呆賬核銷操作規(guī)程

呆賬核銷操作規(guī)程呆賬核銷操作規(guī)程文件編號(hào)：版次號(hào)：A/01 目的和范圍 4????2定義、縮寫和分類 4????3職責(zé)與權(quán)限3.2* 4???????????????????????????????支行呆賬核銷管理崗3.3* 4............................支行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人3.4" 5.?????????????????????????????????????審計(jì)稽核部門3.5" 5..........................支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)3.6" 5???????????????????????????????????支行有權(quán)審批人3.14經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號(hào)：丨第3頁(yè)共27頁(yè)3.7????????????”??????????????”???????????????總行資產(chǎn)保全部呆賬核銷管理崗5空??????????????????????????????????????????????????????總行資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)人5/???????????????????????????????????????????總行風(fēng)險(xiǎn)管理部呆賬核銷管理崗5^?????????????????????????????????????????????????????總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人5^???????????????????????????????????????????????????總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)5^^????????????????????????????????????????????????????????????總行有權(quán)審批人5^^????????????????????????????????????????????????????????????總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部5^???????????????????????????????????????????????????????????總行會(huì)計(jì)結(jié)算部6^?????????????????????????????????????????????????????????????????不相容崗位64 基本規(guī)定 5操作流程 75?1??????????????????????????????????????????????????呆賬核銷支行審查操作流程7^??????????????????????????????????????????????????呆賬核銷總行審批操作流程12檢查監(jiān)督 16???內(nèi)外部規(guī)章制度索引 16??7.1????????????????????????????????????????????????????????????????外部法律法規(guī)〔^????????????????????????????????????????????????????????????????????原有制度1616附錄 16.???記錄 16.???目的和范圍為加強(qiáng)呆賬核銷工作，規(guī)范呆賬核銷程序，滿足監(jiān)管和內(nèi)部控制要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)》、《XX商業(yè)銀行呆賬核銷管理辦法》，對(duì)X商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱“本行”)呆賬核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范管理，編寫本文件。本文件適用于總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷業(yè)務(wù)的處理，具體包括組織核銷材料、支行審批、總行審批、賬務(wù)處理及歸檔活動(dòng)。定義、縮寫和分類核銷是指我行依據(jù)財(cái)務(wù)政策及核算規(guī)定，通過(guò)使用呆賬準(zhǔn)備金，對(duì)呆賬資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部賬務(wù)處理的行為；本規(guī)程所稱呆賬是指本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。職責(zé)與權(quán)限經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)呆賬核銷材料的收集、組織、整理及上報(bào)工作。