會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理-XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

PAGEPAGE19XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究摘要：互聯(lián)網(wǎng)行動(dòng)計(jì)劃是將云計(jì)算和制造業(yè)及大數(shù)據(jù)相連接，該計(jì)劃由李克強(qiáng)總理在2015年提出，能夠電子商務(wù)、金融、工業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+其他行業(yè)也可通過(guò)渠道營(yíng)銷得以發(fā)展擴(kuò)寬。本文結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融背景下XX銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀，找出商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問(wèn)題，為XX銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面提供合理建議，指明商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展方向，從而使XX銀行成為具有良好風(fēng)險(xiǎn)控制能力的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；XX銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

Abstract:theInternetactionplanislinkingcloudcomputingwithmanufacturingandbigdata.TheplanwasputforwardbyPremierLiKeqiangin2015,enablinge-commerce,financeandindustrytoachieveall-rounddevelopmentthroughtheInternet.Internet+otherindustriescanalsobebroadenedthroughchannelmarketing.ThispapercombinesthecurrentsituationofriskcontrolofXXBankunderthebackgroundofInternetfinance,findsouttheproblemsexistinginriskcontrolofcommercialbanks,providesreasonablesuggestionsforXXBankinriskcontrol,pointsoutthefuturedevelopmentdirectionofcommercialbanks,andmakesXXBankamodernbusinesswithgoodriskcontrolability.Bank.Keywords:Internet;XXBank;FinancialRisk

目錄一、緒論 4（一）研究背景 4（二）研究意義 41.理論意義 42.實(shí)踐意義 5（三）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 51.國(guó)外研究現(xiàn)狀 52.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 6二、相關(guān)概念及理論概述 6（一）互聯(lián)網(wǎng)金融概念及發(fā)展 6（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述 71.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 72.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn) 7（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類 8三、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下XX銀行財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析 9（一）XX銀行概況介紹 9（二）XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 101.資產(chǎn)安全性方面 102.資本充足率方面 11（三）XX銀行主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題 121.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念 122.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體制 123.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)先進(jìn)的管理技術(shù) 134.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)完整的信用等級(jí)評(píng)估體系 145.缺乏專業(yè)的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍 14四、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策分析 15（一）改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制理念 151.實(shí)現(xiàn)不同客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的差異化 152.實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化 153.實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化 15（二）構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 161.設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu) 162.建立完善評(píng)級(jí)系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)揭示能力 163.建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系 174.加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 17（三）建立信用評(píng)級(jí)制度 171.加強(qiáng)對(duì)信貸客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 172.建立完善的外部評(píng)級(jí)體制，與內(nèi)部評(píng)級(jí)體系相結(jié)合 183.完善社會(huì)信用體制，加強(qiáng)有關(guān)方面立法 18五、結(jié)論 18參考文獻(xiàn) 20一、緒論（一）研究背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化。高污染、高能耗、重化工逐步向高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的資本投入高、成本消耗高、效益產(chǎn)出低的粗放型管理模式正在經(jīng)濟(jì)中逐步發(fā)展。淹沒(méi)在大潮中，取而代之的是低成本投入、高效益產(chǎn)出的集約化輕開(kāi)發(fā)模式。銀行業(yè)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的浪潮中，也不能固步自封。從2003-2013年，銀行業(yè)在飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)下以及準(zhǔn)入管制、利差鎖定等利好的政策環(huán)境下，步入了急速增長(zhǎng)的十年黃金期。中國(guó)銀行業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模從2003年的276583.8億元增長(zhǎng)到2013年的1513547億元，增幅447%，其中中國(guó)的商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了巨額的利潤(rùn)增長(zhǎng)，然而此后規(guī)模又有所放緩甚至面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)下行壓力，且經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在不斷規(guī)劃調(diào)整，知識(shí)金融監(jiān)管政策也在不斷升級(jí)。