關(guān)于納稅人納稅遵從度的調(diào)查報(bào)告

關(guān)于納稅人納稅遵從度的調(diào)查報(bào)告一、調(diào)研目的稅法遵從度是納稅義務(wù)人在按照自身對(duì)國(guó)家稅法的價(jià)值認(rèn)定或根據(jù)自身利益對(duì)稅法的遵守程度。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)優(yōu)化服務(wù)和加強(qiáng)管理，引導(dǎo)納稅人自覺(jué)的遵守稅法，也是用來(lái)衡量依法稅收管理水平、稅收服務(wù)效率和稅收征收質(zhì)量的重要標(biāo)志。不斷提高納稅人的納稅依從性，對(duì)提高稅收征管質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)稅法的公平正義，保障國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。為了充分了解我國(guó)納稅人的合法納稅意識(shí)，全面了解稅法的遵守情況，計(jì)劃對(duì)此進(jìn)行研究。二、調(diào)研設(shè)計(jì)本次問(wèn)卷調(diào)查活動(dòng)歷時(shí)三天，主要調(diào)查對(duì)象為西安市納稅人。由我設(shè)計(jì)問(wèn)卷并且修改問(wèn)卷，最后通過(guò)微信的形式發(fā)放網(wǎng)絡(luò)調(diào)查問(wèn)卷。問(wèn)卷共設(shè)置問(wèn)題19個(gè)，一共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷100份，共收回90份，有效收回率為90%。三、調(diào)查數(shù)據(jù)分析在此次尋訪納稅人問(wèn)卷調(diào)查中，我總結(jié)分析出了以下幾點(diǎn)：（一）在調(diào)查人群中，女性納稅人占75%，男性納稅人為25%，女性占大多數(shù)。年齡分布：18-24歲之間為12%，25-35歲之間為30%，36-55歲之間為26%，55歲-65歲之間為21%，65歲以上11%。圖SEQ圖\*ARABIC1納稅人性別比例（二）在調(diào)查群體中，學(xué)歷在小學(xué)和初中以下的占比為8%，高中的占比為10%，本科的占比為73%，本科以上占比為9%。職業(yè)是工人或公司職員的為31%，公務(wù)員占比為13%，自由職業(yè)者占比為19%，企業(yè)家或個(gè)體戶(hù)占比為15%，學(xué)生占比為22%。圖2納稅人職業(yè)比例（三）在調(diào)查群體中，納稅人的收入來(lái)源為工薪收入的占比為53%，來(lái)源于農(nóng)業(yè)收入的占比為5%，其他收入占比26%，沒(méi)有收入的有16%。其中月收入在1500以下的占比為10%，在1500—4500之間的占比為56%，在4500—10000之間的占比為20%。10000以上的占比為14%。圖3納稅人收入占比（四）在接受調(diào)查群體中，有10%的人會(huì)在消費(fèi)后經(jīng)常性主動(dòng)索要發(fā)票，有15%的人會(huì)偶爾索要發(fā)票，有75%的人在消費(fèi)后從來(lái)沒(méi)有索要發(fā)票。在接受調(diào)查的群體中，有19%的人非常了解納稅人的基本權(quán)利，有33%的人比較了解，有46%的人不太了解，有5%的人完全不了解。圖4對(duì)納稅人權(quán)利的了解（五）在調(diào)查的群體中，關(guān)于不按稅法納稅的原因，有5%的人認(rèn)為是稅率高，稅負(fù)太重；6%的人認(rèn)為是稅制不公平；3%的人認(rèn)為是繳稅程序太麻煩；5%的人認(rèn)為是稅款使用情況不明；6%的人認(rèn)為是別人不交我也不交；75%的人沒(méi)有不按時(shí)交稅。圖五不按稅法納稅的原因四、影響納稅遵從度的主要因素（一）納稅環(huán)境的原因當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)對(duì)納稅不遵從的行為進(jìn)行抵制的社會(huì)風(fēng)氣還沒(méi)有形成，對(duì)納稅不遵從行為的社會(huì)壓力還不夠，加上我國(guó)居民的義務(wù)意識(shí)較差，納稅人認(rèn)為少繳納或者不繳納是在保護(hù)自己的所得。加之稅收機(jī)制的缺陷制約了公民納稅遵從度的提高，權(quán)利與義務(wù)不相匹配；我國(guó)財(cái)政支出透明度低，民眾參與率低，納稅人對(duì)所繳稅款去向的不信任感，也是造成納稅遵從度低的重要原因。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因稅收宣傳不到位，稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳大多流于形式，不切合實(shí)際，不注重形式，宣傳過(guò)程也存在很多問(wèn)題，宣傳地點(diǎn)和形式單一，不夠深入，沒(méi)有考慮納稅人真正想要了解的知識(shí)，宣傳方式不夠新穎，導(dǎo)致納稅人的不遵從；稅務(wù)機(jī)關(guān)管理能力不夠，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)為了達(dá)到內(nèi)部管理需要，很多手續(xù)需要納稅人自己完成，這樣的納稅環(huán)節(jié)需要納稅人投入人力物力，所以會(huì)一定程度上造成納稅遵從度低。