銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

項(xiàng)目五銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制[實(shí)訓(xùn)目的]1．能夠正確的查找未達(dá)賬項(xiàng)；2．能夠正確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。[實(shí)訓(xùn)組織]本內(nèi)容要求將實(shí)訓(xùn)者分組進(jìn)行，每組兩人，其分別為出納和銀行對賬稽核角色，要求實(shí)訓(xùn)者明確銀行對賬是賬實(shí)核對，應(yīng)由出納員與另一授權(quán)盤點(diǎn)人員共同進(jìn)行。[實(shí)訓(xùn)任務(wù)]1．個人作業(yè)任務(wù)根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2．小組討論任務(wù)（1）討論未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因及其類型；（2）討論銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。銀行存款的清查清查方法：與“銀行對賬單”核對。清查手續(xù)：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對企業(yè)“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”的余額，看其是否相符。兩者余額不符的原因有二：一為存在未達(dá)賬項(xiàng)；二為記賬有誤。查找企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)。

編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。

如果“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)不平衡，查找企業(yè)或銀行賬簿記錄的錯誤，找出原因，進(jìn)行處理。清查步驟：未達(dá)賬項(xiàng)：

對于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況：銀行存款的清查企業(yè)記增加，銀行未記增加。企業(yè)記減少，銀行未記減少。銀行記增加，企業(yè)未記增加。銀行記減少，企業(yè)未記減少。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制

銀行存款日記賬

2004年5月

賬號：14679例某企業(yè)2004年5月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：2004年憑證摘要借方貸方余額月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000

銀行對賬單

2004年5月

賬號：146792004年憑證摘要借方貸方余額月日51略略10000320000650000111000020300002550003135000①②③④圖中①②③④標(biāo)號為未達(dá)賬項(xiàng)。企業(yè)記增加企業(yè)記減少銀行記減少銀行記增加核對核對“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制

將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”的貸方發(fā)生額相核對，“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”的借方發(fā)生額相核對，找出下列未達(dá)賬項(xiàng)。解析：①企業(yè)記增加，銀行未記增加52000②企業(yè)記減少，銀行未記減少2000③銀行記增加，企業(yè)未記增加50000④銀行記減少，企業(yè)未記減少5000。將上列未達(dá)賬項(xiàng)登記記入下列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2004年5月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加：銀行記增加企業(yè)未記增加減：銀行記減少企業(yè)未記減少40000500005000銀行對賬單余額加：企業(yè)記增加銀行未記增加減：企業(yè)記減少銀行未記減少35000520002000調(diào)整后余額85000調(diào)整后余額85000注意

“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的二個作用：一是用來核對銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)。二是其調(diào)整后余額反應(yīng)了企業(yè)可以動用的銀行存款數(shù)額。案例教學(xué)將實(shí)訓(xùn)三“賬簿的設(shè)置與