隨著多層次資本市場(chǎng)體系的健全以及利率市場(chǎng)化推進(jìn)等金融改革的實(shí)施，宣布了商業(yè)銀行高利差時(shí)代的終結(jié)。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用，移動(dòng)支付、網(wǎng)絡(luò)融資等相互促進(jìn)。此外互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融脫媒化進(jìn)程正在加快。內(nèi)外部金融環(huán)境迫使商業(yè)銀行重新審視金融創(chuàng)新能力，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。我國(guó)傳統(tǒng)的以利差為主要收入來(lái)源、以信貸擴(kuò)張為主要增長(zhǎng)方式的商業(yè)銀行盈利模式，顯然不適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和監(jiān)管政策。商業(yè)銀行要像傳統(tǒng)的制造業(yè)那樣，實(shí)施輕資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，重視輕資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式的研究，金融產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代。只有探索自身的輕資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)路徑，才能在千變?nèi)f化的經(jīng)濟(jì)潮流中找到新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)提升。（二）研究意義1.理論意義商業(yè)銀行要不斷創(chuàng)新和改革財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，才能有效面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的挑戰(zhàn)，確保自身穩(wěn)定健康發(fā)展。盡管不少銀行對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的能力不足，沒(méi)有建立起良好的資金管理制度，其審計(jì)的獨(dú)立性缺乏。未能對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出全面的控制體系。但是科學(xué)的管理要以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度為依托，所以，完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度對(duì)銀行發(fā)展的意義十分重大。2.實(shí)踐意義本文首先闡述了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀，接著根據(jù)XX銀行在網(wǎng)絡(luò)金融背景下的風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題，提出合理的解決方案。針對(duì)XX銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，指出了商業(yè)銀行未來(lái)的發(fā)展方向，使XX銀行成為具有良好風(fēng)險(xiǎn)控制能力的現(xiàn)代商業(yè)銀行。（三）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)研究早于國(guó)內(nèi)學(xué)者并且已經(jīng)得到了階段性的成果。國(guó)外銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)研究與發(fā)展主要集中在如何構(gòu)建一個(gè)優(yōu)越的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類、風(fēng)險(xiǎn)類別的選擇性防控、識(shí)別方法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)等，以及商業(yè)銀行的過(guò)程管理監(jiān)管、監(jiān)管效率等。銀行的風(fēng)險(xiǎn)研究也應(yīng)參考國(guó)外有關(guān)銀行管理和效率的文獻(xiàn)。KlOmpJ，HaanJ（2012）在其文章中系統(tǒng)地總結(jié)了利率風(fēng)險(xiǎn)管理。他認(rèn)為利率風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程應(yīng)該遵循評(píng)估、計(jì)量、控制和監(jiān)督的管理過(guò)程。此外，若想規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，其成都需有所量化，并運(yùn)用濕度的金融手段，在此過(guò)程中進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)管理。在最后的檢查階段應(yīng)盡量找到更加優(yōu)化的管理方法，積極運(yùn)用到今后的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中。ValverdeS(2012)指出銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)散性，速度較快，其中信用風(fēng)險(xiǎn)的影響力遠(yuǎn)大于其他風(fēng)險(xiǎn)程度，該結(jié)論是通過(guò)研究歐洲商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)的。很多銀行沒(méi)有未來(lái)的防范機(jī)制，只有當(dāng)前先進(jìn)的評(píng)估方法。因此，我們應(yīng)該更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的未來(lái)時(shí)間價(jià)值對(duì)當(dāng)前的影響。2.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范研究。在規(guī)范研究方面，學(xué)者們通常將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)內(nèi)部控制理論體系，指出內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。中國(guó)專門針對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究文獻(xiàn)不多，存在系統(tǒng)性缺陷，如：胡立章《我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制》（2008.3），冉再的《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究》，（2008.3），譚穎的《基于財(cái)務(wù)視角的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理》（2010.9）等。大多數(shù)研究結(jié)果表明，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自商業(yè)銀行金融運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，如資本風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。他們認(rèn)為，中國(guó)商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)主要是由于資金嚴(yán)重短缺和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虛盈實(shí)虧所致。目前，雖然國(guó)內(nèi)大多數(shù)關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)的工作都在定性分析和定量分析方面取得了一系列研究成果，但很少有關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的書(shū)籍。大多數(shù)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系仍然不完善。對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐的研究是現(xiàn)代金融理論與金融管理實(shí)踐研究的重中之重。