（三）遵從成本原因納稅人繳納稅款所負(fù)擔(dān)的額外成本過(guò)高也是降低納稅遵從度的一個(gè)重要原因。主要表現(xiàn)為：一是稅制結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，稅制的不穩(wěn)定、不一致，部分稅制復(fù)雜。二是稅收征管制度不規(guī)范。三，信息管理沒(méi)有到位。四，稅收征管制度不科學(xué)。五，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)由各行政門(mén)承擔(dān)稅收管理費(fèi)用，由納稅人承擔(dān)。它削弱了納稅人對(duì)稅收的遵守。通過(guò)對(duì)這些原因的分析，不難看出影響和制約稅收合規(guī)的因素可分為兩個(gè)方面。一個(gè)是稅收的主要原因，一個(gè)是遵守的主要原因。不遵守的問(wèn)題雖然表現(xiàn)在納稅人身上，但其根源在于國(guó)家制定的稅法、稅收政策以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理行為中的問(wèn)題五、稅法不遵從的成因（一）不愿遵從包括日常稅務(wù)監(jiān)督，部分地區(qū)漏稅現(xiàn)象突出，部分納稅人以不納稅為榮。二是執(zhí)法不夠規(guī)范，處罰過(guò)輕，刑罰法以刑罰代替。靈活性較大，難以發(fā)揮稅法的作用。也有納稅人以虛假核算的方式逃稅，甚至拒絕納稅，沒(méi)有受到有效的打擊和懲罰，助長(zhǎng)了納稅人的違法行為（二）難以遵從執(zhí)法人員素質(zhì)參差不齊，執(zhí)法水平不同，部分稅務(wù)干部征稅、關(guān)系稅，會(huì)使納稅人對(duì)依法納稅產(chǎn)生懷疑。受稅務(wù)計(jì)劃的影響，當(dāng)任務(wù)受到壓力時(shí)，會(huì)選擇放寬管理。相反，它會(huì)趨向緊縮，征收“過(guò)高的稅”，重復(fù)檢查，以及多次評(píng)估。納稅人很難適應(yīng)。中介服務(wù)反應(yīng)緩慢，稅收過(guò)程眾多，征收成本高。納稅人難以積極遵守，導(dǎo)致稅收管理質(zhì)量下降（三）有限遵從對(duì)于稅收政策規(guī)定較多，調(diào)整頻率較快的情況。稅收宣傳不及時(shí)，針對(duì)性強(qiáng)，效果不明顯。納稅人對(duì)稅法的理解不夠方便，難以實(shí)施。個(gè)別稅務(wù)執(zhí)法人員的法律素質(zhì)低，業(yè)務(wù)水平不足。出現(xiàn)了不能準(zhǔn)確實(shí)施稅收法律法規(guī)的現(xiàn)象。由于缺乏管理水平，少交、不納稅的行為比較明顯。少數(shù)稅務(wù)人員利用稅法本身的漏洞，使稅法的執(zhí)法行為發(fā)生偏差，以謀取個(gè)人利益，損害國(guó)家利益，違反稅法合規(guī)原則。六、提高稅法遵從度的政策（一）維護(hù)權(quán)益,讓納稅人自愿遵從征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)滿(mǎn)足納稅人的合理需要。嚴(yán)格貫徹“以人為本”的稅收管理方針，弘揚(yáng)現(xiàn)代稅收文化，轉(zhuǎn)變工作方向，為納稅人服務(wù)，尊重納稅人的權(quán)利和尊嚴(yán)。以滿(mǎn)足納稅人的需要，并盡可能與納稅人溝通解釋?zhuān)〉霉沧R(shí)。從而更好地征收稅款。（二）善于疏導(dǎo),讓納稅人愿遵從轉(zhuǎn)變思維和有效溝通有利于增強(qiáng)感情。隨著納稅人權(quán)利保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)質(zhì)量的要求逐步提高。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要多方面思考，要求納稅人履行納稅義務(wù)。同時(shí)，要明確地知道納稅人的需求，加強(qiáng)與納稅人溝通。為納稅人提供更便捷的服務(wù)，從而使納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)有信任感，更好地進(jìn)行稅款征收。（三）強(qiáng)化輔導(dǎo),讓納稅人懂遵從多渠道、多渠道地宣傳稅收政策。在社會(huì)所有部門(mén)培養(yǎng)遵守稅法的概念，加強(qiáng)對(duì)稅收制度的理解和承認(rèn)。通過(guò)各種手段和手段，通過(guò)各種大眾媒體，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和公眾，開(kāi)展稅法宣傳，使稅收宣傳更加標(biāo)準(zhǔn)化，使納稅人更能被接受，更方便。