支行呆賬核銷管理崗負(fù)責(zé)審查經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)提交的核銷項(xiàng)目,并對(duì)10萬(wàn)元以上的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查；負(fù)責(zé)將已審查的核銷項(xiàng)目提交支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)；負(fù)責(zé)將超支行權(quán)限的核銷項(xiàng)目上報(bào)總行；負(fù)責(zé)將支行權(quán)限內(nèi)審批同意的核銷項(xiàng)目上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部備案。支行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)提交的核銷項(xiàng)目是否提交支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)。審計(jì)稽核部門支行所屬機(jī)構(gòu)權(quán)限內(nèi)審批貸款的呆賬核銷，由支行稽核部門牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和審計(jì)。超支行所屬機(jī)構(gòu)權(quán)限審批貸款的呆賬核銷，按屬地原則由駐片區(qū)稽核辦事處或總行審計(jì)稽核部牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和審計(jì)。支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)(1)負(fù)責(zé)對(duì)本支行核銷項(xiàng)目進(jìn)行審議。支行有權(quán)審批人(1)負(fù)責(zé)根據(jù)授權(quán)權(quán)限審批核銷項(xiàng)目。總行資產(chǎn)保全部呆賬核銷管理崗負(fù)責(zé)接收支行提交的核銷資料，并進(jìn)行初步審查；負(fù)責(zé)對(duì)300萬(wàn)元以上的核銷項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查；負(fù)責(zé)將不符合條件的核銷項(xiàng)目退回支行?？傂匈Y產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)人(1)負(fù)責(zé)審核核銷項(xiàng)目并將符合條件的項(xiàng)目提交總行風(fēng)險(xiǎn)管理部?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部呆賬核銷管理崗負(fù)責(zé)對(duì)總行資產(chǎn)保全部提交的核銷項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審,并提交總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)；負(fù)責(zé)記錄并整理總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要；負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要及行長(zhǎng)的審批意見(jiàn)批復(fù)支行；負(fù)責(zé)受理支行權(quán)限內(nèi)核銷項(xiàng)目的備案工作。3.10總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人(1)負(fù)責(zé)審核核銷項(xiàng)目是否提交總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)。3.11總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)(1)負(fù)責(zé)對(duì)支行上報(bào)的核銷項(xiàng)目進(jìn)行審議。3.12總行有權(quán)審批人(1)負(fù)責(zé)審批總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)提交的核銷項(xiàng)目。3.13總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部(1)負(fù)責(zé)撥付呆賬準(zhǔn)備金。3.14總行會(huì)計(jì)結(jié)算部(1)負(fù)責(zé)呆賬核銷賬務(wù)處理。3.15不相容崗位(1)支行呆賬核銷管理崗與支行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人為不相容崗位?；疽?guī)定呆賬核銷遵循按戶申報(bào)原則，不得分筆分次申報(bào)。呆賬核銷遵循逐級(jí)審查原則，客戶經(jīng)理對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，支行對(duì)核銷材料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。申報(bào)核銷項(xiàng)目必須經(jīng)支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)議審議通過(guò)后，由支行領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)加蓋支行公章后上報(bào)總行。