技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級考試(習(xí)題卷6)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級考試(習(xí)題卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共181題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關(guān)于稅收支出的說法不正確的是（）。A)稅收支出的目的是取得收入B)照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展基本保持平衡C)從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來考慮，不論經(jīng)營者是什么性質(zhì)的納稅人都可以享受優(yōu)惠待遇，這是針對特定征稅對象的稅收支出D)稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出[單選題]2.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的財(cái)政政策工具是()。A)預(yù)算B)稅收C)公債D)補(bǔ)貼[單選題]3.納稅檢查中對會計(jì)報(bào)表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目內(nèi)容是（）。A)主營業(yè)務(wù)收入B)各項(xiàng)存貨項(xiàng)目C)主營業(yè)務(wù)成本D)銷售費(fèi)用[單選題]4.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是（）。A)公平原則B)經(jīng)濟(jì)原則C)效率原則D)財(cái)政原則[單選題]5.根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)狀況且利于社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的公債發(fā)行原則是()。A)景氣發(fā)行原則B)干預(yù)市場秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則[單選題]6.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A)10%B)15%C)20%D)25%[單選題]7.主張國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動的新古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家是A)凱恩斯B)薩伊C)弗里德曼D)皮古[單選題]8.下列科學(xué)技術(shù)支出中，應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)的是()。A)基礎(chǔ)科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)支出B)應(yīng)用型研究支出C)全部的科學(xué)研究支出D)通過市場交換能彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出[單選題]9.世界銀行對政府財(cái)政收入的分類不包括（）。A)稅收收入B)非稅收入C)債務(wù)收入D)政府購買收入[單選題]10.退稅的形式不包括（）。A)超稅負(fù)返還B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退[單選題]11.政府轉(zhuǎn)移支付的模式中，不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求差異的模式是()。A)財(cái)政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式[單選題]12.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起()內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表?及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報(bào)，結(jié)清稅款。A)7日B)10日C)14日D)15日[單選題]13.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A)外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的增值稅B)個體工商戶拖欠增值稅的滯納金C)內(nèi)資企業(yè)拖欠增值稅的滯納金D)內(nèi)資企業(yè)偷逃的增值稅稅金[單選題]14.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入的票據(jù)的管理機(jī)關(guān)是（）A)財(cái)政部門B)審計(jì)部門C)國稅部門D)海關(guān)[單選題]15.增值稅的稅收實(shí)踐最早開始于A)美國B)英國C)法國D)德國[單選題]16.貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按（）稅率繳納印花稅。A)每件5元B)0.1%C)0.05%D)不需繳納[單選題]17.（）是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。A)財(cái)政政策體系B)財(cái)政政策手段C)財(cái)政政策工具D)財(cái)政政策目標(biāo)[單選題]18.在發(fā)達(dá)國家中，財(cái)政政策工具中的()是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過相應(yīng)的措施，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。A)財(cái)政補(bǔ)貼B)公債C)政府投資D)稅收[單選題]19.()可以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。A)納稅申報(bào)表B)稅款扣繳報(bào)告表C)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表D)財(cái)務(wù)會計(jì)說明書[單選題]20.關(guān)于個人取得利息所得計(jì)征個人所得稅的說法，錯誤的是()。A)個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅B)儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C)個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D)個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅[單選題]21.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式（）。A)分級分類管理B)中央財(cái)政集中管理C)主管部門集中管理D)全國統(tǒng)一管理[單選題]22.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。A)15日B)30日C)60日D)90日[單選題]23.某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外向社會開放的公園占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。A)55.5B)60C)115.5D)120[單選題]24.政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，其中狹義的預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容是（）。A)政府內(nèi)部監(jiān)督B)政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督C)司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督D)社會監(jiān)督[單選題]25.下列稅收收入中，屬于中央固定收入的稅種是（）。A)增值稅B)房產(chǎn)稅C)契稅D)消費(fèi)稅[單選題]26.從價征收的稅收的計(jì)稅依據(jù)是()。A)計(jì)稅金額B)征稅對象的重量C)征稅對象的數(shù)量D)征稅對象的體積[單選題]27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是()。A)高檔消費(fèi)品B)金銀首飾C)單價在5000元以上的生活用品D)個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品[單選題]28.在我國，政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)是（）。A)各級財(cái)政部門B)各級行業(yè)協(xié)會C)各級政府D)各級國有資產(chǎn)管理部門[單選題]29.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物，收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年3月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬元。A)703.15B)691C)600.15D)794.56[單選題]30.關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是（）。A)直接效益必須大于直接投入B)項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益C)要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析D)選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益[單選題]31.關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A)公債的拍賣價格不能低于其面值B)發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售C)發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價格及購買數(shù)額從高到低依次出售D)采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者[單選題]32.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為30萬元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。A)3.0%B)3.4%C)17%D)68%[單選題]33.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A)供電部門占用耕地新建變電站B)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C)市政部門占用耕地新建自來水廠D)國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓[單選題]34.將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是（）。A)英國B)日本C)法國D)美國[單選題]35.美國主要實(shí)行的分稅方法是（）。A)按照稅源實(shí)行分率分征B)完全按照稅種劃分C)完全形式稅種劃分D)不完全形式稅種劃分[單選題]36.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。A)調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率B)信用配額C)調(diào)整再貼現(xiàn)率D)公開市場業(yè)務(wù)[單選題]37.