我國保險公司經(jīng)營績效影響因素的實證研究

PAGEPAGEII我國保險公司經(jīng)營績效影響因素的實證研究摘要自1980年，三十多年來，在推動改革開放的過程中，中國的保險行業(yè)取得了巨大的成就，保險業(yè)作為金融行業(yè)一個重要組成部分，其健康持續(xù)地發(fā)展對國民經(jīng)濟的促進作用是不容忽視的。而企業(yè)的經(jīng)營績效是一個企業(yè)管理的核心，與整個企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有著密不可分的關(guān)系。本文對上市保險公司進行了分析，從其經(jīng)營績效現(xiàn)狀出發(fā)，分析了上市保險公司現(xiàn)存的問題，并且從相關(guān)可行的角度提出了上市保險公司的經(jīng)營績效優(yōu)化策略和建議。關(guān)鍵詞：保險公司，經(jīng)營績效；經(jīng)營現(xiàn)狀A(yù)bstractSince1980，morethan30years,intheprocessofpromotingreformandopeningup,China'sinsuranceindustryhasmadetremendousachievements.Asanimportantpartofthefinancialindustry,thehealthyandsustainabledevelopmentoftheinsuranceindustrycannotbeignored.Theperformanceofanenterpriseisthecoreofanenterprisemanagement,whichiscloselyrelatedtotheoperationanddevelopmentofthewholeenterprise.Inthispaper,thelistedinsurancecompaniesareanalyzed,theexistingproblemsoflistedinsurancecompaniesareanalyzed,andthestrategiesandsuggestionsfortheoptimizationofoperatingperformanceoflistedinsurancecompaniesareputforwardfromtherelevantfeasiblepointofview.Keywords:insurancecompany,operatingperformance;operatingstatus

目錄摘要 IAbstract I引言 1一、保險公司經(jīng)營績效的理論概述 1（一）績效管理的內(nèi)涵 1（二）相關(guān)理論基礎(chǔ) 21.利益相關(guān)者理論 22.現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論 33.委托代理理論 3二、保險公司經(jīng)營績效評價指標、方法及數(shù)據(jù) 4（一）評價指標設(shè)計 4（二）實證方法分析 4（三）數(shù)據(jù)樣本選取 5三、保險公司經(jīng)營績效評價的實證分析 6（一）KMO檢驗和球形Bartlett檢驗 6（二）數(shù)據(jù)分析 7（三）結(jié)論 10四、改善保險公司經(jīng)營績效的對策建議 10（一）加強績效理念培養(yǎng) 10（二）加強宣傳培訓(xùn) 12（三）實施全面成本管理 13（四）建立績效考核溝通機制 141.重視績效考核過程的溝通 142.強化績效考核反饋溝通 14結(jié)論 15參考文獻 15致謝 16PAGE13引言保險行業(yè)在我國金融市場中占據(jù)著很重要的地位，是金融三大支柱產(chǎn)業(yè)之一，另外兩個是銀行和證券，三者基本囊括了金融市場的所有行業(yè)，均起著舉足輕重的作用。一直以來，我國保險業(yè)都是在曲折中前進，經(jīng)歷過一段低谷時期，在此期間，無論是行業(yè)發(fā)展還是行業(yè)監(jiān)管都處于停滯狀態(tài)，經(jīng)濟好轉(zhuǎn)之后，尤其是改革開放以來，我國的金融市場更加活躍，保險市場隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展開始復(fù)蘇，整個行業(yè)充斥著巨大的生機和活力，保費收入成倍增長?