2023年全國稅務(wù)師稅法一模擬試卷 含解析答案

1．根據(jù)稅法的內(nèi)容，稅法具有（）。A.綜合性B.單一性C.程序性D.實(shí)體性2．甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺(tái)使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的裝卸機(jī)器一臺(tái)，含稅售價(jià)為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開始適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.83．下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%4．居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法，這一規(guī)定體現(xiàn)了（）。A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.特別法優(yōu)于普通法原則5．2022年3月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬，市場售價(jià)在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬，4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計(jì)稅價(jià)格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬確定B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額6．某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬元。A.520B.527C.526D.5317．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.018．某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.059．關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)C.稅收立法程序是稅收立法的核心D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》10．某企業(yè)6月份生產(chǎn)產(chǎn)生1000噸固體廢物，按照國家標(biāo)準(zhǔn)貯存400噸，已知固體廢物單位稅額每噸25元。則該企業(yè)排放固體廢物需要繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.15000B.25000C.35000D.1000011．煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.5%12．甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)1200萬元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.4013．某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣125000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.7914．下列說法中，不符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征15．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)核算的銷售公司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為80000元。白酒銷售公司對(duì)外的銷售價(jià)格為120000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.250000B.340000C.178000D.17000016．下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個(gè)人銷售商鋪B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶17．按照《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。A.游戲品B.數(shù)字照相機(jī)C.電視攝像機(jī)D.視頻攝錄一體機(jī)18．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為50萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，輔助材料0.9萬元，本月甲企業(yè)收回委托加工的煙絲，乙企業(yè)同類煙絲不含稅銷售價(jià)格90萬元，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。甲企業(yè)將委托收回?zé)熃z的60%銷售給丙卷煙廠，取得不含稅銷售額60萬元，甲上述業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅是（）萬元。A.3.63B.1.80C.18.00D.0.0019．某汽車制造廠將排量為2.5升的自產(chǎn)A型小汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛對(duì)外抵償債務(wù)，3輛獎(jiǎng)勵(lì)給本廠優(yōu)秀員工。已知，無A型小汽車對(duì)外銷售價(jià)格，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.47472.53B.118681.32C.43200D.10800020．某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前開發(fā)A項(xiàng)目并取得銷售收入5000萬元，2021年3月1日后繼續(xù)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入2100萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元A.7100B.7000C.6791.90D.6513.7621．甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.2500B.3300C.3750D.360022．以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅23．2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地時(shí)為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.0024．一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收25．下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20％B.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅26．在不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除范圍的情況下，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除，下列說法正確的是（）。A.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13％稅率貨物的，可以按9％稅率憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，另外1％是在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.從小規(guī)模納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票注明的金額為進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品賣價(jià)和10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額27．某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.6528．下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法不正確的是（）。A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天29．2021年5月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為10%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。A.234B.434C.598D.20030．甲是生產(chǎn)企業(yè)、2017年成立，同年登記為增值稅一般納稅人。增值稅按月申報(bào)，納稅信用等級(jí)為B級(jí)，無出口業(yè)務(wù)，2019年3月的期末留抵稅額為10萬元，2019年4～9月增值稅申報(bào)情況如下：該企業(yè)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅情形，也未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，同時(shí)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，該企業(yè)2019年4月至9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額為798萬元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1194萬元。該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額為（）萬元。A.26.88B.21.65C.36.09D.48.0931．根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅的征稅對(duì)象是采摘的新鮮煙葉D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地32．根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售33．2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.7234．