衛(wèi)林（2017）根據(jù)工行的具體財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合我國(guó)的金融環(huán)境和經(jīng)濟(jì)政策，借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的管理理念，對(duì)其存在性進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)和深入研究。他相信財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控應(yīng)納入工行的日常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)加強(qiáng)專業(yè)管理，建立更新有效的管理體系，使工行能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)防范和控制，可持續(xù)經(jīng)營(yíng)，保障和鞏固主營(yíng)業(yè)務(wù)。李琳琳（2018）以綏中長(zhǎng)豐村鎮(zhèn)銀行為研究對(duì)象,重點(diǎn)分析了其可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并從不同角度分析原因并給予了對(duì)策建議。主要研究分析行業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況,包含負(fù)債、資產(chǎn)、損益和關(guān)鍵性指標(biāo)情況,對(duì)綏中長(zhǎng)豐村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況具體闡述,分析阻礙財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中不盡如人意的方面，對(duì)綏中長(zhǎng)豐村鎮(zhèn)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著相應(yīng)的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義,引導(dǎo)綏中長(zhǎng)豐村鎮(zhèn)銀行進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防控制度,在可持續(xù)發(fā)展的道路上繼續(xù)保持優(yōu)勢(shì)。二、相關(guān)概念及理論概述（一）互聯(lián)網(wǎng)金融概念及發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融是指利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和移動(dòng)通信技術(shù)實(shí)現(xiàn)融資、支付和信息中介的新型金融模式。它不同于商業(yè)銀行的間接融資和資本市場(chǎng)的直接融資?；ヂ?lián)網(wǎng)金融包括三種基本的企業(yè)組織形式：網(wǎng)絡(luò)小貸公司、第三方支付公司以及金融中介公司。當(dāng)前商業(yè)銀行普遍推廣的電子銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等也屬于此類范疇。（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有兩種：廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于經(jīng)營(yíng)管理不善和結(jié)構(gòu)不合理而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是銀行的流動(dòng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使得銀行出現(xiàn)了較大的虧損。2.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由銀行內(nèi)外因素共同引起的。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)一般特性，但與其他企業(yè)相比，由于銀行運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)模式不同，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又有自身特性。概括來(lái)講，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包含以下5個(gè)主要方面。（1）不確定性。這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最本質(zhì)的特征，風(fēng)險(xiǎn)總是多種不確定的因素結(jié)果?？陀^條件的改變以及人們沒(méi)有充分地認(rèn)識(shí)環(huán)境，導(dǎo)致不能充分確定事件的結(jié)果，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及具體時(shí)間、空間和程度以及形式。（2）普遍性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍性指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿在銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和日常管理環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的銀行業(yè)務(wù)必然存在。盈利與風(fēng)險(xiǎn)程度相關(guān)，業(yè)務(wù)盈利能力越高，它的風(fēng)險(xiǎn)就越大。（3）可控性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性決定了其可控性。通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素并使用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)和方法，我們可以預(yù)測(cè)和控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并確定其范圍。（4）擴(kuò)散性。本質(zhì)上商業(yè)銀行是多邊信用建立的信用網(wǎng)絡(luò)，相互間聯(lián)系緊密，相互依賴性高。如果一家銀行資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)使整個(gè)金融體系陷入困境，甚至引發(fā)社會(huì)信用危機(jī)，也可能引發(fā)整個(gè)行業(yè)乃至全國(guó)金融危機(jī)。（5）隱蔽性。商業(yè)銀行具有信用再創(chuàng)造能力，在大規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)未完全爆發(fā)時(shí)，它可以通過(guò)短期內(nèi)不斷地創(chuàng)造信用來(lái)掩蓋其存在財(cái)務(wù)問(wèn)題，甚至可以為金融機(jī)構(gòu)提供緩沖空間，造成風(fēng)險(xiǎn)積累，達(dá)到一定程度，就會(huì)突發(fā)出來(lái)。（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)于商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的分類，有具體的規(guī)范性要求。新巴塞爾協(xié)議指出，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中，風(fēng)險(xiǎn)分類是必要的，以便于有針對(duì)性的管理。商業(yè)銀行一般將金融風(fēng)險(xiǎn)分為六類：資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、盈利風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。具體每類風(fēng)險(xiǎn)的情況現(xiàn)闡述如下:（1）資本風(fēng)險(xiǎn)在資本結(jié)構(gòu)決策中，合理安排債務(wù)資本比率和權(quán)益資本比率是非常重要的。由于市場(chǎng)特征不完善，債務(wù)資本比率的合理增加和一定時(shí)期內(nèi)股權(quán)資本比率的降低，企業(yè)的整體資本成本降低，價(jià)值提高。債務(wù)融資的使用可以獲得財(cái)務(wù)杠桿效益，但如果公司盲目追求較低的資本成本，導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模過(guò)大，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生過(guò)多的利息費(fèi)用，從而導(dǎo)致金融危機(jī)。