經(jīng)責(zé)審計(jì)那些事課件

經(jīng)責(zé)審計(jì)那些事課件匯報(bào)人：文小庫2023-11-13經(jīng)責(zé)審計(jì)概述經(jīng)責(zé)審計(jì)的程序與步驟經(jīng)責(zé)審計(jì)的方法與技術(shù)經(jīng)責(zé)審計(jì)的實(shí)踐與應(yīng)用經(jīng)責(zé)審計(jì)的挑戰(zhàn)與對策經(jīng)責(zé)審計(jì)的前景與發(fā)展趨勢contents目錄01經(jīng)責(zé)審計(jì)概述定義經(jīng)責(zé)審計(jì)是指對經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審查和評價(jià)。特點(diǎn)經(jīng)責(zé)審計(jì)具有廣泛性、多樣性、復(fù)雜性和綜合性等特點(diǎn)，旨在確保領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的合法性、合規(guī)性和效益性。經(jīng)責(zé)審計(jì)的定義與特點(diǎn)1經(jīng)責(zé)審計(jì)的重要性23經(jīng)責(zé)審計(jì)通過對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督經(jīng)責(zé)審計(jì)通過對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)決策、管理行為等進(jìn)行評估，幫助其提高經(jīng)濟(jì)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)管理水平經(jīng)責(zé)審計(jì)通過對國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查，防止國有資產(chǎn)流失，保障國家利益。保障國有資產(chǎn)安全經(jīng)責(zé)審計(jì)起源于西方國家，最初是為了監(jiān)督官員的財(cái)務(wù)行為而設(shè)立的。隨著時(shí)間的推移，經(jīng)責(zé)審計(jì)逐漸發(fā)展成為一種獨(dú)立的監(jiān)督形式，并廣泛應(yīng)用于各國政府機(jī)構(gòu)和公共部門。起源與發(fā)展在中國，經(jīng)責(zé)審計(jì)逐漸成為反腐斗爭的重要手段之一。近年來，中國政府加大了對經(jīng)責(zé)審計(jì)的重視力度，不斷完善經(jīng)責(zé)審計(jì)制度，推動其向更加科學(xué)化、規(guī)范化和法治化的方向發(fā)展。中國的經(jīng)責(zé)審計(jì)經(jīng)責(zé)審計(jì)的歷史與發(fā)展02經(jīng)責(zé)審計(jì)的程序與步驟明確審計(jì)的核心目的，如確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、評估內(nèi)部控制體系的有效性等。確定審計(jì)目標(biāo)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)計(jì)劃預(yù)測可能出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對措施，如評估被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)復(fù)雜度、管理層的誠信度等。明確審計(jì)的時(shí)間表、資源分配和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，以確保審計(jì)的順利進(jìn)行。03審計(jì)計(jì)劃0201通過訪談、觀察、檢查文檔等方式，收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。搜集證據(jù)對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、趨勢分析、比率分析等，以發(fā)現(xiàn)潛在的異常波動和問題。分析性程序根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，針對重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)測試，如抽樣審計(jì)、穿行測試等。執(zhí)行審計(jì)測試審計(jì)實(shí)施匯總審計(jì)結(jié)果、分析問題并提出建議，形成詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告由上級或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。報(bào)告審核將審計(jì)報(bào)告分發(fā)給相關(guān)利益方，如管理層、董事會等。報(bào)告分發(fā)整改監(jiān)督對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤，確保整改措施的有效執(zhí)行。問題整改針對審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，被審計(jì)單位需進(jìn)行整改并制定改進(jìn)措施?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及整改過程，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效果。審計(jì)整改03經(jīng)責(zé)審計(jì)的方法與技術(shù)數(shù)據(jù)分析方法將不同時(shí)間或不同地點(diǎn)或不同單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢。對比分析趨勢分析聚類分析主成分分析根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的趨勢，預(yù)測未來的數(shù)據(jù)變化，以幫助決策者做出決策。將數(shù)據(jù)按照某種特征或?qū)傩赃M(jìn)行分類，以便更好地管理和使用數(shù)據(jù)。將多個(gè)變量簡化為少數(shù)幾個(gè)主要成分，以便更好地揭示數(shù)據(jù)的內(nèi)在結(jié)構(gòu)和發(fā)展趨勢。內(nèi)部控制評價(jià)評估企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策和企業(yè)文化等是否有利于內(nèi)部控制的有效實(shí)施。內(nèi)部控制環(huán)境評估企業(yè)面臨的各種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響程度和可能性。風(fēng)險(xiǎn)評估評估企業(yè)是否制定了科學(xué)、合理、有效的控制措施和程序，以及這些措施和程序的執(zhí)行情況。控制活動評估企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞和溝通是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，以及企業(yè)與外部各方的信息交流是否暢通。信息與溝通重要性水平評估業(yè)務(wù)重要性水平評估根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，評估某項(xiàng)業(yè)務(wù)對整個(gè)企業(yè)的重要性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)重要性水平評估根據(jù)企業(yè)面臨的各種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，評估其對整個(gè)企業(yè)的重要性和影響程度。