關(guān)于銀行本票粉紅維護的會計處理

關(guān)于銀行本票粉紅維護的會計處理

一、辦理收款手續(xù)看銀行的票是在規(guī)定的。銀行沒有損失。如果你被剝奪或被盜并被欺騙，付款的費用將由銀行賬戶的所有者承擔。因此，銀行賬戶的所有者應(yīng)該認真、適當?shù)赜涗涖y行賬戶的付款情況。按照規(guī)定超過付款期限的銀行本票如果同時具備下列兩個條件,可以辦理退款:一是該銀行本票由簽發(fā)銀行簽發(fā)后未曾背書轉(zhuǎn)讓;二是持票人為銀行本票的付款單位。付款單位辦理退款手續(xù)時,應(yīng)填制一式兩聯(lián)進賬單連同銀行本票一并送交簽發(fā)銀行,簽發(fā)銀行審查同意后在第一聯(lián)進賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退給付款單位作為收賬通知。付款單位憑銀行退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證,其會計分錄為:借:銀行存款;貸:其他貨幣資金———銀行本票。如果遺失不定額銀行本票,且付款期滿一個月未被冒領(lǐng)的,可以到銀行辦理退款手續(xù)。在辦理退款手續(xù)時,應(yīng)向簽發(fā)銀行出具蓋有單位公章的遺失銀行本票退款申請書,連同填制好的一式兩聯(lián)進賬單一并交銀行辦理退款,并根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證,其會計分錄同上。二、銀行本票的審查和會計核算按照規(guī)定,銀行本票一律記名,允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票的持有人轉(zhuǎn)讓本票,應(yīng)在本票背面“背書”欄內(nèi)背書,加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒,注明背書日期,在“被背書人”欄內(nèi)填寫受票單位名稱,之后將銀行本票直接交給被背書單位,同時向被背書單位交驗有關(guān)證件,以便被背書單位查驗。被背書單位對收受的銀行本票應(yīng)認真進行審查,其審查內(nèi)容與收款單位審查內(nèi)容相同。按照規(guī)定,銀行本票的背書必須連續(xù),也就是說銀行本票上的任意一個被背書人就是緊隨其后的背書人,并連續(xù)不斷。如果本票的簽發(fā)人在本票的正面注有“不準轉(zhuǎn)讓”字樣,則該本票不得背書轉(zhuǎn)讓;背書人也可以在背書時注明“不準轉(zhuǎn)讓”字樣,以禁止本票背書轉(zhuǎn)讓后再轉(zhuǎn)讓。如果收款單位收受銀行本票之后,不準備立即到銀行辦理進賬手續(xù),而是準備背書轉(zhuǎn)讓,用來支付款項或償還債務(wù),則應(yīng)在取得銀行本票時編制轉(zhuǎn)賬憑證,其會計分錄為:借:其他貨幣資金——銀行本票;貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。收款單位將收受的銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時,應(yīng)根據(jù)有關(guān)原始憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證。如果用收受的銀行本票購買物資,則按發(fā)票賬單等原始憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證,其會計分錄為:借:材料采購,應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(進項稅額);貸:其他貨幣資金——銀行本票。三、制作的真本票的一般規(guī)定真本票系采用專用紙張印刷,紙質(zhì)好,有一定防偽措施。而假本票采用市面上的普通紙張印刷,紙質(zhì)差,一般比真本票所用紙張薄且軟。印刷真本票的油墨配方是保密的,詐騙分子很難得到,因此,只能以相似顏色的油墨印制。這樣假本票票面顏色較真本票有一定差異。真本票號碼、字體規(guī)范整齊,而有的假本票號碼、字體排列不齊,間隔不勻。由于是非法印刷,假本票上的簽字也必然是假冒的,與銀行掌握的預(yù)留簽字不符。四、改,轉(zhuǎn)賬支票,改票收款單位出納收到付款單位交來的支票后,首先應(yīng)對支票進行審查,以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容:(1)支票填寫是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填寫。