技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試(習(xí)題卷8)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試(習(xí)題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共66題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少外部條件的購(gòu)買性支出是（）。A)行政管理支出B)國(guó)防支出C)文教科學(xué)衛(wèi)生支出D)財(cái)政投資性支出答案:A解析:本題考查行政管理支出。行政管理支出為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。[單選題]2.財(cái)政在收入方面發(fā)揮內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)作用的主要制度是()。A)按不同產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅制度B)普通征收的增值稅制度C)有小規(guī)模納稅人規(guī)定的增值稅制度D)累進(jìn)的所得稅制度答案:D解析:本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。[單選題]3.可以在金融市場(chǎng)上自由流通買賣的公債，稱為（）。A)自由公債B)貨幣公債C)可轉(zhuǎn)讓公債D)短期公債答案:C解析:本題考查公債的分類。A選項(xiàng)，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認(rèn)購(gòu)者自主決定購(gòu)買與否或購(gòu)買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。B選項(xiàng)，貨幣公債，即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。C選項(xiàng)，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場(chǎng)上自由流通買賣的公債。D選項(xiàng)，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的公債稱為短期公債。[單選題]4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接記入?制造費(fèi)用?科目，其中會(huì)造成虛增生產(chǎn)成本的事項(xiàng)是()。A)企業(yè)將辦公樓增加了樓層B)對(duì)車間進(jìn)行一年一次的粉刷C)對(duì)車間機(jī)器設(shè)備每半年進(jìn)行一次調(diào)試、檢測(cè)、更換部分零配件D)對(duì)房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)按年計(jì)提折舊攤銷扣除。[單選題]5.由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購(gòu)買量和消費(fèi)水平，這是財(cái)政收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的（）。A)替代效應(yīng)B)財(cái)政效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)均衡效應(yīng)答案:C解析:收入效應(yīng)是指由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購(gòu)買量和消費(fèi)水平。[單選題]6.國(guó)家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用是A)社會(huì)發(fā)展與保障支出B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出C)行政支出D)國(guó)防支出答案:C解析:[單選題]7.下列選項(xiàng)中，征收增值稅的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入B)社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入C)合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人D)納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的答案:B解析:本題考查增值稅的減稅、免稅。社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收增值稅。自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征增值稅。[單選題]8.劉某為獨(dú)生女，在北京市的一家私營(yíng)企業(yè)工作，每月工資10000元，劉某父母均年滿65周歲，劉某在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其贍養(yǎng)父母的支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為()。A)1000元B)1500元C)1800元D)2000元答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。[單選題]9.被視為未來稅收的財(cái)政收入形式是（）。A)國(guó)有資產(chǎn)收益B)政府性基金C)收費(fèi)D)公債答案:D解析:一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來財(cái)政收入的增長(zhǎng)來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。[單選題]10.屬于必經(jīng)復(fù)議的是稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的A)罰款行為B)征稅行為C)稅收保全措施D)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案:B解析:[單選題]11.對(duì)公民舉報(bào)、上級(jí)機(jī)關(guān)交辦或有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的有違反稅法行為的嫌疑人進(jìn)行的檢查是A)專項(xiàng)檢查B)集中性檢查C)重點(diǎn)檢查D)日常檢查答案:C解析:[單選題]12.因不動(dòng)產(chǎn)提起的稅務(wù)行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄，這種管轄是A)專屬管轄B)一般地域管轄C)特殊地域管轄D)指定管轄答案:A解析:[單選題]13.當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()。A)國(guó)債依存度B)財(cái)政償債率C)居民應(yīng)債率D)公債負(fù)擔(dān)率答案:B解析:本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%D選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%[單選題]14.部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是（）。A)合法性原則B)科學(xué)性原則C)穩(wěn)妥性原則D)重點(diǎn)性原則答案:D解析:本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的編制有八項(xiàng)原則：1．合法性原則2．真實(shí)性原則3．完整性原則4．科學(xué)性原則5．穩(wěn)妥性原則（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算）6．重點(diǎn)性原則（兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出；先基本支出，后項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目）7．透明性原則8．績(jī)效性原則因此題干描述的是重點(diǎn)性原則。[單選題]15.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不應(yīng)包括（）。A)價(jià)款B)價(jià)外費(fèi)用C)消費(fèi)稅D)增值稅答案:D解析:本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按稅額的計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。由于消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。因此從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中包括價(jià)款、價(jià)外費(fèi)用、消費(fèi)稅，但是不包括增值稅。[單選題]16.稅收管轄權(quán)是()的重要組成部分。A)稅收管理權(quán)B)稅收管理體制C)國(guó)家主權(quán)D)財(cái)政管理體制答案:C解析:[單選題]17.各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)決算。A)5B)10C)15D)20答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。本級(jí)財(cái)政部門應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。[單選題]18.房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是（）。A)房屋原值B)房屋凈值C)市場(chǎng)價(jià)格D)計(jì)稅余值答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)征收的，應(yīng)以原值扣除省級(jí)人民政府統(tǒng)一規(guī)定的扣除比例后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅。因此選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]19.