個(gè)人貸款盡職調(diào)查清單

小額個(gè)人貸款盡職調(diào)查清單一、資料收集及核算盡職調(diào)查人員應(yīng)收集有關(guān)項(xiàng)目資料，并核算所收集資料與否真實(shí)、有效。1.被調(diào)查公司應(yīng)當(dāng)收集的基本資料涉及：（1）貸款申請(qǐng)書（涉及：公司基本狀況、貸款用途、資金安排、還款來源等狀況闡明）（2）公司介紹（闡明其創(chuàng)業(yè)、發(fā)展和經(jīng)營(yíng)歷史，改制公司需收集改制有關(guān)文獻(xiàn)）、公司法定代表人/實(shí)際控制人/大股東身份證、結(jié)婚證、戶口本復(fù)印件及個(gè)人簡(jiǎn)歷（3）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程（含簽字樣本）、最新驗(yàn)資報(bào)告、生產(chǎn)/經(jīng)營(yíng)許可證、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證書復(fù)印件（4）近三年期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（5）近一年重要銀行賬戶對(duì)賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）（6）近三年期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等重要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明（7）公司辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復(fù)印件）（8）實(shí)際控制人和大股東重要資產(chǎn)清單（9）借款借據(jù)復(fù)印件，重要接口合同、抵押合同復(fù)印件（10）近期工商信息查詢（11）近期公司征信報(bào)告，實(shí)際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個(gè)人征信報(bào)告（12）擬提供抵押的抵押物清單、抵押物權(quán)證復(fù)印件；抵押物處在租賃狀態(tài)的需提供租賃合同復(fù)印件（13）申請(qǐng)公司有關(guān)本身以及關(guān)聯(lián)公司或有負(fù)債、司法訴訟的闡明。2.關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程（含簽字樣本）復(fù)印件（2）三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（3）三年一期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等重要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明（4）近期工商信息查詢（5）近期公司征信報(bào)告。3.不同行業(yè)客戶需要收集的其它資料（1）制造業(yè)公司A.重要專利證書、環(huán)保達(dá)標(biāo)文獻(xiàn)B.有新建項(xiàng)目的獲得項(xiàng)目許可審批、用地審批、環(huán)境審批、規(guī)劃審批、施工許可、可行性研究報(bào)告等C.重要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹D.重要上下游的購(gòu)銷合同E.固定資產(chǎn)清單，近期新增重要固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同和在建工程的施工合同。（2）房地產(chǎn)業(yè)公司A.過去已開發(fā)項(xiàng)目介紹B.儲(chǔ)藏/在建項(xiàng)目的政府會(huì)議紀(jì)要等文獻(xiàn)、土地賠償合同、土地成交確認(rèn)書、國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同、土地款付款憑證C.儲(chǔ)藏/在建項(xiàng)目的國(guó)有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證、總平面圖和建筑工程施工總承包合同D.在售項(xiàng)目的銷控?cái)?shù)控。（3）建筑業(yè)公司A.近三年承接的工程清單（涉及合同訂立時(shí)間、工程名稱、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價(jià)、已竣工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計(jì)已回款金額、與否掛靠項(xiàng)目等）B.重要工程合同C.采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)獲得擬質(zhì)押項(xiàng)目近來的工程量確認(rèn)單。（4）貿(mào)易類公司A.重要存貨清單B.重要上下游的購(gòu)銷合同。4.其它資料（1）根據(jù)實(shí)際狀況收集的其它重要項(xiàng)目資料（2）調(diào)查工作底稿。二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核盡職調(diào)查人員應(yīng)運(yùn)用訪談、檢查、盤點(diǎn)、計(jì)算、分析等辦法對(duì)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核算，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的規(guī)定。調(diào)查過程中應(yīng)對(duì)照公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞公司四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷售與回款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開調(diào)查工作，通過審核會(huì)計(jì)科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等辦法全方面分析公司財(cái)務(wù)狀況。1.審核會(huì)計(jì)科目（重要會(huì)計(jì)科目的審核規(guī)定以下，如對(duì)比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)還應(yīng)分析因素）（1）貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單與公司銀行存款明細(xì)賬核對(duì)；核算確保金的金額、筆數(shù)以及形成因素，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn)。（2）應(yīng)收票據(jù)：核對(duì)票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應(yīng)核對(duì)復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)公司及非業(yè)務(wù)往來單位為出票人的狀況。