某家電商場為增值稅一般納稅人，2022年1月采取以舊換新方式銷售冰箱，取得零售收入100萬元，其中包括回收舊冰箱價(jià)款8萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.11.96B.10.58C.13D.11.5035．下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A.生產(chǎn)人造石油的事業(yè)單位B.進(jìn)口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采鐵礦石的上市公司36．下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)機(jī)耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，免征增值稅B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅C.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù)，免征增值稅D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅37．關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的銷售價(jià)格38．下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容，說法不正確的是（）。A.立法解釋通常是指事后解釋B.審判解釋和檢查解釋有分歧，報(bào)請(qǐng)全國人大常委會(huì)解釋或決定C.行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)別性行政解釋可以在訴訟提出后作出39．下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說法，不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收40．2020年8月1日某公司進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價(jià)格不含無法確定的保險(xiǎn)費(fèi)B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)申報(bào)D.該公司關(guān)稅完稅價(jià)格為22.47萬元41．增值稅期末留抵稅額退稅政策中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的（）注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票42．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列支出項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本作為扣除項(xiàng)目的有（）。A.耕地占用稅B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.開發(fā)間接費(fèi)用E.契稅43．下列項(xiàng)目中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)C.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物D.用于集體福利的購進(jìn)貨物E.用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物44．房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。A.安置回遷B.對(duì)外出租C.獎(jiǎng)勵(lì)職工D.利潤分配E.對(duì)外投資45．2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價(jià)），當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該項(xiàng)目適用增值稅一般計(jì)稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費(fèi)附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實(shí)際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報(bào)繳納城建稅與教育費(fèi)附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地?zé)o需繳納城建稅和教育費(fèi)附加46．根據(jù)關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列屬于關(guān)稅特定減免稅的有（）。A.科教用品B.殘疾人專用品C.慈善捐贈(zèng)物資D.重大技術(shù)裝備E.外國企業(yè)無償提供的設(shè)備47．下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.出口外購寶石的外貿(mào)企業(yè)B.銷售自采原油的開采企業(yè)C.外購鐵礦加價(jià)出售的商業(yè)企業(yè)D.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)E.銷售自采天然氣的開采企業(yè)48．下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格70%（含）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格D.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定E.白酒生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅核定的最低計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅49．下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人B.煙葉稅稅率為20%C.煙葉稅以收購價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不包括價(jià)外補(bǔ)貼D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售煙葉的當(dāng)天E.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款50．下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額51．下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入D.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)52．下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除53．以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費(fèi)稅的有()。A.以蒸餾酒為酒基，具有國家相關(guān)部門]批準(zhǔn)的國食健字文號(hào)，且酒精度低于38度B.以食用酒精為酒基，具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的衛(wèi)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度.C.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒D.以白酒為酒基，加入藥材、補(bǔ)品等配制的泡制酒E.果啤54．下列有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅C.開采銷售共伴生礦，免征資源稅D.開采銷售低品位礦，免征資源稅E.從低豐度油氣田開采的天然氣，減征20%資源稅55．下列銷售行為取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)算征收增值稅的有（）。A.納稅人提供林木管護(hù)勞務(wù)B.電信單位提供語音通話服務(wù)C.試點(diǎn)納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，以公益活動(dòng)為目的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房代收的住宅專項(xiàng)維修資金E.工廠為員工提供免費(fèi)餐飲住宿服務(wù)56．下列關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的說法，正確的有（）。A.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除B.凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除C.對(duì)于個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，計(jì)征土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅E.營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許抵扣銷項(xiàng)稅額的不能扣除，不允許抵扣銷項(xiàng)稅額的可扣除57．下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.納稅人將其開采的原礦，自用于非應(yīng)稅資源品生產(chǎn)，原礦在移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源稅產(chǎn)品的銷售額C.納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計(jì)算繳納資源稅D.納稅開采或者生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算的，從高適用稅率E.從量定額征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)開采應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量58．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列敘述正確的有（）。A.