稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東管理學院

稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下山東管理學院山東管理學院

第一章測試

衡量稅負輕重的主要標志是（

）。

A:稅額大小B:稅基大小C:稅率高低D:計稅依據大小

答案:稅率高低

下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A:從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中強制性是其核心B:稅收的征稅主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體都無權征稅C:稅法的調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系D:從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

答案:從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中強制性是其核心

下列屬于財產稅的稅種是（

）。

A:房產稅B:印花稅C:城市維護建設稅D:消費稅

答案:房產稅

下列各項中，（）是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。

A:稅目B:稅率C:計稅依據D:課稅對象

答案:課稅對象

我國的流轉稅包括增值稅、消費稅和關稅。

A:錯B:對

答案:對

第二章測試

下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A:其他個人銷售自己使用過的物品B:納稅人銷售林木并提供林木管護勞務C:納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費D:電信單位銷售移動電話并提供電信服務

答案:其他個人銷售自己使用過的物品

下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述，不正確的是（）。

A:按照現行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅B:其他個人銷售不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅C:納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為出租不動產的當天D:納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移的當天

答案:納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為出租不動產的當天

下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。

A:個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B:未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記手續(xù)的，主管稅務機關應當在規(guī)定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在15日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)C:登記一般納稅人的經營期是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間，不含未取得銷售收入的月份D:納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外

答案:納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外

下列各項中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。

A:自營出口自產貨物的生產企業(yè)B:收購貨物出口的外貿企業(yè)C:委托出口自產貨物的生產企業(yè)D:增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物E:生產企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

答案:自營出口自產貨物的生產企業(yè);委托出口自產貨物的生產企業(yè);生產企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A:從事學歷教育的學校提供的教育服務B:某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C:房地產中介公司向消費者個人出租房屋D:某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務E:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

答案:從事學歷教育的學校提供的教育服務;某餐廳向消費者個人提供餐飲服務;房地產中介公司向消費者個人出租房屋;商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

第三章測試

下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。

A:將自產應稅消費品用于抵償債務B:將自產應稅消費品用于投資入股

C:將自產應稅消費品用于換取消費資料D:將自產應稅消費品贈送給其他單位

答案:將自產應稅消費品贈送給其他單位

納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A:移送的當天B:購買方提貨的當天C:銷售方發(fā)出金銀首飾的當天

D:收訖銷貨款的當天

答案:收訖銷貨款的當天

某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。

A:12B:0C:20D:2

答案:0

從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A:其他酒B:啤酒C:卷煙

D:黃酒

答案:其他酒

下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A:委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

B:委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

D:委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

第四章測試

納稅人實際繳納的下列稅種中，屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅（征）依據的是（）。

A:增值稅B:耕地占用稅C:土地增值稅D:城鎮(zhèn)土地使用稅

答案:增值稅

某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進口貨物由海關代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內銷應稅消費品向主管稅務機關繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售出去（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅（）元。

A:5950B:6300C:5775D:5521.85

答案:5521.85

位于市區(qū)的某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經批準免抵增值稅20萬元；當月內銷應稅消費品繳納消費稅1.5萬元。該企業(yè)應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計（）萬元。

A:2.05B:0.65C:0.15D:2.15

答案:2.15

某縣城一生產企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應補繳城市維護建設稅（）元。

A:4575B:5600C:4000D:6000

答案:4000

下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的有（）。

A:由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行

B:城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率

C:納稅人所在地在城市市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%

D:納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅稅率為3%

E:納稅人所在地為工礦區(qū)的，城市維護建設稅稅率統(tǒng)一為7%

答案:由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行

;城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率

;納稅人所在地在城市市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%

第五章測試

甲煙草公司2019年7月收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼23.4萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。

