2018年人力資本服務(wù)業(yè)的商業(yè)感覺與模式卡位(寬屏)

2023年人力資本效勞業(yè)的商業(yè)感覺與模式卡位Tuesday,October31,2023方曉把過去當(dāng)將來·把趨勢做將來·先抓緊做將來·是將來總會來商業(yè)模式T型用戶灰犀牛黑天鵝生態(tài)圈層認知視界互聯(lián)思維L型用戶高收入者的個稅思考!任師爺薪資核定為1,250,000/元月〔即工資625,000/元月，核定獎金625,000/元月〕“不考慮社會保險，適用45%的最高工資薪金稅率，任師爺：每月要交超過54萬個人所得稅，凈收入約為70萬；全年要交超過650萬個人所得稅，凈收入約為840萬。

假設(shè)任師爺任職在鄭州，企業(yè)養(yǎng)老工傷基數(shù)不封頂，估量公司就不敢這么任性發(fā)薪資了！《關(guān)于實行“雙基數(shù)”征收社會保險費的通知》2023年假設(shè)任師爺?shù)膰呀?jīng)轉(zhuǎn)變了，在深圳前?？梢蕴子猛饧畟€稅不超過15%的政策應(yīng)用！《前海深港合作區(qū)境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼暫行方法》深府〔2023〕143號《國務(wù)院公布關(guān)于支持深圳前海深港現(xiàn)代效勞業(yè)合作區(qū)開發(fā)開放有關(guān)政策的批復(fù)》〔國函[2023]58號〕假設(shè)任師爺任職在廣東，可以設(shè)立分公司去珠海自貿(mào)區(qū)去享受40%的財政嘉獎！《珠海經(jīng)濟特區(qū)橫琴新區(qū)特殊人才嘉獎方法》《廣東省財政廳關(guān)于在珠海市橫琴新區(qū)工作的香港澳門居民個人所得稅稅負差額補貼的暫行治理方法》假設(shè)任師爺任職在廈門，則可以享受自貿(mào)15%的個稅封頂嘉獎！《關(guān)于進一步鼓舞人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的假設(shè)干措施》《關(guān)于進一步鼓舞自貿(mào)區(qū)人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的假設(shè)干措施》3高收入者的個稅思考!假設(shè)任師爺任職在江蘇，則可以享受高管個稅以補貼方式回到稅前收入！《省政府關(guān)于切實減輕企業(yè)負擔(dān)的意見》蘇政發(fā)〔2023〕114號·第十二條真的是樹挪死人挪活呀！HR就那些思維了，每天盯著薪金個稅，現(xiàn)在有誰這樣交薪金所得稅嗎？崗位已死，個體價值崛起的時代；合伙人的將來，薪轉(zhuǎn)營的時代，再升級一下：

任師爺在常熟人力資源產(chǎn)業(yè)園設(shè)立個人獨資企業(yè)、個體工商戶，以公眾號向集團供給宣傳勞務(wù)，是否可以依據(jù)個體工商戶的經(jīng)營所得，征收最高35%的個稅呢？固然還有申請核定征稅1-3％，沒來得及注冊怎么辦？2023年到現(xiàn)在11個省對未辦理個體工商戶注冊登記還有核定稅政策！任師爺設(shè)立合伙企業(yè)，在某上層受讓恒大股份，將來回購依據(jù)財產(chǎn)收益征收20%的個稅，再享受產(chǎn)業(yè)扶持嘉獎；任師爺和公司一起設(shè)立梅山投資合伙企業(yè)，通過交易和股權(quán)兩種形式，在合伙企業(yè)層面商定安排特定企業(yè)的股息，依據(jù)財產(chǎn)收益征收20%的個稅獲得產(chǎn)業(yè)扶持不低于30%的嘉獎；任師爺在境外設(shè)立公司向集團供給勞務(wù)，收取效勞費〔這個別忘了CRS哦〕；在國內(nèi)辦個暫住證，轉(zhuǎn)變納稅地也是不錯的一種選擇。十九大報告精神與人力資本效勞(行業(yè)定位〕人力資源產(chǎn)業(yè)政策長期紅利〔產(chǎn)業(yè)升級)深化供給側(cè)構(gòu)造性改革紅利〔價值協(xié)同〕營改增與個稅改革短期紅利〔產(chǎn)品升級〕人才與社會保障政策紅利〔城市布局〕十九大精神與人力資本效勞創(chuàng)新進展十九大報告精神與人力資本效勞行業(yè)定位：人力資源協(xié)同進展人力資本新增長新動能人力資本效勞的工作座標(biāo)

第一座標(biāo)：非銀行支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)由直連模式遷移至網(wǎng)聯(lián)平臺處理對互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的沖擊及個人所得稅改革對人力資本效勞的意義！

其次座標(biāo)：全面實施全民參保準(zhǔn)備下養(yǎng)老保險掩蓋超過9億人，必需把另外一億人也參與到養(yǎng)老保險制度當(dāng)中會對社會保險效勞的影響！

第三座標(biāo)：人力資本導(dǎo)向的更高質(zhì)量和更充分就業(yè)帶來的社會化用工形式變化共生共長產(chǎn)業(yè)鏈效勞！

人力資本效勞“小”時代開啟，誰能做到最小就能統(tǒng)領(lǐng)這個行業(yè)！

人口紅利〔年齡紅利〕技術(shù)紅利〔商業(yè)紅利〕人力資本是國家經(jīng)濟進展的唯一要素勞動力*人力資源〔自然與組織屬性〕：資源、組織、治理；*人力資本〔投資與主體屬性〕：自由、社會、公正。實現(xiàn)更高質(zhì)量和更充分就業(yè)，鼓舞創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)人才人力資本人力資源使用教育培育賦能人力資源效勞到人力資本效勞

第一假設(shè)：經(jīng)濟性假設(shè)，即人力資本與非人力資本的伙伴關(guān)系，兩個不同類型的資本全部者他們所擁有的資本投入一個共同的事業(yè)中！

其次假設(shè)：治理性假設(shè)，即人力資本全部者由于它與其人力資本不行分別，因此仍將主要以員工的形態(tài)消逝于企業(yè)之中！

第三假設(shè)：社會性假設(shè)，即人力資本全部者不再僅僅是為人力資本回報而工作，而是為更加追求工作與生活平衡而工作！

我國社會主要沖突已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的奇異生活需要和不平衡不充分的進展之間的沖突。理解就業(yè)質(zhì)量第一個是微觀和宏觀相結(jié)合的角度。從微觀個體的角度看，更高質(zhì)量就業(yè)通常意味著合理增長的勞動酬勞，穩(wěn)定的工作時機，良好的就業(yè)環(huán)境，完善的社會保障和風(fēng)光的社會地位。從宏觀角度來看，更高質(zhì)量就業(yè)應(yīng)當(dāng)包括更充分的就業(yè)，更加優(yōu)化的就業(yè)構(gòu)造，更高的勞動生產(chǎn)率，等等。其次個是動態(tài)和靜態(tài)相結(jié)合的角度。就業(yè)質(zhì)量的提高是持續(xù)不斷的過程，是一個歷史進展的概念。生產(chǎn)力進展到確定水平以后，勞動者就業(yè)的成就感、實現(xiàn)個人價值的愿望就會猛烈起來。就業(yè)質(zhì)量的訴求涉及到勞動者進展和尊嚴、實現(xiàn)工作和生活平衡等方面。從宏觀上分析，這也是一個進展?fàn)顟B(tài)。比方目前來說，雇傭率〔工薪勞動者占整個就業(yè)人口的比例〕是一個重要的指標(biāo)，工薪勞動者是正規(guī)就業(yè)。但在新業(yè)態(tài)蓬勃進展背景下，涌現(xiàn)出多種就業(yè)形態(tài)，以后對雇傭率這一指標(biāo)的重視程度就會有所淡化。第三個角度是質(zhì)與量相結(jié)合的角度。正確對待擴大就業(yè)和提高就業(yè)質(zhì)量的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)堅持質(zhì)和量并重。我們說構(gòu)造性沖突是主要沖突，但就業(yè)面臨的總量壓力還是存在的。另外，從一些新就業(yè)形態(tài)進展的狀況來看，相當(dāng)多的勞動者情愿擔(dān)當(dāng)更多工作，爭取更多收入，兼職勞動者數(shù)量也日益增多，這說明更充分就業(yè)的需求特殊猛烈。所以，提高就業(yè)質(zhì)量首要問題還是就業(yè)時機和就業(yè)是否充分的問題。假設(shè)僅僅有少局部人有更好的就業(yè)時機，很多人就業(yè)質(zhì)量不是很好，就不能說一個社會的就業(yè)質(zhì)量是好的。可以說，就業(yè)質(zhì)量的質(zhì)和量是一個辯證概念，擴大就業(yè)照舊是一項重要的任務(wù)。就業(yè)質(zhì)量評價維度：就業(yè)時機獲得和待遇的公正性、勞動者收入水平、職業(yè)力氣的進展、就業(yè)環(huán)境、社會保障狀況、勞動關(guān)系狀況及就業(yè)構(gòu)造。I：雇傭模式：內(nèi)部開發(fā)雇傭關(guān)系：風(fēng)險自擔(dān)型人力資源治理：組織承諾III：雇傭模式：外包合伙雇傭關(guān)系：伙伴關(guān)系型人力資源治理：利益合作II：雇傭模式：勞務(wù)派遣雇傭關(guān)系：政策交易型人力資源治理：治理協(xié)從IV：雇傭模式：市場購置雇傭關(guān)系：共生共長型人力資本治理：市場準(zhǔn)則社會化用工2023年末就業(yè)人數(shù)7.76億今年1至11月，城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)1249萬人，假設(shè)把同期自然減員345萬人算進來，實際的“新就業(yè)人員”到達1594萬人。2023年勞務(wù)派遣876萬人；2023年全總調(diào)研報告顯示全國勞務(wù)派遣人員總數(shù)已經(jīng)到達6000多萬，比此前人保部公布的2700萬多出逾一倍。2023年全國勞動年齡人口為90747萬，占總?cè)丝诒戎氐?5.6%。2012937272013年之前統(tǒng)計的是15-59周歲人口20139195420149158316周歲以上至60周歲以下（不含60）2015910962016907472023年全年新登記企業(yè)增長24.5%，平均每天新增1.5萬戶，加上個體工商戶等市場主體每天新增4.5萬戶;2023年全國四大行業(yè)營改增納稅人月均增加20.7萬戶，2023年月均增加8.4萬戶。2023年前三季度全國新登記企業(yè)451萬戶，同比增長12.5%，日均1.65萬戶。2023年6月至2023年6月共有2108萬人在滴滴平臺獲得收入；2023年共享經(jīng)濟供給效勞人數(shù)為6000萬，比上年增加1000萬，2023年會超過1億人。2030年30%的勞動力會承受共享經(jīng)濟用工模式。過去三年人力資源業(yè)效勞的樂觀演化人力資源服務(wù)外包1、基于勞動法律的非標(biāo)勞動關(guān)系產(chǎn)品2、基于外包公司能力的商業(yè)產(chǎn)品勞務(wù)派遣招聘