（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成與否與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額與否一致，明細(xì)構(gòu)造，賬齡構(gòu)造，壞賬計(jì)提與確認(rèn)的狀況與否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的狀況，掛賬時(shí)間超出結(jié)算期限，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來不匹配，關(guān)聯(lián)交易等狀況。（4）其它應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成因素及賬齡構(gòu)造，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)公司的大額掛賬，分析與否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等狀況。（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目與原始憑證、供貨合同等核對(duì)。從而鑒定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到，長(zhǎng)久性預(yù)付賬款不作解決的狀況；調(diào)查預(yù)付賬款對(duì)象及其與客戶的關(guān)系。（6）存貨：調(diào)查公司存貨明細(xì)賬與總賬的余額與否相符，理解種類、數(shù)量、價(jià)格；按行業(yè)特性分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點(diǎn)；到寄存地點(diǎn)查看保存狀況，分析存貨的固有風(fēng)險(xiǎn)，并關(guān)注殘次、毀損、滯銷積壓的狀況；選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，分析賬實(shí)與否相符；理解存貨計(jì)價(jià)辦法，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部控制制度，分析制度與否健全并得到有效執(zhí)行；調(diào)查存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷性，分析與否充足計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備；理解存貨與否足額投保，與否設(shè)定抵、質(zhì)押。（7）長(zhǎng)（短）期投資：核對(duì)明細(xì)，理解投資的目的，投資的資金來源，分析投資收益與否合理、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備的計(jì)提與否精確、與否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價(jià)值及真實(shí)性（生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購(gòu)置發(fā)票及付款憑證；房產(chǎn)應(yīng)核對(duì)購(gòu)房合同或施工合同、預(yù)算及決算文獻(xiàn)，并據(jù)以抽查結(jié)算狀況）；現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象；理解折舊計(jì)提辦法，關(guān)注與否提足了折舊以及折舊金額與否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用；理解投保及抵押等狀況。（9）在建工程：檢查在建工程項(xiàng)目與否獲得有關(guān)部門同意；理解在建工程的用途、項(xiàng)目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、竣工時(shí)間、結(jié)算及決算情、資金缺口等狀況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的因素。（10）無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要調(diào)查其構(gòu)成，分析其價(jià)值與否合理，國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)核對(duì)土地購(gòu)置合同、支付憑證、對(duì)方出具的收款憑證等；理解公司與否按有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷、與否設(shè)定抵押等。（11）長(zhǎng)（短）期借款：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢統(tǒng)計(jì)，分析貸款金額與否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的狀況，應(yīng)調(diào)查因素；理解每筆借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間、貸款銀行、商定和實(shí)際用途、擔(dān)保方式和實(shí)際使用狀況，調(diào)查展期、借新還舊狀況，對(duì)存在逾期的，具體分析因素；分析借款的穩(wěn)定性，對(duì)金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析；關(guān)注公司歷史還款資金來源，與否存在用非經(jīng)營(yíng)收入還款的現(xiàn)象。（12）應(yīng)付票據(jù)：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢統(tǒng)計(jì)，分析金額與否一致，理解應(yīng)付給誰(shuí)，票據(jù)是什么狀況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開票日期、到期日、確保金金額、敞口金額；注意核對(duì)銀行授信合同、抵押合同、質(zhì)押合同、確保金等；關(guān)注公司運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的狀況。（13）應(yīng)付賬款：核對(duì)明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額與否一致；明細(xì)賬戶中與否有關(guān)聯(lián)往來，如果存在公司股東或股東控股公司較大的往來款，應(yīng)核查形成因素；關(guān)注賬齡與結(jié)算合同的商定與否一致，對(duì)金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析因素；注意公司收到往來單位貨品或接受勞務(wù)而不計(jì)或滯后登記應(yīng)付賬款的狀況。（14）其它應(yīng)付款：核對(duì)其它應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計(jì)數(shù)與報(bào)表數(shù)與否相符；選擇金額較大和異常的其它應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證；關(guān)注對(duì)股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無(wú)運(yùn)用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤(rùn)狀況。