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A)國債利息收入B)特許權(quán)使用費(fèi)收入C)財(cái)政撥款D)政府性基金[單選題]38.提供勞務(wù)收入的檢查主要通過（）賬戶核算，主要是檢查其入賬時間以及入賬金額是否準(zhǔn)確。A)其他業(yè)務(wù)收入B)主營業(yè)務(wù)收入C)勞務(wù)收入D)銷售貨物收入[單選題]39.下列各項(xiàng)中，教育費(fèi)附加和地方教育附加可以減免的是()。A)對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅B)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的C)對出口產(chǎn)品退還的增值稅D)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅[單選題]40.根據(jù)個人所得稅相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，無須辦理2021年度匯算的情形不包括下列()。A)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的C)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的D)納稅人從兩處以上取得綜合所得且所得超過12萬元的[單選題]41.（）也稱為一級市場或初級市場。A)發(fā)行市場B)二級市場C)流通市場D)投資市場[單選題]42.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對象的是（）。A)房屋買賣B)房屋出租C)房屋贈予D)國有土地使用權(quán)出讓[單選題]43.進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。A)進(jìn)口國市場價格B)出口國市場價格C)離岸加運(yùn)費(fèi)價格D)實(shí)際成交價格[單選題]44.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。A)個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金B(yǎng))福利彩票中獎所得C)保險賠款D)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金[單選題]45.從世界各國的情況看，財(cái)政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢是()A)絕對量增長，相對量也增長B)絕對量下降，相對量也下降C)絕對量增長，相對量下降D)絕對量下降，相對量增長[單選題]46.我國實(shí)行的是依據(jù)（）確立的稅收管轄權(quán)。A)屬地主義原則B)屬人主義原則C)屬地與屬人相結(jié)合原則D)屬地、屬人與屬時相結(jié)合原則[單選題]47.劉某2012年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得500000B)國債利息收入C)稿酬所得2000元D)房屋租賃所得2500元[單選題]48.根據(jù)皮考克和魏斯曼的?公共收入增長導(dǎo)致論?，下列各項(xiàng)中屬于導(dǎo)致公共收入增長的內(nèi)在因素的是（）。A)戰(zhàn)爭B)自然環(huán)境惡化C)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D)自然災(zāi)害[單選題]49.某公司2020年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬元，2021年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，從業(yè)人數(shù)200人，資產(chǎn)總額3000萬，2021年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。A)10.5B)13C)36D)50[單選題]50.對于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為()。A)品種法B)分批法C)分步法D)綜合法[單選題]51.某市一大型水電站的下列用地中，屬于免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A)生產(chǎn)用地B)水庫庫區(qū)用地C)生活用地D)壩內(nèi)廠房用地[單選題]52.下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是（）。A)金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B)公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C)政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低D)利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)小[單選題]53.下列各項(xiàng)不屬于公債發(fā)行的原則的是（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最大原則D)發(fā)行有度原則[單選題]54.某油氣田屬于低豐度油氣田，本期開采的天然氣銷售收入100萬元，則該油氣田本期應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。(天然氣資源稅稅率為6%)A)0B)4.2C)4.8D)6[單選題]55.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年4月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價稅合計(jì)收入666萬元；提供增值電信服務(wù)，取得價稅合計(jì)收入318萬元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A)56B)69C)73D)97[單選題]56.利用國家所有權(quán)取得的非稅收入是（）。A)政府性基金收入B)罰沒收入C)捐贈收入D)國有資源有償使用收入[單選題]57.下列各項(xiàng)屬于購買性支出的是（）。A)財(cái)政補(bǔ)貼支出B)社會消費(fèi)性支出C)社會保障支出D)稅收支出[單選題]58.由于非人為因素而造成的收不抵支的情況而形成的赤字指的是()。A)周期性赤字B)結(jié)構(gòu)性赤字C)自然失業(yè)赤字D)被動赤字[單選題]59.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為（）。A)稅收豁免B)稅收抵免C)納稅扣除D)盈虧相抵[單選題]60.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A)糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B)糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C)加強(qiáng)中央財(cái)政對地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D)適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度[單選題]61.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，錯誤的是（）。A)公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B)只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C)公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D)公債流通市場是公債交易的第二階段[單選題]62.我國資源稅中對鹽征稅的稅率屬于A)超率累進(jìn)稅率B)比例稅率C)超額累進(jìn)稅率D)定額稅率[單選題]63.對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以每人每年（）元依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A)8000B)4000C)5000D)6000[單選題]64.假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為()。A)5.81％B)5.69％C)5.56％D)5.13％[單選題]65.國家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動而發(fā)生的費(fèi)用是A)社會發(fā)展與保障支出B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出C)行政支出D)國防支出[單選題]66.在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案中，要堅(jiān)持()在提供基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)中的主導(dǎo)地位。A)政府B)市場C)國有企業(yè)D)公益組織[單選題]67.對利息收入的檢查主要是檢查（）的發(fā)生額。A)銀行存款賬戶B)銀行貸款賬戶C)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶D)企業(yè)收入賬戶[單選題]68.今年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為()元。(不考慮其他稅費(fèi))A)400B)420C)800D)1000[單選題]69.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅活動.行為實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。下列不屬于稅務(wù)登記的是()。A)開業(yè)登記B)納稅登記C)停復(fù)業(yè)登記D)注銷登記[單選題]70.國家機(jī)關(guān)對公民、法人收取的證照性收費(fèi)屬于（）。A)事業(yè)性收費(fèi)B)行政性收費(fèi)C)補(bǔ)償性收費(fèi)D)資源性收費(fèi)[單選題]71.下列項(xiàng)目中以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個人所得稅的是（）。A)勞務(wù)報(bào)酬所得B)稿酬所得C)財(cái)產(chǎn)租賃所得D)購物中獎收入[單選題]72.適于劃歸地方政府的稅種是()。A)稅基流動性大的稅種B)稅源分布較分散的稅種C)與收入再分配有關(guān)的稅種D)與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種[單選題]73.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化[單選題]74.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）。A)瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長是由政府活動不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的B)?公共收入增長導(dǎo)致論?認(rèn)為公共支出與公共收入增長是同步的C)?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D)?經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論?認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會福利[單選題]75.根據(jù)預(yù)算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。