A:44B:45.56C:46.8D:51.48

答案:51.48

在境內收購晾曬煙葉的單位和個人是煙葉稅的納稅人。

A:對B:錯

答案:錯

煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天。

A:錯B:對

答案:對

納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。

A:對B:錯

答案:對

煙葉稅實行定額稅率。

A:錯B:對

答案:錯

第六章測試

下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。

A:征收的對象是進出境的貨物和物品

B:有較強的涉外性

C:關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展

D:關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

答案:關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展

根據關稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。

A:關稅的征稅主體是國家

B:一國的關境和國境是一致的

C:關稅是一種商品稅

D:關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收

答案:一國的關境和國境是一致的

在稅則中預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（）。

A:選擇稅

B:從價稅

C:復合稅

D:滑準稅

答案:滑準稅

下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A:出口貨物的發(fā)貨人

B:郵遞方式出境物品的收件人

C:進口貨物的收貨人

D:進出境物品的所有人

答案:郵遞方式出境物品的收件人

下列項目中，不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是（）。

A:購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用B:購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用C:購買方為進口貨物向中介機構支付的經紀費D:購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

答案:購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

第七章測試

應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起（）日內繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的稅款滯納金。

A:30B:20C:5D:15

答案:15

某法國籍凈噸位為5000噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知2000凈噸~10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應納的船舶噸稅為（）元。

A:7250B:10000C:14500D:20000

答案:7250

船舶噸稅屬于行為稅（

）。

A:錯B:對

答案:對

船舶噸稅由國家稅務總局負責征收。

A:錯B:對

答案:錯

船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的次日。

A:錯B:對

答案:錯

第八章測試

下列選項中，不屬于非貨幣資產的是（）。

A:丙公司倉庫存放的代銷產品50噸B:甲公司生產用的機器設備兩臺C:丁公司新研發(fā)的專利權D:乙公司年底產生的應收款項120萬元

答案:乙公司年底產生的應收款項120萬元

依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于三項經費扣除限額計算基數工資、薪金總額的說法中，正確的是（）。

A:工資、薪金總額包括職工福利費B:工資、薪金總額是指應發(fā)放的工資、薪金總和C:工資、薪金總額包括職工教育經費D:工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和

答案:工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和

下列選項中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計算方法的是（）。

A:個別計價法B:后進先出法C:加權平均法D:先進先出法

答案:后進先出法

下列關于企業(yè)所得稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉三年內扣除B:企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出C:海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅D:企業(yè)綜合利用資源，生產符合規(guī)定的產品所取得的收入，在計算應納稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策

答案:海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是（）。

A:有限責任公司B:國有企業(yè)C:個人獨資企業(yè)D:商貿企業(yè)

答案:個人獨資企業(yè)

第九章測試

下列應按“財產租賃所得”項目繳納個人所得稅的是（）。

A:房產銷售收入B:出版書籍取得的收入C:將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入D:彩票中獎收入

答案:將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入

下列關于個人所得稅應納稅所得額的一般規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A:納稅人的所得為實物的，應當按照所取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額B:我國現行的個人所得稅根據其所得的不同情況分別實行定額、定率兩種扣除辦法C:納稅人的所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額D:利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費用

答案:我國現行的個人所得稅根據其所得的不同情況分別實行定額、定率兩種扣除辦法

中國公民葉某任職國內甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數而追加稿酬3000元，關于稿酬應預扣預繳個稅計算正確的是（）。

A:（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）B:（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）C:20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）D:[20000×（1-20%）+（3000－800）]×70%×20%=2548（元）

答案:（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）

個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。

A:轉讓國債的所得B:提前退休發(fā)放的一次性補貼C:按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼D:縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

答案:按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

下列各項所得中，適用20%個人所得稅稅率的有（）。

A:經營所得B:財產租賃所得C:稿酬所得D:財產轉讓所得E:利息、股息、紅利所得

答案:財產租賃所得;財產轉讓所得;利息、股息、紅利所得

第十章測試

某汽車生產企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

A:將自產的小汽車贈送給股東王某B:進口小汽車用于抵償債務C:銷售自產的小汽車D:從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

答案:從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

車船稅的扣繳義務人是（）。

A:從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構B:購買車船的消費者C:主管稅務機關D:國家稅務總局

答案:從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構

下列選項中，關于印花稅特點的說法中錯誤