(2)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量是指使用銀行所有資產(chǎn)是否有利于提高收益。資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指這些資產(chǎn)不能帶來(lái)利潤(rùn)甚至導(dǎo)致銀行損失的可能性。資產(chǎn)質(zhì)量最重要的風(fēng)險(xiǎn)是貸款質(zhì)量。如果銀行不良貸款率較高，則意味著無(wú)法收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)較高。銀行擁有的貸款可能導(dǎo)致利益流出。此時(shí)，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。本文還將在今后進(jìn)行詳細(xì)的研究。(3)盈利性風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行的目標(biāo)是賺取利潤(rùn)，因此他們非?？粗赜笜?biāo)。但是，由于銀行特殊行業(yè)的性質(zhì)，它們控制著借款。其獲利方法與其他公司完全不同，為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，有必要關(guān)注和控制盈利模式中存在的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。(4)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)表示在金融全球化大環(huán)境下，可能出現(xiàn)不受自身控制且不易分散的風(fēng)險(xiǎn)困擾。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就是指市場(chǎng)匯率和利率的自由波動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)的財(cái)務(wù)影響。特別是中國(guó)剛剛進(jìn)入利率市場(chǎng)化階段。利率風(fēng)險(xiǎn)控制仍存在許多不足之處。迫切需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以促進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(5)信用風(fēng)險(xiǎn)由于貸款是銀行的最重要資產(chǎn)且其管理難度較大，因此信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要最嚴(yán)格防控的部分。在這方面，許多銀行已經(jīng)建立了信用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，但貸款問(wèn)題一直是困擾銀行并與利潤(rùn)有重大關(guān)系的一部分。因此，應(yīng)及時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)調(diào)整策略，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查。(6)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，可以把企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評(píng)價(jià)。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問(wèn)題，稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)保持一定的比例，以保證資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和債務(wù)償付能力。具有大量固定資產(chǎn)和無(wú)法實(shí)現(xiàn)的證券的企業(yè)容易出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橘Y本周轉(zhuǎn)速度直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷售周期，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力和償債能力。三、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下XX銀行財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析（一）XX銀行概況介紹中國(guó)銀行是中國(guó)唯一持續(xù)經(jīng)營(yíng)超過(guò)百年的銀行，也是中國(guó)國(guó)際化和多元化程度最高的銀行。2016年，中國(guó)銀行再次入選全球系統(tǒng)重要性銀行，成為新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體中唯一連續(xù)6年入選的金融機(jī)構(gòu)。2017年7月，英國(guó)《銀行家》雜志公布了《全球1000家大銀行排行榜》，中國(guó)銀行排名第4位。2017年6月，《2017年BrandZ最具價(jià)值全球品牌100強(qiáng)》公布，中國(guó)銀行排名第94位。2018年2月，BrandFinance發(fā)布2018年度全球500強(qiáng)品牌榜單，中國(guó)銀行排名第18位。2018年《財(cái)富》世界500強(qiáng)排名第46位。（二）XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1.資產(chǎn)安全性方面商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)安全狀況是商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要表現(xiàn)之一。目前，中國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)類型非常有限。主要業(yè)務(wù)仍然是貸款業(yè)務(wù)。存貸款利差是銀行利潤(rùn)的主要手段。因此，現(xiàn)階段商業(yè)銀行的不良貸款仍為國(guó)有。小規(guī)模的商業(yè)銀行劣質(zhì)資產(chǎn)是關(guān)鍵來(lái)源。因此，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控非常重要。假設(shè)信貸風(fēng)險(xiǎn)難以科學(xué)監(jiān)控，將對(duì)商業(yè)銀行的盈利能力產(chǎn)生重大影響，商業(yè)銀行的未來(lái)也將受到巨大打擊。商業(yè)銀行資產(chǎn)水平要得到保障，就一定需要針對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的衡量做好嚴(yán)格的把關(guān)，貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也要全方位建立。下面以XX銀行為例，對(duì)其銀行資產(chǎn)安全性指標(biāo)進(jìn)行分析：表3-12015-2018年XX銀行資產(chǎn)安全性指標(biāo)分析表年份2015201620172018撥備覆蓋率173.63%182.8%176.47%176.03%國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)值100.00%100.00%100.00%100.00%最大單一客戶貸款集中度9.06%8.63%7.79%5.06%國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)值10.00%10.00%10.00%10.00%對(duì)表3-1分析可以得出：撥備覆蓋率指的是不良貸款所計(jì)提的損失準(zhǔn)備和不良貸款二者的百分比。這個(gè)指標(biāo)主要是用來(lái)衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提的充盈程度。這一指標(biāo)從某種程度上體現(xiàn)出商業(yè)銀行對(duì)貸款損失的彌補(bǔ)水平以及風(fēng)險(xiǎn)防控的水平。這充分說(shuō)明，銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理存在很大問(wèn)題，大大增加了銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。最大單一客戶貸款集中度指的是最大一家客戶貸款總額和銀行資本凈額之間的百分比。2015年，銀行的指數(shù)值達(dá)到國(guó)家監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，表明銀行的貸款發(fā)放在2015年相對(duì)集中。