A)地方政府可自行發(fā)行公債B)地方政府發(fā)行公債的規(guī)模須經(jīng)國務(wù)院確定C)地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債D)地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足[單選題]76.下列手段政策中，屬于?松?的財(cái)政貨幣政策措施是（）。A)增加稅收B)擴(kuò)大政府支出C)調(diào)高利率D)減少信貸支出[單選題]77.煙葉稅的稅率為()。A)10％B)15％C)20％D)30％[單選題]78.不論何種社會形態(tài)、何種社會制度，財(cái)政均具有A)資源配置職能B)監(jiān)督調(diào)節(jié)職能C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能D)分配職能[單選題]79.多年預(yù)算的核心是()。A)合理劃分支出結(jié)構(gòu)B)確立收入來源C)確立支出限額D)收支均衡[單選題]80.非稅收入的?三權(quán)?屬性是指（）。A)所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財(cái)政B)所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財(cái)政，管理權(quán)在單位C)所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在財(cái)政D)所有權(quán)屬財(cái)政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門[單選題]81.某一般納稅人今年5月取得交通運(yùn)輸收入109萬元(含稅)，當(dāng)月外購汽油支出10萬元，購入運(yùn)輸車輛支出20萬元，以上支出均為不含稅金額，且按規(guī)定取得抵扣憑證。該納稅人今年5月應(yīng)納稅額為()萬元。A)0.4B)9.6C)5.1D)11[單選題]82.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A)2282B)2291.96C)2448D)2477.88[單選題]83.我國主管國家稅務(wù)工作的最高職能機(jī)構(gòu)是A)審計(jì)署B(yǎng))財(cái)政部C)國家稅務(wù)總局D)中國人民銀行[單選題]84.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為()。A)13%B)9%C)6%D)3%[單選題]85.我國頒布實(shí)施《國家賠償法》的時間是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年[單選題]86.關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A)乘用車以輛為計(jì)稅單位B)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位C)摩托車以輛為計(jì)稅單位D)電車以自重噸位為計(jì)稅單位[單選題]87.由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助稱為A)社會保險支出B)社會救濟(jì)支出C)社會優(yōu)撫支出D)社會福利支出[單選題]88.由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍指的是()。A)記賬憑證B)賬簿C)財(cái)務(wù)報(bào)表D)納稅申報(bào)表[單選題]89.部門預(yù)算要符合《中華人民共和國預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)規(guī)定，充分體現(xiàn)國家有關(guān)方針、政策，并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)進(jìn)行。這體現(xiàn)了部門預(yù)算的（）原則。A)真實(shí)性B)合法性C)完整性D)透明性[單選題]90.稅收會計(jì)的核算主體是A)納稅人B)負(fù)稅人C)稅務(wù)機(jī)關(guān)D)扣繳義務(wù)人[單選題]91.基本支出預(yù)算實(shí)行以()為主的管理方式，同時結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過建立實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。A)資產(chǎn)管理B)定員定額C)部門管理D)統(tǒng)一管理[單選題]92.下列關(guān)于增值稅的有關(guān)說法中，錯誤的是()。A)還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣減還本支出B)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C)以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格(金銀首飾以舊換新除外)D)折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額[單選題]93.財(cái)政管理體制中居于核心地位的是（）。A)預(yù)算管理體制B)稅收管理體制C)投資管理體制D)債務(wù)管理體制[單選題]94.在對財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的解釋中，?公共收入和公共支出總是同步增長的?是（）的觀點(diǎn)。A)瓦格納B)馬斯格雷夫和羅斯托C)皮考克和魏斯曼D)弗里德曼[單選題]95.稅款征收的方式中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法，指的是()。A)查定征收B)查賬征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收[單選題]96.由國務(wù)院和地方人大及其常委會制定頒布的是A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收規(guī)章D)稅收規(guī)定[單選題]97.適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管的形式是（）。A)行業(yè)管理B)區(qū)域管理C)巡回管理D)駐廠管理[單選題]98.甲國A公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實(shí)行抵免法。A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。A)0B)5C)15D)20[單選題]99.下列各選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A)在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人為增值稅納稅人B)以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承包經(jīng)營，以承包人為納稅人C)境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的且無境內(nèi)代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人D)資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人[單選題]100.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A)5：1B)3：1C)2：1D)1：1[單選題]101.《中華人民共和國行政處罰法》開始實(shí)施的時間是A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日[單選題]102.能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是()。A)零基預(yù)算B)績效預(yù)算C)單式預(yù)算D)復(fù)式預(yù)算[單選題]103.以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A)非正常損失的購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)B)非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)C)非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)加工修理修配勞務(wù)D)非正常損失的不動產(chǎn)[單選題]104.關(guān)于稅收支出形式的說法，錯誤的是（）。A)納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B)優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵。也可以是長期優(yōu)待C)延期納稅適用于各種稅D)一般而言，盈虧相抵都是有一定時間限制的[單選題]105.個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額按()繳納個人所得稅。A)工資、薪金所得B)經(jīng)營所得C)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)偶然所得[單選題]106.下列財(cái)政政策的目標(biāo)中，財(cái)政政策穩(wěn)定功能的基本要求是()。A)充分就業(yè)B)收入公平分配C)經(jīng)濟(jì)適度增長D)物價基本穩(wěn)定[單選題]107.對于市場經(jīng)濟(jì)體制國家來說，社會不公平首先來自（）。A)市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平B)家庭狀況的不同C)個人狀況的不同D)制度不完善[單選題]108.合理預(yù)期學(xué)派的主要代表人物是A)弗里德曼B)皮古C)盧卡斯D)凱恩斯[單選題]109.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出B)只要納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納的滯納金[單選題]110.對企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用（）法。A)推理分析B)控制分析C)比較分析D)盤存分析[單選題]111.下列各項(xiàng)不屬于地方稅的是（）。A)房產(chǎn)稅B)關(guān)稅C)契稅D)耕地占用稅[單選題]112.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查。逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式C)由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D)稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式[單選題]113.稅收的縱向公平是指（）。A)排除特權(quán)階層免稅B)自然人和法人均需納稅C)公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D)對不同境遇的人課征不同的稅收[單選題]114.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者，且多發(fā)生在某些資本品的交易中。這種稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁形式是()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化[單選題]115.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)的是()。A)每輛B)整備質(zhì)量C)凈噸位D)購置價格[單選題]116.我國政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按()劃分，可分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。