項目三 任務3 熟悉業(yè)務經營摸索

項目三熟悉業(yè)務，經營摸索企業(yè)認知實訓指導（手工沙盤模擬）目錄Contents任務一沙盤模擬年初工作任務二沙盤模擬日常運營任務三沙盤模擬年末工作項目三

熟悉業(yè)務，經營摸索任務三

沙盤模擬年末工作項目三熟悉業(yè)務，經營摸索導學語：企業(yè)日常經營活動結束后，年末還需進行各種賬項的計算和結轉。編制財務報表，計算當年的經營成果，反映當前的財務狀況，并對當年經營情況進行分析總結。一、支付設備維護費

年末，只要有生產線，無論是否生產，都應支付維護費，尚未安裝完工的生產線不支付維護費。設備維護費每年年末用現(xiàn)金一次性集中支付。年末，財務總監(jiān)支付維護費。根據期末現(xiàn)有完工的生產線支付設備維護費。支付設備維護費時，從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金放在綜合費用的“維護費”處，每條生產線的維護費為1W。二、計提折舊

年末，只要有生產線，無論是否生產，都應支付維護費，尚未安裝完工的生產線不支付維護費。設備維護費每年年末用現(xiàn)金一次性集中支付。年末，財務總監(jiān)支付維護費。根據期末現(xiàn)有完工的生產線支付設備維護費。支付設備維護費時，從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金放在綜合費用的“維護費”處，每條生產線的維護費為1W。二、計提折舊

財務總監(jiān)：

（1）計提折舊，根據規(guī)則對生產線計提折舊。本教材采用的折舊規(guī)則手工線每年折舊額為1W，自動線每年折舊額為2W。計提折舊時，根據計算的折舊額從“生產線的凈值”處取出相應的金額放置在綜合費用旁的“折舊”處。二、計提折舊

財務總監(jiān)：

（2）記錄,在運營任務清單對應的方格內登記折舊的金額。注意，在計算現(xiàn)金支出時，折舊不能計算在內，因為折舊并沒有減少現(xiàn)金。生產線維護費、折舊業(yè)務在運營表的相關記錄如圖3-19所示。圖3-19生產線維護費、折舊業(yè)務經營記錄三、編制報表

沙盤企業(yè)每年的經營結束后，應當編制相關會計報表，及時反映當年的財務和經營情況。在沙盤企業(yè)中，主要編制產品核算統(tǒng)計表、綜合費用計算表、利潤表和資產負債表。三、編制報表（一）產品核算統(tǒng)計表

產品核算統(tǒng)計表（圖3-21）是核算企業(yè)在經營期間銷售各種產品情況的報表，它可以反映企業(yè)在某一經營期間產品銷售數(shù)量、銷售收入、產品銷售成本和毛利情況，是編制利潤表的依據之一。P1P2合計數(shù)量

銷售額

成本

毛利

圖3-21產品核算統(tǒng)計表三、編制報表（一）產品核算統(tǒng)計表營銷總監(jiān)將“產品核算統(tǒng)計表”交給財務總監(jiān)，財務總監(jiān)根據“產品核算統(tǒng)計表”中匯總的數(shù)據，登記利潤表中的“銷售收入”、“直接成本”和“毛利”欄。項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入略直接成本毛利利潤表三、編制報表（二）綜合費用計算表綜合費用計算表是綜合反映在經營期間發(fā)生的各種除產品生產成本、財務費用外的其他費用。根據沙盤上的“綜合費用”區(qū)與“營銷規(guī)劃中心”的支出進行填寫。三、編制報表（二）綜合費用計算表綜合費用計算表填制方法如下：1、“管理費”項目：根據企業(yè)當年支付的行政管理費填列。企業(yè)每季度支付1W的行政管理費，全年共支付行政管理費4W。2、“廣告費”項目：根據企業(yè)當年年初的“廣告登記表”中填列的廣告費填列，如2W。三、編制報表（二）綜合費用計算表綜合費用計算表填制方法如下：3、“維護費”項目：根據企業(yè)實際支付的生產線保養(yǎng)費填列。根據規(guī)則，只要生產線建設完工，不論是否生產，都應當支付保養(yǎng)費，如5W。4、“市場準入開拓”項目：根據企業(yè)當年支付的市場準入開拓費用填寫，如開拓區(qū)域市場，支付費用1W。三、編制報表（二）綜合費用計算表綜合費用計算表填制方法如下：5、“產品研發(fā)”項目：根據本年企業(yè)研發(fā)產品支付的研發(fā)費填列，如P2產品的研發(fā)分2個季度，每個季度2W，共計4W。6、“其他”項目：主要根據企業(yè)發(fā)生的其他支出填列，比如，出售生產線凈值大于殘值的部分等。三、編制報表（三）利潤表利潤表是反映企業(yè)一定期間經營狀況的會計報表。利潤表把一定期間內的營業(yè)收入與其同一期間相關的成本費用相配比，從而計算出企業(yè)一定時期的利潤。通過編制利潤表，可以反映企業(yè)生產經營的收益情況、成本耗費情況，表明企業(yè)生產經營成果。同時，通過利潤表提供的不同時期的比較數(shù)字，可以分析企業(yè)利潤的發(fā)展趨勢和獲利能力。三、編制報表（三）利潤表利潤表的編制方法如下：利潤表中“上年數(shù)”欄反映各項目的上年的實際發(fā)生數(shù)，根據上年利潤表的“本年數(shù)”填列。利潤表“本年數(shù)”欄反映各項目本年的實際發(fā)生數(shù)，根據本年實際發(fā)生額的合計填列。