代理勞動關(guān)系代理社保繳納代理流程外包法律事務(wù)代理福利外包商保代理薪稅保服務(wù)

派遣機構(gòu)身份外包服務(wù)機構(gòu)身份招聘與替補能力臨工增減能力勞動事務(wù)處理能力渠道利用勞動事務(wù)能力利用社保網(wǎng)絡(luò)利用專業(yè)技能利用法律專業(yè)能力利用團購能力利用薪稅保綜合能力

傳統(tǒng)派遣機構(gòu)方向外包服務(wù)機構(gòu)努力方向招聘、互聯(lián)網(wǎng)、專業(yè)度三大取向互聯(lián)網(wǎng)+人社、政務(wù)共享系統(tǒng)、一證一照、個人所得稅改革政策落地更多的勞務(wù)派遣公司走向服務(wù)產(chǎn)品升級人力資源解決方案執(zhí)行商聘請效勞〔獵頭、網(wǎng)站〕詢問、培訓(xùn)、心理輔導(dǎo)薪酬社保福利價值化：著力加快建設(shè)實體經(jīng)濟、科技創(chuàng)新、現(xiàn)代金融、人力資源協(xié)同進展的產(chǎn)業(yè)體系；市場化：在中高端消費、創(chuàng)新引領(lǐng)、綠色低碳、共享經(jīng)濟、現(xiàn)代供給鏈、人力資本效勞等領(lǐng)域培育新增長點、形成新動能勞務(wù)派遣外包系統(tǒng)平臺社會化用工組織變革財稅代理？Sbc&OMO人力資本效勞的將來模式*2023年11月5日，ADP市值500.03億美元；Recruit410.10億美元。*中國將來人力資本效勞產(chǎn)業(yè)可能消逝400億美元市值以上公司只會在社會化用工、薪酬效勞兩大領(lǐng)域。*一體兩翼模式，旋風(fēng)模式，竹林生態(tài)模式！社會化用工演化與全價值流程效勞勞務(wù)派遣規(guī)定下的用工轉(zhuǎn)化策略勞動合同法時代的用工治理思維營改增試點下上的雙創(chuàng)外包出路共享經(jīng)濟時代下的個體經(jīng)營治理*企業(yè)人力資源解決方案執(zhí)行商*商業(yè)人力資源交易支付效勞商*商業(yè)價值協(xié)同效勞合作伙伴*社會化用工效勞商、合伙人創(chuàng)業(yè)效勞商〔全計量單位效勞〕社會化用工效勞工程實施方案實施流程1234需求改造時間管理人員響應(yīng)支付服務(wù)5正式服務(wù)

一、公司的工作座標(biāo)清晰了嗎？

二、公司的產(chǎn)品升級方向?qū)幔?/p>

三、公司的商業(yè)模式需要改嗎？

非顯著趨勢就是不遠的將來必定成為顯著趨勢，但當(dāng)下尚未引起人們重點關(guān)注、未得到應(yīng)有重視的趨勢，正如共享經(jīng)濟。從任何時間節(jié)點來看，真正獲得了巨大的商業(yè)成功者，往往都是在顯著的大趨勢降落前，就對將來用戶和商業(yè)世界的非顯著趨勢有了敏銳的洞察力，所以能先人一步提前布局，牢牢抓住立刻到來的時機。假設(shè)錯過了非顯著趨勢，將來的顯著趨勢將與你毫無關(guān)系。駕浪者的根本功，時時刻刻要靈敏、快知快明，要獨立思考悟力，能運用想象，把不確定進展重組。人力資源產(chǎn)業(yè)政策紅利

產(chǎn)業(yè)升級：專業(yè)賦能·財政托底營商環(huán)境就是生產(chǎn)力《國務(wù)院關(guān)于清理標(biāo)準(zhǔn)稅收等優(yōu)待政策的通知》〔國發(fā)〔2023〕62號〕《關(guān)于稅收等優(yōu)待政策相關(guān)事項的通知》〔國發(fā)〔2023〕25號〕《國務(wù)院關(guān)于加強政務(wù)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》〔國發(fā)〔2023〕76號〕《國務(wù)院關(guān)于擴大對外開放樂觀利用外資假設(shè)干措施的通知》〔國發(fā)〔2023〕5號〕允許地方政府在法定權(quán)限范圍內(nèi)制定出臺招商引資優(yōu)待政策，支持對就業(yè)、經(jīng)濟進展、技術(shù)創(chuàng)新奉獻大的工程，降低企業(yè)投資和運營本錢，依法疼惜投資企業(yè)及其投資者權(quán)益，營造良好的投資環(huán)境。2023年政府工作報告：地方政府可在法定權(quán)限范圍內(nèi)，制定出臺招商引資優(yōu)待政策。2023年7月5日的國務(wù)院常務(wù)會，要進一步聚焦對投資主體的不合理束縛加大改革力度，出臺進一步激發(fā)市場活力的法規(guī)政策，營造公正法治環(huán)境，對在國內(nèi)注冊的內(nèi)外資企業(yè)一視同仁，促進民間投資安康進展，增加對外資的吸引力。2023年7月17日下午主持召開中心財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十六次會議，爭論改善投資和市場環(huán)境、擴大對外開放問題。2023年8月8日《國務(wù)院關(guān)于促進外資增長假設(shè)干措施的通知》〔國發(fā)〔2023〕39號〕2023年9月1日《關(guān)于進一步激發(fā)民間有效投資活力促進經(jīng)濟持續(xù)安康進展的指導(dǎo)意見》國辦發(fā)〔2023〕79號2023年10月26日《公正競爭審查制度實施細則〔暫行〕》《效勞業(yè)創(chuàng)新進展大綱〔2023—2025年〕》發(fā)改規(guī)劃〔2023〕1116號《大綱》主要表現(xiàn)在“一個核心和三個重點”。一個核心是打造促進效勞業(yè)持續(xù)安康進展的體制機制和軟環(huán)境。《大綱》將政策的著力點放在深化改革、加強監(jiān)管、改進效勞上，更加突出營造包涵創(chuàng)新的監(jiān)管環(huán)境、公正普惠的政策環(huán)境，努力營造公正競爭的市場環(huán)境，以及現(xiàn)代高效的經(jīng)濟治理和深度融合的開放格局。三個重點的第一個重點是放松管制、促進競爭。其次個重點是擴大開放、融入全球。第三個重點是完善機制、提高標(biāo)準(zhǔn)。在優(yōu)化構(gòu)造、提高質(zhì)量、提升效率根底上，實現(xiàn)效勞業(yè)增加值“十年倍增”。效勞業(yè)體系更加完備、產(chǎn)品更加豐富，供需協(xié)調(diào)性顯著增加，效勞業(yè)增加值占GDP比重提高到60%，就業(yè)人口占全社會就業(yè)人口比重提高到55%。鼓舞平臺經(jīng)濟進展。適應(yīng)平臺經(jīng)濟快速進展需要，加快完善有利于平臺型企業(yè)進展的融資支持、復(fù)合型人才供給、兼并重組等政策，明確平臺運營規(guī)章和權(quán)責(zé)邊界，提升整合資源、對接供需、協(xié)同創(chuàng)新功能。支持平臺型企業(yè)帶動和整合上下游產(chǎn)業(yè)。支持共享經(jīng)濟進展。建立健全適應(yīng)共享經(jīng)濟進展的企業(yè)登記治理、靈敏就業(yè)、質(zhì)量安全、稅收征管、社會保障、信用體系、風(fēng)險把握等政策法規(guī)，妥當(dāng)協(xié)調(diào)并保障各方合法權(quán)益。引導(dǎo)企業(yè)依托現(xiàn)有生產(chǎn)力氣、根底設(shè)施、能源資源等進展共享經(jīng)濟，供給基于互聯(lián)網(wǎng)的共性化、柔性化、分布式效勞。促進體驗經(jīng)濟進展。人力資源效勞。鼓舞進展聘請、人力資源效勞外包和治理詢問、高級人才尋訪等業(yè)態(tài)，標(biāo)準(zhǔn)進展人力資源事務(wù)代理、人才測評和技能鑒定、人力資源培訓(xùn)、勞務(wù)派遣等效勞。進展專業(yè)化、國際化人力資源效勞機構(gòu)。人力資本效勞行業(yè)進展的政策體系1、《產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整名目》、《關(guān)于深化人才進展體制機制改革的意見》、《國家中長期人才進展規(guī)劃綱要》、《國家規(guī)劃》、《國家促進就業(yè)規(guī)劃》、《國務(wù)院關(guān)于做好當(dāng)前和今后一段時間就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的意見》2、《國務(wù)院關(guān)于加快進展生產(chǎn)性效勞業(yè)促進產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整升級的指導(dǎo)意見》、《效勞經(jīng)濟創(chuàng)新進展大綱》、《效勞業(yè)創(chuàng)新進展大綱〔2023—2025年〕》、《關(guān)于促進共享經(jīng)濟進展的指導(dǎo)性意見》3、《關(guān)于加快進展人力資源效勞業(yè)的意見》和《人力資源效勞業(yè)進展行動準(zhǔn)備》4、全國共有20余個省〔區(qū)、市〕出臺了加快進展人力資源效勞業(yè)的意見?！?023年12月25日-2023年9月29日期間共有1個直轄市、1個直轄市區(qū)、3個準(zhǔn)備單列市、13個省出臺相應(yīng)政策〕人力資源產(chǎn)業(yè)園方興未艾：培訓(xùn)建設(shè)一批有規(guī)模、有輻射力、有影響力的國家級人力資源效勞產(chǎn)業(yè)園和一批有特色、有活力、有效益的地方產(chǎn)業(yè)園。認知共享經(jīng)濟提倡共享利用、集約進展、靈敏創(chuàng)新的先進理念；強調(diào)供給側(cè)與需求側(cè)的彈性匹配，實現(xiàn)動態(tài)準(zhǔn)時、精準(zhǔn)高效的供需對接；強調(diào)消費使用與生產(chǎn)效勞的深度融合，形成人人參與、人人享有的進展模式。共享經(jīng)濟的盈利模式是在增量上實現(xiàn)的，共享經(jīng)濟的收益獵取是在存量上制造的，為此我們要正確理解共享經(jīng)濟。為什么是萌芽期的互聯(lián)網(wǎng)屬性的人力資源公司互聯(lián)網(wǎng)平臺可以將供給和需求進展即時對接。共享經(jīng)濟的就業(yè)模式通過開放、快速響應(yīng)的信息平臺，將勞動者與消費者同時接入市場，可以將勞動供給和消費者需求進展即時對接。共享經(jīng)濟平臺即是傳統(tǒng)勞動力市場中的信息中介，同時也是高效率的效勞交換的市場參考：《關(guān)于促進共享經(jīng)濟進展的指導(dǎo)性意見》〔發(fā)改高技〔2023〕1245號文〕上半場輸在起跑線