（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類（擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其它對(duì)外承諾等）、金額、對(duì)象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保狀況，對(duì)其它公司擔(dān)保的，理解被擔(dān)保公司的狀況和反擔(dān)保方法。（16）實(shí)收資本：調(diào)查核對(duì)實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審視公司章程及會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的驗(yàn)資報(bào)告；結(jié)合“其它應(yīng)收款”等科目的核算狀況，關(guān)注與否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊(cè)資本狀況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動(dòng)與工商登記的變更與否一致，不一致的應(yīng)查明狀況。（17）資本公積、盈余公積、未分派利潤(rùn)：核查其形成過程和因素，分析其與否屬實(shí)；關(guān)注來源及背景、分析歷史變動(dòng)與否合理。（18）銷售收入：查看有關(guān)銷售賬目，核對(duì)“銷售明細(xì)賬累計(jì)金額”與“損益表銷售收入金額”與否一致來核對(duì)客戶銷售真實(shí)性，調(diào)查客戶與否存在提前或滯后確認(rèn)收入的狀況；結(jié)合“應(yīng)收賬款”核算，重點(diǎn)核算有否“虛增”收入狀況；查閱公司的納稅申報(bào)單，看公司應(yīng)稅額與公司的銷售收入與否一致，如果有很大出入，公司應(yīng)當(dāng)有合理的解釋，是“時(shí)間性差別”還是“永久性差別”造成。創(chuàng)意學(xué)習(xí)辦公文具平鋪擺拍客戶分析：對(duì)銷售進(jìn)行構(gòu)造分析，對(duì)公司下游客戶的銷售業(yè)績(jī)進(jìn)行排名，與公司介紹的狀況對(duì)比分析與否吻合，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。產(chǎn)品分析，將本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷售構(gòu)造變動(dòng)與否正常，并理解異常變動(dòng)的因素。趨勢(shì)分析：比較近三年及本年度各月多個(gè)產(chǎn)品銷售收入的變動(dòng)狀況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)與否正常。（19）銷售成本：理解其成本計(jì)算辦法及控制程序；查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注公司與否正常計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看重要成本計(jì)算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重大波動(dòng)應(yīng)詢問因素，理解公司成本。（20）三項(xiàng)費(fèi)用：通過與同行比較，調(diào)查其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性；審視三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)賬，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常狀況，應(yīng)詢問因素；調(diào)查三項(xiàng)費(fèi)用與否全部計(jì)入當(dāng)期損益，注意有無(wú)跨期入賬現(xiàn)象。（21）投資收益：對(duì)于金額較大的，應(yīng)查看被投資公司有關(guān)分派利潤(rùn)的有效文獻(xiàn)，并核算投資收益與否收到貨幣資金。（22）營(yíng)業(yè)外支出和收入：對(duì)于金額較大的，要查驗(yàn)明細(xì)賬，先看累計(jì)金額與否同報(bào)表列示金額一致，然后驗(yàn)證其與否真實(shí)。（23）未分派利潤(rùn)：查看歷年明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其形成因素及真實(shí)性。2.分析現(xiàn)金流量對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其因素。3.分析財(cái)務(wù)指標(biāo)（1）發(fā)展速度分析：重要分析公司近3年的發(fā)展速度，涉及近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)總額的增加變化狀況，增加質(zhì)量。（2）資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：重要分析公司近3年管理層運(yùn)用其資產(chǎn)的能力。如指標(biāo)過低或與公司介紹的狀況不符的，應(yīng)分析因素，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項(xiàng)目可能存在虛增的狀況。（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人發(fā)明利潤(rùn)的能力，預(yù)示著公司將來的發(fā)展，也預(yù)示著公司將來的償還債務(wù)的能力。應(yīng)重點(diǎn)核算借款人的真實(shí)收入狀況，分析銷售收入的構(gòu)成、穩(wěn)定性與變化趨勢(shì)；營(yíng)業(yè)外收入受偶然性因素對(duì)（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動(dòng)機(jī)、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力、對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析確保人的償還能力，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)確保人的狀況，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可能性等。4.授信風(fēng)險(xiǎn)分析從政策與法律風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)公司風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行分析三、盡職調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)以實(shí)現(xiàn)授信資金流動(dòng)性、安全性和效益性為原則，以貫徹公司經(jīng)營(yíng)物流與資金流為條件，從授信概況、項(xiàng)目背景、公司基本狀況、公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)