如果貸款無(wú)法及時(shí)收回，則意味著虧損，這將對(duì)銀行資產(chǎn)的安全產(chǎn)生不利影響。2016年開(kāi)始逐步下降，到2018年只有5.06%，相對(duì)于2015年下降了4個(gè)百分點(diǎn)，貸款發(fā)放的趨于分散，資產(chǎn)安全性得到提高。通過(guò)對(duì)XX銀行上述幾個(gè)方面的資產(chǎn)安全狀況進(jìn)行進(jìn)一步考察可以發(fā)現(xiàn)，無(wú)論是單一客戶貸款集中度、撥備覆蓋率還是不良資產(chǎn)率上，XX銀行的資產(chǎn)安全狀況都不盡如意，存在著一些問(wèn)題。2.資本充足率方面資本充足性是指商業(yè)銀行會(huì)為了確保其業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展以及滿足相關(guān)法規(guī)而持有充足的資本。XX銀行是通過(guò)農(nóng)村信用化改革而誕生的，資本充足性欠缺是過(guò)去農(nóng)村信用社面臨的主要問(wèn)題。在體制改革后的運(yùn)作中，銀行利用多股增加股份，增加自有資金水平，從而保證了資金填充程度，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)防范能力。文章關(guān)于XX銀行的資本充足率展開(kāi)介紹，情況如下表所示：表3-22015-2018年XX銀行資本充足性指標(biāo)分析表年份2015201620172018資本充足率16.42%14.84%12.76%12.97%國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)值10.50%10.50%10.50%10.50%核心資本充足率15.42%13.71%10.07%9.68%國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)值8.50%8.50%8.50%8.50%數(shù)據(jù)來(lái)源：XX銀行2015-2018年年報(bào)從上面的表格得出，XX銀行的資本充足率和核心資本充足率均處于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)值上，目前資本充足性處于良好狀態(tài)。2018年資本充足率增加是因?yàn)閄X銀行在2018年發(fā)行了13億元的二級(jí)資本債。XX銀行資本充足率的構(gòu)成具體數(shù)據(jù)如表3-3所示：表3-32015-2018年XX銀行資本充足率的構(gòu)成項(xiàng)目2015201620172018核心一級(jí)資本凈額364432.88431852.96483908.33531199.32資本凈額377366.19467481.23527625.92711620.83風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)2388895.223153341.684134651.515487386.54數(shù)據(jù)來(lái)源：XX銀行2015-2018年年報(bào)通過(guò)上表，得出XX銀行的核心一級(jí)資本凈額、資本凈額都出現(xiàn)了顯著上升的趨勢(shì)，其中，核心一級(jí)資本凈額每年的增長(zhǎng)率超過(guò)10%，凈資本增長(zhǎng)率超過(guò)20％。這是因?yàn)閄X銀行的收入自2015年以來(lái)逐年增加，利潤(rùn)增加，導(dǎo)致所有者權(quán)益增加和核心一級(jí)資本凈增加。結(jié)果，凈資本也增加了。2015-2018年，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)方面每年超過(guò)30%的比例增加，這意味著XX銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模增加的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增多。說(shuō)明互聯(lián)網(wǎng)金融下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)暴露越來(lái)越多，風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)的速度超過(guò)收益的增長(zhǎng)。如果商業(yè)銀行不采取有效的手段，資本充足率必將會(huì)隨著該行的資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而降低。（三）XX銀行主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題1.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的重要組成部分。它決定了商業(yè)銀行管理和管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)概念和行為模型，并滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)方面。中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題不是由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，政策和程序，而缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理文化無(wú)法使這些系統(tǒng)，政策和程序真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外由于歷史和體制的原因，我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展相對(duì)滯后。在經(jīng)營(yíng)中，也只是注重量的增加而忽視質(zhì)的提高，還有許多業(yè)務(wù)是按照政府的意圖進(jìn)行操作，不考慮業(yè)務(wù)的收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等因素。在中國(guó)銀行業(yè)的現(xiàn)實(shí)中，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解仍然是片面的，即業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系無(wú)法正確處理。在強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理往往被忽視；而在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制時(shí)，又通過(guò)少拓展業(yè)務(wù)來(lái)逃避風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)商業(yè)銀行不僅積累了越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)也相當(dāng)?shù)?。沒(méi)有全員風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行業(yè)務(wù)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，只把風(fēng)險(xiǎn)管理看作是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的工作。2.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體制近年來(lái)，中國(guó)的銀行業(yè)加大了金融信息管理系統(tǒng)的建設(shè)。雖然它已取得初步成果，但它也存在許多問(wèn)題，包括：一是信息分散。銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理者很難全方位的獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。第二，財(cái)務(wù)管理軟件發(fā)展也存在滯后問(wèn)題。需要開(kāi)發(fā)出適合的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件。第三，缺乏一個(gè)統(tǒng)一的思想觀念和認(rèn)識(shí)。由于信息化的實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，包括銀行戰(zhàn)略目標(biāo)確定，業(yè)務(wù)流程再造，組織結(jié)構(gòu)改革等復(fù)雜過(guò)程，它不是一個(gè)可以由系統(tǒng)或部門解決的問(wèn)題，它需要統(tǒng)一的思想。