下半場贏在專業(yè)線社會化用工效勞共享經(jīng)濟的三大模式，使用權(quán)剩余的共享，全部權(quán)剩余的共享，時間剩余的共享，人力資源行業(yè)專注于時間剩余的共享，這個是互聯(lián)網(wǎng)基因的企業(yè)無法全面滲透的獨立領(lǐng)域。人力資源交易與支付效勞共享經(jīng)濟不是共享經(jīng)濟，是協(xié)同消費，協(xié)作消費，協(xié)同效勞，協(xié)作效勞；人、資源、平臺、收入是共享經(jīng)濟的四大核心；分布式，去中介是基因，C2CC2BB2BB2C是它四大商業(yè)范式！關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)人力資源交易支付場景〔B-B-C、C-B-C、C-B-B〕。組織變革效勞共享經(jīng)濟的意義在于實現(xiàn)全社會的剩余資源安排，個人閑置時間資源的剩余共享，“失業(yè)”可以讓人擁有很多新的身份，對傳統(tǒng)的就業(yè)模式?jīng)_擊是巨大的。過去身份是崗位的補充，共享經(jīng)濟按需時代，就業(yè)崗位讓路，職業(yè)身份上位?！矡o組織不效率，無效率不組織〕共享經(jīng)濟中的行業(yè)新增長新動能心理輔導(dǎo)效勞共享經(jīng)濟所形成的零邊際本錢社會，傳統(tǒng)人力資源要革命了，一切工作都可以臨時的，按需經(jīng)濟把職業(yè)與群眾供給效勞聯(lián)系起來，大規(guī)模的供給共性化效勞，在這個時代里，我們對接工作、辦公室里的同伴和雇主，要進展一種全面的心理革命。勞動關(guān)系效勞自雇型經(jīng)濟self-employemployed與共享經(jīng)濟sharingeconomy重合，前者側(cè)重于勞動關(guān)系的考察，后者側(cè)重于商業(yè)模式的描述，所以人力資源行業(yè)爭論共享經(jīng)濟的同時確定要關(guān)注自雇經(jīng)濟?；ヂ?lián)網(wǎng)+自雇，可以促進就業(yè)，可以行業(yè)創(chuàng)新，實現(xiàn)虛擬企業(yè)，但是現(xiàn)行政策下，自雇模式必定引發(fā)社會保障系統(tǒng)失靈風(fēng)險，自由的背后暗藏本錢危機，同時治理模式中信任問題影響平臺的進展。〔泛契約化，半契約化，合伙化，保存勞動關(guān)系，剝離勞動關(guān)系，鎖定時間段回歸勞動關(guān)系〕用工解決方案設(shè)計企業(yè)人力資源為社會所用，還是社會人力資源為企業(yè)所用；企業(yè)是否在支付人力本錢的同時在擔(dān)當(dāng)無限社會責(zé)任；是否還在面對勞動關(guān)系凝固化的后遺癥。〔內(nèi)部市場交易化〕共享經(jīng)濟中的行業(yè)新增長新動能全國人力資源產(chǎn)業(yè)園扶持政策比較項目上海常熟天津西藏河南新鄉(xiāng)梅山/保稅區(qū)奉化增值稅實得8.125%≥100萬返還95%<100萬返還75%商務(wù)區(qū)所得80-90%地方留存100%10%返還人力資源公司，30%返還人力資源公司客戶實得50%實得40%個人所得稅實得5.5-25%≥100萬返還35%<100萬返還27%商務(wù)區(qū)所得28-36%25%30-36%企業(yè)所得稅實得10%≥100萬返還27%<100萬返還17%商務(wù)區(qū)所得60-70%25%36%特別約定收保證金殘保金返88%總部須在西藏教育附加和殘保金選一，上限租金有補貼三免三減半可商議有補貼無無返還周期年返月返（季）月返月返月返半年/季/月返政策亮點崇明產(chǎn)業(yè)園（籌）核定征收政策委托代征政策基本停止非園區(qū)政策靈活財稅風(fēng)險的把握1、增值稅；〔選擇全額還是差額外包，大三流和小三流〕2、自然人征稅趨勢下的個獨、合伙人制；〔2023年趨勢〕3、人才嘉獎的扶持政策；〔直報、合并、轉(zhuǎn)化〕4、財政嘉獎的解釋；〔營業(yè)外收入轉(zhuǎn)化〕〔一消二充三抵〕5、不是避稅，而是你選擇了經(jīng)營模式，自然而然就享受了政策紅利。深化供給側(cè)構(gòu)造性改革紅利價值協(xié)同：用工合規(guī)·本錢把握·金融穩(wěn)慎工程介紹組織平臺化企業(yè)實施內(nèi)部合伙人創(chuàng)業(yè)計劃，將人力成本轉(zhuǎn)化為經(jīng)營費用能力社會化收入分配改革激活個體，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成為主流工作碎片化共享平臺實現(xiàn)時間剩余的分享，多勞多得兼職兼薪成為常態(tài)組織小微化企業(yè)將管理職能轉(zhuǎn)化為經(jīng)營職能，享受企業(yè)小微政策企業(yè)在變·個體在變