以蒸餾酒或食用酒精為酒基，具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國食健字或衛(wèi)食健字文號(hào)且酒精度低于38度（含）的配制酒，按“其他酒”10%的稅率征收消費(fèi)稅B.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒稅率征收消費(fèi)稅C.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅E.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局核定59．下列有關(guān)金銀首飾及珠寶玉石消費(fèi)稅政策的表述中，正確的有（）。A.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅B.用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.經(jīng)營單位將金銀首飾用于贊助、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同零售業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅E.鍍金首飾和鉆石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅60．以下產(chǎn)品適用9%稅率的有（）。A.玉米胚芽B.煙葉C.奶油D.調(diào)制乳E.原油61．甲公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營交通運(yùn)輸服務(wù)，內(nèi)部設(shè)有駕駛員培訓(xùn)部。2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)經(jīng)營用油料及其他物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為12萬元，稅額1.56萬元。（2）購進(jìn)一棟寫字樓取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，稅額18萬元。裝修該寫字樓購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元、稅額6.5萬元。裝修后80%用作運(yùn)輸部辦公室，其余20%用作駕駛員培訓(xùn)部辦公室。駕駛員培訓(xùn)部購進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元。（3）運(yùn)輸部更新運(yùn)輸車輛，自汽車廠（一般納稅人）購進(jìn)貨車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為80萬元，另支付牌照費(fèi)0.8萬元和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，取得公司開具的普通發(fā)票。（4）為客戶提供貨物運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)共取得服務(wù)費(fèi)460萬元。其中，運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)400萬元、裝卸搬運(yùn)服務(wù)費(fèi)60萬元。（5）與具有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公路貨物運(yùn)輸資質(zhì)的乙公司（一般納稅人）建立合作關(guān)系，乙公司以自己的名義通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)承攬公路貨物運(yùn)輸服務(wù)并承擔(dān)運(yùn)輸人責(zé)任，取得服務(wù)費(fèi)100萬元。甲公司完成乙公司承攬的公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得乙公司支付的運(yùn)輸費(fèi)90萬元，并向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。（6）駕駛員培訓(xùn)部取得培訓(xùn)收入60萬元。（7）疫情防控期間甲公司組成車隊(duì)為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o償提供運(yùn)輸服務(wù)，車隊(duì)成本為35萬元、同類運(yùn)輸服務(wù)銷售額為42萬元。已知：甲公司取得的相關(guān)憑證全符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月勾選抵扣。上述收入均為不含稅收入。上述業(yè)務(wù)中可選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，均已選擇。根據(jù)以上資料回答下列問題：關(guān)于業(yè)務(wù)（6）和業(yè)務(wù)（7）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.駕駛員培訓(xùn)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅1.8萬元B.為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o償提供運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o償提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額3.78萬元D.為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o償提供運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅E.駕駛員培訓(xùn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣62．某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；（3）購進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元；（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價(jià)2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價(jià)2.5萬元/噸（不含稅）。已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.0.56B.0.64C.0.63D.0.0063．甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對(duì)外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）以每噸400元（不含增值稅，下同）價(jià)格銷售自產(chǎn)原煤2萬噸，并將1萬噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購入的200萬元的原煤（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），與自采的原煤混合洗選加工為洗選煤進(jìn)行銷售，銷售額為420萬元（含從洗選場地到客戶指定貨場的洗選煤的運(yùn)費(fèi)3萬元，該運(yùn)費(fèi)取得增值稅發(fā)票）。（3）開采銷售煤層氣，取得銷售額20萬元。（4）出于安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣并銷售，取得銷售額14萬元。已知：該企業(yè)所在地資源稅稅率：原煤8%；洗選煤5%；煤層氣1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的資源稅（）萬元。A.0B.0.1C.0.2D.0.364．甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬元。（2）將委托加工收回的焰火60％用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元。（3）6月將其余的40％全部用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火，同時(shí)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80％以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70％。7月28日收取貨款的30％。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20％A型組合焰火在6月贈(zèng)送給客戶。（4）業(yè)務(wù)（3）中該企業(yè)7月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.0B.0.72C.1.14D.1.6265．某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68°白酒980斤，無同類白酒的銷售價(jià)格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。（1）該公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.5066．某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）2020年4月初從其他企業(yè)處取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金6500萬元，辦理了土地使用權(quán)證書。（2）2020年4月初占用該土地面積的85%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用2500萬元、銷售費(fèi)用1500萬元、利息費(fèi)用500萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明）；10月初該寫字樓竣工驗(yàn)收，10～11月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得不含增值稅銷售收入為15000萬元；12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司將所開發(fā)寫字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為辦公樓自用。（3）2020年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得不含增值稅銷售收入2000萬元；該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買日期為2015年10月，價(jià)格為1200萬元，已提取折舊600萬元。