第七章 采購(gòu)合同履行

第七章采購(gòu)合同履行任務(wù)一訂單管理任務(wù)二進(jìn)貨驗(yàn)收任務(wù)三采購(gòu)結(jié)算任務(wù)四采購(gòu)?fù)素?/p>

案例導(dǎo)入任務(wù)一訂單管理一、采購(gòu)合同履行的原則

二、采購(gòu)訂單的管理一、采購(gòu)合同履行的原則一、采購(gòu)合同履行的原則采購(gòu)合同的履行就是采購(gòu)雙方當(dāng)事人按照合同的約定或者法律的規(guī)定，全面地、正確地履行自己所承擔(dān)的義務(wù)。采購(gòu)合同的履行主要包括訂單管理、進(jìn)貨驗(yàn)收、貨款支付和違約處理對(duì)采購(gòu)管理等幾個(gè)環(huán)節(jié)。采購(gòu)合同履行的主要原則（見圖7-1）。一、采購(gòu)合同履行的原則圖7-1采購(gòu)合同履行的主要原則二、采購(gòu)訂單的管理

采購(gòu)訂單和采購(gòu)合同的管理是采購(gòu)管理中的重要內(nèi)容。采購(gòu)訂單和采購(gòu)合同都是采購(gòu)流程中的重要環(huán)節(jié)。

1.采購(gòu)訂單的明細(xì)管理訂單明細(xì)管理是一項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)功能。它的范圍可從供應(yīng)商貫穿到客戶，包括一系列關(guān)鍵的子流程，從未結(jié)訂單分析到分配管理、貨運(yùn)和提單。有效的訂單管理應(yīng)該在整個(gè)流程中執(zhí)行大量的檢查，如檢查產(chǎn)品庫(kù)存、定價(jià)、合同協(xié)議和客戶信用限制。二、采購(gòu)訂單的管理

2.采購(gòu)訂單的主要內(nèi)容采購(gòu)訂單的主要內(nèi)容，包括：交貨方式、驗(yàn)收方式、罰則、履約保證、品質(zhì)保證、仲裁或訴訟、其他。二、采購(gòu)訂單的管理表：CGT070103明日制造公司訂購(gòu)單二、采購(gòu)訂單的管理二、采購(gòu)訂單的管理任務(wù)二進(jìn)貨驗(yàn)收一、進(jìn)貨驗(yàn)收一般流程

二、問題處理

三、簽收訂購(gòu)單，開具入庫(kù)單

四、崗位操作示例一、進(jìn)貨驗(yàn)收一般流程

廠商送來貨物，倉(cāng)管員需對(duì)照訂購(gòu)單上訂購(gòu)物品的名稱﹑規(guī)格及其他要求進(jìn)行簽收，沒有訂購(gòu)單或超訂購(gòu)單送貨（非免費(fèi)部分）原則上不允許簽收，特別情況需由主管經(jīng)理指示處理。操作要點(diǎn)：以供應(yīng)商送貨為例的一般流程（見圖7-2）。一、進(jìn)貨驗(yàn)收一般流程圖7-2進(jìn)貨驗(yàn)收一般流程二、問題處理進(jìn)貨驗(yàn)收中的問題處理主要包括：

1.數(shù)量不符；

2.代管轉(zhuǎn)入庫(kù)；

3.不合格品。為了對(duì)進(jìn)貨驗(yàn)收各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，有必要對(duì)驗(yàn)收環(huán)節(jié)與結(jié)果給予記錄，如進(jìn)貨驗(yàn)收表（單）（如表7-1所示）。二、問題處理表7-1進(jìn)貨驗(yàn)收表編號(hào)：日期：年月日編號(hào)名稱訂貨數(shù)量規(guī)格符合單位實(shí)收數(shù)量單價(jià)總價(jià)是否是否分批交貨□是□否科目會(huì)計(jì)供應(yīng)商供應(yīng)合計(jì)檢查驗(yàn)收結(jié)果檢查主管檢查員抽樣：%不良全數(shù)：個(gè)不良總經(jīng)理成本合計(jì)倉(cāng)庫(kù)采購(gòu)主管核算主管收料主管制單二、問題處理總之，有些企業(yè)對(duì)于驗(yàn)收不合格的貨品走代管入庫(kù)流程入代管保管帳，貨品入不合格區(qū)，待采購(gòu)員與供應(yīng)商聯(lián)系后處理；贈(zèng)樣品根據(jù)采購(gòu)員處理方案做直接入正常庫(kù)或通知贈(zèng)樣品庫(kù)保管員做贈(zèng)樣品入庫(kù)。三、簽收訂購(gòu)單，開具入庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收驗(yàn)收完畢，即按要求于訂購(gòu)單或借料單上簽收，倉(cāng)管員同時(shí)根據(jù)當(dāng)次驗(yàn)收入庫(kù)良品數(shù)或特采數(shù)開具貨品入庫(kù)單（如表7-2所示），并將入庫(kù)單（第二聯(lián)）送至財(cái)務(wù)入賬，增加存貨及應(yīng)付帳款，同時(shí)將已簽收完畢之訂購(gòu)單送至財(cái)務(wù)，留待付款時(shí)用，入庫(kù)單（第三聯(lián)）送至采購(gòu)部門。四、崗位操作示例