(2)支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全,是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒,大小寫金額和收款人有無涂改,其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒。(3)支票收款單位是否為本單位。(4)支票大小寫金額填寫是否正確,兩者是否相符。(5)支票是否在付款期內(nèi)。(6)背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確,是否連續(xù)。收款單位出納對受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無誤后,即可填制一式兩聯(lián)進賬單,連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進賬單第二聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。付款單位簽發(fā)支票直接送開戶銀行辦理款項劃撥的,財務(wù)部門應(yīng)填制一式兩聯(lián)進賬單。在進賬單上,本單位為付款人,對方單位為收款人,填制完后連同轉(zhuǎn)賬支票一并送本單位開戶銀行。銀行收到轉(zhuǎn)賬支票和進賬單后按規(guī)定進行審查,審查無誤后在支票和兩聯(lián)進賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章,將進賬單第一聯(lián)作為收賬通知送收款單位。收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來的進賬單第一聯(lián)后,編制銀行存款收款憑證,其會計分錄同上。五、單位客戶辦理信匯,應(yīng)將本單位的電劃收款補充報一式聯(lián)匯兌的種類。根據(jù)憑證傳遞方式的不同,匯兌可分為信匯和電匯兩種。匯款人可根據(jù)需要選擇使用。匯兌適用于異地單位、個體經(jīng)濟戶和個人的各種款項的結(jié)算。匯款人辦理信匯時,應(yīng)填寫信匯憑證一式四聯(lián),送交本單位開戶銀行辦理信匯。銀行受理后,將第一聯(lián)回單退給匯款人記賬,留下第二聯(lián)用于銀行記賬,將第三聯(lián)、第四聯(lián)轉(zhuǎn)給收款銀行。收款銀行收到憑證后,留下第三聯(lián)收款憑證用于記賬,將第四聯(lián)轉(zhuǎn)給收款人。收款人收到第四聯(lián)收款通知后,進行賬務(wù)處理。匯款人辦理電匯時,應(yīng)填寫電匯憑證一式三聯(lián),送交本單位開戶銀行辦理電匯。銀行受理后,將第一聯(lián)回單退給匯款人記賬,留下第二聯(lián)憑證用于銀行記賬,依照第三聯(lián)編制電劃代收報單向收款銀行拍發(fā)電報。收款銀行收到電報后,簽發(fā)電劃代收補充報單一式三聯(lián),將第三聯(lián)轉(zhuǎn)給收款人。收款人憑代收報單第三聯(lián)進行賬務(wù)處理。1.銀行信貸和s金融債的辦理(1)匯兌結(jié)算不受金額起點的限制,即不論匯款金額多少均可以辦理信匯和電匯結(jié)算。(2)支取現(xiàn)金的規(guī)定。收款人要在匯入銀行支取現(xiàn)金,付款人在填制信匯或電匯憑證時,須在憑證“匯款金額”大寫金額欄中填寫“現(xiàn)金”字樣?？铐梾R入異地后,收款人需攜帶本人的身份證件或匯入地有關(guān)單位足以證實收款人身份的證明,到銀行一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。信匯或電匯憑證上未注明“現(xiàn)金”字樣而需要支取現(xiàn)金的,由匯入銀行按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付;需部分支取現(xiàn)金的,收款人應(yīng)填寫取款憑證和存款憑證送交匯入銀行,辦理支取部分現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬手續(xù)。(3)留行待取的規(guī)定。匯款人將款項匯往異地需派人領(lǐng)取的,在辦理匯款時,應(yīng)在簽發(fā)的匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號或地址”欄注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款,需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的,應(yīng)注明收款人的單位名稱。信匯憑印鑒支取的,應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人印鑒?？