一個改變的時代！供給側(cè)改革的降本時代加班費、女工三期、醫(yī)療期、經(jīng)濟補償金、違法解除成本猶在。雇傭風(fēng)險防不勝防關(guān)停并轉(zhuǎn)遷調(diào)，跑了和尚跑不了廟，舊帳新算難于逃避。群體博弈政策失衡撐死膽大餓死膽小，有限政府難于無限公平，企業(yè)自我規(guī)則經(jīng)營營商成本公平難透最低工資社平工資增長，員工加薪期望值不斷加重企業(yè)負擔(dān)人力成本居高不下高達工資成本50%的社會保險、公積金成本及政策要求組織應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的各項成本降本杯水車薪。政策成本欲降難降增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、殘障金、工會費，企業(yè)“做享其成”普減難實。稅費成本只減不增逐年攀升的用工政策本錢，供給側(cè)構(gòu)造性改革與引導(dǎo)“雙創(chuàng)”，亟需專業(yè)的“人力資源政策應(yīng)用師”，助力企業(yè)理解應(yīng)用“降本錢”策略14562點擊此處更換文本點擊此處更換文本金稅三期、多證合一與政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享點擊此處更換文本點擊此處更換文本創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、兼職兼薪勞務(wù)所得稅高不懂繁雜的稅務(wù)流程、無法提供發(fā)票點擊此處更換文本點擊此處更換文本內(nèi)部創(chuàng)業(yè)激勵分配按薪金所得稅費高以私對私轉(zhuǎn)帳、個人提供發(fā)票涉稅風(fēng)險點擊此處更換文本點擊此處更換文本業(yè)務(wù)進項抵扣少，稅收成本高收入增長快無法合理取得成本發(fā)票互聯(lián)網(wǎng)+產(chǎn)業(yè)升級遇到收入認定，發(fā)票量大點擊此處更換文本點擊此處更換文本銀行帳戶分類、大宗交易與可疑交易報告與支付機構(gòu)直連遷移網(wǎng)聯(lián)平臺點擊此處更換文本點擊此處更換文本CRS啟動非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查國際間稅收居民金融信息多邊交換3財稅合規(guī)的風(fēng)控時代合理進展商業(yè)人力資源交易設(shè)計，將商業(yè)財寶最有效的安排給股東投資者、雇員、非雇員，管控稅務(wù)風(fēng)險與適優(yōu)人力本錢，您的企業(yè)做到了嗎？打破剛兌、制止資金池業(yè)務(wù)、嚴控杠桿、消退多層嵌套和通道防范金融風(fēng)險帶來的人力資源類金融產(chǎn)品的思考2023年12月1日中國人民銀行文件銀發(fā)〔2023〕302號《關(guān)于落實個人銀行賬戶分類治理制度的通知》2023年12月28日《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告治理方法》〔中國人民銀行令〔2023〕第3號〕自2023年7月1日起實施，人行【2023】108號，銀辦發(fā)【2023】61號，銀發(fā)[2023]99號。2023年5月17日《關(guān)于加強小額支付系統(tǒng)集中代收付業(yè)務(wù)治理有關(guān)事項的通知》銀辦發(fā)〔2023〕110號，向不符合規(guī)定的單位供給了代收付的業(yè)務(wù)，應(yīng)于2023年12月31日前斷開業(yè)務(wù)，停頓效勞。自2023年6月30日起，集中代收付業(yè)務(wù)的金額上限調(diào)整為5萬元/筆，自2023年1月1日起一律不得向代收付業(yè)務(wù)的托付人收取費用。2023年5月19日，由國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會等6部門聯(lián)合公布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查治理方法》2023年14號文〕，將自2023年7月1日起施行，旨在履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務(wù)，標(biāo)準(zhǔn)金融機構(gòu)對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查行為。2023年8月4日中國人民銀行支付結(jié)算司公布《關(guān)于將非銀行支付機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)由直連模式遷移至網(wǎng)聯(lián)平臺處理的通知》銀支付[2023]209號文，文件規(guī)定了支付機構(gòu)直連遷移網(wǎng)聯(lián)平臺的具體時間點，自2023年6月30日起，支付機構(gòu)受理的涉及銀行賬戶的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)全部通過網(wǎng)聯(lián)平臺處理，各銀行和支付機構(gòu)應(yīng)于2023年10月15日前完成接入網(wǎng)聯(lián)平臺和業(yè)務(wù)遷移相關(guān)預(yù)備工作。2023年11月13日《關(guān)于進一步加強無證經(jīng)營支付業(yè)務(wù)整治工作的通知》〔銀辦發(fā)[2023]217號〕2023年11月17日人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局出臺《關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)金融機構(gòu)資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》，意見稿長達10000字，分29條。2023年11月21日晚間，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險專項整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)《關(guān)于立刻暫停批設(shè)網(wǎng)絡(luò)小額貸款公司的通知》。2023年12月1日，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險專項整治、P2P網(wǎng)貸風(fēng)險專項整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室正式下發(fā)《關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)整頓“現(xiàn)金貸”業(yè)務(wù)的通知》(下稱《通知》)，明確統(tǒng)籌監(jiān)管，開展對網(wǎng)絡(luò)小額貸款清理整頓工作。

員工積分福利平臺·類金融要深思！“二清”將被斬草除根2023年11月16日，央行副行長行長范一飛在第六屆中國支付清算論壇中表示支付業(yè)務(wù)屬于重要的金融業(yè)務(wù)，無論是國有經(jīng)營主體、民營主體還是外資機構(gòu)，不管從事的是哪種業(yè)務(wù)，一律實行準(zhǔn)入，一律納入監(jiān)管。2023年11月5日，在央行網(wǎng)站11月4日刊發(fā)的《守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線》文章中，央行周小川再次提出防控金融風(fēng)險的要求，其中包括要堅持金融是特許經(jīng)營行業(yè)，不得無證經(jīng)營或超范圍經(jīng)營。嚴格監(jiān)管持牌機構(gòu)和堅決取締非法金融活動要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。2023年10月15日，最高檢表示，非銀機構(gòu)從事支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》。未取得支付業(yè)務(wù)許可從事支付業(yè)務(wù)的行為，違反《非法金融機構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締方法》第四條第一款第(三)、(四)項的規(guī)定，破壞了支付結(jié)算業(yè)務(wù)許可制度，危害市場秩序和安全，情節(jié)嚴峻的，還可適用刑法其次百二十五條第(三)項，以非法經(jīng)營罪追究刑事責(zé)任。2023年8月，國務(wù)院正式公布《無證無照經(jīng)營查處方法》，要求自2023年10月1日起施行。要求任何單位或者個人不得違反法律、法規(guī)、國務(wù)院準(zhǔn)備的規(guī)定，從事無證無照經(jīng)營。2023年7月14-15日，全國金融工作會議中提到要求金融監(jiān)管的專業(yè)性統(tǒng)一性穿透性,全部金融業(yè)務(wù)都要納入監(jiān)管。2023年3月10日，央行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在梅地亞中心多功能廳進展記者會。在會上央行領(lǐng)導(dǎo)范一飛副行長首次透露的對于支付機構(gòu)的整治工作成就提出嚴峻整頓無證從事支付業(yè)務(wù)的機構(gòu)，要求無證機構(gòu)進展限期整改，整改不合格的依法取締。到2023年1月底，全國共清理出239家無證從事支付業(yè)務(wù)的機構(gòu)。2023年4月14日，國務(wù)院組織14個部委召開電視會議，將在全國范圍內(nèi)啟動有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的專項整治2023年10月，國務(wù)院辦公廳于《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險專項整治工作實施方案》，不過2023年6月份財新報道專項整治延長1年。