1.驗(yàn)收員：收貨、驗(yàn)收，確定收貨單生成收貨處理方案，勾兌收貨單、進(jìn)貨合同生成入庫(kù)單

2.采購(gòu)員：填寫或補(bǔ)填進(jìn)貨合同，生成收貨通知單，與供應(yīng)商聯(lián)系判斷收貨處理方案并通知驗(yàn)收員做相應(yīng)操作；四、崗位操作示例

3.保管員：入庫(kù)、填寫代管入庫(kù)單、代管出庫(kù)單、贈(zèng)樣入庫(kù)單、贈(zèng)樣出庫(kù)單、記帳；

4.采購(gòu)會(huì)計(jì)：憑入庫(kù)清單記商品采購(gòu)帳、存貨帳。任務(wù)三采購(gòu)結(jié)算一、采購(gòu)結(jié)算流程二、采購(gòu)結(jié)算管理

三、采購(gòu)結(jié)算主要工具一、采購(gòu)結(jié)算流程一、采購(gòu)結(jié)算流程采購(gòu)結(jié)算流程包括采購(gòu)資金結(jié)算、采購(gòu)發(fā)票核銷及采購(gòu)返款管理（見圖7-3）。圖7-3采購(gòu)結(jié)算流程二、采購(gòu)結(jié)算管理采購(gòu)結(jié)算也稱采購(gòu)報(bào)賬，是指采購(gòu)核算人員根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票核算采購(gòu)入庫(kù)成本。采購(gòu)結(jié)算的結(jié)果是采購(gòu)結(jié)算單，它是記載采購(gòu)入庫(kù)單記錄與采購(gòu)發(fā)票記錄對(duì)應(yīng)關(guān)系的結(jié)算對(duì)照表。采購(gòu)結(jié)算從操作處理上分為自動(dòng)結(jié)算、手工結(jié)算兩種方式；另外運(yùn)費(fèi)發(fā)票可以單獨(dú)進(jìn)行費(fèi)用折扣結(jié)算。二、采購(gòu)結(jié)算管理系統(tǒng)按照三種結(jié)算模式進(jìn)行自動(dòng)結(jié)算（見圖7-4）。圖7-4自動(dòng)結(jié)算的三種模式三、采購(gòu)結(jié)算主要工具目前我國(guó)已經(jīng)逐步建立了以“三票一卡”為主體的結(jié)算體系，大大規(guī)范了采購(gòu)結(jié)算方式。

1.銀行匯票銀行匯票簽發(fā)銀行作為付款人，付款保證性強(qiáng)；代理付款人先付款，后清算資金；特別適用于交易額不確定的款項(xiàng)結(jié)算與異地采購(gòu)之用。票據(jù)自帶，避免攜帶大量現(xiàn)金，十分便捷。

三、采購(gòu)結(jié)算主要工具圖7-5銀行匯票樣票銀行匯票票樣（見圖7-5）。

三、采購(gòu)結(jié)算主要工具

2.銀行本票銀行本票即見票即付，如同現(xiàn)金，出票銀行作為付款人，付款保證性很高。既有定額本票，又有不定額本票，可以靈活使用。缺點(diǎn)是由銀行簽發(fā)，與支票相比手續(xù)相對(duì)繁雜。在同城范圍內(nèi)使用。

三、采購(gòu)結(jié)算主要工具圖7-6銀行本票樣票銀行本票票樣（見圖7-6）。

三、采購(gòu)結(jié)算主要工具

3.支票支票由出票單位簽發(fā)，出票單位開戶銀行為支票的付款人，手續(xù)簡(jiǎn)便；既有現(xiàn)金支票，又有轉(zhuǎn)賬支票，還有普通支票，要求收妥抵用，在同城范圍內(nèi)使用，已被企業(yè)單位廣泛接受。但在支票結(jié)算中可能存在簽發(fā)空頭支票，支票上的實(shí)際簽章與預(yù)留銀行印鑒不符等問題，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。三、采購(gòu)結(jié)算主要工具圖7-7現(xiàn)金支票樣票支票票樣（見圖7-7）。三、采購(gòu)結(jié)算主要工具

4.信用卡信用卡屬于電子支付工具的范疇，方便、靈活、快捷、同城、異地均可使用，發(fā)展前景非常廣闊。但該結(jié)算方式受特約商戶與ATM機(jī)普及程度、銀行卡網(wǎng)絡(luò)的完善程度、銀行卡功能開發(fā)程度等的限制。三、采購(gòu)結(jié)算主要工具圖7-8信用卡式樣幾種信用卡式樣（見圖7-8）。任務(wù)四采購(gòu)?fù)素浺弧⑼素浱幚淼囊话懔鞒潭?、退貨管理制度示例一、退貨處理的一般流程退（換貨）