超支行核銷權(quán)限的呆賬核銷項(xiàng)目由總行審批，支行權(quán)限內(nèi)的呆賬核銷項(xiàng)目由支行根據(jù)授權(quán)審批同時(shí)報(bào)總行備案。呆賬核銷實(shí)行對(duì)外保密原則，核銷工作在內(nèi)部運(yùn)作，有關(guān)情況不得對(duì)借款人和擔(dān)保人披露。呆賬核銷實(shí)行賬銷案存原則，保留追索權(quán)利繼續(xù)予以追索。核銷的呆賬進(jìn)行表外登記，并建立已核銷呆賬資產(chǎn)臺(tái)賬。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，對(duì)已核銷呆賬資產(chǎn)繼續(xù)保留追索的權(quán)利，對(duì)已核銷的呆賬資產(chǎn)、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)追收。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)符合呆賬核銷條件的核銷項(xiàng)目，必須及時(shí)申報(bào)，不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。呆賬核銷必須在申報(bào)核銷前對(duì)形成呆賬的責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究，責(zé)任認(rèn)定由稽核部門進(jìn)行，責(zé)任追究由監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限進(jìn)行。呆賬核銷申報(bào)資料原則上只需提供復(fù)印件，原件由各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)歸檔留存。支行應(yīng)審查核銷原件并在復(fù)印件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣并簽字?？傂袑?duì)有疑問(wèn)的材料復(fù)印件，有權(quán)要求核對(duì)原件。呆賬核銷必須資料齊全、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全。凡需簽字或蓋章的地方，均需簽字或蓋章，不得涂改，確需涂改的，應(yīng)由涂改人在涂改處簽字或蓋章。呆賬核銷材料須用A4紙張制作，并按下以順序裝訂:封面-呆賬核銷材料清單-呆賬核銷承諾一呆賬核銷送審表一呆賬核銷請(qǐng)示或支行權(quán)限內(nèi)單戶呆賬核銷報(bào)告f責(zé)任認(rèn)定和追究相關(guān)文件(或?qū)Υ糍~損失責(zé)任人進(jìn)行處理的決定材料)-審計(jì)報(bào)告一法律意見(jiàn)書一支行審査意見(jiàn)一債權(quán)、股權(quán)的權(quán)利證明一債權(quán)、股權(quán)追償證明(項(xiàng)目清收資料)f財(cái)產(chǎn)清償證明f其他應(yīng)當(dāng)提供的個(gè)性材料。以下債權(quán)或股權(quán)不得申報(bào)呆賬資產(chǎn)核銷①借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的債權(quán)；②違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的債

權(quán)；③行政干預(yù)逃廢或者懸空的債權(quán)；④未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；⑤其他不應(yīng)當(dāng)核銷的債權(quán)或者股權(quán)。操作流程本操作流程包括組織核銷材料、支行審批、總行審批、賬務(wù)處理及歸檔四個(gè)階段。5.1呆賬核銷支行審查操作流程節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示IA1經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)組織核銷材料1）客戶經(jīng)理按不同項(xiàng)目的核銷條件，分別組織核銷材料，裝訂成冊(cè)； 實(shí)叫險(xiǎn)點(diǎn)1：爰銷項(xiàng)目資料不真F和偽造虛假材料丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號(hào)：丨第8頁(yè)共27頁(yè)節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示2）核銷材料分為共性和個(gè)性材料： 風(fēng)a）共性材料： 內(nèi)■《呆賬核銷封面》（記錄風(fēng)一）； 沖?《呆賬核銷項(xiàng)目資料目錄中（記錄二）； 控?《呆賬核銷申報(bào)承諾》（記申錄三）； 控?《呆賬核銷送審表》（記!錄四）； E?《呆賬核銷請(qǐng)示》（記錄崗五）或《支行權(quán)限內(nèi)單戶呆賬核銷報(bào)告》（記錄六）、客《支行權(quán)限內(nèi)批量呆賬核銷客報(bào)告》（記錄七）；?責(zé)任認(rèn)定和追究相關(guān)文件（或?qū)Υ糍~損失責(zé)任人進(jìn)行處理的決定材料）；?實(shí)地核查報(bào)告；?審計(jì)報(bào)告。除自然人客戶單戶核銷本金2000元（含）以下的小額呆賬支行可以以批量方式出具審計(jì)報(bào)告外，其余應(yīng)逐戶出具；?《呆賬核銷法律意見(jiàn)書》（記錄八）；?