2023遼寧省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估測試題及答案

2023遼寧省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估測試題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

2.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門核準發(fā)行

D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍

3.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔(dān)保稅款C.減免稅款D.稅務(wù)行政處罰決定

4.對行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。

A.3B.7C.15D.30

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應(yīng)在()確認收入

A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

6.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時

7.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

8.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

9.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

10.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明()。

A.不動產(chǎn)的詳細地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼D.面積單位

11.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

12.某商場為一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收入58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。計算該項業(yè)務(wù)銷項稅額為()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

13.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。處分，是指法律上的處分，處分方式分為()。

A.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、報廢等B.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、銷毀等C.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出讓等D.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔(dān)保等

14.以下各項中，不屬于納稅評估特點的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中，征納兩方都負有舉證責(zé)任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

15.欠稅公告辦法(試行)所稱公告機關(guān)為()稅務(wù)局。

A.基層分局B.縣以上(含縣)C.市局D.省局

16.《稅收征管法》規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

A.一年B.二年C.三年D.五年

17.某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇()。

A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權(quán)平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格

18.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

19.在納稅評估中，對非常規(guī)情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款

20.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

二、多選題(5題)21.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。

A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風(fēng)險管理理念

22.對電子商務(wù)的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務(wù)的實際銷售收入。

A.以支付的服務(wù)費測算電子商務(wù)的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務(wù)的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務(wù)賬單來核實電子商務(wù)的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報

23.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

24.各級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估報告，按照風(fēng)險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調(diào)查等。

A.評估檢查B.納稅服務(wù)C.約談企業(yè)D.案頭審計E.布置企業(yè)自查

25.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個季度

三、判斷題(15題)26.對已納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，可到任一方稅務(wù)機關(guān)進行登記信息補錄。()

A.正確B.錯誤

27.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費用之間存在的因果關(guān)系，來確認本期的收入和費用。()

A.正確B.錯誤

28.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯誤

29.單位納稅人設(shè)立登記應(yīng)報送經(jīng)營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

30.法制的產(chǎn)生和發(fā)展可以建立在各種政治經(jīng)濟體制之上;而法治的產(chǎn)生和發(fā)展必須以民主政治和市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)。()

A.正確B.錯誤

31.對案頭檢查階段能夠確認或排除全部涉稅風(fēng)險點的納稅人，根據(jù)案頭檢查情況確定應(yīng)納稅額，并制作《稅額確定意見書》，經(jīng)審核同意后，約談納稅人，告知調(diào)整其稅收義務(wù)的事由、依據(jù)、調(diào)整后的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額，以及納稅人依法享有說明、舉證的權(quán)利等。納稅人對告知內(nèi)容在約定的繳款期限內(nèi)進行修正申報或舉證核實。()

A.正確B.錯誤

32.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，當(dāng)中不包括保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出()

A.正確B.錯誤

33.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。()

A.正確B.錯誤

34.如果建造合同的預(yù)計總成本超過合同總收入，會計上提取損失準備，納稅申報是否作納稅調(diào)增處理;合同完工時，轉(zhuǎn)回的減值準備是否作反方向的納稅調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

35.約談人員不得少于兩名，約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()

A.正確B.錯誤

36.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)機關(guān)的，需要報送的資料包括《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

37.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。()

A.正確B.錯誤

39.吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。()

A.正確B.正確

40.確定評估對象一般在納稅人、扣繳義務(wù)人按期申報納稅之前進行。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.B

3.D

4.C

5.A

6.A