固定資產(chǎn)管理規(guī)定一_第1頁
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固定資產(chǎn)管理規(guī)定【總則】第一條為切實加強公司固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作程序,確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作,結(jié)合實際情況,制定本規(guī)定。第二條固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。第三條行政部門負責(zé)固定資產(chǎn)實物狀態(tài)及使用效益管理,財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)帳務(wù)管理。【固定資產(chǎn)購置】第四條固定資產(chǎn)購置需遵守預(yù)算管理。預(yù)算外的項目或超出預(yù)算核定額度的項目必須申請取得追加預(yù)算指標(biāo)后才能購置。第五條購置固定資產(chǎn)的原則固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公司行政審批流程。固定資產(chǎn)的購置采用競爭性報價、固定供應(yīng)商等采購策略,降低采購成本。采購人員與驗收人員不能由同一人兼任。對在采購、驗收工作中給公司造成經(jīng)濟損失的應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。第六條固定資產(chǎn)由使用部門提出申請,行政部門統(tǒng)一申請、購置。申請購置固定資產(chǎn),必須提交以下資料:(一)擬購置的固定資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格或型號、附件或配件、價格;(二)用途或原有固定資產(chǎn)的處理情況;(三)必要性論證;(四)二家以上供應(yīng)商資料?!竟潭ㄙY產(chǎn)保管】第七條行政部門建立固定資產(chǎn)臺帳,對固定資產(chǎn)進行編號并加貼編號標(biāo)簽,做到帳實一致。詳細填寫《固定資產(chǎn)卡片》、《固定資產(chǎn)新增明細表》。第八條對于尚未收到發(fā)票不能辦理報銷或借入使用的固定資產(chǎn)應(yīng)編制臨時序號、建立臨時固定資產(chǎn)臺賬。第九條固定資產(chǎn)應(yīng)明確保管責(zé)任人,固定資產(chǎn)臺帳上單列保管人一欄,明確每一個固定資產(chǎn)的保管人。保管人所在的部門負責(zé)人是相應(yīng)資產(chǎn)的第一保管監(jiān)管人。固定資產(chǎn)使用人發(fā)生變更時,行政部門門應(yīng)在固定資產(chǎn)臺賬上作變更登記。若原使用人未經(jīng)行政部門門同意,擅自將固定資產(chǎn)移交他人而導(dǎo)致公司資產(chǎn)受到損失的,視情節(jié)承擔(dān)至少相當(dāng)于凈損失60%的賠償責(zé)任。第十條行政部門負責(zé)共用固定資產(chǎn)、暫時無人使用的固定資產(chǎn)的保管。各使用部門、使用人負責(zé)其使用的固定資產(chǎn)的保管。第十一條固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修工作由行政部門負責(zé)。對使用人提出的維修請求,行政部門應(yīng)先查清責(zé)任再予以維修。第十二條如因使用、保管不當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)毀損、遺失,應(yīng)由使用責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。第十三條行政部門應(yīng)對固定資產(chǎn)的保修文件專門保管;并負責(zé)按公司規(guī)定辦理購買財產(chǎn)保險事項,在發(fā)生約定損失后,及時辦理索賠事項?!竟潭ㄙY產(chǎn)清查】第十四條公司行政部門應(yīng)至少在每季度末進行一次固定資產(chǎn)盤點和檢查,確保帳實一致,財務(wù)部應(yīng)至少在每年年終決算前會同行政部門對固定資產(chǎn)進行一次全面盤點清查,以確認(rèn)帳實一致和財產(chǎn)安全。第十五條盤點時,必須填制《固定資產(chǎn)盤點表》,與固定資產(chǎn)臺帳進行核對。如有帳實不一致情形,應(yīng)及時查明原因并做變更登記。(詳見附表3.固定資產(chǎn)盤點表)。第十六條行政部門對盤虧的固定資產(chǎn),必須立即查明使用人、原因,按公司有關(guān)規(guī)定做出處理,并報財務(wù)部門申請對固定資產(chǎn)原值進行沖銷?!竟潭ㄙY產(chǎn)清理】第十七條出現(xiàn)固定資產(chǎn)提完折舊后不再使用、提前報廢、調(diào)出或出售等情形時,需進行固定資產(chǎn)清填寫《固定資產(chǎn)分類折舊率一覽表》。第十八條固定資產(chǎn)清理必須由行政部門、財務(wù)部、使用部門三方會同進行,以防止固定資產(chǎn)流失。第十九條提完折舊的固定資產(chǎn)應(yīng)在提完折舊當(dāng)期將其近期的維修情況、使用狀況報行政部門、財務(wù)部備案。除盤虧與固定資產(chǎn)清理外,不得以其他理由調(diào)減固定資產(chǎn)原值。第二十條固定資產(chǎn)需提前報廢時,應(yīng)查明原因、有關(guān)責(zé)任人及責(zé)任大小,并視情節(jié)追究其責(zé)任。第二十一條擬出售、提前報廢、提完折舊不再使用的資產(chǎn),應(yīng)連同資產(chǎn)更新建議一起報財務(wù)部、行政部門審批。第二十二條經(jīng)批準(zhǔn)進行清理的固定資產(chǎn)由行政部門確定清理方式交有關(guān)人員辦理。行政部門應(yīng)對清理發(fā)生的費用和取得的收入進行專項核查,清理收入應(yīng)及時交存財務(wù)部。第二十三條行政部門負責(zé)制定調(diào)撥方案,并與財務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)調(diào)撥單,交調(diào)出、調(diào)入單位的財務(wù)部門、行政部門憑此錄入固定資產(chǎn)臺帳。如進行所有權(quán)轉(zhuǎn)移的,調(diào)撥雙方還須憑法定手續(xù)登記財務(wù)帳簿,填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。第二十四條經(jīng)批準(zhǔn)同意進行固定資產(chǎn)清理的,申請單位憑有關(guān)授權(quán)文書沖銷固定資產(chǎn)原值、在固定資產(chǎn)臺帳作清理登記。【帳務(wù)處理】第二十五條購置固定資產(chǎn)報銷入帳時,必須附有經(jīng)核準(zhǔn)的申購申請、驗收入庫單、供貨商的發(fā)票。第二十六條未在驗收當(dāng)月收到發(fā)票的,則根據(jù)臨時固定資產(chǎn)臺帳在收到發(fā)票報銷入帳時,將應(yīng)補提的折舊一次補提入帳。第二十七條固定資產(chǎn)每月按直線法進行分類折舊。計提折舊應(yīng)使用固定資產(chǎn)折舊計算表。本月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,次月開始計提;本月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,次月開始停止計提;提完折舊的固定資產(chǎn),仍可使用的也不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊,計入營業(yè)外損失。第二十八條報銷維修費用時,必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的維修申請單、維修發(fā)票、維修所用材料的明細清單報銷入帳。第二十九條盤虧固定資產(chǎn)時,根據(jù)財務(wù)部同意方可沖銷固定資產(chǎn)原值。第三十條盤盈固定資產(chǎn)時,根據(jù)公司財務(wù)部同意方可入帳。第三十一條清理己提完折舊的固定資產(chǎn)時,根據(jù)財務(wù)部門同意方可進行清理。第三十二條清理提前報廢固定資產(chǎn)、出售閑置固定資產(chǎn)時,根據(jù)財務(wù)部同意方可進行。第三十三條清理完畢后,根據(jù)清理凈收入與未提完折舊之差額,將形成的清理凈損益計入”營業(yè)外收入”或”營業(yè)外支出”。第三十四條有償調(diào)撥的固定資產(chǎn)一般按固定

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