財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)要分析

財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)要分析212223流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入流出比凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)凈收益/凈收益經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金附：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析1、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映的是公司在某一個(gè)特定時(shí)點(diǎn)，通常是某日（如年末、半年末、季度末、月末等）的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，從而反映公司的投資的資產(chǎn)價(jià)值情況（資產(chǎn)方）和投資回報(bào)的索取權(quán)價(jià)值（負(fù)債和所有者權(quán)益方）。由于“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益*所以資產(chǎn)負(fù)債表的基本目標(biāo)實(shí)際上是報(bào)告股東某時(shí)點(diǎn)在公司的凈投資的帳面價(jià)值或者會(huì)計(jì)價(jià)值。ABC公司標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)負(fù)債表（2022年12月31日） 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金短期銀行借款應(yīng)收賬款短期債券存貨對(duì)付賬款預(yù)付賬款到期的長(zhǎng)期負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)付費(fèi)用金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期銀行貸款固定資產(chǎn)凈值長(zhǎng)期債券所有者權(quán)益總資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益1.1名詞解釋資產(chǎn)：是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。流動(dòng)資產(chǎn)：是指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。應(yīng)收賬款：是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)。存貨：是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或者商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或者提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。預(yù)付賬款：預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先支付給賣(mài)貨方的款項(xiàng)。金融資產(chǎn)：實(shí)物資產(chǎn)的對(duì)稱(chēng)。單位或者個(gè)人所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn)。是一種索取實(shí)物資產(chǎn)的無(wú)形的權(quán)利。無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。固定資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。負(fù)債：負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。流動(dòng)負(fù)債：是指將在1年（含1年）或者不超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。短期銀行借款：是指貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款。對(duì)付賬款：是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貸款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債，指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或者接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。長(zhǎng)期負(fù)債：是指期限超過(guò)1年的債務(wù)，1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列入短期負(fù)債。對(duì)付費(fèi)用：是已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的費(fèi)用。如：已欠但尚未支付的工資、稅金、利息和股利。長(zhǎng)期銀行貸款：是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款。長(zhǎng)期債券：償還期限在10年以上的債券為長(zhǎng)期債券。所有者權(quán)益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。2、損益表?yè)p益表反映公司在一段時(shí)期內(nèi)，通常是一年、半年、一季度或者一個(gè)月期間內(nèi)，使用資產(chǎn)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈利潤(rùn)或者凈虧損。由于公司編制損益表的依據(jù)是：“銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-所得稅=稅后利潤(rùn)”，所以，凈利潤(rùn)增加了投資者的價(jià)值，而凈虧損減少了投資者的價(jià)值。由于損益表的編制依據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，因此，利潤(rùn)不等于現(xiàn)金。假定其他因素不變，如果“應(yīng)收賬款”太多，盈利的企業(yè)可能沒(méi)有現(xiàn)金；如果“對(duì)付賬款”增加，虧損的企業(yè)不一定沒(méi)有現(xiàn)金。ABC公司標(biāo)準(zhǔn)損益表（2022年度） 單位：元項(xiàng)目金額一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：銷(xiāo)售折扣和折讓二、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金和附加三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：存貨跌價(jià)損失營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)力口：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外凈收入五、稅前利潤(rùn)減：所得稅六、凈利潤(rùn)2.1名詞解釋主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：是指企業(yè)時(shí)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：是指公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或者服務(wù)所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金和附加：用來(lái)核算小企業(yè)日常主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)：又稱(chēng)基本業(yè)務(wù)利潤(rùn)，是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加得來(lái)的。存貨跌價(jià)損失：指在中期期末或者年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或者部份陳舊過(guò)時(shí)或者銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部份，應(yīng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計(jì)入存貨跌價(jià)損失。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。管理費(fèi)用：它主要是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。投資收益：是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間對(duì)外投資所取得的回報(bào)。投資收益包括對(duì)外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回的或者到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額等。投資活動(dòng)也可能遭受損失，如投資到期收回的或者到期前轉(zhuǎn)讓所得款低于賬面價(jià)值的差額，即為投資損失。補(bǔ)貼收入：我國(guó)企業(yè)的補(bǔ)貼收入，主要是按規(guī)定應(yīng)收取的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼，普通將其作為企業(yè)的非正常利潤(rùn)處理。營(yíng)業(yè)外凈收入：指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期I用內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的各項(xiàng)“攵入與支出相抵后的余額。稅前利潤(rùn)：是指在所得稅完稅前的利潤(rùn)，就是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入扣除成本費(fèi)用以及流轉(zhuǎn)稅后的利潤(rùn)，叫稅前利潤(rùn)，在這個(gè)基礎(chǔ)上繳納企業(yè)所得稅。3、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表報(bào)告公司在一段時(shí)期內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。因此,該報(bào)表分別報(bào)告公司“來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量”（如凈利潤(rùn)、折舊、攤銷(xiāo)、遞延所得稅、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差，等等），“來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量”（如資本性支出、并購(gòu)支出、出售資產(chǎn)、投資回收，等等）和“來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量”（長(zhǎng)短期負(fù)債增減、配股、增發(fā)新股、利息和股利支出等等）。ABC公司現(xiàn)金流量表2022年 單位：元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3.1名詞解釋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷(xiāo)售或者勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng)。包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售、運(yùn)送公司的產(chǎn)品，以及從顧客中收取款項(xiàng)。例如購(gòu)入原料、建立存貨、廣告及運(yùn)送貨物。因投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入主要項(xiàng)目為現(xiàn)銷(xiāo)與帳款、票據(jù)收現(xiàn)。產(chǎn)生的現(xiàn)金流出主要項(xiàng)目為現(xiàn)購(gòu)商品與帳款、票據(jù)付現(xiàn)，支付各項(xiàng)費(fèi)用、稅捐等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括：(1)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；(2)收到的稅費(fèi)返還；(3)收到的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：(1)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；(2)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；(3)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；(4)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動(dòng)：是指長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。因投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括但不限于出售資產(chǎn)、收回貸款、債券，出售權(quán)益證券等；產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括但不限于購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、放款、購(gòu)買(mǎi)債券、權(quán)益證券等。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入主要包括：(1)收回投資所收到的現(xiàn)金(2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金(3)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金(4)收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要包括：(1)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金(2)投資所支付的現(xiàn)金(3)支付的其他與投資收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)：是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括從投資者如銀行及股東投入的現(xiàn)金，以及當(dāng)企業(yè)把收入回饋投資者的現(xiàn)金流出。其他影響企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債及股本的活動(dòng)亦列為融資活動(dòng)?；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流入主要包括：(1)吸收投資所收到的現(xiàn)金(2)借款收到的現(xiàn)金(3)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要包括：(1)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金(2)分配股利、利潤(rùn)或者償付利息所支付的現(xiàn)金(3)支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4、財(cái)務(wù)比率項(xiàng)目序號(hào)評(píng)定指標(biāo)計(jì)算公式備注變現(xiàn)能力1營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債2流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債小于1差，大于23速動(dòng)比率速動(dòng)賁產(chǎn)/好差，大于1償還能力資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率利息保障倍數(shù)銷(xiāo)售毛利率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額負(fù)債總額/股東權(quán)益總額利潤(rùn)總額/利息費(fèi)用毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入償還本金和付息能力倍數(shù)指標(biāo)毛利二產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-營(yíng)業(yè)成本盈利能力主營(yíng)業(yè)務(wù)禾U潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率銷(xiāo)售凈利1011主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額12