，F(xiàn)階段的保險業(yè)是社會發(fā)展的一大助力，不僅具備經(jīng)濟補償、資金融通、防災(zāi)防損的職能，又是市場經(jīng)濟條件下風(fēng)險管理的基本手段。風(fēng)險防控做的好、法律制度合規(guī)的情況下，保險業(yè)的良好發(fā)展可以促進經(jīng)濟增長，保證社會安定，增強社會和諧度，基于此，保險業(yè)的另一重身份即是經(jīng)濟建設(shè)的穩(wěn)定器，社會發(fā)展的助推器，人民生活幸福指數(shù)的保障。多年來，金融領(lǐng)域改革的步伐快，節(jié)奏緊，金融業(yè)的大環(huán)境變化莫測，各子行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也變得復(fù)雜，盡管金融市場環(huán)境多變，也沒有阻礙我國保險業(yè)快速發(fā)展的步伐，保險業(yè)新的市場主體相繼產(chǎn)生，在擴大行業(yè)規(guī)模的同時保險產(chǎn)品不斷升級，保險能力顯著增強。我國保險業(yè)已成為全球第三大保險市場，規(guī)模僅次于美國和日本。人壽保險和財產(chǎn)保險是保險業(yè)最重要的兩個支撐，改革開放以前，我國公民的生老病死完全由政府包辦，人壽保險的發(fā)展受到限制，因此在相當長的一段時期內(nèi)，財產(chǎn)保險占據(jù)著我國保險業(yè)的主導(dǎo)地位，社會模式改為由國家、社會（企業(yè)）、個人三方共同承擔人們的生老病死之后，人壽保險開始搶占先機積極開拓市場，但財產(chǎn)保險因為基礎(chǔ)穩(wěn)定，政策成熟，依然在保險行業(yè)中占據(jù)較大的比重。一、保險公司經(jīng)營績效的理論概述（一）經(jīng)營績效的涵義企業(yè)績效（Performance）一般可定義為在一定經(jīng)營期間內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營業(yè)績。企業(yè)經(jīng)營效益水平主要表現(xiàn)在盈利能力、資產(chǎn)運營能力、償債能力和未來發(fā)展能力等方面。由于企業(yè)經(jīng)營績效的高低直接關(guān)乎企業(yè)自身的生存與發(fā)展，它至始至終都是企業(yè)經(jīng)營管理人員最關(guān)注的問題。當前，國內(nèi)外對于績效評價的標準的觀點還不統(tǒng)一，沒有一個同意的衡量標準，有些以資產(chǎn)收益率等相關(guān)的財務(wù)指標來進行衡量；有的則是以組織承諾、組織支持感、員工滿意度等定性方面加以衡量。（二）相關(guān)理論基礎(chǔ)1.利益相關(guān)者理論在早期研究中，大部分企業(yè)尤其西方國家的企業(yè)都是奉行股東利益最大化理論，隨著金融領(lǐng)域的不斷改革創(chuàng)新，以股東利益最大化理論為代表的傳統(tǒng)理論飽受業(yè)內(nèi)人士質(zhì)疑，于是在20世紀60年代，利益相關(guān)者理論應(yīng)運而生。利益相關(guān)者理論是由瑞安曼和安索夫開創(chuàng)的，在他們自身研究的基礎(chǔ)之上，弗里曼和米切爾等學(xué)者對他們的研究進行相應(yīng)的補充和完善，于是形成了現(xiàn)在較為完善的理論。到了80年代以后，該項理論的影響范圍被不斷擴大，在企業(yè)經(jīng)營的實際應(yīng)用中取得良好的效果，進而促使企業(yè)決策者實務(wù)中改變傳統(tǒng)的經(jīng)營方式。利益相關(guān)者是指那些能構(gòu)成企業(yè)目標是否實現(xiàn)的關(guān)鍵影響因素，合法的、有影響力的而且是緊急的，具體來講除了公司決策層、管理層、股東以外還應(yīng)該包括債權(quán)人債務(wù)人、員工及客戶、供應(yīng)商和提供服務(wù)者、政府機構(gòu)和社區(qū)甚至是宗教等。利益相關(guān)者理論的核心觀點是：企業(yè)決策者和管理者在制定企業(yè)的經(jīng)營方針、戰(zhàn)略方向以及績效評價時要把利益相關(guān)者的利益考慮進去，綜合平衡各方利益之后才能進行更有效的管理活動，企業(yè)應(yīng)當追求整體利益相關(guān)者的財富而不僅僅只是股東的財富。