建立新型宣傳形式，發(fā)展信息媒體，開(kāi)展有針對(duì)性的咨詢(xún)，向納稅人通報(bào)稅收政策的變化，通過(guò)建立稅法知識(shí)庫(kù)提供免費(fèi)查詢(xún)服務(wù)，提高稅收管理效率，讓納稅人了解情況，在任何時(shí)間和任何地點(diǎn)聽(tīng)，并理解稅收政策七、總結(jié)當(dāng)一個(gè)國(guó)家出現(xiàn)時(shí)，稅收也以不同的形式和不同的名稱(chēng)出現(xiàn)。當(dāng)然，不遵守稅收規(guī)定也會(huì)伴隨著這種情況。制止和防止不遵守稅法，防止和制止不遵守稅法，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的系統(tǒng)工程。稅務(wù)合規(guī)已有較為成熟的理論基礎(chǔ)。直到2002年，國(guó)家稅務(wù)總局才提出了稅務(wù)合規(guī)和不合規(guī)的概念。它不再是簡(jiǎn)單的偷竊、逃跑、抵抗和稅務(wù)欺詐的直覺(jué)陳述。它還涵蓋從企業(yè)開(kāi)始到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束的一系列不符合經(jīng)濟(jì)法和稅法的行為，包括稅務(wù)登記、申報(bào)、征稅和取消商業(yè)。為防止各種稅法的不遵守，全國(guó)人民代表大會(huì)、國(guó)務(wù)院、國(guó)家稅務(wù)總局、省、直轄市頒布了一系列法律、法規(guī)，以及規(guī)定。2001年以來(lái)，對(duì)《稅收管理法》進(jìn)行了修改，先后修訂了《個(gè)人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》，完善了《增值稅條例》和《營(yíng)業(yè)稅條例》。它為打擊法律法規(guī)中的不納稅行為提供了法律依據(jù)。

總之，短期內(nèi)很難完全制止不遵守稅法的現(xiàn)象，但是隨著人民素質(zhì)的提高，意識(shí)的轉(zhuǎn)變，資金的投入，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，而在不遠(yuǎn)的將來(lái)，獨(dú)裁的威懾，稅收榮譽(yù)將成為主流，稅收不合規(guī)將被全世界唾棄

納稅遵從度的調(diào)查問(wèn)卷親愛(ài)的朋友:您好!我是西安財(cái)經(jīng)大學(xué)的學(xué)生，正在進(jìn)行納稅人納稅遵從的調(diào)查，調(diào)查的目的是了解我國(guó)納稅人稅收遵從度的現(xiàn)狀。因此，請(qǐng)您將真實(shí)的觀點(diǎn)表達(dá)出來(lái)，不必有所顧慮。注明“多選”的題目可以選擇多個(gè)選項(xiàng)，其它均為單選題。對(duì)您所提供的資料將絕對(duì)保密。再次感謝您的幫助與合作，謝謝!Q1：您的性別是：○男○女Q2：您的年齡段是：○18—24歲○25—35歲○36—55歲○55—65歲○65歲以上Q3：您的婚姻狀況：○已婚○未婚Q4：您的學(xué)歷○小學(xué)○初中○高中○本科○本科以上Q5：您的職業(yè)○工人或公司職員○農(nóng)民○公務(wù)員○軍人○自由職業(yè)者○企業(yè)家或個(gè)體戶(hù)○學(xué)生○其他Q6：您的收入來(lái)源○沒(méi)有收入○工薪收入○農(nóng)業(yè)收入○多種收入Q7：您的月收入○1500元以下○1500—4500元○4500—10000元○10000元以上Q8：據(jù)您所知，中國(guó)現(xiàn)行稅種有多少種○17種○18種○28種○33種○不知道Q9：您認(rèn)為下列稅種哪幾項(xiàng)與您相關(guān)？（可多選）○個(gè)人所得稅○企業(yè)所得稅○增值稅○消費(fèi)稅○營(yíng)業(yè)稅○車(chē)輛購(gòu)置稅○房產(chǎn)稅○燃油稅Q10：您對(duì)于政府稅收政策及相關(guān)問(wèn)題的了解途徑主要是什么？（可多選）○看電視、聽(tīng)廣播、讀報(bào)紙○上網(wǎng)查詢(xún)○單位組織傳達(dá)或?qū)W習(xí)○稅務(wù)機(jī)關(guān)宣傳○熟人告知○其他Q11：您在日常消費(fèi)時(shí)是否主動(dòng)索要發(fā)票？○經(jīng)常○偶爾○從來(lái)沒(méi)有Q12：您了解納稅人的權(quán)利嗎？○非常了解○比較了解○不太了解○完全不了解Q13：您是否有過(guò)納稅不遵從的行為？○有過(guò)○應(yīng)該有過(guò)○應(yīng)該沒(méi)有○沒(méi)有Q14：您不按稅法納稅的原因主要是什么?（可多選）□稅率太高、稅負(fù)太重□稅負(fù)不公平□交稅程序太麻煩□稅款使用情況不明□別人不交，我也不交□沒(méi)有不按稅法交稅Q15當(dāng)知道別人納稅不遵從你會(huì)怎么做（可多選）□直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)□會(huì)憤慨，但不會(huì)采取措施□不理睬□其他Q16假如不納稅也不會(huì)受到法律的制裁，您還會(huì)納稅嗎？○會(huì)