債權(quán)、股權(quán)的權(quán)利證明（原貸款資料），包括借款人及擔(dān)保人的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、借款合同（含展期合同）、擔(dān)保合同或相關(guān)擔(dān)保函件、貸款審批資料、發(fā)放貸款憑證、展期還款協(xié)議、墊款或投資證明、其他債權(quán)或股權(quán)證明材料及有關(guān)公證文件；借款人及擔(dān)保人若為自然人的，還應(yīng)提供身份證明材料；日?qǐng)?bào)。人險(xiǎn)類型：啷欺詐。叫險(xiǎn)等級(jí)：丁等風(fēng)險(xiǎn)。技制目標(biāo)：日?qǐng)?bào)核銷項(xiàng)目真實(shí)。技制措施：W地核實(shí)項(xiàng)目、核實(shí)日?qǐng)?bào)材料原件、經(jīng)辦&填承諾?？刂茘徫唬篎戶經(jīng)理。

丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號(hào)：丨第9頁(yè)共27頁(yè)節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示?債權(quán)、股權(quán)追償證明（項(xiàng)目清收資料），包括：本行已向借款人、擔(dān)保人履行追償責(zé)任的證明資料，如催收通知（清收記錄說(shuō)明）、還款協(xié)議或起訴狀等；?財(cái)產(chǎn)清償證明，包括借款人財(cái)產(chǎn)（自然人指遺產(chǎn)）清算（清理）報(bào)告及財(cái)產(chǎn)清償報(bào)告；追索擔(dān)保人的證明材料及其財(cái)產(chǎn)清算（清理）、清償報(bào)告（如擔(dān)保被法院判決無(wú)效，還應(yīng)提供法院的判決書）。追索擔(dān)保人的證明材料根據(jù)追索擔(dān)保人的方式，按個(gè)性材料的要求組織;?入帳證明，包括受償財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)入賬憑證，例如抵押物（質(zhì)押物）或法院查封財(cái)產(chǎn)拍賣成交確認(rèn)證明，拍賣款入賬證明等。?至核銷申報(bào)時(shí)點(diǎn)的欠息清單。b）《呆賬核銷個(gè)性材料》（附錄一）IIB1支行呆賬核銷管理崗審查核銷材料1）支行收到經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的核銷材料后進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括：a） 申報(bào)核銷總戶數(shù)、總金額與《呆賬核銷材料受理登記簿》（記錄九）內(nèi)容是否一致；b） 資料是否齊全，資產(chǎn)形態(tài)分類是否為損失類；c） 是否符合《呆賬核銷條件》（附錄二）；d） 申報(bào)核銷呆賬項(xiàng)目及證明材料是否真實(shí)可靠、申報(bào)材料風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：經(jīng)辦人把握核銷規(guī)定和有關(guān)政策不準(zhǔn)，審查未能發(fā)現(xiàn)申報(bào)項(xiàng)目不符合核銷規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)類型：產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實(shí)踐。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：低風(fēng)險(xiǎn)。控制目標(biāo)：核銷項(xiàng)目符合核節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示是否完整齊備、簽字蓋章是否齊全；e） 有關(guān)附表填寫內(nèi)容是否齊全；f） 是否存在混報(bào)、重報(bào)、漏報(bào)項(xiàng)目2）將符合條件的超支行權(quán)限的核銷項(xiàng)目，擬文形成請(qǐng)示文件上報(bào)總行資產(chǎn)保全部初審；支行權(quán)限內(nèi)的項(xiàng)目直接批復(fù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，并報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部備案；將不符合核銷條件的項(xiàng)目退回經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。銷政策規(guī)定?？刂拼胧杭訌?qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)?？刂茘徫唬汉虽N審查崗。IIB2支行呆賬核銷管理崗進(jìn)行實(shí)地核查對(duì)單戶核銷本金10萬(wàn)元（不含）以上的核銷項(xiàng)目逐戶實(shí)地核査，并形成單戶實(shí)地核查報(bào)告;報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括赴實(shí)地核査人員、核査方式、核查內(nèi)容、核查是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、核查結(jié)論等，并在報(bào)告上簽字。