A)項(xiàng)目屬性B)支出的管理要求C)項(xiàng)目類別D)支出的原則[單選題]117.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，不正確的是（）。A)耕地占用稅依據(jù)實(shí)際占用耕地面積征收B)耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類C)耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率D)學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅[單選題]118.甲企業(yè)2019年12月末的?原材料?賬戶余額為100000元，?材料成本差異?賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)計(jì)入?存貨?項(xiàng)目的金額為（）元。A)10000B)90000C)100000D)110000[單選題]119.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是（）。A)稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B)稅收要保證國家財(cái)政收入充分并有彈性C)稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D)對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式[單選題]120.收費(fèi)的核心是A)收費(fèi)項(xiàng)目B)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C)收費(fèi)資金分配D)收費(fèi)性質(zhì)[單選題]121.關(guān)于政府非稅收入的說法，正確的是（）。A)非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金B(yǎng))非稅收入是財(cái)政收入C)非稅收入的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位D)非稅收入的使用權(quán)在執(zhí)收單位[單選題]122.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A)稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B)只有在事實(shí)全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C)凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn))個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)[單選題]123.國有企業(yè)出售產(chǎn)權(quán)所得收入，屬于（）。A)國有資源有償使用收入B)國有資本收益C)國有資產(chǎn)有償使用收入D)政府性基金[單選題]124.確立績效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是()。A)《國家部門法案》B)《公共財(cái)政法案》C)《財(cái)政責(zé)任法案》D)《預(yù)算與會計(jì)法》[單選題]125.（）是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個人都應(yīng)繳納。A)資源稅B)教育費(fèi)附加C)城鎮(zhèn)土地使用稅D)印花稅[單選題]126.由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)()個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。A)6B)12C)24D)36[單選題]127.現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）。A)公開性B)可靠性C)完整性D)周期性[單選題]128.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為?稅收分割?，其形式不包括（）。A)分割稅額B)分割稅率C)分割稅種D)分割稅基[單選題]129.下列關(guān)于視同銷售行為計(jì)稅價格的確定方法中，錯誤的是（）。A)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B)按生產(chǎn)成本加利潤計(jì)算C)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D)沒有同類消費(fèi)品銷售價格時，按組成計(jì)稅價格確定[單選題]130.財(cái)政資源配置方式是一種（）。A)政治程序B)審計(jì)程序C)經(jīng)濟(jì)程序D)社會程序[單選題]131.以下屬于準(zhǔn)公共物品的是（）。A)高等教育B)國防C)司法D)食品[單選題]132.一國政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)利稱為（）。A)稅收管轄權(quán)B)稅收征收權(quán)C)國際征稅權(quán)D)課征稅款權(quán)[單選題]133.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是（）。A)發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B)發(fā)票實(shí)行定期換版制度C)發(fā)票只能使用中文印制D)在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票[單選題]134.下列不需繳納增值稅征稅的是()。A)銷售電力B)修理汽車C)銷售柴油D)銷售避孕藥品[單選題]135.目前，我國資源性國有資產(chǎn)管理實(shí)行（）與財(cái)政部門專項(xiàng)管理、資源主管部門專業(yè)管理相結(jié)合的方式。A)各個單位所有B)國有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理C)政府占有、使用D)人力資源部門管理[單選題]136.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（）。A)前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式B)后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式C)前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件下不允許納稅人提高商品價格所致D)稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中[單選題]137.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。A)資源配置是通過對社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益B)財(cái)政資源配置的主體是市場C)在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起著主導(dǎo)作用的是政府D)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，市場配置在整個社會經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用[單選題]138.境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時向海關(guān)報(bào)明價值1000元；支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。A)170B)110C)250D)390[單選題]139.公債發(fā)行方式中，成為世界各國主導(dǎo)發(fā)行方式的是（）。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標(biāo)方式D)連續(xù)發(fā)行方式[單選題]140.在進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時，適宜采用?公共勞務(wù)?收費(fèi)法的支出項(xiàng)目是（）。A)國防支出B)教育事業(yè)支出C)基本建設(shè)支出D)衛(wèi)生事業(yè)支出[單選題]141.關(guān)于消費(fèi)稅，下列說法錯誤的是()。A)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金要繳納消費(fèi)稅B)納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天的人民幣匯率中間價C)納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價D)納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的應(yīng)折算成人民幣，納稅人應(yīng)在事先確定采取何種折合率，確定后三年內(nèi)不得變更[單選題]142.在實(shí)行政府采購制度的初始階段宜采用的采購模式是A)集中采購模式B)分散采購模式C)集中采購與分散采購相結(jié)合的模式D)集中采購模式或分散采購模式[單選題]143.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，財(cái)政存在的前提是（）。A)社會物品B)社會再生產(chǎn)C)市場失靈D)貨幣流通[單選題]144.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）。A)城建稅B)契稅C)房產(chǎn)稅D)城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]145.關(guān)于政府非稅收入具有的特點(diǎn)，錯誤的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性[單選題]146.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000[單選題]147.不是所有的預(yù)算收支項(xiàng)目都能采用該預(yù)算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性，這是()預(yù)算模式的缺點(diǎn)。A)資本預(yù)算B)基數(shù)預(yù)算C)零基預(yù)算D)單式預(yù)算[單選題]148.運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是()。A)經(jīng)常預(yù)算B)資本預(yù)算C)投入預(yù)算D)績效預(yù)算[單選題]149.對軍人退休后實(shí)行的社會保障是（）。A)社會保險B)社會救助C)社會優(yōu)撫D)社會福利[單選題]150.不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬A)地方政府B)中央政府C)省級政協(xié)D)省級人大[單選題]151.下列不屬于納稅信用信息的是()。A)納稅人信用歷史信息B)納稅人信用未來信息C)稅務(wù)內(nèi)部信息D)外部信息[單選題]152.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征（）。A)20%B)30%C)40%D)50%[單選題]153.關(guān)于政府非稅收入的靈活性，下列說法正確的是（）。A)收入取得形式多樣化B)收入取得形式單一化C)收入取得具有時效性D)收入取得具有穩(wěn)定性[單選題]154.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題的財(cái)政分權(quán)理論是()。A)俱樂部理論B)集權(quán)分權(quán)理論C)財(cái)政聯(lián)邦主義D)公共物品和服務(wù)理論[單選題]155.