2023年10月13日，人行公布《非銀行支付機構(gòu)風(fēng)險專項整治工作實施方案》特意指出對無證支付的整理整頓以及網(wǎng)聯(lián)平臺的要求。截至2023年11月22日，央行合計注銷了24張第三方支付牌照，其中2023年牌照注銷數(shù)量為20張，10家支付公司是由于嚴峻違規(guī)被央行注銷牌照，而另外10家則是由于業(yè)務(wù)合并?！岸濉睂⒈粩夭莩鶡o證經(jīng)營支付業(yè)務(wù)主要認定標(biāo)準(zhǔn)：銀行卡收單業(yè)務(wù)：以平臺對接或“大商戶”模式接入持證機構(gòu)，留存商戶結(jié)算資金，并自行開展商戶資金清算，即所謂的“二清”行為。從事其他收單核心業(yè)務(wù)，重點關(guān)注特約商戶資質(zhì)審核，受理協(xié)議簽訂等業(yè)務(wù)活動。網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)：實行平臺對接或“大商戶”模式，即客戶資金先劃轉(zhuǎn)至網(wǎng)絡(luò)平臺，再由網(wǎng)絡(luò)平臺結(jié)算給該平臺二級商戶。為客戶開立的賬戶或供給的電子錢包等具有充值、消費、提現(xiàn)等支付功能。持證機構(gòu)為無證機構(gòu)違規(guī)供給支付效勞的情形：1、為無證機構(gòu)供給資金清算、結(jié)算通道?！仓攸c關(guān)注：中國銀聯(lián)等清算效勞主體〕2、通過系統(tǒng)發(fā)起集中代收付等業(yè)務(wù)的托付人直接從事支付業(yè)務(wù)。〔重點關(guān)注：中國銀聯(lián)等清算效勞主體〕3、無證機構(gòu)通過支付接口將拓展的商戶交易上送持證機構(gòu)，由持證機構(gòu)為其商戶結(jié)算資金〔重點關(guān)注銀行、支付機構(gòu)〕4、無證機構(gòu)與持證機構(gòu)通過代付協(xié)議進展結(jié)算?！仓攸c關(guān)注銀行、支付機構(gòu)〕5、持證機構(gòu)將局部核心業(yè)務(wù)外包，或外包商再次進展轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)包。6、為無證機構(gòu)開立內(nèi)部過渡戶，用于接收無證機構(gòu)的商戶資金?！仓攸c關(guān)注銀行〕營改增與個稅改革紅利產(chǎn)品升級：泛物流·共享經(jīng)濟薪轉(zhuǎn)營·技術(shù)平臺里根經(jīng)濟學(xué)稅制改革方案和實踐中，里根把美國聯(lián)邦個人所得稅的最高稅率從過去的50%降低到28%，公司所得稅從過去的最高稅率46%降低到34%。撒切爾主義撒切爾政府1979年的第一個預(yù)算案就將個人所得稅的根本稅率從原來的33％降到30％；最高稅率從83％降到同西歐其他國家大致一樣的水平(60％)。同時，將征稅起點從8000英鎊提高到1萬英鎊，免稅人數(shù)大約增加了130萬人。特朗普經(jīng)濟針對企業(yè)和個人的全方位減稅政策〔4月26日、9月27日、11月16日、12月1日、12月15日、12月19日〕。稅率等級：保存七級稅改前：個人所得稅率從七級：一共是10%，15%，25%，28%，33%，35%以及最高的39.6%。稅改后：個人所得稅率從七級：一共是10%，12%，23%，24%，32%，35%以及最高的37%。企業(yè)稅收：大幅下降！稅改前：企業(yè)稅率目前是35%，稅改后：永久削減公司稅，大降至21%海外企業(yè)稅收：稅改前：美國企業(yè)在海外盈收轉(zhuǎn)入美國時，必需繳納35%的稅。稅改后：企業(yè)帶回海外收入需一次性納稅：對現(xiàn)金類資產(chǎn)征稅15.5%，對固定資產(chǎn)征稅8%。這比參眾兩院之前方案都有所提高。適用于大量小企業(yè)的穿透性稅收：美國的大局部企業(yè)依據(jù)穿透性稅收納稅，比方、合伙企業(yè)、個體公司等，這些企業(yè)收入的20%將免于征稅。此外，效勞性企業(yè)比方律所、醫(yī)生診所等，對于年收入達31.5萬美元的夫婦而言，將只能獲得這20%的收入免稅。美式供給側(cè)構(gòu)造性改革·中美稅戰(zhàn)金稅三期工程推廣工作的提示〔北京〕納稅疑點提示：金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)能夠獵取更多稅源信息，能夠?qū){稅信息進展有效整合，從而加強個人所得稅的征收治理。我局將依托該系統(tǒng)，利用市國稅局、市工商治理局、市社保治理中心、市住房公積金治理中心、市公安局等部門供給的營業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、社保繳費、公積金繳費、戶籍登記等信息，重點開展針對以下納稅疑點的核實檢查。工資、薪金所得：.零申報、小額申報、虛構(gòu)納稅人、報銷個人費用。個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數(shù)、年金繳費基數(shù)、住房公積金繳費基數(shù)不匹配。企業(yè)登記員工人數(shù)、社保繳費人數(shù)、住房公積金繳費人數(shù)與實際個人所得稅扣繳申報人數(shù)不匹配。企業(yè)職工福利費、股份支付、治理費用等財務(wù)指標(biāo)與個人所得稅扣繳狀況不匹配。同一企業(yè)的同一納稅人一年內(nèi)屢次適用年終一次性獎金的計稅政策。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：企業(yè)的個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)未依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅治理方法〔試行〕〉的公告》〔國家稅務(wù)總局公告2023年第67號〕的規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù)，股權(quán)受讓方未按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳義務(wù)。2023年1至7月稅收收入94503.12億元,增長11.2%;非稅收入16259.34億元,增長3.4%。分稅種看，國內(nèi)增值稅增長4.4%，主要是營改增政策減收效應(yīng)進一步顯現(xiàn)，以及去年上半年地方清繳營業(yè)稅基數(shù)較高。企業(yè)所得稅增長12.7%，主要是企業(yè)利潤較快增長帶動。個人所得稅增長18.5%〔12.1%〕，主要是受居民收入增長、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得增加等影響。據(jù)人力資源社會保障部統(tǒng)計，1至6月,全國社會保險基金收入31392.9億元,增長28.8%。全國社會保險基金支出24672.9億元,增長23.8%稅務(wù)大數(shù)據(jù)比對的時代已經(jīng)全面降落！6、個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數(shù)、年金繳費基數(shù)、住房公積金繳費基數(shù)是否匹配；22、分別依據(jù)法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員、主要治理人員的證件號碼，對同一法人、同一財務(wù)負責(zé)人、同一辦稅人員、主要治理人員重合及法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員穿插任職等狀況進展分析呈現(xiàn)與比對；23、個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅治理方法〔試行〕〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等。1、隨著金稅三期在各個行業(yè)的深入與廣泛應(yīng)用，智能化大數(shù)據(jù)的比對已經(jīng)來到財務(wù)人員的身邊；2、信息采集、數(shù)據(jù)共享、打破部門之間的壁壘是大勢所趨；3、企業(yè)一處違法、處處受限已經(jīng)擺在面前；4、全面提升納稅人的稅感、以及稅法的遵從度已經(jīng)迫在眉睫；5、企業(yè)依靠幸運心理偷漏稅的時代已經(jīng)一去不復(fù)返了；6、依法納稅、合規(guī)經(jīng)營已經(jīng)成為企業(yè)的共識。2023稅務(wù)稽查：2023年1月3日，國家稅務(wù)總局出臺《全國稅務(wù)稽查標(biāo)準(zhǔn)》，對2023年的稅務(wù)稽查工作進展了總體的安排和部署。2023年2月13日，國家稅務(wù)總局稽查局印發(fā)了《2023年稅務(wù)稽查重點工作安排》的通知，國稅、地稅全面出動對稅務(wù)違法行為進展嚴峻的打擊，結(jié)合“金稅三期”大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的強大功能，觸碰政策紅線的企業(yè)在劫難逃！2023年4月26日，稅務(wù)總局組織8個督查組，對北京、江蘇等8個省區(qū)市國稅局、地稅局落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》、“放管服”改革措施、營改增政策大輔導(dǎo)和黨風(fēng)廉政建設(shè)等重點工作狀況開展專項督查。目前已出臺9個稅收工作標(biāo)準(zhǔn)，在此根底上，依托金稅三期，來實現(xiàn)稅務(wù)稽查全程跟蹤記錄、運行透亮、痕跡可查、效果可評、責(zé)任可追。”今年上半年，全國稅務(wù)機關(guān)實施“雙隨機，一公開”機制，抽查納稅人9.48萬戶，查補收入742.6億元。2023個人所得稅修法趨勢〔肖捷·中心國家機關(guān)工委書記〕