不能取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購房時(shí)契稅完稅憑證。（注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%；契稅稅率為4%；城建維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；教育費(fèi)附加征收率3%；印花稅稅率0.05%。本題不考慮其他稅費(fèi)，出售辦公樓采用采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.84.60B.138.60C.102.50D.148.5067．某市甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給某商場自產(chǎn)貨物一批，取得不含稅銷售收入200萬元，取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)11.3萬元。（2）本月10日以銷售折扣方式銷售給乙企業(yè)一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明金額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。乙企業(yè)提貨后于本月15日就全部付清了貨款。（3）出售外購的辦公樓一幢，取得含稅銷售收入32萬元，該辦公樓系2018年購買，購買時(shí)支付買價(jià)12萬元，相關(guān)稅費(fèi)0.6萬元。（4）采用分期收款方式銷售自產(chǎn)貨物一批，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)100萬元，本月月底收回50％貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款40萬元。（5）將本市1棟閑置辦公樓對(duì)外出租，每月租金收入2萬元，當(dāng)月共收取1年的含稅租金24萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)雙方合同約定一次性支付一年租金免租一個(gè)月，實(shí)際租期為13個(gè)月。（6）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為3萬元，稅金為0.39萬元。（7）1月購進(jìn)的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的一批原材料被盜，賬面成本為16萬元，其中包含運(yùn)費(fèi)成本6萬元。（8）銷售未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入10.3萬元，并開具了普通發(fā)票，該企業(yè)未放棄減稅。（9）當(dāng)月購進(jìn)自用的運(yùn)輸卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅銷售額20萬元；（10）當(dāng)月購進(jìn)原材料，全部用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.1.99B.2.79C.2.77D.2.7268．某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為其已經(jīng)使用了10年的辦公樓（賬面原值為1000萬元）進(jìn)行裝飾修繕，將一批原采購生產(chǎn)用材料改變用途用于裝飾工程，該批材料在6月份購進(jìn)時(shí)已取得增值稅專用發(fā)票，票面注明價(jià)款為600萬元、增值稅額78萬元。本次裝飾工程支付設(shè)計(jì)費(fèi)用，取得設(shè)計(jì)單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、增值稅額0.6萬元。支付施工單位建筑服務(wù)費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、增值稅額18萬元?？铐?xiàng)均已支付。（2）購進(jìn)辦公大樓一座，該大樓用于企業(yè)辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開始計(jì)提折舊。8月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為660萬元。（3）對(duì)外銷售家電產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元。（4）將一處閑置廠房對(duì)外出租，收取當(dāng)月不含稅租金30萬元，該企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬元。A.74.76B.61.20C.18.60D.13.2069．某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對(duì)外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸，將上月自采原油30萬噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。已知：原油資源稅稅率8%，本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（）萬元。A.720B.7920C.7944D.74470．2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。2018年5月該公司開始銷售W項(xiàng)目，截至清算前，可售建筑面積中已出售15000.80平方米，取得含稅銷售收入50000萬元。該公司對(duì)W項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法。經(jīng)審核，W項(xiàng)目取得土地使用權(quán)所支付的金額合計(jì)8240萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬元；管理費(fèi)用4000萬元，銷售費(fèi)用4500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3500萬元（其中利息支出3300萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：W項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。W項(xiàng)目清算前已預(yù)繳土地增值稅1000萬元。其他各項(xiàng)稅費(fèi)均已及時(shí)足額繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，不考慮印花稅。W項(xiàng)目的清算比例是（）。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%71．甲化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得銷售發(fā)票注明金額為30萬元，當(dāng)月用于高檔化妝品的生產(chǎn)。（2）將上月購入的化工原料發(fā)往乙企業(yè)（一般納稅人）加工高檔化妝品，原料采購成本為3000萬元，取得乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額為120萬元。乙企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。（3）將委托乙企業(yè)加工的高檔化妝品收回后，其中5％用于繼續(xù)加工成套化妝品；94％通過各直播帶貨平臺(tái)（一般納稅人）銷售，不含稅銷售額為6000萬元；1％作為帶貨主播直播時(shí)的試用樣品。（4）支付直播帶貨坑位費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬元；支付銷售提成，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元。（5）采用分期收款方式銷售自產(chǎn)高檔化妝品，不含稅銷售額為9000萬元。合同約定本期收取貨款總額的1/3。（6）購進(jìn)乘用車10輛用于經(jīng)營管理（其中2輛為新能源汽車），取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元/輛；購進(jìn)中型商用客車5輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額40萬元/輛，其中3輛作為員工班車。（7）租用一處寫字樓，其中40％用作員工餐廳，支付半年租金（不含稅）180萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅率為9％。已知：該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)符合規(guī)定，并于當(dāng)月勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。委托加工高檔化妝品期初、期末庫存均為零。根據(jù)上述資料回答下列問題：甲企業(yè)當(dāng)月自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.836.51B.832.45C.799.41D.804.9272．某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2023年1月出售一幢已竣工驗(yàn)收的寫字樓。該寫字樓開發(fā)支出和銷售情況如下：（1）2015年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價(jià)款6000萬元，繳納契稅180萬元，已取得合規(guī)財(cái)政票據(jù)及契稅完稅憑證。支付登記過戶手續(xù)費(fèi)等3萬元，當(dāng)月取得土地使用證。（2）開發(fā)過程中，發(fā)生前期工程費(fèi)125萬元，建筑安裝工程費(fèi)3500萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)800萬元，開發(fā)期間間接費(fèi)用73萬元。一期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)2萬元，發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，銷售費(fèi)用400萬元，利息支出450萬元（包括罰息50萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。（3）截止到2023年1月底已銷售可售面積的80％，取得含稅銷售收入20000萬元，剩余面積全部用于對(duì)外投資。