铐梾R入異地后,收款人須攜帶足以證明本人身份的證件,或匯入地有關(guān)單位足以證實收款人身份的證明向銀行支取款項。如,信匯憑印鑒支取的,收款人必須持與預(yù)留印鑒相符的印章,經(jīng)銀行驗對無誤后,方可辦理支款手續(xù)。(4)分次支取的規(guī)定。收款人接到匯入銀行的取款通知后,若收款人需要分次支取的,要向匯入銀行說明分次支取的原因和情況,經(jīng)匯入銀行同意,以收款人名義設(shè)立臨時存款賬戶的,該賬戶只付不收,結(jié)清為止,不計利息。(5)轉(zhuǎn)匯的規(guī)定。收款人如需將匯款轉(zhuǎn)到另一地點,應(yīng)在匯入銀行重新辦理匯款手續(xù)。轉(zhuǎn)匯時,收款人和用途不得改變,匯入銀行必須在信匯或電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。(6)退匯的規(guī)定。匯款人對匯出的款項要求退匯時,應(yīng)出具正式函件,說明要求退匯的理由或本人身份證明和原信、電匯憑證回單,向匯出銀行辦理退匯。匯出銀行審查后,通知匯入銀行,經(jīng)匯入銀行查實款項確未解付,方可辦理退匯。如匯入銀行回復款項已經(jīng)解付或款項已直接匯入收款人賬戶,則不能辦理退匯。此外,匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對從發(fā)出取款通知之日起,兩個月內(nèi)仍無法交付的款項,可主動辦理退匯。2.匯出行注冊商標,規(guī)范賬戶辦理和開戶流程(1)匯款人辦理異地匯款時,可根據(jù)款項匯入地點的遠近和時間的要求,選擇信匯或電匯結(jié)算方式。填寫匯款憑證時,要按照憑證各欄要求,詳細填明匯入地點、行名、收款人及匯款用途等項內(nèi)容并在第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。(2)根據(jù)結(jié)算規(guī)定,信匯匯款可附帶與匯款有關(guān)的少量單證,如向外地訂購書刊的訂購單、商品訂購單以及向外地人員匯付工資時的工資發(fā)放表等。電匯款項不允許附帶單證。(3)收款人收到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知或電劃代收報單時,要認真地對憑證內(nèi)容進行審查,主要查看憑證收款人全稱和賬號是否與本單位的全稱和賬號一致,匯款用途是否與本單位有關(guān),匯入銀行是否加蓋了“轉(zhuǎn)訖”印章,在確認屬于本單位款項但用途不明的情況下,應(yīng)及時與本單位有關(guān)部門聯(lián)系,盡快查明款項用途,從而準確歸屬有關(guān)核算賬戶。[知識鏈接]匯款人委托銀行辦理匯兌,應(yīng)向匯出銀行填寫信、電匯憑證,詳細填明匯入地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途(軍工產(chǎn)品可以免填)等各項內(nèi)容,并在信、電匯憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。需要注意的是:(1)匯款單位需要派人到匯入銀行領(lǐng)取匯款時,除在“收款人”欄寫明取款人的姓名外,還應(yīng)在“賬號或住址”欄內(nèi)注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款,需要指定具體收款人領(lǐng)取匯款的,應(yīng)注明收款人的單位名稱。(2)個體經(jīng)濟戶和個人需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的,應(yīng)在信、電匯憑證上“匯款金額”大寫欄先填寫“現(xiàn)金”字樣,接著再緊靠其后填寫匯款金額大寫。(3)匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)在“備注”欄內(nèi)注明。(4)匯款需要收款單位憑印鑒支取的,應(yīng)在信匯憑證第四聯(lián)上加蓋收款單位預(yù)留銀行印鑒。采用信匯的,匯款單位出納應(yīng)填制一式四聯(lián)信匯憑證。信匯憑證第一聯(lián)(回單)是匯出行受理信匯憑證后給匯款人的回單;第二聯(lián)(支款憑證)是匯款人委托開戶銀行辦理轉(zhuǎn)匯時轉(zhuǎn)賬付款的支付憑證;第三聯(lián)(收款憑證)是匯入行將款項收入收款人賬戶后的收款憑證;第四聯(lián)(收賬通知或取款收據(jù))是在直接記入收款人賬戶后通知收款人的收款通知,或不直接記入收款人賬戶時收款人憑以領(lǐng)取款項的取款收據(jù)。