內(nèi)部審計管理制度

內(nèi)部審計管理制度總則第一條為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，制訂本制度。第二條內(nèi)部審計是企業(yè)實施內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督財務(wù)收支真實性、合法性效益性的活動。公司依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，維護公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第三條公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準后實施，內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督。審計機構(gòu)和審計人員第四條公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計規(guī)章的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，審計負責(zé)人向董事會負責(zé)并定期報告工作。第五條審計部負責(zé)人由董事會任免。審計部負責(zé)人沒有違紀違規(guī)行為或其它不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。第六條公司審計部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員，配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員。第七條審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計、忠于職守、堅持原則，做到獨立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計人員與辦理的審計事項或與被審計部門有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。審計職責(zé)第八條依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范、審計程序及本公司有關(guān)制度規(guī)定對本公司及本公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、高管人員離任進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第九條督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保本公司的資產(chǎn)完整與安全。第十條審計工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益為目的，并對公司的一起經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。第十一條審計部職責(zé)：本公司范圍內(nèi)的審計規(guī)章制度的制定；對本公司的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督；與財務(wù)有收支有關(guān)的一切經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益；資金、財產(chǎn)的安全管理情況；會計報表、會計資料、會計決算的真實性、完整性、正確性、合法性；對長期投資、固定資產(chǎn)投資項目、在建工程投資項目的實施情況；對公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效執(zhí)行情況；公司內(nèi)設(shè)部門負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計；完成董事會交辦的其他專項審計任務(wù)。第十二條審計人員應(yīng)保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審部門提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應(yīng)負審計責(zé)任。審計人員因被審計部門未如實提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，應(yīng)及時匯報董事會，審計人員不負相應(yīng)審計責(zé)任。審計權(quán)限第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審部門審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括：會計賬簿、憑證、報表；全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；全部開戶銀行的銀行對賬單；各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；要求對方提供各項債權(quán)的確認函；與客戶往來的重要文件；重要經(jīng)營投資決策過程記錄；其他相關(guān)的資料。必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門不得拒絕。被審部門有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應(yīng)該及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。第十四條審計部還具有以下權(quán)限：（一）就審計事項的有關(guān)問題向被審部門和個人進行調(diào)查；（二）盤點被審查部門全部實物資產(chǎn)和有價證劵等；（三）要求被審部門有關(guān)負責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料；（四）制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)利機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；（五）建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責(zé)任；（六）對被審部門提出改進管理的建議；（七）責(zé)令被審部門限期調(diào)整賬務(wù)，追繳被審部門或個人非法違規(guī)所得和被侵占的公司財產(chǎn)；（八）可以隨時調(diào)閱公司與財務(wù)收支有關(guān)的資料。第五章審計工作程序第十五條審計工作計劃：審計部根據(jù)本公司的具體情況，確定審計工作重點，擬定審計項目計劃，報董事會批準后實施。第十六條審計方案：根據(jù)被審部門具體情況，制訂審計工作方案。第十七條實施審計：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)部門或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料，記錄審計工作底稿。第十八條審計報告：審計小組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向公司審計部提交審計報告，審計小組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求被審部門意見，被審部門應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。第十九條審計結(jié)論和審計決定：被審部門應(yīng)按審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定及時作出處理，并在審計結(jié)論和意見書規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告公司審計部。對審計意見和決定如有異議，可以向公司總經(jīng)理提出，裁決處理。第二十條后續(xù)審計：對重要的審計項目，實行后續(xù)審計，一般在審計決定下達執(zhí)行一定時期后進行，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。第二十一條公司審計部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。第六章獎勵和處罰第二十二條對執(zhí)行本制度工作成績顯著的部門和個人，審計部向董事會提出給予表揚或獎勵的建議。第二十三條對違反本制度，有下列情形之一的被審部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理：（一）拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的；（二）阻擾審計人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的（五）打擊報復(fù)審計工作人員