從企業(yè)績效評價的視角來看，我們更關(guān)注利益相關(guān)者對企業(yè)施加的影響。企業(yè)的興衰榮辱都離不開利益相關(guān)者的支持，它們對公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量有間接地指揮權(quán)，對公司的組織結(jié)構(gòu)也有很大的側(cè)面影響，合理有效均衡各方利益在企業(yè)管理中是一個亟待解決的難題，所以在對企業(yè)進行績效評價時把利益相關(guān)者的影響綜合考慮進去才能引導(dǎo)企業(yè)往更好的方向發(fā)展。2.現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論也稱為科斯產(chǎn)權(quán)理論，它的開創(chuàng)者就是1991年的諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎得主羅納德·H·科斯（Coase）。微觀經(jīng)濟學(xué)主要是通過成本、邊際效益、價格理論的運用來揭示市場經(jīng)濟的運行過程，科斯在對傳統(tǒng)理論進行批判性考察的基礎(chǔ)上提出質(zhì)疑，指出解決市場機制中存在的摩擦和障礙的關(guān)鍵在于制度創(chuàng)新，并對企業(yè)背后運行的各項制度基礎(chǔ)展開研究，從法律和經(jīng)濟的角度出發(fā)，探討產(chǎn)權(quán)歸屬和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)績效的關(guān)系，正面論述了產(chǎn)權(quán)在克服外在因素，降低社會成本上的經(jīng)濟作用，并形成一套成熟完整的理論體系?？扑估碚撜J為，產(chǎn)權(quán)即代表財產(chǎn)權(quán)利。其包含企業(yè)管理者對企業(yè)相關(guān)財產(chǎn)的占有權(quán)利和使用權(quán)利，對財產(chǎn)權(quán)利的界定是企業(yè)績效的一個重要影響因素。大部分企業(yè)都會存在各種費用，在交易費用不為零的情況下，只通過市場機制的作用來調(diào)節(jié)可能無法使資源配置達到最優(yōu)，要想達到最優(yōu)，就需要進一步明確產(chǎn)權(quán)的界定，不同的產(chǎn)權(quán)界定產(chǎn)生不同的績效反映，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化對企業(yè)績效的效用是成正相關(guān)的。簡言之，現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論主要是通過改善企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的制度基礎(chǔ)，鞏固企業(yè)的穩(wěn)定性，帶動利益相關(guān)者高度配合，進而提高企業(yè)的績效。不過我們還需要明確的一點是，解決企業(yè)產(chǎn)權(quán)界限含混問題固然對企業(yè)績效的提高有幫助，但是能力是有限的，企業(yè)績效的提高是一個艱深的過程，需要各方要素的全面配合。二、保險公司經(jīng)營績效評價指標、方法及數(shù)據(jù)（一）評價指標設(shè)計根據(jù)寶箱公司的經(jīng)營狀況，依據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流等情況，可以從盈利能力、償債能力、營運能三方面來對保險公司的現(xiàn)金流進行劃分，本文就將從這三方面的管理能力出發(fā)，對我國16家上市保險公司的財務(wù)比率選取指標如下：每股收益（X1）、每股凈資產(chǎn)（X2）、資產(chǎn)負債率（X3）、權(quán)益乘數(shù)（X4）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（X5）、凈資產(chǎn)收益率（X6）、凈利潤增長率（X7）、總資產(chǎn)增長率（X8）、營業(yè)收入增長率（X9）、總資產(chǎn)凈利率（X10）。