下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說法，錯誤的是（）。A)政府預(yù)算決策程序具有法定性B)政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對公共偏好的選擇C)適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑D)如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利益，可以不執(zhí)行[單選題]156.從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A)政府財(cái)政B)商業(yè)銀行C)投資機(jī)構(gòu)D)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織[單選題]157.下列社會保障預(yù)算編制模式中，政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會福利事業(yè)是()的缺點(diǎn)。A)基金預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)一攬子社會保障預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算[單選題]158.20世紀(jì)70年代末以前，中國實(shí)行的是高度集中的A)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制B)市場經(jīng)濟(jì)體制C)混合經(jīng)濟(jì)體制D)自給自足經(jīng)濟(jì)體制[單選題]159.在稅收要素的基本制度中，體現(xiàn)征稅程度的是()。A)納稅人B)征稅對象C)稅率D)計(jì)稅依據(jù)[單選題]160.某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅的稅率為56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額()萬元。A)441.5B)456.65C)497.85D)498.65[單選題]161.歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征觀點(diǎn)的著作是()。A)《國富論》B)《財(cái)政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財(cái)政關(guān)系理論與實(shí)踐》[單選題]162.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A)納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天C)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天[單選題]163.關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是()。A)納稅人采取折扣方式銷售貨物，可按折扣后的銷售額征收增值稅B)采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格C)采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理D)納稅人為銷售酒類(不包括啤酒、黃酒)以外的其他貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅[單選題]164.公債償還本金的方式中，政府按照市場價從債券市場收回公債券，從而使公債免除指的是()。A)市場購銷償還法B)抽簽償還法C)比例償還法D)到期一次償還法[單選題]165.政府對所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是A)專項(xiàng)補(bǔ)助B)一般均衡補(bǔ)助C)非配套補(bǔ)助D)配套補(bǔ)助[單選題]166.我國自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申報(bào)。A)流轉(zhuǎn)稅，所得稅B)所得稅，財(cái)產(chǎn)稅C)財(cái)產(chǎn)稅，行為稅D)流轉(zhuǎn)稅、行為稅[單選題]167.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指（）。A)自然災(zāi)害損失B)購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失C)合理損耗D)因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失[單選題]168.蘇珊女士為甲國居民，2019年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則蘇珊女士應(yīng)在甲國納稅（）萬元。A)0B)9C)10D)30[單選題]169.納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是（）。A)啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅B)啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅C)黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅D)白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費(fèi)稅[單選題]170.下列各項(xiàng)屬于?內(nèi)在穩(wěn)定器?的財(cái)政政策的是（）。A)增加財(cái)政支出B)減少稅收收入C)累進(jìn)稅制度D)調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼[單選題]171.某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A)0B)9C)18D)33[單選題]172.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬元(含)，則近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%[單選題]173.事業(yè)單位國有資產(chǎn)的（）包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。A)評估B)處置C)使用D)配置[單選題]174.關(guān)于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（）。A)目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定B)目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C)國際稅收協(xié)定適用于任何國家D)國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議[單選題]175.以下物品不需要繳納關(guān)稅的是（）。A)貿(mào)易性商品B)入境旅客隨身攜帶的行李、物品和個人郵遞物品C)各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品D)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品[單選題]176.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將200件自產(chǎn)服裝直接捐贈給本市某小學(xué)，已知每件衣服的成本為300元，每件衣服不含稅售價為500元。其正確的財(cái)務(wù)處理為（）。A)AB)BC)CD)D[單選題]177.（）是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)。A)收入管理B)支出管理C)公債管理D)現(xiàn)金管理[單選題]178.轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（）。A)資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移B)資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移C)資金的有償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移D)資金的有償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移[單選題]179.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）適用的增值稅稅率為13%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入（含稅）70.2萬元；視同銷售的產(chǎn)品出廠價（不含稅）為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為（）。A)71.2萬元B)70.2萬元C)63.12萬元D)60.85萬元[單選題]180.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()。A)折扣發(fā)生時借記?財(cái)務(wù)費(fèi)用?科目B)折扣發(fā)生時借記?銷售費(fèi)用?科目C)貨物發(fā)出時借記?財(cái)務(wù)費(fèi)用?科目D)簽訂合同時借記?財(cái)務(wù)費(fèi)用?科目[單選題]181.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%，2020年6月份提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入200萬元，款項(xiàng)已收到。其正確的會計(jì)分錄為（）。A)AB)BC)CD)D第2部分：多項(xiàng)選擇題，共61題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]182.消費(fèi)稅的特征包括()A)普遍征收B)選擇性征收C)單環(huán)節(jié)課征制D)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性[多選題]183.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。A)凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都屬于征收增值稅的貨物的范疇B)凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C)應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅[多選題]184.影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素是()。A)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)稅收管理水平C)國家政策取向D)納稅人的要求[多選題]185.外在時滯主要包括()。A)決策時滯B)執(zhí)行時滯C)效果時滯D)認(rèn)識時滯[多選題]186.個人所得稅的納稅人是指具備下列()條件的個人。A)在中國境內(nèi)有住所B)無住所而在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天C)在中國境內(nèi)無住所而又不居住但有來源于中國境內(nèi)的所得D)無住所而在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天但有來源于中國境內(nèi)的所得[多選題]187.關(guān)于財(cái)政收入表述正確的是()。