IIC2支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核在呆賬核銷送審表的相應(yīng)位置簽署意見(jiàn)并署名。IIC3支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人是否同意上報(bào)1） 如果同意，則轉(zhuǎn)IJD3o2） 如果不同意，則轉(zhuǎn)IB3。IIB3支行呆賬核銷管理崗逐級(jí)退回將支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人不同意上報(bào)的項(xiàng)目資料退回客戶經(jīng)理。IID3審計(jì)稽核崗審計(jì)1）稽核部門對(duì)呆賬核銷全面審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。除自然人客戶單戶核銷本金2000元（含）以下的小額呆賬支行可以以批量方式出具審計(jì)報(bào)告外，其余應(yīng)逐戶出具。

節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：a） 債權(quán)形成基本過(guò)程及形成損失原因分析。b） 是否存在主觀責(zé)任、責(zé)任人是否認(rèn)定、認(rèn)定是否準(zhǔn)確、是否處理責(zé)任人，處理依據(jù)是否充分。c） 是否同意申報(bào)核銷、申報(bào)核銷金額等結(jié)論性審計(jì)意見(jiàn)。IIE3支行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)審議對(duì)支行不良資產(chǎn)管理部門提交的核銷材料進(jìn)行審議。IIF3支行有權(quán)審批人審批支行有權(quán)審批人根據(jù)授權(quán)權(quán)限在呆賬核銷送審表的相應(yīng)位置簽注意見(jiàn)并署名.IIF4支行有權(quán)審批人是否同意1） 如果同意，則轉(zhuǎn)總行審批流程階段；2） 如果不同意，則轉(zhuǎn)IB4。IIB4支行呆賬核銷管理崗逐級(jí)退回將支行有權(quán)審批人不同意的核銷項(xiàng)目退回經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。IIF5支行有權(quán)審批人轉(zhuǎn)流程02丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號(hào)：丨第12頁(yè)共27頁(yè)呆賬核銷總行審批操作流程0000000000000ISX320160102呆呆呆呆呆呆呆呆D0000000000000B0000000000000F000000000000000000000000ISX320160102呆呆呆呆呆呆呆呆D0000000000000B0000000000000F00000000000C0000000000E0000000000A0000000D00000

呆呆呆呆呆節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示皿1支行有權(quán)審批人審批同意的核銷項(xiàng)目轉(zhuǎn)皿2。mA2支行有權(quán)審批人是否超權(quán)限1） 如果超權(quán)限，則轉(zhuǎn)DB3；2） 如果不超權(quán)限，則轉(zhuǎn)DD3。rnB3總行資產(chǎn)保全部呆賬初審審查支行上報(bào)的項(xiàng)目是否符合核銷條件，審査內(nèi)容包括：1）資料是否齊全，簽章是否齊全；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：經(jīng)辦人把握核銷規(guī)定和有關(guān)政策

節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示核初審崗2） 支行對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上報(bào)的核銷材料是否簽注審查意見(jiàn)；3） 是否按規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究；4） 申報(bào)程序是否合規(guī)。不準(zhǔn)，審查未能發(fā)現(xiàn)申報(bào)項(xiàng)目不符合核銷規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)類型：產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實(shí)踐。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：低風(fēng)險(xiǎn)?？刂颇繕?biāo)：核銷項(xiàng)目符合核銷政策規(guī)定?？刂拼胧杭訌?qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)?？刂茘徫唬汉虽N審查崗。皿3總行資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)人審核在呆賬核銷送審表的相應(yīng)位置簽注意見(jiàn)并署名。皿4總行資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)人是否符合條件1） 如果符合條件，則轉(zhuǎn)DD4；2） 如果不符合條件，則轉(zhuǎn)皿B4。