（二）實證方法分析主成分分析法（PrincipalComponentsAnalysis，簡記為PCA法或者PC法）是作為多元數(shù)據(jù)的降維處理技術(shù)而提出的。其基本思想是：在眾多的相關(guān)指標（變量）中，尋找某種變換（通常是線性的），生成少數(shù)代表性較好的綜合指標，這幾個具有代表性的指標是許多原始指標（通常是線性的）的函數(shù)，它們相互獨立（不相關(guān)），可以繼承原始指標的大部分信息（通常是方差信息）。這幾個具有代表性的指標是“主成分”或“主成分”。設(shè)降維前的指標共有p個，經(jīng)過標準化處理之后分別記為：x1、x2、x3、…、xp，由PC法可綜合成m個主成分：f1、f2、f3、…、fm，（從理論層面來說，一共可以得到p個主成分，但是在實際操作中往往只取前m個，因為在后p－m個主成分中所包含的信息量較少，我們對此可以忽略不計）。一般的線性組合關(guān)系如下：f1、f2、f3、…、fm分別稱為“第一主成分”、“第二主成分”、“第三主成分”、“第m主成分”。可以看出，在原始數(shù)據(jù)中有p維，經(jīng)過轉(zhuǎn)化之后，變成了m維，總體維數(shù)下降了，因此在用主成分進行分析的時候，效果更好。因此，主成分分析法的初衷是數(shù)據(jù)降維，以供其他統(tǒng)計方法作進一步分析處理。（三）數(shù)據(jù)樣本選取本文以16家在A股上市的保險公司作為研究對象，為了方便，將公司名稱用BK1-BK16進行代替，分析的數(shù)據(jù)來自各個公司的財務(wù)報表，相關(guān)分析結(jié)果如下所示。表1我國16家上市保險公司財務(wù)數(shù)據(jù)保險公司每股的收益每股的凈資資產(chǎn)負債率權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率凈利潤增長率總資產(chǎn)增長率營業(yè)收入增長率總資產(chǎn)凈利率BK12.19410.95794.36917.75890.029321.432320.078116.988820.56971.2072BK21.749.5994.856719.44280.028619.368721.217612.330713.67840.9813BK31.496.9793.667915.79250.03623.436412.98420.442412.38961.3445BK42.310.5393.378215.10170.035722.212114.291417.844516.96881.3938BK51.518.9693.812816.16230.026917.56312.017326.255714.96351.1649BK62.1610.4994.529618.28010.031522.315718.850713.117924.72981.1983BK71.538.8894.142117.0710.02517.97815.243419.357210.23951.0962BK80.512.694.200417.24270.033320.881714.52489.94969.63611.1955BK90.845.6592.929214.14270.029315.58396.822113.038311.60471.112BK100.753.6393.24214.79730.032321.895310.16967.84139.81331.4425BK110.663.393.662715.77950.027820.0113.26845.95768.99591.1398BK120.864.2693.007114.30030.034721.383611.11569.950610.38791.4666BK130.563.3193.070114.43020.030717.947112.34689.413511.31331.2332BK140.844.8293.663515.78150.031718.480626.547723.015816.90951.2033BK151.8611.7794.075216.87830.029815.472412.72217.752731.29640.8708BK161.688.8494.54418.32830.030320.355719.15225.228123.39661.1523三、保險公司經(jīng)營績效評價的實證分析（一）KMO檢驗和球形Bartlett檢驗為了消除原始數(shù)據(jù)量綱方面的影響，我們首先對數(shù)據(jù)做去量鋼化處理。