電匯憑證一式三聯(lián):第一聯(lián)(回單)是匯出行給匯款人的回單;第二聯(lián)(支款憑證)為匯出銀行辦理轉(zhuǎn)賬付款的支款憑證;第三聯(lián)(發(fā)電依據(jù))是匯出行向匯入行拍發(fā)電報的憑據(jù)。匯出行受理匯款人的信、電匯憑證后,應(yīng)按規(guī)定進行審查。審查的內(nèi)容包括:信、電匯憑證填寫的各項內(nèi)容是否齊全、正確;匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的存款余額;匯款人蓋的印章是否與預(yù)留銀行印鑒相符;等等。審查無誤后即可辦理匯款手續(xù),在第一聯(lián)(回單)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退給匯款單位,并按規(guī)定收取手續(xù)費;如果不符合條件,則匯出行不予辦理匯出手續(xù),作退票處理。匯款單位根據(jù)銀行退回的信、電匯憑證第一聯(lián),根據(jù)不同情況編制記賬憑證。如果匯款單位清償往日欠款,則應(yīng)編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借:應(yīng)付賬款———××單位;貸:銀行存款。如果匯款單位是為購買對方單位產(chǎn)品而預(yù)付貨款,則應(yīng)編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借:預(yù)付賬款;貸:銀行存款。如果匯款單位將款項匯往采購地,在采購地銀行開立臨時存款戶,則應(yīng)編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:借:其他貨幣資金———外埠存款;貸:銀行存款。六、銀行匯票的制作識別真假匯票的方法主要有以下五個:(1)看用紙。銀行匯票和銀行承兌匯票第三聯(lián)為打字紙。銀行匯票第二聯(lián)采用印有出票行行徽水印紙。銀行承兌匯票第二聯(lián)統(tǒng)一采用人民銀行行徽水印紙。(2)看顏色。銀行匯票和銀行承兌匯票的有色熒光行徽及標記在自然光下顏色鮮紅純正,在紫外線照射下顯示鮮明。(3)看暗記。銀行匯票和銀行承兌匯票的元色熒光暗記以目視看不見為準,紫外線光下圖案清晰。(4)看規(guī)格。銀行匯票和銀行承兌匯票紙張大小的標準規(guī)格為100mm×175mm。(5)看填寫是否規(guī)范。銀行匯票和銀行承兌匯票的小寫金額必須是用壓數(shù)機壓的數(shù);必須有簽發(fā)行鋼印,且鋼印的行號與出票行行號相符;出票日期年月日必須是大寫;必須有簽發(fā)行經(jīng)辦人員名單;銀行匯票在“多余金額”欄上方有密押數(shù)字;銀行承兌匯票還須有付款單位的財務(wù)專用章及法人名章。如果發(fā)現(xiàn)匯票可疑,應(yīng)及時送當?shù)劂y行進行鑒定。當通過鑒定確屬假匯票時,應(yīng)迅速報告當?shù)厝嗣胥y行及公安部門,以確保國家和個人財產(chǎn)的安全。七、拒付受付人開戶銀行審查托收承付結(jié)算方式分托收與承付兩個階段。兩種結(jié)算方式的注意事項如下表所示:付款方若在驗單或驗貨時發(fā)現(xiàn)貨物品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格等與合同規(guī)定不符,可在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付的意見。拒付款項要填寫“拒絕承付理由書”送交其開戶銀行審查并辦理拒付手續(xù)。應(yīng)注意,拒付貨款的商品是對方所有,必須妥善為其保管。付款人在承付期內(nèi)未向開戶銀行提出異議,銀行作默認承付處理,在承付期滿的次日上午將款項主動從付款方賬戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶。付款方在承付期滿后,如果其銀行賬內(nèi)沒有足夠的資金承付貨款,其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內(nèi)有款支付時,由付款方開戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉(zhuǎn)給收款人。八、收取注意事項委托收款方式使用靈活,在實際工作中,還會發(fā)生一些特殊形式的委托收款方式,主要有以下三種:1.銷貨單位結(jié)算三方交易、直達結(jié)算是指批發(fā)單位、銷貨單位以及購貨單位都不在一地,批發(fā)單位委托銷貨單位直接向購貨單位發(fā)貨,而貨款則由批發(fā)單位分別與購銷雙方進行結(jié)算的一種交易。這種方式適用于批發(fā)單位和購貨單位的交易需要經(jīng)過代理中間商的交易活動。銷貨單位根據(jù)三方簽訂的合同,由批發(fā)單位直接向購貨單位發(fā)貨,同時由銷貨單位填制兩套