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司對(duì)該寫字樓進(jìn)行土地增值稅清算，甲公司對(duì)該寫字樓選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅、除利息支出外的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％、不考慮印花稅、地方教育附加。根據(jù)上述資料回答下列問題：允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬元。A.83.33B.76.19C.119.05D.66.6773．某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元;提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元;提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元;提供集裝箱倉儲(chǔ)服務(wù)，取得收入46萬元;提供國內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計(jì)36萬元并取得合法票據(jù)。(以上收，人均為含稅收入)(2)通過鐵路運(yùn)輸進(jìn)口一.臺(tái)設(shè)備,以境外邊境口岸價(jià)格條件成交，成交價(jià)格80萬元，關(guān)稅稅率20%。(3)從國內(nèi)采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額3.4萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用6萬元。(4)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元(購進(jìn)時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額)。假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題:該公司2018年12月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.10.20B.10.83C.8.34D.9.3674．某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購一批棉花，收購憑證上注明價(jià)款60萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià).款2萬元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元。(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測儀器，成交價(jià)格為9萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬美元，人民幣對(duì)美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。(4)購進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元;將一輛舊卡車對(duì)外出售，含稅價(jià)12萬元，該卡車于2010年購進(jìn)，購進(jìn)價(jià)20萬元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計(jì)費(fèi)5萬元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬元，當(dāng)月支付全部款項(xiàng)并取得增值稅專用發(fā)票。(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價(jià)0.4萬元/箱，當(dāng)月預(yù)收價(jià)款600萬元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開具了增值稅專用發(fā)票。(7)將-臺(tái)舊設(shè)備捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2009年購進(jìn),購進(jìn)時(shí)不含稅價(jià)100萬元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，該設(shè)備已提折舊40萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，賬面價(jià)值為60萬元，無同類設(shè)備市場價(jià)。(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過市政府無償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬元/箱，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題:該公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為()萬元。A.56.14B.67.15C.64.86D.114.1575．位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）4月份以預(yù)收貨款方式銷售給某建筑公司機(jī)械設(shè)備3臺(tái)并收訖全部貨款，每臺(tái)不含稅售價(jià)80000元，本月發(fā)出貨物。另向購買方收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4520元。（2）本月采取分期收款方式向某制藥廠銷售大型機(jī)械設(shè)備1臺(tái)，含稅金額為542400元。合同規(guī)定購買方5月、6月、7月和8月份每月支付貨款135600元。（3）去年12月份委托某機(jī)械專營商代銷8臺(tái)小型機(jī)械設(shè)備，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺(tái)含稅價(jià)格3390元對(duì)外銷售，雙方按該價(jià)格結(jié)算，本企業(yè)另外向機(jī)械專營商支付5%的手續(xù)費(fèi)。產(chǎn)品于12月初發(fā)給該專營商，到本月止仍未收到代銷清單。（4）將新研制的1臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為投資，投入到一家新設(shè)立的有限公司，本月已運(yùn)抵接受該投資的公司。該設(shè)備尚無同類型產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格，已知賬面成本為32000元。（5）進(jìn)口原材料1批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣140000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)4000元，取得增值稅專用發(fā)票。原材料尚未驗(yàn)收入庫。（6）在國內(nèi)采購原材料1批，增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元，貨款已經(jīng)支付。已知：該企業(yè)上期無留抵稅款，成本利潤率是10%，不考慮地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.0B.14280C.31200D.3172076．某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將本廠成本為100305元的煙葉委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲，支付煙絲廠不含稅加工費(fèi)3000元、輔料費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回，支付給一般納稅人運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)輸費(fèi)600元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器1臺(tái)，境外成交價(jià)格100000元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)6000元，進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，將機(jī)器從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往廠區(qū)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票，機(jī)器關(guān)稅稅率10%。（3）從一般納稅人處購進(jìn)卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款50000元。（4）領(lǐng)用委托加工收回的5噸煙絲和購入卷煙用紙的20%用于生產(chǎn)乙類卷煙。（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購煙絲因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，成本38600元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本18600元，煙絲和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票且已于上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）生產(chǎn)乙類卷煙，將30箱乙類卷煙發(fā)出，委托某商廈代銷。該商廈當(dāng)月銷售了20標(biāo)準(zhǔn)箱，提供代銷清單，零售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元，月末與煙廠平價(jià)結(jié)算銷售款，另按15%與煙廠結(jié)算手續(xù)費(fèi)。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為36%；不考慮地方教育附加，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條。根據(jù)上述資料，回答下列問題：煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的合計(jì)數(shù)為（）元。A.50129.74B.59021.66C.50938.66D.50986.6777．甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售成套高檔化妝品取得不含增值稅價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額39000元。