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大和社會(huì)信息化程度的不斷提高，對(duì)于銀行財(cái)務(wù)信息化管理的要求也越來(lái)越高。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的缺失，導(dǎo)致銀行對(duì)財(cái)務(wù)的管理、分析上存在很大的阻礙，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范上也缺乏及時(shí)性和準(zhǔn)確性。如果財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)存在缺失，財(cái)務(wù)管理方面就存在著嚴(yán)重的漏洞，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。3.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)先進(jìn)的管理技術(shù)目前，XX銀行風(fēng)險(xiǎn)管理正在逐步從定性分析轉(zhuǎn)向定性和定量，但仍存在復(fù)位性，主觀性強(qiáng)，缺乏定量分析方法，客觀性弱等問(wèn)題。其一，內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)科學(xué)性不強(qiáng)，評(píng)級(jí)結(jié)果檢驗(yàn)性較差。主觀定性影響許多信用評(píng)級(jí)指標(biāo)，無(wú)法科學(xué)選取定量指標(biāo)，對(duì)指標(biāo)間相關(guān)性及違約影響重要程度考慮不足。在評(píng)級(jí)結(jié)果中，評(píng)級(jí)結(jié)果缺乏測(cè)試，并且沒(méi)有執(zhí)行特定違約率和信用評(píng)級(jí)遷移的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。預(yù)期的損失無(wú)法提前量化，因此信用評(píng)級(jí)僅通過(guò)游戲并沒(méi)有發(fā)揮真正的作用。其二，落后的風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)難以確定貸款預(yù)期違約損失?，F(xiàn)在，專家分析法、計(jì)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度法、Z模型判別法與.Logistic回歸分析法是我國(guó)銀行主要使用的信貸風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，客戶的還款能力似乎完全反映在貸款風(fēng)險(xiǎn)中。但是，該值僅是信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)值的度量。它用于合格借款人的預(yù)警和貸后風(fēng)險(xiǎn)。價(jià)值本身沒(méi)有經(jīng)濟(jì)意義。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)貸款程度，銀行只能知道貸款的相對(duì)水平，無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)貸款的預(yù)期損失水平；而Z模型判別法與Logistic回歸分析法對(duì)概率分布的前提假設(shè)要求比較嚴(yán)格，現(xiàn)實(shí)中難以滿足。目前，西方成熟的商業(yè)銀行用風(fēng)險(xiǎn)暴露、違約率、追回率三個(gè)變量估計(jì)預(yù)期違約損失，計(jì)算公式為：預(yù)期違約損失＝Σ違約率*風(fēng)險(xiǎn)暴露*（1－追回率）＝ΣPD*EAD*LGD（3.1）其中，PD為違約概率，EAD違約暴露，LGD為違約損失率。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行還沒(méi)有足夠的技術(shù)和數(shù)據(jù)進(jìn)行估算風(fēng)險(xiǎn)暴露和追回率，也就無(wú)法得到準(zhǔn)確的貸款違約概率。但是，對(duì)借款人違約概率的測(cè)量是銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)，只有科學(xué)測(cè)度借款人的違約概率，預(yù)期損失的估計(jì)才能準(zhǔn)確。所以，違約概率法不準(zhǔn)確，必將使內(nèi)部評(píng)級(jí)的正常運(yùn)行受到限制。4.商業(yè)銀行缺乏科學(xué)完整的信用等級(jí)評(píng)估體系首先，當(dāng)XX銀行評(píng)估借款人時(shí)，它會(huì)考慮借款人的過(guò)去情況，并且往往忽視其未來(lái)償還債務(wù)的能力。該主題過(guò)去的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)是銀行的主要考慮因素。其次，忽視各個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)，缺乏整體識(shí)別與判斷。實(shí)際上，只有對(duì)某個(gè)指標(biāo)的單一分析才能正確判斷評(píng)級(jí)對(duì)象的聲譽(yù)級(jí)別。只有分析各種因素，分析相互影響的因素，才能做出合理的判斷。第三，權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。在信用度量中，影響信用的各種因素需要給出相應(yīng)的權(quán)重，但目前中國(guó)使用的方法基本上不能客觀地為變量賦權(quán)，因此不可能準(zhǔn)確地使用固定權(quán)數(shù)。獲得評(píng)級(jí)結(jié)果。第四，對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)缺乏預(yù)測(cè)和應(yīng)用。評(píng)級(jí)對(duì)象按期歸還貸款的根本保證是其充分的現(xiàn)金流量，這是分析未來(lái)償還能力的關(guān)鍵。但商業(yè)銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)方法基本沒(méi)有涉及現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，所以也就無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估其未來(lái)真實(shí)歸還債務(wù)的能力。最后，對(duì)具體行業(yè)的分析不足。目前，一些銀行在流通企業(yè)和工業(yè)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)上有不同的區(qū)別。但是，沒(méi)有特別關(guān)注評(píng)級(jí)方法和工業(yè)特性。它們不能完全反映行業(yè)的特征，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)。使信用評(píng)估的可靠性和客觀性受到影響。5.缺乏專業(yè)的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一門不斷變化且具有很強(qiáng)技術(shù)性的管理學(xué)科。其不僅以金融學(xué)、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、現(xiàn)代管理學(xué)等學(xué)科的知識(shí)為基礎(chǔ)，而且還采用了系統(tǒng)工程學(xué)等自然科學(xué)的研究方法。故此要求銀行從事信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的人員具備高素質(zhì)、專業(yè)的知識(shí)和敏銳的思維。但是，目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍弱小，尤其缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的專業(yè)人才。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化不斷深入，對(duì)人才的要求也不斷提高，而我國(guó)在這方面的人才卻還是非常不足的。從XX銀行的發(fā)展途徑看，成立初期的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)和員工管理等多方面缺乏規(guī)范，這些諸多歷史遺留問(wèn)題也使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頻繁發(fā)生。經(jīng)過(guò)十幾年的努力改善，擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)規(guī)模，制定了完善制度，但在人員素質(zhì)方面仍然暴露出缺陷。在人員構(gòu)成方面，XX銀行職工的年齡偏大，40歲以上的員工占55%左右。這些人員在知識(shí)更新、提高工作效率時(shí)稍顯落后。