目前，國際上比較通行的做法是采用Z.score法。因為相關(guān)數(shù)據(jù)是運用SPSS20軟件計算得出的，在對原始書籍進行標準化處理之后，我們能更進一步得相關(guān)系數(shù)矩陣，并對結(jié)果進行KMO檢驗和球形Bartlett檢驗，由此來判斷數(shù)據(jù)是不是適合用因子分析方法來進行分析。KMO檢驗值為0.741，大于0.7；通過分析Bartlett球度檢驗結(jié)果，我們可以得出各指標的相關(guān)性較大，因此可以采用因子分析法來分析計算。（二）數(shù)據(jù)分析采用主成分分析法提取公因子方差，結(jié)果顯示提取后公因子方差的值都大于0.5，都能較好的描述這10項財務(wù)指標。對提取的樣本數(shù)據(jù)利用SPASS20分析，對去量綱化后的數(shù)據(jù)矩陣提取3個主成分作分析，因為從下表可以看出，第一主成份的方差貢獻率達到了29.069%，第二主成份的方差貢獻率達到了27.653%，第三主成份的方差貢獻率達到了25.99%，三個主成份的方差累積貢獻率達到了82.711%，大于80%，提取的這三個主成份就已經(jīng)能夠很好的反應(yīng)原始數(shù)據(jù)的主要信息。表2解釋總方差成份初始特征值提取平方和載入旋轉(zhuǎn)平方和載入合計方差的%累積%合計方差的%累積%合計方差的%累積%14.74447.44147.4414.74447.44147.4412.90729.06929.06922.23722.36669.8082.23722.36669.8082.76527.65356.72131.2912.90382.7111.2912.90382.7112.59925.9982.71140.8078.07590.78650.5495.48796.27360.2132.13598.40870.1371.37399.78180.0170.17199.95290.0040.03999.991100.0010.009100利用Kaiser標準化的正交旋轉(zhuǎn)方法得出成份矩陣和旋轉(zhuǎn)后的5次迭代矩陣，數(shù)據(jù)如下。分量矩陣能清楚地反映每個主分量上投影的各指標的比例，旋轉(zhuǎn)分量矩陣將各指標在各主分量中的比例進行區(qū)分，使它能夠更加集中地將各分量因子的能量顯示出來。從結(jié)果可以看出，在第一主分量中的比例相對集中的指標為x1、x2、x8和x9，而第二主分量和第三主分量的比例則相對要小得多。因此，第一個主成分可以用來綜合代表這四個指標的能量，這四個指標被稱為盈利因子F1。x3、x4、x7這三個指標在第二主成份所占的比重要大，所以用第二主成份來綜合表示這三個指標的能量，稱為償債能力F2。x5、x6、x10三個指標在第三主成份所占比重較大，用第三主成份來綜合表示這幾個指標的能量，稱為營運能力F3。表3成份矩陣通過各項數(shù)據(jù)的計算，得出各個保險公司的因子得分，其表達式如下所示：F1=0.159X1+0.176X2+0.18X3+0.179X4－0.096X5－0.041X6+0.128X7+0.131X8+0.158X9－0.144X10F2=0.19X1+0.084X2+0.089X3+0.088X4+0.326X5+0.417X6+0.133X7－0.125X8+0.06X9+0.266X10F3=0.313X1+0.337X2－0.339X3－0.344X4+0.172X5－0.152X6－0.324X7+0.218X8+0.335X9+0.115X10綜合得分：F=（29.069F1+27.653F2+25.99F3）/82.711，通過計算得出因子得分表：表42013年中國16家上市保險公司的經(jīng)營績效的得分及排名保險公司第一主成分第二主成分第三主成分綜合得分F1排名F2排名F3排名F排名IC11.0677140.7965440.0473960.6564501543IC21.2511620.021689－1.6084515－0.0584460168IC3－0.81621121.571791－0.0216490.2318419176IC4－0.1275191.4443321.8513911.0198292291IC50