財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平評估根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表上的具體項(xiàng)目，評估其對整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度和重要性。03分層抽樣將總體按照某種特征或?qū)傩赃M(jìn)行分層，然后在每層中按照一定比例或隨機(jī)原則抽取樣本進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)抽樣技術(shù)01隨機(jī)抽樣按照隨機(jī)原則從總體中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷總體的情況。02重點(diǎn)抽樣根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)，選擇具有代表性的樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷總體的情況。04經(jīng)責(zé)審計(jì)的實(shí)踐與應(yīng)用財(cái)務(wù)收支審計(jì)是經(jīng)責(zé)審計(jì)的基礎(chǔ)，通過對單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。案例：某部門財(cái)務(wù)收支審計(jì)。在對某部門進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該部門存在違規(guī)使用財(cái)政資金、虛報(bào)冒領(lǐng)等問題，導(dǎo)致財(cái)政資金流失。通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正了這些問題，挽回了大量經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)收支審計(jì)案例經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，目的是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、廉潔從政。案例：某市市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在對該市市長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在任期內(nèi)存在違規(guī)決策、干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)活動等問題，給該市財(cái)政和經(jīng)濟(jì)帶來較大損失。通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正了這些問題，對領(lǐng)導(dǎo)干部起到了警示作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例VS管理審計(jì)是對單位內(nèi)部管理情況進(jìn)行審計(jì)，目的是發(fā)現(xiàn)和糾正單位管理中存在的問題，提高管理效率和效益。案例：某高校管理審計(jì)。在對某高校進(jìn)行管理審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該高校存在內(nèi)部管理混亂、教學(xué)管理不規(guī)范等問題。通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正了這些問題，提高了學(xué)校的管理水平。管理審計(jì)案例績效審計(jì)案例績效審計(jì)是對單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計(jì)，目的是發(fā)現(xiàn)和糾正單位或項(xiàng)目中存在的問題，提高績效水平。案例：某扶貧項(xiàng)目績效審計(jì)。在對某項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目存在資金使用效率低、實(shí)施效果不佳等問題。通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正了這些問題，提高了項(xiàng)目的績效水平。05經(jīng)責(zé)審計(jì)的挑戰(zhàn)與對策通過風(fēng)險(xiǎn)評估和現(xiàn)場調(diào)查，識別出可能影響審計(jì)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析，確定其對審計(jì)質(zhì)量的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采取相應(yīng)的防范措施，如制定應(yīng)急預(yù)案、調(diào)整審計(jì)計(jì)劃等。風(fēng)險(xiǎn)防范措施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)審計(jì)對被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，確保其合規(guī)性和安全性。數(shù)字化審計(jì)證據(jù)利用數(shù)字化技術(shù)收集、存儲和分析審計(jì)證據(jù)，提高審計(jì)證據(jù)的可信度和有效性。信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用利用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。信息化技術(shù)應(yīng)用審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)審計(jì)人員素質(zhì)提升加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和素質(zhì)提升，提高其審計(jì)能力和水平。審計(jì)團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化優(yōu)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)的人員結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工，提高團(tuán)隊(duì)的協(xié)同作戰(zhàn)能力。審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)道德教育，提高審計(jì)人員的誠信度和職業(yè)操守。06經(jīng)責(zé)審計(jì)的前景與發(fā)展趨勢政策法規(guī)不斷更新，對經(jīng)責(zé)審計(jì)的要求也相應(yīng)提高。新的法規(guī)要求經(jīng)責(zé)審計(jì)更加關(guān)注合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理。政策法規(guī)的變化促進(jìn)了經(jīng)責(zé)審計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。政策法規(guī)變化對經(jīng)責(zé)審計(jì)的影響企業(yè)治理結(jié)構(gòu)變化對經(jīng)責(zé)審計(jì)的影響企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不斷變化對經(jīng)責(zé)審計(jì)提出了新的要求。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的變化使得經(jīng)責(zé)