其次，XX銀行員工學(xué)歷水平差距明顯，年齡較大的員工中，擁有研究生及以上學(xué)歷或者高級(jí)職稱的員工較少。而新入行的人員雖畢業(yè)于重點(diǎn)院校，但缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，工作時(shí)必然導(dǎo)致溝通不暢。由于歷史遺留原因，雖然近些年在重點(diǎn)崗位有意回避親屬關(guān)系，但依舊對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)，管理責(zé)任不到位，造成了會(huì)計(jì)核算職責(zé)不明缺，不能規(guī)范化處理。因此，XX銀行員工需要不斷更新專業(yè)知識(shí)，為開(kāi)展新業(yè)務(wù)時(shí)，增強(qiáng)自身綜合素質(zhì)。四、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下XX銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策分析商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別和管理所有潛在重大風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。它應(yīng)該在銀行的所有結(jié)構(gòu)層面，業(yè)務(wù)流程和活動(dòng)中運(yùn)作。它是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和業(yè)務(wù)正常運(yùn)作的補(bǔ)充。相互制約和協(xié)調(diào)行動(dòng)的行為規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。（一）改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制理念改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制理念的關(guān)鍵是要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，核心是采取差別化管理的原則。1.實(shí)現(xiàn)不同客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的差異化對(duì)于不同的貸款客戶，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法。如企業(yè)，由于企業(yè)在資本實(shí)力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，管理水平、信用狀況、償債能力、還款意愿等諸多方面的差別性，因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理上也應(yīng)體現(xiàn)出差別化。2.實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化不同業(yè)務(wù)種類之間存在著較大的業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險(xiǎn)差異。如公司業(yè)務(wù)一般金額較大，還款來(lái)源主要依靠經(jīng)營(yíng)收入或投資所得，具有較大的不確定性。其風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)強(qiáng)調(diào)對(duì)特定客戶或特定項(xiàng)目的審查和分析。在信用審查中，重點(diǎn)分析了企業(yè)的規(guī)模和現(xiàn)金流量，借款人的信用狀況以及行業(yè)和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)的分析。不可能簡(jiǎn)單地應(yīng)用公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型和方法來(lái)管理零售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@不僅會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)增加管理成本。3.實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化銀行業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的地域特征，與經(jīng)濟(jì)水平、信用體系、文化理念關(guān)系密切。由于經(jīng)濟(jì)水平相差懸殊，信用體系、文化理念也有較大的差異。同時(shí)，各個(gè)地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)不同，致使其資產(chǎn)質(zhì)量大不相同。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)因地制宜，根據(jù)不同地區(qū)采取差別化的標(biāo)準(zhǔn)和管理方法。（二）構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系1.設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行應(yīng)該盡快建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，這也是商業(yè)銀行迎合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然需要。按照不同的層次在各級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，履行本級(jí)或下級(jí)信貸部門貸款審批中風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)、評(píng)估、控制的責(zé)任。上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)部門有權(quán)管理，監(jiān)督，指導(dǎo)和建議下級(jí)部門。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)部門保持相對(duì)獨(dú)立。首席風(fēng)險(xiǎn)官設(shè)在總公司，風(fēng)險(xiǎn)主管在一級(jí)分公司設(shè)立，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員在二級(jí)分公司設(shè)立。從銀行整體利益的角度來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)控，控制和評(píng)估不同類型（環(huán)境、市場(chǎng)、主觀、信貸），不同業(yè)務(wù)單位（公共線路、私人線路）和不同產(chǎn)品（貸款）、折扣、票據(jù)和擔(dān)保書(shū)的風(fēng)險(xiǎn)。2.建立完善評(píng)級(jí)系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)揭示能力目前，商業(yè)銀行在產(chǎn)業(yè)前景判斷、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定等方面還不成熟，評(píng)級(jí)水平不高，專業(yè)人才儲(chǔ)備不足，因此可以借助這些國(guó)際性或國(guó)內(nèi)著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)力量，以彌補(bǔ)其缺陷，這樣可以合理利用人力資源特點(diǎn)，涉足各自擅長(zhǎng)領(lǐng)域，以達(dá)到事半功倍的效果。三是建議實(shí)行動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)機(jī)制，定期考評(píng)各個(gè)業(yè)務(wù)條線及部門，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。四是量化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理辦法，有利于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分解和防控，促使XX銀行高效準(zhǔn)確地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五是要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)VAR（風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)）模型等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，探索開(kāi)發(fā)符合本土客觀實(shí)際情況的動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。