個稅改革方向：按年匯總納稅+專項扣除〔〕問1：免征額會提高嗎？肖捷表示，改革方案將依據(jù)居民消費水公正因素進展綜合測算，確定是否提高免征額，該提高就提高。問2：能否按年匯總納稅？肖捷在記者會上表示，個稅改革根本考慮將局部收入工程，比方工資薪金、勞務(wù)酬勞、稿酬等，實行按年匯總納稅。依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，工資薪金、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營、勞務(wù)酬勞、稿酬、財產(chǎn)租賃等11項所得應(yīng)納個人所得稅。工資薪金、勞務(wù)酬勞、稿酬等都是勞動所得，其中工資薪金按月征收，勞務(wù)酬勞和稿酬則按次征收。問3：家庭開支能否抵扣？肖捷說，個稅改革還將適當(dāng)增加與家庭生計相關(guān)的專項開支扣除工程，考慮有關(guān)“兩孩”家庭的教育等支出，進一步減輕納稅人的負擔(dān)。問4：哪些配套需完善？首先是法律修訂。肖捷表示，依據(jù)稅收法定的原則，個人所得稅改革方案爭論制定之后，還需要相應(yīng)地修改稅法，并提請全國人大常委會審議。其次是信息共享。納稅人的工薪收入、財產(chǎn)收益、家庭成員狀況等信息分屬不同部門把握，只有實現(xiàn)跨部門、跨地區(qū)的涉稅信息聯(lián)網(wǎng)，才能建立健全自然人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，為個稅改革全面落實打好根底?！蛾P(guān)于印發(fā)國務(wù)院2023年立法工作準(zhǔn)備的通知》國辦發(fā)[2023]23號，全面深化改革急需的工程：稅收征收治理法〔修訂〕〔稅務(wù)總局、財政部起草〕個人所得稅法修訂和房地產(chǎn)稅雖然被大家認為是本輪財稅改革的重頭戲，卻未被列入國務(wù)院2023年立法工作準(zhǔn)備的工程?！病橙f能“辦公用品”發(fā)票不能開·福利外包錢途幾何？《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》〔2023年16號公告〕一、自2023年7月1日起，購置方為企業(yè)的，索取增值稅一般發(fā)票時，應(yīng)向銷售方供給納稅人識別名或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅一般發(fā)票時，應(yīng)在“購置方納稅人識別名”欄填寫購置方的納稅人識別名或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。二、銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)依據(jù)實際銷售狀況照實開具，不得依據(jù)購置方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，如不相符應(yīng)準(zhǔn)時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。關(guān)注：1、從今年7月1日開頭，購置方為企業(yè)的，在索取增值稅一般發(fā)票時，應(yīng)供給納稅人識別名或統(tǒng)一社會信用代碼，并在發(fā)票上開具。除企業(yè)之外的全部個人消費者、個體工商戶以及行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等非企業(yè)性單位均無需供給納稅人識別名。16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅一般發(fā)票，對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷等，可暫不填寫購置方納稅人識別名，仍依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票。2、按實際銷售內(nèi)容開具發(fā)票并非新規(guī)。稅務(wù)部門已考慮編碼推行使用的漸進過程，“辦公用品”或“食品”等原較籠統(tǒng)的工程需要按下一級明細開具。假設(shè)購置的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅一般發(fā)票。購置方可憑匯總開具的增值稅一般發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。赤裸裸的降薪啦！通過把員工的原有的應(yīng)付工資拆分為工資和報銷同時實現(xiàn)了至少三個目標(biāo)：1〕壓低了員工的應(yīng)稅收入。我們都知道，工資是要依法納稅的，通過發(fā)票來抵一局部工資使得員工在獵取高工資收益時有了通過壓低應(yīng)稅工資所得從而實現(xiàn)降低稅負的目的。事實上，逃了員工的個人所得稅。2〕壓低了社保的繳納的基數(shù)。社?；鶖?shù)的計算是依據(jù)員工上年度的平均工資。由于員工的一局部收入變成了費用報銷，真實消逝在企業(yè)的員工工資賬冊上的工資收入降低，平均工資自然也降低了。事實上，逃了社保支出。3〕虛構(gòu)了企業(yè)的本錢開支。在業(yè)務(wù)開展過程中產(chǎn)生的費用支出通過發(fā)票形式確認后計入本錢，當(dāng)本錢大于收入時，企業(yè)記為虧損。我們國家有一項稅收叫企業(yè)所得稅，按應(yīng)稅凈利潤的25%計征。那反正員工的工資這筆總歸要支付的，我通過報銷的形式做本錢錢，把企業(yè)做虧，或者做低盈利，不久到達了降低應(yīng)稅利潤的目的了么？事實上，逃了企業(yè)的企業(yè)所得稅?！白顕腊l(fā)票新規(guī)”直接抄了“發(fā)票抵工資”的后路，這是給員工赤裸裸降薪“最嚴發(fā)票新規(guī)”出臺后，以后開發(fā)票只能買什么開什么，不能再用“辦公用品”來糊弄了。信任稅務(wù)局也知道企業(yè)員工報銷的小九九，現(xiàn)在為員工報銷設(shè)置了防火墻，以后還想“渾水摸魚”連門都沒有?！蛾P(guān)于增值稅發(fā)票治理假設(shè)干事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第45號為了貫徹落實黨中心、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和推動“放管服”改革的系列部署，提升增值稅發(fā)票效勞水平，營造更加標(biāo)準(zhǔn)公正的稅收環(huán)境，現(xiàn)將增值稅發(fā)票治理假設(shè)干事項公告如下：一、推行商品和效勞稅收分類編碼簡稱自2023年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票治理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票〔包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅一般發(fā)票、增值稅電子一般發(fā)票〕時，商品和效勞稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、效勞名稱”或“工程”欄次中。包含簡稱的《商品和效勞稅收分類編碼表》見附件。企業(yè)所得稅〔先稅后分·先分后稅、核定征稅〕依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》〔財稅〔2023〕159號〕其次條的規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局商務(wù)部科技部國家進展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型效勞企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2023〕59號，《關(guān)于同意開展效勞貿(mào)易創(chuàng)新進展試點的批復(fù)》國函〔2023〕40號，《關(guān)于新增中國效勞外包示范城市適用技術(shù)先進型效勞企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2023〕108號，《關(guān)于在效勞貿(mào)易創(chuàng)新進展試點地區(qū)推廣技術(shù)先進型效勞企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的通知》財稅〔2023〕122號，《國務(wù)院關(guān)于促進外資增長假設(shè)干措施的通知》國發(fā)〔2023〕39號，《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家進展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型效勞企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》財稅〔2023〕79號自2023年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)待政策：1.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型效勞企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.經(jīng)認定的技術(shù)先進型效勞企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的局部，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2023年9月14日：《國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2023年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導(dǎo)意見》稅總稽便函[2023]165號：關(guān)于對個別地區(qū)違法實施核定征收問題的處理：檢查中覺察有些地方政府為進展地方經(jīng)濟，增加地方財政收入，引進投資類公司〔多為上市公司或擬上市公司的控股股東〕，自行與企業(yè)簽訂核定征收稅款的協(xié)議，如與企業(yè)協(xié)議的涉稅內(nèi)容如下：按企業(yè)實際經(jīng)營收入〔含股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入〕核定征收5.6%的營業(yè)稅及附加，3%的企業(yè)所得稅，0.72%的個人所得稅。企業(yè)在取得減持股份收入后，依據(jù)與政府簽訂協(xié)議中確定的征收率自行申報繳納稅款。上述協(xié)議違反了《征管法》第三條的規(guī)定，以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》〔2023年第27號〕關(guān)于投資類公司不得核定征收企業(yè)所得稅的規(guī)定，后果是導(dǎo)致企業(yè)少繳企業(yè)所得稅同時多繳營業(yè)稅。對地方政府和企業(yè)的上述違法行為要堅決依法訂正，對以上從事股票轉(zhuǎn)讓的企業(yè)按查賬征收方式計征企業(yè)所得稅，如涉及個人所得稅同時依法征收。營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣效勞抵扣政策一般納稅人供給勞務(wù)派遣效勞〔3040803000000000000〕可以依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》〔財稅〔2023〕36號〕的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，依據(jù)一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依據(jù)簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。納稅人供給人力資源外包效勞，依據(jù)經(jīng)紀代理效勞〔3040802023000000000〕繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位托付代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向托付方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具一般發(fā)票。一般納稅人供給人力資源外包效勞，可以選擇適用簡易計稅方法，依據(jù)5%的征收率計算繳納增值稅。商務(wù)幫助效勞：包括企業(yè)治理效勞、經(jīng)紀代理效勞、人力資源效勞、安全疼惜效勞。國務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的準(zhǔn)備》已經(jīng)2023年10月30日國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行?！矅鴦?wù)院令第691號〕“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)〔以下簡稱勞務(wù)〕，銷售效勞、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。人力資源業(yè)的經(jīng)營范圍認知企業(yè)商務(wù)信息及企業(yè)治理詢問效勞；以效勞外包方式從事人力資源業(yè)務(wù)流程外包；人力資源效勞外包，人力資源事務(wù)代理，國內(nèi)勞務(wù)派遣；社會保障信息詢問效勞；財務(wù)詢問，稅務(wù)代理；教育詢問；承受金融機構(gòu)托付從事金融信息技術(shù)及金融業(yè)務(wù)流程外包；以效勞外包方式從事數(shù)據(jù)處理；以承接效勞外包方式從事企業(yè)的生產(chǎn)流程處理和品質(zhì)檢測處理，工廠治理詢問，為企業(yè)供給工程治理效勞；以承接效勞外包方式從事貨運代理、裝卸、搬運、倉儲效勞〔危急品除外〕；以承接效勞外包的方式從事商業(yè)流程外包；加油站經(jīng)營治理；建筑勞務(wù)分包；企業(yè)后勤治理效勞。公關(guān)籌劃，承辦各類會務(wù)及相關(guān)效勞；保潔效勞；清潔效勞；家政效勞，房屋租賃及物業(yè)治理；電信增值業(yè)務(wù)；文化活動籌劃，企業(yè)營銷籌劃；戶外運動籌劃?；ヂ?lián)網(wǎng)信息效勞；計算機軟件研發(fā)、批發(fā)、零售及技術(shù)效勞；互聯(lián)網(wǎng)消遣產(chǎn)品的制作、公布、銷售，廣告宣傳、媒體制作及銷售?！惨婪毥?jīng)批準(zhǔn)的工程，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)前方可開展經(jīng)營活動〕304現(xiàn)代效勞〔*現(xiàn)代效勞*效勞費〕