mB4總行資產(chǎn)保全部呆賬核銷管理崗逐級(jí)退回將不符合條件的核銷項(xiàng)目退回支行呆賬核銷管理崗。mD3總行風(fēng)險(xiǎn)管理部呆賬核銷管理崗備案負(fù)責(zé)接收支行權(quán)限范圍內(nèi)審批核銷項(xiàng)目的備案資料。mD4總行風(fēng)險(xiǎn)管理部呆賬復(fù)審1）根據(jù)初審意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審未通過(guò)的退回總行資產(chǎn)保全部；復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的提交風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：經(jīng)辦人把握核銷規(guī)定和有關(guān)政策

節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示核銷管理崗資產(chǎn)處置委員會(huì)，會(huì)議審議后，報(bào)總行有權(quán)審批人審批。2） 記錄并整理總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要；3） 根據(jù)審批結(jié)果，向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交以支行為單位的呆賬核銷清單。不準(zhǔn)，審査未能發(fā)現(xiàn)申報(bào)項(xiàng)目不符合核銷規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)類型：產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實(shí)踐。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：低風(fēng)險(xiǎn)。控制目標(biāo)：核銷項(xiàng)目符合核銷政策規(guī)定?？刂拼胧杭訌?qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。控制崗位：核銷審査崗。mE4總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人審核審核項(xiàng)目是否符合核銷條件。皿5總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人是否符合條件1） 如果不符合條件，則轉(zhuǎn)皿D5；2） 如果符合條件，則轉(zhuǎn)DF5。皿5總行風(fēng)險(xiǎn)管理部呆賬核銷管理崗逐級(jí)退回將總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人認(rèn)為不符合條件的核銷項(xiàng)目退回支行呆賬核銷管理崗。mF5總行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì)審議審議總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提交的核銷項(xiàng)目。皿G5總行有權(quán)審批人審批在呆賬核銷送審表的相應(yīng)位置簽注意見(jiàn)并署名。

節(jié)點(diǎn)崗位任務(wù)名稱操作要點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)提示皿G6總行有權(quán)審批人是否同意核銷1） 如果不同意，則轉(zhuǎn)DD6；2） 如果同意，則轉(zhuǎn)BH1。皿6總行風(fēng)險(xiǎn)管理部呆賬核銷管理崗逐級(jí)退回不符合條件的逐級(jí)將資料退回。WH1總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部撥付資金撥付呆賬準(zhǔn)備金。WI1總行會(huì)計(jì)結(jié)算部轉(zhuǎn)呆賬核銷賬務(wù)處理流程指導(dǎo)全行呆賬核銷賬務(wù)處理。VJ1經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)歸檔并繼續(xù)催收1） 客戶經(jīng)理對(duì)本行已核銷呆賬，應(yīng)建立健全《已核銷呆賬管理臺(tái)賬》（記錄十）；2） 歸檔時(shí)保留一份完整核銷檔案，至少包括：核銷原始材料、申報(bào)書、批復(fù)文件、賬務(wù)處理憑證等。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：泄露核銷機(jī)密。風(fēng)險(xiǎn)類型：內(nèi)部欺詐、客戶關(guān)系、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實(shí)踐。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：低風(fēng)險(xiǎn)?？刂颇繕?biāo)：嚴(yán)格執(zhí)行'賬銷案存”的原則，做好保密工作?？刂拼胧郝鋵?shí)專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度?？刂茘徫唬捍糍~核銷受理、審查、審批各環(huán)節(jié)人員。檢查監(jiān)督支行每年應(yīng)對(duì)上年度核銷的呆賬項(xiàng)目進(jìn)行自查，要求覆蓋面達(dá)到100%?