（2）當(dāng)月收回委托加工的高檔化妝品，直接以不含增值稅價(jià)200000元出售，收回時(shí)受托方按其同類產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅25000元。（3）本月購入高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000元，全部投入生產(chǎn)。其中50%用于生產(chǎn)另一種高檔化妝品，50%用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品。（4）為職工發(fā)福利，發(fā)放自產(chǎn)高檔化妝品，市場上不含稅售價(jià)50000元，成本價(jià)30000元。（5）企業(yè)將自產(chǎn)高檔化妝品、普通護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品裝入一個(gè)盒內(nèi)作為禮品套裝送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。（6）銷售普通護(hù)膚品取得不含增值稅價(jià)款200000元，銷項(xiàng)稅額為26000元。（7）委托乙化妝品廠加工高檔香水，合同約定，產(chǎn)品需求由甲化妝品廠提出，材料由乙化妝品廠采購，加工后交貨付款。乙化妝品廠采購材料成本60000元，收取不含稅加工費(fèi)10000元。當(dāng)月乙化妝品廠己加工完畢交貨，甲化妝品廠收貨后已驗(yàn)收入庫。乙化妝品廠無同類高檔香水售價(jià)。（已知：高檔化妝品成本利潤率為5%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（）元。A.32000B.51000C.45500D.4050078．某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。(2)轉(zhuǎn)讓債券，賣出價(jià)2200萬元，該債券于2018年6月買入，買入價(jià)1400萬元；該金融機(jī)構(gòu)2020年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2019年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬元。(3)為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬元。(4)承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.79B.3.18C.3.00D.7.2079．甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：已知：當(dāng)月取得的憑證符合稅法規(guī)定，并當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)資料，回答下列問題：（1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)含稅銷售額30萬元，培訓(xùn)含稅銷售額10萬元。（2）為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（3）向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓自己生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；為安裝后的設(shè)備提供維護(hù)保養(yǎng)，取得不含稅收入20萬元。（4）從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元。向一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)支付業(yè)務(wù)（3）中銷售設(shè)備的運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1萬元。（4）甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.2.56B.2.76C.4.07D.20.3680．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元，稅額36萬元。另在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元，稅額4.5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購買一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬元，稅額36.40萬元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元。（4）購買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元，稅額0.39萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該老項(xiàng)目選擇適用簡易計(jì)稅方法。（5）購買一臺(tái)辦公用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅額1.3萬元。無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元，稅額0.65萬元。無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目。其他相關(guān)資料：假定本月取得相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且增值稅納稅義務(wù)均已發(fā)生。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅（）萬元。A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【參考答案】1．A2．A3．A4．D5．D6．C7．B8．B9．B10．A11．B12．D13．D14．B15．C16．A17．C18．B19．A20．B21．D22．C23．C24．A25．A26．A27．B28．D29．D30．B31．D32．C33．B34．D35．D36．D37．B38．D39．A40．D41．ABCD42．ABCD43．ACDE44．ACDE45．ABCD46．ABCD47．BE48．AE49．ACD50．BCD51．BD52．ABD53．ABC54．ABE55．AB56．ABE57．BCD58．ACD59．ACD60．AB61．AE62．C63．C64．D65．D66．D67．B68．C69．B70．B71．D72．C73．A74．C75．D76．A77．C78．A79．B80．B【參考答案及解析】1．解析：本題考核稅法的特點(diǎn)：從立法過程來看，稅法屬于制定法；從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性。2．解析：當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝700000×6%＝42000（元）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝300000×13%＋3488/（1＋9%）×9%＝39000＋288＝39288（元）當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額＝39288×10%＝3928.8（元）一般計(jì)稅應(yīng)納稅額＝42000－39288＝2712（元）當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額3928.8大于2712，只能抵減2712元，差額1216.8元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)后期繼續(xù)抵減。簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額＝30900/（1＋3%）×2%＝600（元）應(yīng)納稅額＝2712－2712＋600＝600（元）3．解析：珠寶玉石首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。4．解析：特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法。5．解析：取消了稅務(wù)總局對(duì)不通過類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格規(guī)定，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由適用《征管法》。6．解析：納稅人為銷售貨物（非酒類產(chǎn)品）而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的，時(shí)間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算納稅。延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)稅。增值稅計(jì)稅銷售額=（587.6+4.52+2.26）÷（1+13%）=526（萬元）。7．解析：城建稅及教育費(fèi)附加進(jìn)口不征，出口不退。免抵稅額是城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝（40+4）×（7%+3%）＝4.40（萬元）8．解析：營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。土地增值稅應(yīng)稅收入＝營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入＋營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入，應(yīng)確認(rèn)收入＝30000＋50000÷（1＋5%）＝77619.05（萬元）。9．解析：廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別還包括稅收法規(guī)的立法范疇；選項(xiàng)C，稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題；選項(xiàng)D，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《憲法》和《立法法》。10．解析：本題考核環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算。