A)財(cái)政分配的對象是社會產(chǎn)品B)我國現(xiàn)階段財(cái)政收入形式由稅收、國有資產(chǎn)收益、國債和其他收入構(gòu)成C)專項(xiàng)收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)為居民或各類組織機(jī)構(gòu)提供某些特殊服務(wù)時所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)D)在許多國家，財(cái)政收入的絕大部分要靠稅收來保證，以至于可以近似地用稅收收入的分析來觀察整個財(cái)政收入的狀況[多選題]188.法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有()A)注冊地標(biāo)準(zhǔn)B)管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C)總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D)選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)[多選題]189.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說法正確的有()。A)基數(shù)預(yù)算編制模式下，收支基數(shù)的科學(xué)性和合理性難以界定，且主要依靠預(yù)算編制人員的主觀判斷，主觀隨意性較大B)編制零基預(yù)算時，不需要考慮某一指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)，但會消耗大量的人力、物力、財(cái)力等C)投入預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)D)績效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系,其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本,提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張E)多年預(yù)算的核心是確立支出限額，據(jù)以對支出、赤字和債務(wù)總量實(shí)施控制[多選題]190.公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非營利性E)外部效應(yīng)[多選題]191.下列屬于財(cái)政職能的有()。A)資源配置職能B)解決私人物品的提供C)杜絕壟斷現(xiàn)象D)收入分配職能E)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能[多選題]192.稅收的基本職能包括()。A)財(cái)政職能B)補(bǔ)貼職能C)經(jīng)濟(jì)職能D)監(jiān)督職能E)轉(zhuǎn)移職能[多選題]193.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)B)經(jīng)營所得，按年計(jì)算，由納稅人個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款C)非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人的居地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D)經(jīng)營所得在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳E)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)[多選題]194.政府采購的基本方式按照招標(biāo)公開的程度分為（）。A)公開招標(biāo)采購B)直接收購C)競爭性收購D)選擇性招標(biāo)采購E)限制性招標(biāo)采購[多選題]195.改革前我國社會保障制度存在的問題有A)保障程度低B)非社會化C)覆蓋面狹窄D)缺乏強(qiáng)制性E)非法制化[多選題]196.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價款和價外費(fèi)用。下列屬于價外費(fèi)用的有()。A)購買方收取的增值稅稅款B)向購買方收取的手續(xù)費(fèi)C)向購買方收取的包裝費(fèi)D)向購買方收取的儲備費(fèi)E)向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)[多選題]197.在政府會計(jì)核算中，實(shí)行完全的權(quán)責(zé)發(fā)生制的國家有()。A)美國B)法國C)英國D)新西蘭E)澳大利亞[多選題]198.下列選項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議證據(jù)類別的有()。A)視聽資料B)證人證言C)當(dāng)事人陳述D)鑒定意見E)申請人推斷[多選題]199.增值稅的納稅期限中，納稅人以()為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。A)1日B)5日C)15日D)1個月E)1個季度[多選題]200.政府非稅收入的征收方式包括()。A)直接征收B)委托征收C)集中匯繳D)定期征收E)定額征收[多選題]201.稅收的基本職能包括()。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)監(jiān)督職能D)統(tǒng)籌規(guī)劃職能E)核算職能[多選題]202.視同銷售行為計(jì)稅價格的確定方法正確的是()。A)為納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當(dāng)月銷售價格，如果當(dāng)月同類消費(fèi)品銷售價格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均價格計(jì)算B)按同類商品的最高市價計(jì)算C)按生產(chǎn)成本加利潤計(jì)算D)當(dāng)月無銷售價格的，應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或最近月份的銷售價格計(jì)算納稅E)沒有同類消費(fèi)品銷售價格時，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算[多選題]203.下列有關(guān)契稅的說法中正確的有()。A)契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B)契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)C)契稅實(shí)行差別比例稅率D)契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)單位E)契稅納稅人不包括外商投資企業(yè)[多選題]204.政府采購主要是集中采購所需的()。A)貨物B)服務(wù)C)工程D)自然資源E)無形資產(chǎn)[多選題]205.關(guān)于公共物品的說法正確的有()。A)公共物品是理論抽象的B)根據(jù)效率原則，公共物品的成本等于每個消費(fèi)者的收益總和C)公共物品對于每個消費(fèi)者來說都是相同的價格D)公共物品對于每個消費(fèi)者的效用是相同的E)公共物品資源配置的資金由政府提供[多選題]206.財(cái)政支出效益分析的方法中，?成本-效益?分析法的缺點(diǎn)有()。A)分析過程復(fù)雜、多面B)實(shí)際運(yùn)用難度較大C)對政府財(cái)政部門工作人員的素質(zhì)水平有較嚴(yán)格的要求D)對預(yù)算資金使用單位的技術(shù)裝備水平有較嚴(yán)格的要求E)運(yùn)用此法必須制定正確的價格政策，才能達(dá)到社會資源最佳分配的目的[多選題]207.從公共物品和服務(wù)及個人偏好角度出發(fā)來構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，最具代表性的是()的理論。A)大衛(wèi)·李嘉圖B)查爾斯·提布特C)洛倫茲D)亞當(dāng)·斯密E)沃倫斯·歐茨[多選題]208.在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制的支出有()。A)養(yǎng)老金支出B)食品補(bǔ)貼支出C)基本建設(shè)支出D)債務(wù)利息支出E)失業(yè)救濟(jì)支出[多選題]209.在我國，通行的納稅申報(bào)方式有()。A)上門申報(bào)B)郵寄申報(bào)C)匯總申報(bào)D)代理申報(bào)E)電文申報(bào)[多選題]210.關(guān)于稅收的說法，正確的有()。A)稅收權(quán)利歸國家所有B)稅收的職能具有客觀性C)監(jiān)督職能是稅收的首要職能D)稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)E)稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次[多選題]211.免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有A)國家機(jī)關(guān)自用土地B)軍隊(duì)自用土地C)宗教寺廟自用的土地D)名勝古跡自用的房產(chǎn)E)市政街道、廣場、綠化帶等公共用地[多選題]212.下列屬于稅收支出的退稅形式的有()。A)出口退稅B)多征退稅C)誤征退稅D)按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)退稅E)再投資退稅[多選題]213.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有()。A)委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天B)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天C)納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移進(jìn)貨物的次日D)采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天[多選題]214.關(guān)于印花稅征收管理的說法，正確的有()。A)納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人B)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息C)印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日D)印花稅按季、按年或者按次計(jì)征E)實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納稅款[多選題]215.關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法，錯誤的有()。A)殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B)自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C)煙絲適用比例稅率D)甲類卷煙適用復(fù)合稅率E)卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率[多選題]216.下列項(xiàng)目中，適宜用公共定價法的有()。A)公園B)公路C)醫(yī)療D)國防支出E)教育[多選題]217.或有隱性債務(wù)包括（）A)政策性金融債券B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C)欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E)國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損[多選題]218.以下屬于我國政府或有隱性債務(wù)的是（）。A)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B)國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C)欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)D)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)E)公共部門的債務(wù)[多選題]219.