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)支行的呆賬核銷工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，每年對(duì)上年度呆賬核銷項(xiàng)目進(jìn)行一次抽查，抽查機(jī)構(gòu)不低于20％；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)核銷過(guò)程實(shí)施監(jiān)督；審計(jì)部門獨(dú)立對(duì)核銷過(guò)程進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)外部規(guī)章制度索引外部法律法規(guī)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)》(財(cái)金〔2008〕28號(hào))《財(cái)政部關(guān)于中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷有關(guān)問(wèn)題的通知(》財(cái)經(jīng)〔2009〕12號(hào))原有制度《XX商業(yè)銀行呆賬核銷管理辦法》XX商發(fā)(2008)71號(hào))《XX商業(yè)銀行置換不良資產(chǎn)管理辦法(試行)》XX商發(fā)〔2008)71號(hào))相關(guān)內(nèi)控體系文件《XX商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度》《XX商業(yè)銀行呆賬核銷管理辦法》附錄附錄一：《呆賬核銷個(gè)性材料》附錄二：《呆賬核銷條件》記錄記錄一：《呆賬核銷封面》記錄二：《呆賬核銷項(xiàng)目資料目錄》記錄三：《呆賬核銷申報(bào)承諾》記錄四：《呆賬核銷送審表》記錄五：《支行權(quán)限內(nèi)單戶呆賬核銷報(bào)告》記錄七：《支行權(quán)限內(nèi)批量呆賬核銷報(bào)告》記錄八：《呆賬核銷法律意見(jiàn)書》編號(hào)： 第17頁(yè)共27頁(yè)記錄九：《呆賬核銷材料受理登記簿》記錄十：《已核銷呆賬管理臺(tái)賬》記錄十一：《中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷情況統(tǒng)計(jì)表》記錄十二：《呆賬核銷項(xiàng)目清單》丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號(hào)：丨第18頁(yè)共27頁(yè)貸款呆帳核銷申請(qǐng)審批表鋼稅人電鄙iA?制稱哉款時(shí)間貨歆用舞査斥腹貸人信貸股 |擔(dān)保人傅用社總此君】常用社査任昨年 用1縣酌主:管部門盍見(jiàn):主管稅務(wù)機(jī)蕓意見(jiàn)七（■會(huì)帝】(^)仇的人；負(fù)靑人:裁外扎e年 月11,經(jīng)心人T 月F.T布主瓷附門意見(jiàn):地市辦撓務(wù)機(jī)羌意見(jiàn)￡（處備）￡公章）負(fù)貴屁盧斎人:繹瀬人：聲 月經(jīng)辦人：第 月日百壟管需門意見(jiàn):譽(yù)圾稅碁機(jī)天蕙.也，公誥、S章）筋貢爲(wèi)億理人】繪辦人t第 月姿你人：年 月日洋「血擊―十心舟.畀銀梢需機(jī)#同弄一槪.異解圭毎幫rt宙右!一倚-中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定表中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定表單位：元貸款企業(yè) I貸款金額I 貸款時(shí)間 I 貸款方式 IIII－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－I形成呆賬原因 I11I基層信貸員意見(jiàn)II－－－－－－－－III－－－－－－－－I信貸部門－－－－－－－－I稽核部門－－－－－－－－I信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組－－－－－－－－II 縣支行意見(jiàn) I11－－－－－－－－I－－－－－－－－I111－－－－－－－－II地市分行意見(jiàn) I1 1－－－－－－－－I－－－－－－－－I111－－－－－－－－II省級(jí)分行意見(jiàn) I－－－－－－－－I－－－－－－－－I11省級(jí)分行行長(zhǎng)：年月日公章：年月日中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報(bào)表中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬公章）I企業(yè)屬性公章）I企業(yè)屬性II貸款企業(yè)II企業(yè)類型II企業(yè)類型II貸款種類II貸款用途II貸款金額I貸款金額II申報(bào)核銷呆賬金額II簡(jiǎn)述原因:II編號(hào):呆賬核銷操作規(guī)程|版次：A/0編號(hào):呆賬核銷操作規(guī)程i |第20頁(yè)共27頁(yè)I I－－－－－－－丨貸款行意見(jiàn)：丨1丨地（市）分行意見(jiàn)： 丨丨丨丨丨行長(zhǎng)：丨丨丨丨丨丨（公章）丨行長(zhǎng)： （公章）丨丨年月 日丨 年月 日丨注：企業(yè)屬性指企業(yè)所屬的系統(tǒng)，如糧食系統(tǒng)、供銷社棉花系統(tǒng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等。