.43947－1.06195150.7559140.0369106427IC61.0635851.2685330.0139370.8022863682IC70.59746－1.0386113－0.4713212－0.28538487711IC8－0.5753100.187088－1.6413216－0.65539020514IC9－0.8573513－1.71709160.990633－0.5641150913IC10－1.37917150.420456－0.049810－0.35979121112IC11－0.7099511－0.7028711－1.2334414－0.87208601316IC12－1.45254160.6065350.526685－0.1422192699IC13－1.1081314－0.8548412－0.012138－0.67906784115IC140.118638－0.2229610－0.5713913－0.21239597510IC151.318861－1.04198141.5401420.5991017764IC161.1694130.323357－0.11658110.4824662095（三）結(jié)論雖然，近年來對保險公司績效研究文獻有很多，但本文通過對2013年新數(shù)據(jù)的研究得出了一些有價值的結(jié)論。經(jīng)過2012年和2013年兩年金融互聯(lián)網(wǎng)的沖擊和影響，我國保險公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營績效方面也發(fā)生了巨大改變。從表8可以得出，橫向方面盈利能力得分最高的是BK15，償債能力最高的是BK3，營運能力最高的是BK4。結(jié)合往年的歷史信息，我國保險公司的績效排名情況得到了不同程度的調(diào)整。能夠順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)改革背景下的改革，保險公司迅速轉(zhuǎn)型，使其在市場中位居前列。四、改善保險公司經(jīng)營績效的對策建議（一）加強績效理念培養(yǎng)（1）高層領(lǐng)導(dǎo)者重視績效評價加強績效理念培養(yǎng)，首先要成功的引進績效評價，而成功引進績效評價的關(guān)鍵是高層領(lǐng)導(dǎo)者對于績效評價的態(tài)度。高層領(lǐng)導(dǎo)者要先正確了解績效評價，明白績效評價真正的作用是為了企業(yè)更好的發(fā)展。如果高層領(lǐng)導(dǎo)者重視和支持企業(yè)的績效評價，并能夠運用自身的魄力影響員工，則會起很好的帶頭作用。如果高層領(lǐng)導(dǎo)者對績效評價不能夠引起充分的重視和支持，即使是引進績效評價，也是形同虛設(shè)。公司的管理者應(yīng)該加快完善績效評價制度，對其更加重視，讓員工也認識到績效評價的重要性，同時還要嚴格按照相關(guān)制度對員工進行績效評價，保證績效評價結(jié)果的公正性，對于違反相關(guān)規(guī)定的員工也要給與相對應(yīng)的懲罰。對于嚴格執(zhí)行績效評價或者績效評價執(zhí)行較好的部門進行獎勵，從高層管理者開始重視績效評價體系。（2）消除員工對績效評價的誤解加強績效評價理念的培養(yǎng)，還需要從根本上消員工對績效評價的誤解。首先，公司要定期開陣培訓(xùn)，加強企業(yè)員工對績效評價的重視程度，加深他們的理解，員工才能夠?qū)冃гu價有足夠的重視。第二，從根本上講績效評價是一種激勵方式，為員工日后的晉升等，提供了可靠的公平合理的標準。與此同時，員工也要認識到，績效評價與自己息息相關(guān)，通過績效評價可以檢驗和評價自己平時的工作情況和能力，從中可以發(fā)現(xiàn)自己的不足，在今后的工作當中可以有針對性的進行改善。公司進行績效評價并不是監(jiān)督和刁難被考核者，而是能夠更公平、更公正的對員工以及公司進行評價。向考核者表明績效評價有利于企業(yè)的發(fā)展，更對考核者與員工有利。告訴員工，如果績效評價做的好，也是對個人的晉升與成長以及后期的繼續(xù)教育有利。最后，可以通過開展“學(xué)習(xí)績效月”活動或者指定相關(guān)的宣傳手冊來對績效評價的相關(guān)知識進行普及和教育，讓員工對績效評價有一個全方面的了解，之后還可以舉辦相關(guān)的測評，來檢驗員工對績效評價的了解情況。