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2023年稅務(wù)局干部業(yè)務(wù)能力升級(jí)測(cè)試大比武數(shù)字人事兩測(cè)專(zhuān)業(yè)能力-征管評(píng)估考試模擬及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(20題)1.以下無(wú)須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),就可對(duì)納稅人采取的措施有()。
A.拍賣(mài)扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報(bào)
2.下列銷(xiāo)售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油
3.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤,現(xiàn)已超出申報(bào)期限,應(yīng)該采用()方式進(jìn)行糾正。
A.作廢申報(bào)B.申報(bào)錯(cuò)誤更正C.調(diào)整申報(bào)D.補(bǔ)充申報(bào)
4.下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有()。
A.由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料
B.由受托方提供材料和輔料生產(chǎn)
C.由受托方將原料和輔料賣(mài)給委托方,然后再接受委托
D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料和輔料
5.征管法實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存()年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
A.5B.8C.10D.20
6.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以()。
A.延期申報(bào)B.免除申報(bào)C.辦理零申報(bào)D.并入下期申報(bào)
7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費(fèi),應(yīng)在()確認(rèn)收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)B.安裝完工進(jìn)度C.完成安裝時(shí)
8.下列選項(xiàng)中,不屬于日本稅收管理體制的是()。
A.國(guó)稅廳B.區(qū)國(guó)稅局C.地方稅務(wù)局D.稅務(wù)署
9.()是深化稅收征管改革的基礎(chǔ)。
A.納稅評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.納稅服務(wù)D.稅源日常管理
10.提請(qǐng)稅務(wù)稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的,可提請(qǐng)稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程正確的是().
A.制作稽查建議書(shū)一申請(qǐng)一審批一移送稽查查
B.制作移送稽查建議書(shū)一申請(qǐng)一審批一移送稽查
C.制作稽查審批文書(shū)一申請(qǐng)一審批一移送稽查
D.制作移送稽查文書(shū)一申請(qǐng)一審批一移送稽查
11.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在()確認(rèn)收入。
A.購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)B.安裝完畢時(shí)C.收到貨款時(shí)
12.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元,11元以及5元(被認(rèn)為價(jià)格明顯偏低)的價(jià)格出售給甲、乙、丙各100件,則該廠商當(dāng)月的銷(xiāo)售額在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)被核定為:()
A.2600B.3150C.3000D.3300
13.給納稅人設(shè)定義務(wù),即納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送什么樣的信息,保存什么樣的信息,什么時(shí)候向稅務(wù)局申報(bào)自己的稅收義務(wù),屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評(píng)定B.稅收評(píng)定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
14.張某欠繳稅款50萬(wàn)元,劉某欠張某到期借款100萬(wàn)元,張某從未向劉某主張過(guò)返還。2015年12月1日,甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟,則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請(qǐng)求能夠得到人民法院支持的是()。
A.請(qǐng)求劉某繳納稅款50萬(wàn)元B.請(qǐng)求劉某繳納稅款100萬(wàn)元C.訴訟費(fèi)由張某承擔(dān)D.請(qǐng)求劉某向張某還款50萬(wàn)元
15.下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對(duì)象包括稅款、滯納金
C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前
16.現(xiàn)代稅收征管流程體系是以()為驅(qū)動(dòng)。
A.數(shù)據(jù)情報(bào)管理B.日常管理C.稅種、專(zhuān)業(yè)事項(xiàng)管理D.風(fēng)險(xiǎn)管理
17.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率為()
A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬(wàn)元以下才可享受優(yōu)惠
18.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利,境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人,應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)者而不以代理者為扣繳義務(wù)人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務(wù)人
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的,其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
19.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。
A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
20.下列各項(xiàng)中,不屬于國(guó)債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。
A.是否為中央政府或國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債
B.購(gòu)買(mǎi)人是否具備申購(gòu)資格
C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門(mén)核準(zhǔn)發(fā)行
D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國(guó)家規(guī)定減免稅的范圍
二、多選題(5題)21.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。
A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.罰款D.阻止出境
22.稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整,必須強(qiáng)調(diào)程序的()
A.合法性B.正當(dāng)性C.有效性D.適當(dāng)性
23.出口企業(yè)應(yīng)提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定()
A.加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》
B.中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)
C.銀行開(kāi)戶許可證
D.《出口退(免)稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》
E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料
24.個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記,包括()。
A.納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
B.納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的
C.臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人已領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的
D.已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的非正常納稅人的經(jīng)營(yíng)者在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后,申報(bào)轉(zhuǎn)辦個(gè)體經(jīng)營(yíng)登記的
25.下列選項(xiàng),屬于稅源專(zhuān)業(yè)化管理改革主要內(nèi)容的有()。
A.科學(xué)設(shè)置稅源管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)B.取消稅收管理員制度C.實(shí)施稅源分類(lèi)管理D.推進(jìn)機(jī)關(guān)職能實(shí)體化運(yùn)作
三、判斷題(15題)26.納稅人、扣繳義務(wù)人,納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí),必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。()
A.正確B.錯(cuò)誤
27.對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期債券投資的會(huì)計(jì)處理,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收來(lái)收利息收入,應(yīng)當(dāng)增加或減少長(zhǎng)期債券投資的賬面余額;債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時(shí)采用直線法進(jìn)行推銷(xiāo)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
28.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費(fèi)用之間存在的因果關(guān)系,來(lái)確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用。()
A.正確B.錯(cuò)誤
29.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()
A.正確B.錯(cuò)誤
30.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地變動(dòng)涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的,需要報(bào)送的資料包括《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》。()
A.正確B.錯(cuò)誤
31.在納稅評(píng)估中,體現(xiàn)稅收法律關(guān)系的雙方主體地位具有不平等性。()
A.正確B.錯(cuò)誤
32.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。()
A.正確B.錯(cuò)誤
33.因增加投資將長(zhǎng)期股權(quán)投資自權(quán)益法轉(zhuǎn)按成本法核算的,應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。()
A.正確B.錯(cuò)誤
34.納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營(yíng)行為的,處以1萬(wàn)元以下的罰款()
A.正確B.錯(cuò)誤
35.納稅評(píng)估中的證據(jù)合法性主要包括兩個(gè)方面,一個(gè)是證據(jù)形式的合法,一個(gè)是證據(jù)內(nèi)容的合法。()
A.正確B.錯(cuò)誤
36.《稅收征管法》第38條、第88條所稱(chēng)納稅擔(dān)保,不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()
A.正確B.錯(cuò)誤
37.資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)時(shí)必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
38.行政法規(guī)作為一種法律形式,在中國(guó)法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規(guī)和高干部門(mén)規(guī)章、地方規(guī)章的地位。()
A.正確B.錯(cuò)誤
39.納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()
A.正確B.錯(cuò)誤
40.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)實(shí)施針對(duì)性管理,例對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),要通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試,輔導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展自我檢查等方式處理風(fēng)險(xiǎn)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.D
2.C
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