貸款核銷審批呈報(bào)表IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII撕省級(jí)分行職能部門意見(jiàn)丨信貸部門：丨丨丨丨負(fù)責(zé)人：丨年丨稽核部門：I丨丨丨負(fù)責(zé)人：日丨年丨會(huì)計(jì)部門：丨丨丨丨負(fù)責(zé)人：日丨 年月IIIII日II省級(jí)分行審査意見(jiàn):IIII行長(zhǎng)：I（公章）年月日IIIIIII地市級(jí)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處審査意丨省級(jí)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處審査意丨見(jiàn)III丨負(fù)責(zé)人：I丨見(jiàn)：III（公章）1負(fù)責(zé)人:月日丨（公章）年月IIIIII日II總行審批:IIIIIII丨 呆賬核銷操作規(guī)程| 版次：A/0編號(hào)：丨第21頁(yè)共27頁(yè)I 丨審核:I I審批：（公章）I年月日I中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定或核銷審批呈報(bào)匯總表中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定或核銷審批呈報(bào)匯總表填報(bào)單位呈報(bào)I貸款I(lǐng)貸款I(lǐng)形成呆丨申報(bào)認(rèn)定丨形成呆丨省財(cái)政監(jiān)丨總行核丨III丨或核銷呆丨賬簡(jiǎn)要丨察專員丨丨單位III企業(yè)II－－－－II－－－－II－－－－金額II－－－－II－－－－II－－－－賬時(shí)間I－－－－I－－－－I－－－－I賬金額丨－丨－－－－丨丨－丨－－－－丨丨－丨－－－－原因丨－－－丨－－－丨－－－丨處意見(jiàn)丨－－丨－－－丨丨－－丨－－－丨丨－－丨－－－－批金額丨丨－－－－－丨丨－－－－－丨丨－－－－－I I I I I I I I總行審批：負(fù)責(zé)人：年月日審批人：省級(jí)分行審查意見(jiàn)年月日中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷申報(bào)材料申報(bào)行：分行支行（營(yíng)業(yè)部）借款人（企業(yè)）名稱： 呆賬貸款形成時(shí)間： 申報(bào)核銷金額： 呆帳貸款（企事定、個(gè)體工商戶）核銷資料日錄序號(hào)頁(yè)碼i貸款核銷審批裘X2?凰嚨盼報(bào)檢悄報(bào)告X3民幽栽定書X寸企業(yè)礦產(chǎn)則產(chǎn)分曬方案X5借啟舍同，擔(dān)懈合同據(jù)宿莢借擔(dān)籌X6其他脊料X核銷呆賬所需證明材料根據(jù)寧農(nóng)倍聯(lián)社發(fā)[2010]153號(hào)文件轉(zhuǎn)財(cái)政部財(cái)金[2010]21號(hào)’‘關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦扶（2010年修訂版）》的通知"要求，申請(qǐng)呆帳貸款核銷需以下證明材料：一'借款人常年在外下落牙明的由村委會(huì)開(kāi)具證明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府證明屬實(shí)，加蓋公章.ii硏載明何時(shí)外出；家中現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)狀況、能否甕現(xiàn)償債；家中還有無(wú)人及與借款人羌聚和輕濟(jì)狀況*二，借款人失踞*死亡“絕戶的由法院或公安部門或醫(yī)院開(kāi)具的宣告失蹤、死亡證明或死亡消戶證明或死亡證明'村委會(huì)開(kāi)具家庭財(cái)產(chǎn)狀況證明.三、個(gè)體工商戶借款人倒閉的要由縣級(jí)工商部門出具依法注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明或未年檢證明.同時(shí)I村委會(huì)出具的財(cái)產(chǎn)狀況證四、 借款人遭受嚴(yán)重自然先害或意外事故的要由村委會(huì)出具證明，鄉(xiāng)，鎮(zhèn)人民政府證明屬實(shí)并加蓋公軾參加保險(xiǎn)的要由保險(xiǎn)公司提供理賠證明.五、 已將■借就人趙訴到違猊已判決謹(jǐn)制執(zhí)行但未執(zhí)結(jié)的要有法院的執(zhí)結(jié)終止（申止）證明材料（裁決證明L六、 借款人觸犯刑律服刑的要有法院的判決證明或財(cái)產(chǎn)清償證艇i 呆賬核銷操作規(guī)程 i i I 編號(hào)： 第24頁(yè)共27頁(yè)借款人屬五保戶由村委會(huì)開(kāi)具鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府簽署屬實(shí)證明，加蓋公章；特困戶、低保戶由鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政部門提供救濟(jì)證明或低保證明的材將口有擔(dān)保人且未失效的同時(shí)提供抿保人以上相應(yīng)的證明材料爭(zhēng)借款企業(yè)倒閉.破產(chǎn)、停產(chǎn)、撒銷、解散的要提供縣級(jí)工簡(jiǎn)部門的依法注銷證明或未年檢證明或提供企業(yè)主管部門的