固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額，其排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額＝（1000-400）×25＝15000（元）。11．解析：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。12．解析：融資租賃公司乙銷項(xiàng)稅額＝（20－10－3）/（1＋6%）×6%＝0.40（萬元）13．解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=125000×（1+10%）/（1-5%）×13%=18815.79（元）。14．解析：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅。15．解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。120000×70%＞80000，所以應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅=10×84000×20%＋10×2000×0.5=178000（元）。16．解析：土地增值稅的課稅對(duì)象是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。選項(xiàng)A，個(gè)人銷售商鋪，需要繳納土地增值稅；選項(xiàng)B、C、D，均免征土地增值稅。17．解析：選項(xiàng)ABD：適用13%的稅率征收進(jìn)口稅。選項(xiàng)C：適用20%的稅率征收進(jìn)口稅。18．解析：本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝60×30%－90×60%×30%＝1.8（萬元）。19．解析：（1）沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格。其中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅車輛，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）+消費(fèi)稅=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）；（2）車輛購置稅針對(duì)自產(chǎn)并“自用”的才征稅，對(duì)于對(duì)外抵償債務(wù)的3輛和獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的3輛，該汽車制造廠不繳納車輛購置稅；（3）該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅=組成計(jì)稅價(jià)格×10%=100000×4×（1+8%）÷（1-9%）×10%=47472.53（元）。20．解析：營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。土地增值稅應(yīng)稅收入＝營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入＋營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入，應(yīng)確認(rèn)收入＝5000+2100÷（1＋5%）＝7000（萬元）。21．解析：啤酒以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，分為甲類和乙類。每噸不含增值稅出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元不含增值稅）以上是甲類啤酒，以下為乙類啤酒。計(jì)算啤酒分類的包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。首先判斷啤酒的分類：鮮啤酒每噸出廠價(jià)=［29000+（2000-500）÷（1+13%）］÷10=3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價(jià)=［（13800+750）÷（1+13%）］÷5=2575.22（元），為乙類啤酒。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×250+5×220=3600（元），選項(xiàng)D正確。22．解析：選項(xiàng)C，開采環(huán)節(jié)不繳納資源稅，應(yīng)該在銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅。23．解析：扣除項(xiàng)目=2200＋5000×70%＋40＋8000×0.5‰=5744（萬元）增值額=8000-5744=2256（萬元）增值率=2256÷5744×100%=39.28%，適用稅率為30%。應(yīng)納土地增值稅=2256×30%=676.80（萬元）。24．解析：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。25．解析：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％26．解析：本題考核購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。選項(xiàng)B，從按照簡易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)CD，納稅人取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，若用于生產(chǎn)13％稅率貨物的，在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計(jì)抵扣1％進(jìn)項(xiàng)稅額。27．解析：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)如實(shí)填報(bào)《車輛購置稅納稅申報(bào)表》。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛轉(zhuǎn)讓或用途改變等情形發(fā)生之日。計(jì)稅公式為：應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×（1—適用年限×10%）×10%—已納稅額。該醫(yī)院應(yīng)納的車輛購置稅＝150000×（1－3×10%）×10%＝10500（元）28．解析：選項(xiàng)D：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。29．解析：本題考查出口環(huán)節(jié)增值稅免抵退稅的計(jì)算。第一步：梳理內(nèi)銷業(yè)務(wù)內(nèi)銷業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=800×13%=104（萬元），全部進(jìn)項(xiàng)稅額598萬元。第二步：剔稅當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×（出口貨物適用稅率-出口退稅率）=2000×（13%-10%）=60（萬元）。第三步：抵稅當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-（全部進(jìn)項(xiàng)稅額-第二步中的不得免征和抵扣稅額）=104-（598-60）=-434（萬元）。第四步：算尺度當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×退稅率=2000×10%=200（萬元）。第五步：算退稅200＜434，故應(yīng)退稅200萬元，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A是留抵稅額，選項(xiàng)B是應(yīng)納稅額，選項(xiàng)C是當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)，故選項(xiàng)ABC均錯(cuò)誤。30．解析：一般納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=798÷1194×100％=66.83%增量留抵稅額=64-10=54（萬元）該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=54×66.83%×60%=21.65（萬元）31．解析：選項(xiàng)A，煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%；選項(xiàng)B，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位；選項(xiàng)C，煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉。32．解析：選項(xiàng)A，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅；選項(xiàng)B，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅；選項(xiàng)D，卷煙廠將委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售的，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。33．解析：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6×11%+24×0.005=2.17（萬元）。34．解析：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算。該商場當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額＝100÷（1＋13%）×13%＝11.50（萬元）。35．解析：選項(xiàng)A，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，資源稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收；選項(xiàng)C，外購已稅產(chǎn)品再銷售的不屬于資源稅的納稅義務(wù)人。36．解析：福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入免征增值稅。37．解析：選項(xiàng)A：超豪華小汽車為每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。選項(xiàng)C：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅納稅人為銷售方，購買方（消費(fèi)者）不是消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D：超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售或零售環(huán)節(jié)的計(jì)稅價(jià)格是含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售價(jià)格。