3.建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，化解風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降至最低程度的有效手段。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等提供強(qiáng)有力的手段，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中具有極其重要的地位。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)是由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方法和模型以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控組織這四個(gè)方面組成的。它們之間的關(guān)系是：遵照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)，由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控組織建立符合銀行自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系。使用有效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方法和模型，識(shí)別、評(píng)估該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，判斷其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為管理者提供決策依據(jù)?？梢?jiàn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為商業(yè)銀行改革的重中之重?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系有助于銀行防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失控制在最低限度，使商業(yè)銀行更好地適應(yīng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，更好地應(yīng)對(duì)我國(guó)加入世貿(mào)組織后與國(guó)外同行的挑戰(zhàn)。4.加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估金融市場(chǎng)的準(zhǔn)入制度，大批外資銀行的涌入，如花旗銀行，匯豐銀行等，必然加劇金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，同時(shí)金融全球化步伐的加快，也使商業(yè)銀行面臨著更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。要培育財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念，建立一個(gè)好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，最重要的一點(diǎn)是所有參與的人員都要樹(shù)立一個(gè)正確的觀念。只有這個(gè)觀念深深的刻于腦中，在做任何業(yè)務(wù)操作時(shí)，才能時(shí)刻保持警惕，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和認(rèn)識(shí)才會(huì)更充分、更完整。在從事銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，每個(gè)人、每個(gè)崗位、每個(gè)部門都要把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿其中，形成理念、自覺(jué)行動(dòng)和準(zhǔn)則。當(dāng)然任何業(yè)務(wù)都存在著風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極發(fā)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的辦法，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。在樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的過(guò)程中，要加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)覆蓋所有新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)類型，并根據(jù)外部環(huán)境的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。在開(kāi)展新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品之前，必須制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和程序。（三）建立信用評(píng)級(jí)制度1.加強(qiáng)對(duì)信貸客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完善社會(huì)信用體制的建立，加強(qiáng)有關(guān)方面立法要改變?nèi)鄙傩庞糜^念的社會(huì)環(huán)境。首先，為了對(duì)不值得信賴的行為進(jìn)行懲罰，有必要增加立法力度，制定相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)懲罰和懲罰不值得信賴的行為，并確保有法律規(guī)定可以嚴(yán)懲補(bǔ)償。只有法律保護(hù)的威嚴(yán)才會(huì)震驚。在這股力量下，它將對(duì)不誠(chéng)實(shí)行為產(chǎn)生約束力。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公民誠(chéng)信意識(shí)的培養(yǎng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下產(chǎn)生的一些不值得信任的行為被認(rèn)為只是人們的小部分行為。教育理念，培養(yǎng)信譽(yù)至上，受到誠(chéng)實(shí)守信人民的贊揚(yáng)和贊譽(yù)，聲譽(yù)卓著；批評(píng)和揭露失去自我利益和克己的人，并詆毀他們。在良好的社會(huì)信用環(huán)境下，違約和信譽(yù)自然會(huì)減少，銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)也將大幅下降，為未來(lái)整體市場(chǎng)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。2.建立完善的外部評(píng)級(jí)體制，與內(nèi)部評(píng)級(jí)體系相結(jié)合在這方面，我們可以向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)非常發(fā)達(dá)的美國(guó)學(xué)習(xí)。在美國(guó)，有許多中介機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)單位專門從事信用評(píng)級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理，信用保險(xiǎn)和國(guó)際保理。銀行內(nèi)部各機(jī)構(gòu)要明確職權(quán)和職責(zé)，分工明確。要分化部門的職權(quán)，避免存在某個(gè)部門職權(quán)過(guò)大的情況。如：貸款的審批和經(jīng)辦權(quán)要交山不同的部門。其次建立監(jiān)督機(jī)制，在銀行的內(nèi)部應(yīng)該設(shè)立專門的控制部門：內(nèi)部審計(jì)部門、稽核部門等。由董事會(huì)直接對(duì)其負(fù)責(zé)，避免受到其他部門的牽制。各環(huán)節(jié)要互相監(jiān)督互相配合?，F(xiàn)在正是缺少這方面具有專業(yè)知識(shí)技能、獨(dú)立的、權(quán)威的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。建立這樣一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，不僅可以促進(jìn)內(nèi)外部銀行評(píng)級(jí)體系的結(jié)合，