稅收計(jì)劃編制的具體依據(jù)有A)現(xiàn)行稅制B)現(xiàn)行價格體制C)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃D)有關(guān)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查資料E)上年稅收計(jì)劃完成情況預(yù)計(jì)[多選題]220.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中不正確的有（）。A)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶以外的其他個人可按一般納稅人納稅B)非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人[多選題]221.下列車船中，應(yīng)以?輛?作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A)電車B)摩托車C)微型客車D)半掛牽引車E)三輪汽車[多選題]222.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目是指納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的A)罰款B)成本C)費(fèi)用D)稅金E)損失[多選題]223.稅收管理體制的主要內(nèi)容有A)立法權(quán)B)解釋權(quán)C)減免權(quán)D)調(diào)整權(quán)E)稅種的開征和停征權(quán)[多選題]224.自2019年4月1日起，同時符合以下()條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。A)自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于100萬元B)納稅信用等級為A級或者B級C)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的D)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的E)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的[多選題]225.財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)口徑的不同，可將赤字分為（）。A)硬赤字B)軟赤字C)主動赤字D)被動赤字E)決算赤字[多選題]226.政府直接顯性債務(wù)包括（）A)政策性金融債券B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C)欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E)國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損[多選題]227.下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。A)國防支出B)教育支出C)司法支出D)醫(yī)療衛(wèi)生支出E)行政支出[多選題]228.財(cái)政的本質(zhì)特征有A)強(qiáng)制性B)固定性C)補(bǔ)償性D)無償性E)非營利性[多選題]229.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有()A)價格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼B)價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)C)價格補(bǔ)貼的對象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)D)價格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼E)價格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)[多選題]230.下列（）屬于直接隱性債務(wù)。A)失業(yè)救濟(jì)B)糧食收購和流通中的虧損掛賬C)社會保障資金缺口所形成的債務(wù)D)公共部門的債務(wù)E)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)[多選題]231.稅收會計(jì)的原始憑證主要有A)納稅申報(bào)表B)稅收繳款憑證C)減免稅申請審批表D)退稅申請審批表E)稅種核定表[多選題]232.公債的特征不包括()。A)有償性B)自愿性C)靈活性D)風(fēng)險性E)多樣性[多選題]233.以下屬于納稅檢查對象的有()。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)B)納稅人C)納稅人從事的經(jīng)濟(jì)活動D)納稅人的各種應(yīng)稅行為E)納稅人履行納稅義務(wù)的情況[多選題]234.以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的局限性包括()。A)會抑制勞動者的工作積極性和投資者的投資熱情B)會促使勞動者放棄更多的閑暇和消費(fèi)C)會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生扭曲D)計(jì)算和征管相對復(fù)雜E)征稅成本相對更高[多選題]235.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，不正確的是()。A)公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B)只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C)公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D)公債流通市場是公債交易的第二階段E)以上幾項(xiàng)都對[多選題]236.下列各項(xiàng)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。A)用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B)用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品C)用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D)用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品E)用于職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品[多選題]237.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機(jī)動駁船C)軍隊(duì)征用的船舶D)應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶E)噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶[多選題]238.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括()。A)全部稅收負(fù)擔(dān)率B)直接稅負(fù)擔(dān)率C)間接稅負(fù)擔(dān)率D)國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E)國民收入負(fù)擔(dān)率[多選題]239.以下政府預(yù)算年度實(shí)行歷年制的國家有()。A)中國B)法國C)英國D)美國E)日本[多選題]240.稅務(wù)管理中所涉及的憑證主要有A)會計(jì)憑證和賬簿B)發(fā)票C)完稅憑證D)會計(jì)報(bào)表E)納稅申報(bào)表[多選題]241.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A)內(nèi)陸?zhàn)B殖B)遠(yuǎn)洋捕撈C)蔬菜、谷物的種植D)農(nóng)作物新品種的選育E)茶以及其他飲料作物的種植[多選題]242.免征房產(chǎn)稅的有A)國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B)軍隊(duì)自用的房產(chǎn)C)宗教寺廟自用的房產(chǎn)D)名勝古跡自用的房產(chǎn)E)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)第3部分：判斷題，共13題，請判斷題目是否正確。[判斷題]243.印花稅應(yīng)納稅款不足一角的應(yīng)按一角征收A)正確B)錯誤[判斷題]244.行郵稅是海關(guān)對出入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的稅。()A)正確B)錯誤[判斷題]245.課稅對象稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)志。()A)正確B)錯誤[判斷題]246.我國企業(yè)所得稅只有25%、20%、15%、10%四類稅率。()A)正確B)錯誤[判斷題]247.在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)時期，財(cái)政收入主要是為滿足全社會生產(chǎn)建設(shè)資金需要。()A)正確B)錯誤[判斷題]248.資源稅是對所有礦產(chǎn)資源征收的。()A)正確B)錯誤[判斷題]249.在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，只存在總量失衡問題。()A)正確B)錯誤[判斷題]250.各級政府對于必須預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。()A)正確B)錯誤[判斷題]251.國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當(dāng)年GDP的比率。()A)正確B)錯誤[判斷題]252.最低費(fèi)用選擇法的難點(diǎn)在于備選方案的確定。()A)正確B)錯誤[判斷題]253.如果納稅人處于農(nóng)村,其不用繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。()A)正確B)錯誤[判斷題]254.中國個人所得稅納稅方法只能采用代扣代綿數(shù)一種方式。()A)正確B)錯誤[判斷題]255.對個人按市場價格出租的居民住房,可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。()A)正確B)錯誤第4部分：問答題，共5題，請?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]256.內(nèi)在穩(wěn)定器是財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出等）的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。經(jīng)濟(jì)過熱時，失業(yè)人數(shù)減少，轉(zhuǎn)移性支出減少，對經(jīng)濟(jì)起抑制作用；反之，經(jīng)濟(jì)蕭條時，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移性支出增加，對經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展起刺激作用。按財(cái)政支出的受益范圍分類，財(cái)政支出可以分為哪幾類？并分別舉例。[問答題]257.請論述國民生產(chǎn)總值和國民收入這兩個概念，用哪個來表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平更好一些，并說明理由。[問答題]258.