38．解析：選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)別性行政解釋不得在訴訟提出后作出。39．解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，不包括服務(wù)和勞務(wù)。40．解析：進(jìn)口煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格＝20＋2.4＋（20＋2.4）×3‰＝22.47（萬元）。選項(xiàng)A,完稅價(jià)格包含無法確定的保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)B，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，即8月20前向指定銀行繳納稅款。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除，即滯納天數(shù)為8月20日～8月31日，共12天；選項(xiàng)C，進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)申報(bào)。41．解析：進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。42．解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥仓脛?dòng)遷用房支出等。43．解析：本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B，提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。44．解析：房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨帀性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。45．解析：選項(xiàng)A，該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅＝1090÷（1＋9％）×2％＝20（萬元）；選項(xiàng)B，該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費(fèi)附加20×（5％＋3％）＝1.6（萬元）；選項(xiàng)C，該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實(shí)際繳納增值稅＝1090÷（1＋9％）×9％－60－20＝10（萬元）46．解析：選項(xiàng)E，不屬于關(guān)稅減免項(xiàng)目。47．解析：選項(xiàng)ACD：資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，資源稅有進(jìn)口不征、出口不退的特性。48．解析：選項(xiàng)A：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)E：白酒生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅核定的最低計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按核定的最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。49．解析：選項(xiàng)A，煙葉稅納稅人是收購煙葉的單位；選項(xiàng)C，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼；選項(xiàng)D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。50．解析：本題考查各種減免稅形式的區(qū)分，稅額式減免主要包括全部免征、減半征收（選項(xiàng)B正確）、核定減免率（選項(xiàng)C正確）、抵免稅額（選項(xiàng)D正確）、另定減征稅額。選項(xiàng)AE屬于稅基式減免的形式。51．解析：選項(xiàng)A、C、E免征增值稅。52．解析：卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。53．解析：(一)以蒸餾酒或食用酒精為酒基，同時(shí)符合以下條件的配制酒，按消費(fèi)稅稅目稅率表“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅。具有國家相關(guān)部門]批準(zhǔn)的國食健字或衛(wèi)食健字文號(hào);酒精度低于38度(含)。(二)以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按消費(fèi)稅稅目稅率表“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅。(三)其他配制酒，按消費(fèi)稅稅目稅率表“白酒”適用稅率征收消費(fèi)稅。上述蒸餾酒或食用酒精為酒基是指酒基中蒸餾酒或食用酒精的比重超過80%(含);發(fā)酵酒為酒基是指酒基中發(fā)酵酒的比重超過80%(含)。54．解析：選項(xiàng)CD：由省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅。55．解析：選項(xiàng)C，試點(diǎn)納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于以規(guī)定的公益活動(dòng)為目的，不征收增值稅。選項(xiàng)D，代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅的。選項(xiàng)E，單位或個(gè)體戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。56．解析：選項(xiàng)C，對(duì)于個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中，因此，計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅。57．解析：選項(xiàng)A，納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售原煤，計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng)E，從量定額征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量。58．解析：選項(xiàng)B，以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%的適用稅率征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，境內(nèi)生產(chǎn)銷售卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定。59．解析：用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅；鉆石是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。60．解析：奶油、調(diào)制乳和原油的稅率均為13%。61．解析：選項(xiàng)A，駕駛員培訓(xùn)業(yè)務(wù)收入屬于非學(xué)歷教育，可以選擇簡易計(jì)稅，征收率3%，應(yīng)繳納的增值稅＝60×3%＝1.8（萬元）；選項(xiàng)BCD，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的，無需視同銷售服務(wù)，不用繳納增值稅。甲公司為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o償提供運(yùn)輸服務(wù)，屬于無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象，無需視同銷售，不繳納增值稅。選項(xiàng)E，駕駛員培訓(xùn)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅，其進(jìn)項(xiàng)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。62．解析：納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品抵償債務(wù)，應(yīng)視同銷售，繳納資源稅。有同類應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格的，按照同類產(chǎn)品的“平均”銷售價(jià)格確定計(jì)稅銷售額。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅=2.5×5×5%=0.63（萬元）。63．解析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的資源稅=20×1%=0.2（萬元）。64．解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。7月應(yīng)納消費(fèi)稅＝36×30％×15％＝1.62（萬元）65．解析：（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（240×980×1.1＋980×0.5）÷（1－20％）×20％＋980×0.5＝65292.5（元）66．解析：增值額＝2000－1505＝495（萬元），增值率＝495÷1505×100%＝32.80%，適用稅率為30%。應(yīng)繳納土地增值稅＝495×30%＝148.50（萬元）67．解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝39.81×7%＝2.79（萬元）68．解析：業(yè)務(wù)（1）：當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝18+0.6＝18.60（萬元）69．解析：業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅＝3000×（3＋30）×8%＝7920（萬元）70．解析：清算比例=已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積÷整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積×100%=15000.8÷17000×100%=88.24%。71．解析：