（3）營造良好的企業(yè)文化氛圍加強績效評價理念的培養(yǎng)，需要良好的企業(yè)文化氛圍。在企業(yè)文化的建設(shè)當中，將績效評價放在重要地位，讓員工對績效評價有一個更正確的認識，讓員工認識到只要自己努力工作了就一定能得到相應(yīng)的回報，能者多得，充分調(diào)動員工的積極性。（二）優(yōu)化全面風(fēng)險預(yù)警體系要建立包含定性指標、定量指標或者經(jīng)驗指標在內(nèi)的預(yù)警體系，就要做好收集大量數(shù)據(jù)的準備，數(shù)據(jù)來源于各個職能部門，要設(shè)定一個負責(zé)與各部門溝通，收集數(shù)據(jù)的專職人員。風(fēng)險指標的權(quán)重系數(shù)要根據(jù)公司特點選擇合適的方法，可以組建一個風(fēng)險防控小組，分步驟進行預(yù)警系統(tǒng)的實施，還可以將總體預(yù)警目標細分為階段性目標；再根據(jù)風(fēng)險預(yù)警體系的評價結(jié)果，視問題的嚴重程度，組織開展討論會議，找到問題原因并商討解決對策。風(fēng)險預(yù)警體系的優(yōu)化應(yīng)考慮到全面性，可以與償付能力管控機制相結(jié)合，償付能力是保監(jiān)會和財產(chǎn)保險公司都非常重視的一項指標，也是風(fēng)險防控的重要手段，二者的結(jié)合應(yīng)用可以優(yōu)勢互補；因為風(fēng)險預(yù)警體系涉及部門較多，還需要建立有效的考核機制，付出代價獲得保障，確保風(fēng)險預(yù)警機制的有效運轉(zhuǎn)；另外，要實施風(fēng)險預(yù)警機制，監(jiān)管環(huán)境要求和配套措施也很關(guān)鍵，受我國國情影響，保險監(jiān)管信息化水平不高，數(shù)據(jù)系統(tǒng)監(jiān)管力度不夠，受到所需數(shù)據(jù)不足甚至失真這一層阻礙，無論多完美的預(yù)警體系，都很難保證預(yù)警分析體系的充分實施，在這一點上，需要政府和社會共同監(jiān)督配合，嚴懲數(shù)據(jù)上報不及時甚至造假的公司；在農(nóng)業(yè)保險方面，落實大災(zāi)準備金制度，制定相應(yīng)提取標準，監(jiān)控提取充足性。（三）實施全面成本管理成本控制是一項復(fù)雜、細致的工作，對于保險公司的成本管理，應(yīng)該是深入到保險公司的每個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的。這里的成本不僅包括顯性的業(yè)務(wù)及管理費用、資產(chǎn)減值損失，也是包括資源使用效率、資源利用、決策執(zhí)行等等的隱形成本。對于保險公司來說，盡可能的全面的把各個方面的成本納入考慮的范圍才能提升經(jīng)營決策正確性。全面成本管理首先需要確定正確的成本管理觀念，在員工中形成“成本節(jié)約人人有責(zé)”的理念。其次，應(yīng)該根據(jù)保險公司的實際設(shè)計有效的成本控制程序，引進責(zé)任會計和績效考評系統(tǒng)，準確計量成本的支出情況。最后，做好事后的成本控制信息的收集和反饋，設(shè)置合理的激勵機制，提高員工和部門進行成本控制的積極性。（四）建立績效考核溝通機制1.重視績效考核過程的溝通（1）注重績效計劃階段溝通在績效計劃階段，人力資源部主管和部門應(yīng)與被評估的人溝通，詳細解釋績效目標制定的標準和原則的人被評估，以便員工可以更好的參與制定個人目標的過程中，通過全體員工的參與，員工的績效考核能反映員工自身的億意愿。另一方面，為了使績效考核的實施更加順利，員工對績效考核也會更加的熟悉。在進行績效考核的過程中，也能更好地滿足考核的要求，完成考核內(nèi)容。（2）增強績效考核實施階段的溝通在績效考核的具體實施階段，需要注意的是在公司考核主體和考核對象之間是一種相互獨立的關(guān)系，兩者之間不能有聯(lián)系，不能交流或者溝通，考核人要實事求是，根據(jù)考核對象日常的實際情況來進行考核，不能帶有主觀的情感在里面。而考核對象則是被動的接受考核人的評價。由于兩者沒有溝通，考核結(jié)果往往會受到被考核人的質(zhì)疑，特別是對公平性的質(zhì)疑是最多的。