某中外合資企業(yè)2020年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；（2）與保險公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險合同，支付保險費(fèi)4萬元；（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元；（4）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元；（5）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。分別計(jì)算該企業(yè)簽訂的借款合同、財(cái)產(chǎn)保險合同、保管合同、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅稅額。[問答題]259.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。（2）企業(yè)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價稅混合收取22600元。（3）企業(yè)預(yù)收貨款20000元。（4）企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。寫出企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人的會計(jì)分錄。[問答題]260.財(cái)政赤字占同年GDP比重，反映當(dāng)年國債的凈流量規(guī)模，表現(xiàn)為未清償國債的增長額。1998年我國財(cái)政預(yù)算內(nèi)賬面赤字為960億元，占當(dāng)年GDP比重的12%，這一比例并不高，但須指出的是我國財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與國際通行的做法相比存在差異，主要是利息支出列支方式不同。西方國家一般是把利息支出納入正常預(yù)算之內(nèi)的，而我國目前是把它放在財(cái)政預(yù)算之外，與國債還本支出一起直接抵沖國債收入，國債收入與國債還本付息支出相抵后的余額才進(jìn)入預(yù)算，作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來源。因此，在進(jìn)行國際比較時，應(yīng)對我國財(cái)政赤字計(jì)算進(jìn)行調(diào)整，1998年我國國債還本付息支出為2351億元，其中利息支出約占265%（以平均借款期三年，年利率12%）利息支出總額約為623億元，調(diào)整后的財(cái)政赤字總額約為1583億元，占當(dāng)年GDP比重199%，考慮到使赤字進(jìn)一步擴(kuò)大的其他因素，這一赤字水平仍然蘊(yùn)含著一定的風(fēng)險。2020年中央政府赤字規(guī)模占GDP的比重將從28%上升至36%。2019～2020年經(jīng)調(diào)整的國家財(cái)政赤字如圖15-1所示。圖15-1經(jīng)調(diào)整的國家財(cái)政赤字（占GDP的比重）如何正確理解財(cái)政收支平衡。1.答案:A解析:本題考查稅收支出的概念與分類。A選項(xiàng)錯誤，稅收支出的目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。B選項(xiàng)正確，照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展基本保持平衡。C選項(xiàng)正確，從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來考慮，不論經(jīng)營者是什么性質(zhì)的納稅人都可以享受優(yōu)惠待遇，這是針對特定征稅對象的稅收支出。D選項(xiàng)正確，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。2.答案:C解析:本題考查財(cái)政政策工具。在發(fā)達(dá)國家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。由此可見，政府公債的發(fā)行，一方面能夠增加財(cái)政收入，對財(cái)政收支帶來影響，屬于財(cái)政政策的范疇，另一方面公債又能對包括貨幣市場和資本市場在內(nèi)的金融市場的擴(kuò)張和緊縮起到重要作用，從而通過影響貨幣的供求，來調(diào)節(jié)社會總需求水平。3.答案:B解析:本題考查會計(jì)報(bào)表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費(fèi)用4.答案:A解析:稅收的公平原則指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會成員之間。該原則被阿道夫·瓦格納稱為社會正義原則。當(dāng)代西方稅收學(xué)界普遍認(rèn)為，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。稅收公平原則包括普遍原則和平等原則。5.答案:A解析:本題考查公債發(fā)行的原則。所謂景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。6.答案:B解析:企業(yè)所得稅制規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7.答案:D解析:8.答案:A解析:本題考查教育、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生支出。用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究活動的經(jīng)費(fèi)，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費(fèi)，必須由政府承擔(dān)，而用于那些可以通過市場交換充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)，主要是應(yīng)用性的科研經(jīng)費(fèi)，則可由微觀經(jīng)濟(jì)主體來承擔(dān)。9.答案:D解析:按照現(xiàn)代財(cái)政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財(cái)政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社?；鹗杖胨膫€部分。10.答案:A解析:本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A選項(xiàng)超稅負(fù)返還不是出口退稅的形式。11.答案:B解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。支出均衡模式：不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求的差異，主要被一些發(fā)展中國家采用。12.答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表?及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報(bào)，結(jié)清稅款。13.答案:D解析:14.答案:A解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理?，F(xiàn)行制度規(guī)定，財(cái)政部門是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。選項(xiàng)BCD為干擾混淆選項(xiàng)，不是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。15.答案:C解析:16.答案:C解析:《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。17.答案:D解析:財(cái)政政策的目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，通常來說，這個期望值在時間上具有連續(xù)性。一個在較長時間內(nèi)發(fā)揮作用的財(cái)政政策，即為基本財(cái)政政策，也稱為長期財(cái)政政策。18.答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的工具。在發(fā)達(dá)國家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。19.答案:C解析:本題考查納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格式編制的報(bào)告文件，用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。20.答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的減免。A選項(xiàng)錯誤，企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。B選項(xiàng)正確，儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C選項(xiàng)正確。個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D選項(xiàng)正確，個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅21.答案:A解析:本題考查分類分級管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實(shí)行分類分級管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點(diǎn)，制定與分類相適應(yīng)的管理制度。因此選項(xiàng)BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實(shí)行的管理方式。22.答案:B解析:本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。23.答案:C解析:對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬元）。24.答案:A解析:政府預(yù)算監(jiān)督，是指在預(yù)算的全過程中，對有關(guān)預(yù)算主體依法進(jìn)行的檢查、督促和制約，是政府預(yù)算管理的重要組成部分。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督主要包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，廣義的政府預(yù)算監(jiān)督不僅包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，還包括來自政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和社會監(jiān)督。25.答案:B解析:本題考查中央固定收入的稅種。消費(fèi)稅屬于中央固定收入的稅種。A選項(xiàng)為中央地方共享稅。CD選項(xiàng)為地方稅。26.答案:A解析:本題考查稅制要素。計(jì)稅依據(jù)，它是指計(jì)算應(yīng)納稅額所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。一般來說，從價計(jì)征的稅收以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅金額是指征稅對象的數(shù)量乘以計(jì)稅價格的數(shù)額；從量計(jì)征的稅收以征稅對象的重量、容積、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。27.答案:D解析:本題考查稅收保全。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。28.答案:A解析:我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。根據(jù)政府非稅收入屬于財(cái)政資金的性質(zhì)，必須將其納入部門綜合預(yù)