30402信息技術(shù)效勞

3040204業(yè)務(wù)流程治理效勞〔*信息技術(shù)效勞*效勞費〕

30408商務(wù)幫助效勞

3040801企業(yè)治理效勞〔*企業(yè)治理效勞*效勞費〕

3040802經(jīng)紀代理效勞〔*經(jīng)紀代理效勞*代理效勞費、勞務(wù)費、效勞費〕

304080204人力資源外包效勞

3040803人力資源效勞〔*人力資源效勞*效勞費、代理效勞費、勞務(wù)費〕

304080301勞務(wù)派遣效勞

304080399其他人力資源效勞效勞增值稅發(fā)票編碼選擇一、增加行業(yè)類別

選擇行業(yè)代碼或搜尋行業(yè)

二、輸入開票內(nèi)容

如代發(fā)工資、代繳社保、效勞費、勞務(wù)費、代理效勞費〕

三、選擇稅率

四、添加好之后就可以在開票頁面選擇。優(yōu)待政策1234《關(guān)于連續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》財稅〔2023〕76號《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》〔2023〕52號為支持小微企業(yè)進展，自2023年1月1日至2023年12月31日，連續(xù)對月銷售額不超過3萬元〔按季納稅9萬元〕的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！?023〕34號、財稅[2023]99號廢止關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策范圍的通知財稅〔2023〕43號自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元〔含50萬元〕的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。《2023關(guān)于取消、調(diào)整局部政府性基金有關(guān)政策的通知》財稅〔2023〕18號〔2023〕12號。調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策：擴大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金?！?023關(guān)于取消、調(diào)整局部政府性基金有關(guān)政策的通知》財稅〔2023〕18號〔2023〕12號規(guī)定：1.自2023年1月1日起至2023年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。稅收優(yōu)待之小微企業(yè)關(guān)于殘保金，企業(yè)CEO這些知道嗎財稅〔2023〕52號財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)待政策的通知民發(fā)[2023]180號民政部關(guān)于做好取消福利企業(yè)資格認定事項有關(guān)工作的通知國家稅務(wù)總局公告2023年第33號國家稅務(wù)總局關(guān)于公布《促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)待政策治理方法》的公告稅總函[2023]609號國家稅務(wù)總局關(guān)于民政福利企業(yè)稅收優(yōu)待政策適用問題的批復(fù)一、對安置殘疾人的單位和個體工商戶〔以下稱納稅人〕，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的方法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人所在區(qū)縣〔含縣級市、旗，下同〕適用的經(jīng)省〔含自治區(qū)、直轄市、準(zhǔn)備單列市，下同〕人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。二、享受稅收優(yōu)待政策的條件〔一〕納稅人〔除盲人按摩機構(gòu)外〕月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%〔含25%〕，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人〔含10人〕；〔二〕依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上〔含一年〕的勞動合同或效勞協(xié)議?！踩碁榘仓玫拿课粴埣踩税丛伦泐~繳納了根本養(yǎng)老保險、根本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。〔四〕通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。企業(yè)所得稅：依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)待政策問題的通知》〔財稅〔2023〕70號〕規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在依據(jù)支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的根底上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時依據(jù)支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。城鎮(zhèn)土地使用稅：可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。殘疾人保障金：安置殘疾人就業(yè)比例到達要求，免納殘疾人保障金。個人所得稅優(yōu)化降本錢營改增之稅率應(yīng)用降本錢企業(yè)所得稅應(yīng)用降本錢財政扶持嘉獎降本錢薪酬結(jié)算中心降本錢合理狀況下的企業(yè)政策紅利應(yīng)用薪金勞務(wù)的收入時代薪金所得累進稅率勞務(wù)所得加成征稅工資總額關(guān)聯(lián)成本勞務(wù)所得以次納稅薪金直報合并報稅勞務(wù)所得以票入帳薪金所得稅七級稅率3-45%，稅負成本極高薪金所得同時關(guān)聯(lián)社會保險、公積金、補償金、殘障金、工會費等成本金稅三期個人客戶端區(qū)分雇員、非雇員、股東投資者報稅，兩地薪金合并報稅勞務(wù)所得稅三級稅率20-40%，兼職收入一律認定為“勞務(wù)報酬”，判斷是否加成征稅的依據(jù)是應(yīng)納稅所得額而非收入額。勞務(wù)報酬所得按項、次、地原則，勞務(wù)報酬所得按不同項目（29項）分別減除費用計稅。勞務(wù)所得開具發(fā)票入帳，勞務(wù)工提供的是營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，理應(yīng)按照規(guī)定繳納營業(yè)稅。金額薪金稅實得100007459255200003120168803000056202438040000819531805500001119538805金額勞務(wù)稅實得1000016008400200003200168003000052002480040000760032400500001000040000區(qū)分勞務(wù)酬勞工程與個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營工程2023年6月《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅征收治理假設(shè)干問題的公告》〔1.5%〕2023年8月《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅核定征收問題的公告》〔1.5%〕2023年8月《甘肅省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅征收治理假設(shè)干問題的公告》〔多〕2023年9月《湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅征收治理有關(guān)問題的公告》〔1.5%〕2023年12月《江西省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅征收治理有關(guān)問題的公告》〔1.5%〕2023年12月《陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于個人臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營代開增值稅發(fā)票征收個人所得稅有關(guān)問題的公告》〔1%〕2023年2月《浙江湖州關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題的公告》〔1.5%〕2023年3月《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于個人代開發(fā)票征收個人所得稅問題的公告》〔1.5%〕2023年6月《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的自然人納稅人核定征收個人所得稅問題的公告》〔1.5%〕2023年7月《云南省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅核定征收問題的公告》〔1%〕2023年9月《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅核定征收問題的公告》〔1.5%〕2023年11月《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅核定征收問題的公告》〔多〕2023年6月《天津市地方稅務(wù)局托付代征稅收治理方法》2023年8月《蘇州市關(guān)于放寬市場主體住宅〔經(jīng)營場所〕登記條件的實施意見》《蘇州市商務(wù)秘書公司登記治理試行方法》適用本公告的納稅人，是指未辦理個體工商戶注冊登記，但從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的自然人。個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、詢問、講學(xué)、新聞、播送、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)效勞、介紹效勞、經(jīng)濟效勞、代辦效勞以及其他勞務(wù)取得的所得，仍應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”征收個人所得稅。勞務(wù)酬勞所得的納稅籌劃勞務(wù)酬勞所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、詢問、講學(xué)、新聞、播送、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)效勞、介紹效勞〔傭金〕、經(jīng)紀效勞、代辦效勞以及其他勞務(wù)取得的所得。《中華人民共和國增值稅暫行條例》勞務(wù)工供給的是應(yīng)稅勞務(wù)，勞務(wù)工個人利用技能為社會供給效勞屬于供給“效勞業(yè)”增值稅應(yīng)稅行為，理應(yīng)依據(jù)規(guī)定繳納增值稅。依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票治理方法》第十九條和其次十條規(guī)定，銷售商品、供給效勞以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票〔第19條〕，此外，全部單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購置商品、承受效勞以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票〔第20條〕，因此作為勞務(wù)用工企業(yè)應(yīng)以稅務(wù)發(fā)票作為合法憑證在稅前列支并扣除。勞務(wù)用工企業(yè)支付此類人員費用時，不得直接“自制工資單”入賬，而應(yīng)提示并催促獨立勞務(wù)工個人去稅務(wù)部門依據(jù)規(guī)定繳納增值稅等相關(guān)稅費后申請代開“稅務(wù)發(fā)票”交用工單位入賬并作為合法憑證在稅前列支扣除，同時勞務(wù)用工單位對于該類人員所得也應(yīng)依據(jù)“勞務(wù)酬勞所得”主動代扣代繳個人所得稅。1、勞務(wù)酬勞所得按不同工程分別計稅?！秱€人所得稅法實施條例》規(guī)定了29項勞務(wù)酬勞。依據(jù)國稅發(fā)[1994]89號第九條規(guī)定。如一個人同時取得兩項以上勞務(wù)酬勞。允許按項分別減除費用，分別計稅。例如，某人在一個月內(nèi)供給會計效勞取得收入3000元，演出效勞收入5000元，上述兩項勞務(wù)酬勞計稅時，分別減除費用800元、1000元。不必將兩筆收入合并征稅。2、兼職收入屬于勞務(wù)酬勞?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)》〔國稅函[2023]382號〕規(guī)定，兼職收入一律認定為“勞務(wù)酬勞”。3、推斷勞務(wù)酬勞是否加成征稅的依據(jù)是應(yīng)納稅所得額而非收入額。4、勞務(wù)酬勞所得“次”數(shù)劃分要合法。勞務(wù)酬勞所得“次”數(shù)劃分，準(zhǔn)備著減除費用和是否加成征稅。對納稅人有確定影響。《個人所得稅法實施條例》其次十一條規(guī)定，勞務(wù)酬勞所得屬于一次性收入的，以取得該次收入為一次；屬于同一工程連續(xù)性收入的。以一個月內(nèi)取得的收入為一次。《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補充通知》〔國稅函[1996]602號〕第四條規(guī)定，在劃分勞務(wù)酬勞“次”數(shù)時，考慮到屬地管轄與時間劃定有穿插的狀況，統(tǒng)一規(guī)定以縣〔含縣級市、區(qū)〕為一地，其管轄內(nèi)一個月內(nèi)的勞務(wù)效勞為一次；當(dāng)月跨到地域的，則分別計算。5、扣繳義務(wù)人支付勞務(wù)酬勞應(yīng)以正式票據(jù)入賬。單位支付勞務(wù)酬勞。應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)代開勞務(wù)發(fā)票入賬。實際工作中很多單位實行付款憑證支付?；蛘咄ㄟ^各種餐飲、出租車發(fā)票套現(xiàn)支付。不扣繳稅款，實際屬于幫助偷稅?！稄V東省地方稅務(wù)局自然人稅收治理方法》廣東省地方稅務(wù)局公告2023年第9號，2023-12-04，自2023年1月1日起施行，有效期5年。構(gòu)建面對自然人的稅費征管體系，是新一輪財稅體制改革的重要內(nèi)容?！渡罨瘒?、地稅征管體制改革方案》明確要求，要從法律框架、制度設(shè)計等方面構(gòu)建自然人稅收治理體系。營改增后，地稅部門的治理對象從以單位納稅人為主向單位納稅人和個人納稅人并重轉(zhuǎn)變。但目前個人納稅人特殊是其中的自然人納稅人稅收征管缺乏成熟系統(tǒng)的法律法規(guī)及制度配套，對自然人納稅人的治理規(guī)定分散在各種程序法和實體法中，還沒有一個完整的治理方法，亟待建立相關(guān)的征管制度。廣東省地方稅務(wù)機關(guān)〔以下簡稱地稅機關(guān)〕治理的自然人稅收適用本方法。自然人納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的個人。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)自然人投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個人所得稅以及個體工商戶的稅收治理不適用本方法。依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定對自然人的應(yīng)納稅款負有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人〔以下簡稱扣繳義務(wù)人〕，其代扣代繳、代收代繳稅款的治理適用本方法。關(guān)于政協(xié)十二屆全國委員會第五次會議第0217號

〔財政金融類017號〕提案答復(fù)的函2023年12月22日

您提出的《關(guān)于解決建筑裝飾業(yè)“營改增”后的逆境的提案》收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：四、關(guān)于削減或統(tǒng)一建筑業(yè)個人所得稅征收率建議的意見依據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人因任職受雇取得的所得，依據(jù)“工資、薪金所得”工程計稅，稅率為3%-45%；個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，依據(jù)“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”工程計稅，稅率為5%-35%。因此，對建筑業(yè)實行勞務(wù)分包形式取得所得的個人，應(yīng)依據(jù)分包合同內(nèi)容確定適用稅目，并依法納稅。依據(jù)稅收征收治理法和個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，對不能實行查賬征收的個體工商戶和對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者可承受核定征收方式征稅。由于各地經(jīng)濟進展水平不一，不能實行查賬征收的個體工商戶和企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者的狀況較為簡潔，對承受核定征收方式征稅的，具體核定比例由主管稅務(wù)機關(guān)確定，我局未對具體核定比例作出統(tǒng)一規(guī)定。對您提出的參照其他省市稅率削減或統(tǒng)一個人所得稅稅率的建議，我局將結(jié)合多方面因素予以統(tǒng)籌爭論。五、關(guān)于讓建筑業(yè)增值稅回歸增值稅本色建議的意見〔三〕關(guān)于考慮工資本錢、社保本錢的抵扣率或銷項稅率建議的意見。依據(jù)增值稅制度原理，增值稅是對經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實現(xiàn)的增值額課稅，勞動制造的價值是貨物和效勞增值額的根底，也是增值稅稅基的重要組成局部，全部納入增值稅征稅范圍的行業(yè)，均遵從上述增值稅計稅原理，核算其增值稅應(yīng)納稅額。此外，從世界各國的增值稅實踐來看，企業(yè)自身發(fā)生的工資本錢、社保本錢均不納入抵扣范圍或抵減銷項稅額，這是國際通行做法。因此，企業(yè)發(fā)生的工資、社保等本錢，不應(yīng)納入增值稅抵扣范圍。安排·群體商業(yè)·主體交易·過程人力資源效勞3.0：共生共長模型〔價值協(xié)同外包〕支付·結(jié)果效勞·機構(gòu)營改增的突出特點是通過打通抵扣鏈條剔除商品和勞務(wù)的生產(chǎn)與流通兩個環(huán)節(jié)上的重復(fù)課稅，抵扣鏈條全部打通后，企業(yè)自然要尋求節(jié)稅之策，放棄“小而全”的生產(chǎn)經(jīng)營模式，把物質(zhì)消耗本錢全部外部化，進而促進細化社會分工、培育企業(yè)進展?！踩~是將內(nèi)部人力本錢轉(zhuǎn)化為費用進項抵扣〕營改增的突出問題是人力本錢不能做為進項抵扣，企業(yè)并不是把物質(zhì)消耗本錢全部外部化，而是把發(fā)包過程中有進項的部份留給企業(yè)內(nèi)部作業(yè)完成，而對于需要人來完成的工程則通過人力本錢外包實現(xiàn)抵扣來獲得降低自身稅負。但對于外包方而言，假設(shè)完全通過人力資源才能完成的外包工程，必定會要求發(fā)包方擔(dān)當(dāng)、部份擔(dān)當(dāng)稅點，否則無法達成相應(yīng)的外包合作〔差額是將外部人力本錢剝離業(yè)務(wù)結(jié)算體系〕營改增試點全面推開后，差額征稅等營業(yè)稅政策的“平移”使得增值稅原理被突破，這對其他稅種的征收產(chǎn)生了巨大的影響，而不同稅種的配套政策在與營改增協(xié)調(diào)時所選擇的路徑不同也使得大量的稅稅差異涌現(xiàn)，納稅人的稅收風(fēng)險和稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法風(fēng)險都凸現(xiàn)。商業(yè)人力資源交易支付效勞商〔從互聯(lián)互通升級到共生共長模型〕商業(yè)人力資源交易支付服務(wù)商主體群體過程結(jié)果平臺有限責(zé)任公司股東/投資者包工包料（全額）