項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤利潤表三、編制報表（三）利潤表利潤表的編制方法如下：1.“銷售收入”項目：反映企業(yè)銷售產品取得的收入總額。本項目應根據“產品核算統(tǒng)計表”填列。2.“直接成本”項目：反映企業(yè)本年已經銷售產品的實際成本。本項目應根據“產品核算統(tǒng)計表”填列。3.“毛利”項目：反映企業(yè)銷售產品實現(xiàn)的毛利。本項目是根據銷售收入減去直接成本后的余額填列。項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤利潤表三、編制報表（三）利潤表利潤表的編制方法如下：4.“綜合費用”項目：反映企業(yè)本年發(fā)生的綜合費用，根據“綜合費用表”的合計數(shù)填列。5.“折舊前利潤”項目：反映企業(yè)在計提折舊前的利潤，根據毛利減去綜合費用后的余額填列。6.“折舊”項目：反映企業(yè)當年計提的折舊額，根據當期計提的折舊額填列。項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤利潤表三、編制報表（三）利潤表利潤表的編制方法如下：7.“支付利息前的利潤”項目：反映企業(yè)支付利息前實現(xiàn)的利潤，根據折舊前利潤減去折舊后的余額填列。8.“財務收入／支出”項目：反映企業(yè)本年發(fā)生的財務收入或者財務支出，比如借款利息、貼息等。本項目根據沙盤上的“利息”填列。項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤利潤表三、編制報表（三）利潤表利潤表的編制方法如下：9.“其他收入／支出”項目：反映企業(yè)其他業(yè)務形成的收入或者支出。此教材暫不涉及。10.“稅前利潤”項目：反映企業(yè)本年實現(xiàn)的利潤總額。本項目根據支付利息前的利潤加財務收入減去財務支出，再加上其他收入減去其他支出后的余額填列。項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤利潤表三、編制報表（三）利潤表利潤表的編制方法如下：11.“所得稅”項目：反映企業(yè)本年應交納的所得稅費用，本項目根據稅前利潤×25%后向下取整的數(shù)額填列。12.“凈利潤”項目：反映企業(yè)本年實現(xiàn)的凈利潤，本項目根據稅前利潤減去所得稅后的余額填列。項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入直接成本毛利綜合費用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務收入/支出其他收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤利潤表三、編制報表（三）利潤表利潤表的編制方法如下：

項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入①172直接成本②86毛利③=①-②86綜合費用④16折舊前利潤⑤=④-③70折舊⑥9支付利息前利潤⑦=⑤-⑥61財務收入/支出⑧0其他收入/支出⑨0稅前利潤⑩=⑦-⑧-⑨61所得稅?=⑩*25%15凈利潤?=⑩-?46利潤表三、編制報表（四）資產負債表資產負債表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的會計報表。它是根據“資產=負債+所有者權益”的會計等式編制的。三、編制報表（四）資產負債表從資產負債表的結構可以看出，資產負債表由期初數(shù)和期末數(shù)兩個欄目組成。資產負債表的“期初數(shù)”欄各項目數(shù)字應根據上年末資產負債表“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。資產負債表的“期末數(shù)”欄各項目主要是根據有關項目期末余額資料編制，其數(shù)據的來源主要通過以下幾種方式取得：三、編制報表（四）資產負債表資產負債表其數(shù)據的來源主要通過以下幾種方式取得：1.資產類項目：主要根據沙盤盤面的資產狀況通過盤點后的實際金額填列。2.負債類項目：中的“長期負債”和“短期負債”根據沙盤上的長期借款和短期借款數(shù)額填列，如果有將于一年內到期的長期負債，應單獨反映。三、編制報表（四）資產負債表資產負債表其數(shù)據的來源主要通過以下幾種方式取得：3.“應交稅金”項目：根據企業(yè)本年“利潤表”中的“所得稅”項目的金額填列。4.“所有者權益類”中的股東權益項目：如果本年股東沒有增資的情況下，直接根據上年末“利潤表”中的“股東資本”項目填列，如果發(fā)生了增資，則為上年末的股東資本加上本年增資的資本。三、編制報表（四）資產負債表資產負債表其數(shù)據的來源主要通過以下幾種方式取得：5.“利潤留存”項目：根據上年利潤表中的“利潤留存”和“年度凈利”兩個項目的合計數(shù)填列。6.“年度凈利”項目：根據“利潤表”中的“凈利潤”項目填列。。三、編制報表（四）資產負債表

資產期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益期初數(shù)期末數(shù)流動