造成這種現(xiàn)象的主要原因就是在績效考核的實施階段兩者之間缺乏溝通。為此，在績效考核的實施過程中，各考核主體一定要和考核人進行積極的溝通，然后做出客觀的評價。2.強化績效考核反饋溝通（1）重視績效考核反饋溝通認識從保險公司對績效考核的反饋來看，主要通過人力資源部分公司總經(jīng)理審批的考核結(jié)果分發(fā)到各部門和分公司，然后再由各部門和分公司進行公布，在公布結(jié)果后，一個考核周期就算完成了。一方面是因為績效考核反饋溝通機制缺乏，也就是說公司層面并未對績效考核反饋溝通做出要求；另外，由于考核主體往往對績效考核的反饋溝通不夠重視，認識也不全面，對其輕視導(dǎo)致績效考核反饋溝通不能很好的開展，正是由于這種認識，才使績效考核反饋溝通流于形式。因此，考核主體要提高對績效考核反饋溝通的重視程度，全面的認識到績效考核反饋溝通的重要性，更好的開展績效考核反饋溝通工作。（2）建立結(jié)果運用追蹤機制建立使用結(jié)果的跟蹤機制需要將性能結(jié)果的反饋和性能改進的跟蹤有機地結(jié)合起來。當評估人與被評估人就工作表現(xiàn)目標的達成進行溝通時，評估人應(yīng)如實向被評估人反映工作情況，并積極尋求協(xié)助。同樣，被評估者也需要幫助員工分析評估結(jié)果，找出存在的問題和不足，及時幫助員工確立下一個改進方向。同時，要及時跟蹤員工的績效改進過程，確保員工按照績效目標和方向進行工作。其次，保險公司要建立和完善績效管理制度，明確績效結(jié)果的使用規(guī)則，不斷完善對工作表現(xiàn)良好員工的獎勵制度和對不良行為的懲罰規(guī)則。通過科學(xué)完善的績效管理體系，按照具體標準，通過相關(guān)的改進和促進措施，加強考核結(jié)果的反饋和利用。加強過程控制對績效結(jié)果的應(yīng)用，確?？冃Ч芾淼母咝ч_展。在考核過程中，由于考核人員主觀失誤，考核結(jié)果與日?？己私Y(jié)果不相符的，將按照公司績效管理制度的相關(guān)處罰規(guī)定，嚴格追究其責(zé)任。進一步加強實施，發(fā)現(xiàn)不足，動態(tài)改進，不斷推進績效管理的系統(tǒng)優(yōu)化，充分體現(xiàn)考核體系的公平性和公平性，使績效考核的激勵作用發(fā)揮有效作用。（3）建立健全績效監(jiān)督機制績效管理需要所有利益相關(guān)者的積極參與和監(jiān)督，它是一個封閉的循環(huán)系統(tǒng)。在保險公司內(nèi)部，應(yīng)建立和完善有效的績效監(jiān)控體系，明確責(zé)任主體，這樣才能夠確保優(yōu)化管理體系的績效能夠真正發(fā)揮其作用，最終使各利益相關(guān)者在發(fā)生變化的情況下在相互監(jiān)督的前提下，通過有效機制確?？冃Ч芾砉ぷ鞯挠行嵤?。在績效考核的過程中，保險公司的高層管理者主要扮演支持者和決策者的角色。一方面要推動績效管理活動的深入發(fā)展，另一方面要制定公司績效管理發(fā)展的長期規(guī)劃。在考核的過程中，保險公司高級管理人員應(yīng)妥善控制整個過程，對于過程中發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施來解決。同時保險公司人力資源部也需要制定績效管理計劃，包括績效管理的總體思路、策略、評估工具、建議和對策，來幫助公司全體員工提供績效管理咨詢。監(jiān)督、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門、市組織的績效管理工作是否順利開展。作為保險公司績效管理的專業(yè)專家，人力資源部在這一過程中應(yīng)發(fā)揮“教練”的作用，并在新績效計劃的實施過程中為大家解答問題。保險公司部門經(jīng)理的職責(zé)是實施績效管理計劃，并向公眾公布。他們負責(zé)績效管理的各個方面。具體來說，績效目標的制定、績效目標實施過程的實時監(jiān)控、績效輔導(dǎo)溝通、績效考核、績效考核反饋訪談、績效考核結(jié)果的應(yīng)用。作為績效管理的執(zhí)行機構(gòu)，他們肩負著艱巨的責(zé)任。他們需要對績效管理中的缺陷進行實時反饋，并提供持續(xù)改進的建議。結(jié)論完善績效體制改革結(jié)論面對激烈的市場競爭和保險公司管理體制問題，我國保險公司要想健康持續(xù)發(fā)展，仍有很多問題需