中心化產(chǎn)業(yè)化個人獨資經(jīng)營化平臺化雇員合伙企業(yè)服務(wù)化包工不包料（差額）主體化非雇員個體工商戶（個人工作室）金融化“薪”征程·“薪”思維·“薪”門派人力資源公司從單一社保代理效勞轉(zhuǎn)型薪酬效勞外包薪酬效勞外包轉(zhuǎn)型個稅社保綜合外包〔代理記帳&稅務(wù)代理〕模型定位稅制適用服務(wù)方式自建型自建薪酬結(jié)算中心全額差額------托管型接受咨詢托管服務(wù)全額差額咨詢托管代理型薪酬福利外包服務(wù)全額差額合規(guī)成本需要薪酬外包嵌入型分包人工成本處理差額降低成本需要外包服務(wù)跨界型差額納稅應(yīng)用服務(wù)全額差額行業(yè)跨界應(yīng)用外包服務(wù)人力資本效勞業(yè)須關(guān)注的資質(zhì)〔一〕2023年2月16日，中華人民共和國財政部令第80號公布《代理記賬治理方法》。該《方法》共30條，自2023年5月1日起施行。2023年1月22日財政部公布的《代理記賬治理方法》〔財政部令第27號〕予以廢止。符合以下條件的機構(gòu)可以申請代理記賬資格：〔一〕為依法設(shè)立的企業(yè)；〔二〕持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員不少于3名；〔三〕主管代理記賬業(yè)務(wù)的負責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且為專職從業(yè)人員；〔四〕有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。申請代理記賬資格的機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向所在地的審批機關(guān)提交申請報告并附送以下材料：〔一〕營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；〔二〕從業(yè)人員會計從業(yè)資格證書，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負責(zé)人具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明；〔三〕專職從業(yè)人員在本機構(gòu)專職從業(yè)的書面承諾；〔四〕代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。放寬市場準(zhǔn)入門檻，簡化資格申請要求。代理記賬機構(gòu)新設(shè)分支機構(gòu)開展代理記賬業(yè)務(wù)，向其審批機關(guān)辦理備案即可，其新設(shè)分支機構(gòu)無需申請代理記賬許可證書。代理記賬許可證書不再受區(qū)域限制，在全國范圍內(nèi)有效。代理記賬機構(gòu)跨原審批機關(guān)管轄地遷移辦公地點的，由遷出地審批機關(guān)將代理記賬機構(gòu)的相關(guān)信息及材料移交遷入地審批機關(guān)即可，代理記賬機構(gòu)無需重新申請證書。《涉稅專業(yè)效勞信用評價治理方法〔試行〕》國家稅務(wù)總局公告2023年第48號《關(guān)于采集涉稅專業(yè)效勞根本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第49號人力資三個效勞業(yè)須關(guān)注的資質(zhì)〔二〕2023年8月20日，財政部公布了新修訂的《會計師事務(wù)所職業(yè)許可和監(jiān)視治理方法》〔以下簡稱《方法》〕，自2023年10月1日起施行。2023年1月18日公布的《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)視暫行方法》〔財政部令第24號〕同時廢止。〔截至2023年12月31日，全國共有執(zhí)業(yè)注冊會計師105218人，合伙人〔股東〕32515人，會計師事務(wù)所7408家，全行業(yè)2023年度業(yè)務(wù)收入突破700億元?！场斗椒ā穼⒑匣锶恕补蓶|〕執(zhí)業(yè)經(jīng)受條件從“取得注冊會計師執(zhí)業(yè)資格后最近連續(xù)5年在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)”放寬至“最近連續(xù)3年在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)且在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)時間累計不少于10年或者取得注冊會計師執(zhí)業(yè)資格后最近連續(xù)5年在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)”該條款的修訂可以持續(xù)激發(fā)行業(yè)活力?！渡娑悓I(yè)效勞信息公告與推送方法〔試行〕》國家稅務(wù)總局公告2023年第42號，自2023年12月1日起施行。為加強涉稅專業(yè)效勞信息的運用治理，發(fā)揮涉稅專業(yè)效勞機構(gòu)在優(yōu)化納稅效勞、提高征管效能等方面的樂觀作用，依據(jù)《涉稅專業(yè)效勞監(jiān)管方法〔試行〕》〔國家稅務(wù)總局公告2023年5月5日第13號公布〕，制定本方法。其次條本方法所稱涉稅專業(yè)效勞機構(gòu)包括:〔一〕稅務(wù)師事務(wù)所；〔二〕依法取得執(zhí)業(yè)許可且從事涉稅專業(yè)效勞的會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所；〔三〕經(jīng)商事登記且從事涉稅專業(yè)效勞的代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類詢問公司等其他機構(gòu)。人才與社會保障政策紅利城市布局：激活群體·區(qū)域進展就業(yè)是最大的民生·實現(xiàn)更高質(zhì)量和更充分就業(yè)十九大報告：提高就業(yè)質(zhì)量和人民收入水平。就業(yè)是最大的民生。要堅持就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和樂觀就業(yè)政策，實現(xiàn)更高質(zhì)量和更充分就業(yè)。大規(guī)模開展職業(yè)技能培訓(xùn)，留意解決構(gòu)造性就業(yè)沖突，鼓舞創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。供給全方位公共就業(yè)效勞，促進高校畢業(yè)生等青年群體、農(nóng)民工多渠道就業(yè)創(chuàng)業(yè)。對增收潛力大、帶動力氣強的七大群體實施鼓舞準(zhǔn)備，推出差異化收入安排鼓舞政策，帶動城鄉(xiāng)居民實現(xiàn)總體增收。一是完善多勞多得、技高者多得的技能人才收入安排政策；二是加大對新型職業(yè)農(nóng)民的培育和支持力度，加快職業(yè)化進程；三是通過工資性收入、工程鼓舞、成果轉(zhuǎn)化嘉獎等多重鼓舞引導(dǎo)科研人員潛心爭論工作，激發(fā)科技創(chuàng)新熱忱；四是進一步降低小微創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)本錢，健全創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成果利益安排機制；五是完善產(chǎn)權(quán)疼惜制度，進一步穩(wěn)定預(yù)期、優(yōu)化環(huán)境，激發(fā)企業(yè)家創(chuàng)業(yè)熱忱；六是完善工資制度，實施差異化鼓舞方法，建立陽光化福利保障制度，充分調(diào)動基層干部隊伍工作樂觀性；七是鼓舞引導(dǎo)有勞動力氣的低保對象、建檔立卡貧困人口及殘疾人等困難群體，主動參與生產(chǎn)勞動，通過自身努力增加收入。2023年11月《關(guān)于實行以增加學(xué)問價值為導(dǎo)向安排政策的假設(shè)干意見》〔廳字〔2023〕35號〕，允許科研人員和教師依法依規(guī)適度兼職兼薪，包括允許科研人員從事兼職工作獲得合法收入和允許高校教師從事多點教學(xué)獲得合法收入?！蛾P(guān)于實行以增加學(xué)問價值為導(dǎo)向安排政策的假設(shè)干意見》，這是國家收入安排構(gòu)造調(diào)整和國家科技改革進展在收入安排領(lǐng)域的新的政策性文件。2023年3月10日《關(guān)于支持和鼓舞事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見》人社部規(guī)〔2023〕4號2023年8月4日《關(guān)于高校進一步落實以增加學(xué)問價值為導(dǎo)向安排政策有關(guān)事項的通知》教技廳函〔2023〕91號勞動關(guān)系凝固化思維向關(guān)系合約化、用工靈敏化轉(zhuǎn)變，防止泛化勞動合同法“增加就業(yè)穩(wěn)定性”轉(zhuǎn)向“增加勞動力市場靈敏性”十九大后的全民參保準(zhǔn)備十九大報告首次提出全面實施全民參保準(zhǔn)備。從十八大報告中提出“全面建成掩蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系”，到十八屆三中全會《準(zhǔn)備》提出“擴大參保繳費掩蓋面”，我國已經(jīng)建立起了世界上最大的社會保障安全網(wǎng)。現(xiàn)在醫(yī)療保險掩蓋已經(jīng)超過了13億人，可以說已經(jīng)實現(xiàn)了全民醫(yī)保。但是目前養(yǎng)老保險還不是全民掩蓋，而是法定人群全掩蓋。現(xiàn)在養(yǎng)老保險掩蓋超過9億人，但是扣除學(xué)齡前兒童和在校學(xué)生，全民掩蓋的話應(yīng)當(dāng)是10億人，還有一億人沒有掩蓋。十九大報告提出：“依據(jù)兜底線、織密網(wǎng)、建機制的要求，全面建成掩蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系。全面實施全民參保準(zhǔn)備。完善城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險制度，盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌?！奔热灰叭鎸嵤┤駞⒈?zhǔn)備”，就必需把這一億人也參與到養(yǎng)老保險制度當(dāng)中。依據(jù)尹蔚民部長的講法，這一億人主要是三種人：一是靈敏就業(yè)人員；二是新業(yè)態(tài)就業(yè)人員，比方互聯(lián)網(wǎng)業(yè)、快遞業(yè)等；三是中小企業(yè)人員，特殊是以農(nóng)民工為主體的從業(yè)人員。這三類人員現(xiàn)在還沒有完全參與到養(yǎng)老保險制度當(dāng)中，也就是說，他們將來老了以后，可能缺乏根本的社會保障。怎么能夠讓這三類人員參與進來？這是需要重點攻克