納稅人申請(qǐng)退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起（）內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。A)1個(gè)月B)2個(gè)月C)3個(gè)月D)6個(gè)月答案:C解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人申請(qǐng)退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。[單選題]20.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是A)國(guó)家稅務(wù)局B)縣以上稅收機(jī)關(guān)C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:B解析:[單選題]21.下列社會(huì)保障預(yù)算編制模式中，政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)是()的缺點(diǎn)。A)基金預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)一攬子社會(huì)保障預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算答案:A解析:本題考查社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算?；痤A(yù)算的缺點(diǎn)：政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)。[單選題]22.批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機(jī)關(guān)是（）。A)財(cái)政部B)審計(jì)署C)國(guó)務(wù)院D)全國(guó)人民代表大會(huì)答案:D解析:本題考查中央預(yù)算的編制。財(cái)政部編制中央預(yù)算草案，報(bào)國(guó)務(wù)院審定后，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。財(cái)政部負(fù)債匯總各地方預(yù)算草案，提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)審查。因此選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不是批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機(jī)關(guān)。[單選題]23.下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A)國(guó)防B)外交C)基礎(chǔ)科學(xué)研究D)醫(yī)院答案:D解析:本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要），如國(guó)防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。選項(xiàng)ABC是保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要；選項(xiàng)D是準(zhǔn)社會(huì)公共需要[單選題]24.標(biāo)志著我國(guó)政府采購(gòu)制度法制化，程序化開始的是（）。A)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立B)1996年開始的政府采購(gòu)試點(diǎn)工作C)財(cái)政管理體制的深層次改革D)2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采購(gòu)法》的頒布答案:D解析:2003年1月1日起施行、2014年修正的《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的頒布，標(biāo)志著我國(guó)政府采購(gòu)制度法制化、程序化的開始。[單選題]25.以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來取得的財(cái)政收入是（）。A)稅收收入B)收費(fèi)收入C)債務(wù)收入D)國(guó)有資產(chǎn)收益答案:B解析:收費(fèi)收入是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來源，它是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來收費(fèi)。[單選題]26.當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（）。A)名義增長(zhǎng)實(shí)際也增長(zhǎng)B)名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)C)只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減D)不確定變化答案:B解析:本題考查市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：（1）當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng)；（2）當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)；（3）當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減。因此選項(xiàng)ACD說法錯(cuò)誤。[單選題]27.反映部門所有收入和支出情況的綜合財(cái)政計(jì)劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)的是()。A)部門預(yù)算B)總預(yù)算C)財(cái)政收入D)地市級(jí)預(yù)算答案:A解析:本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算是編制政府預(yù)算的一種制度和方法，是由政府各部門依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財(cái)政計(jì)劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。[單選題]28.當(dāng)前，各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茨曲線計(jì)算的基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。一般認(rèn)為,基尼系數(shù)的合理區(qū)間為()。A)0.1～0.2B)0.3～0.4C)0.5～0.6D)0.7～0.8答案:B解析:本題考查財(cái)政收入分配職能。當(dāng)前，各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茨曲線計(jì)算的基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。一般認(rèn)為,基尼系數(shù)處于0.3~0.4之間為合理區(qū)間。[單選題]29.某公民曾某2012年1月受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績(jī)突出，該單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈(zèng)的房屋與公民張某交換，此時(shí)雙方交換價(jià)值相等。根據(jù)資料回答下列問題：曾某接受獎(jiǎng)勵(lì)房屋應(yīng)（）。A)不繳納契稅B)即征即退C)繳納契稅2.25萬元D)由單位繳納契稅2.25萬元答案:C解析:本題考查契稅的計(jì)算。單位獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套屬于房屋贈(zèng)與行為，房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅。曾某應(yīng)該繳納契稅=45*5%=2.25萬元。[單選題]30.（）會(huì)讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。A)以新替舊償還法B)市場(chǎng)購(gòu)銷償還法C)抽簽輪次償還法D)分期逐步償還法答案:B解析:市場(chǎng)購(gòu)銷償還法是在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場(chǎng)上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時(shí)，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上已變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。[單選題]31.（）支出逐漸成為發(fā)達(dá)國(guó)家居首位的支出。A)社會(huì)保障支出B)財(cái)政補(bǔ)貼支出C)軍事支出D)科研支出答案:A解析:本題考查社會(huì)保障支出的概念與內(nèi)容。受失業(yè)率上升，以及人口老齡化等因素的影響，社會(huì)保障支出逐漸成為發(fā)達(dá)國(guó)家居首位的支出。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]32.新西蘭制定的()明確了部長(zhǎng)與CEO職責(zé)，要求部長(zhǎng)與CEO之間簽訂績(jī)效協(xié)議。A)《國(guó)家部門法案》B)《公共財(cái)政法案》C)《財(cái)政責(zé)任法案》D)《政府預(yù)算績(jī)效管理法案》答案:A解析:本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理。新西蘭不斷完善績(jī)效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國(guó)家部門法案》《公共財(cái)政法案》《財(cái)政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《國(guó)家部門法案》明確了部長(zhǎng)和CEO職責(zé)，要求部長(zhǎng)與CEO之間簽訂績(jī)效協(xié)議。[單選題]33.公債的最基本功能是()。A)彌補(bǔ)財(cái)政赤字B)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行C)籌集建設(shè)資金D)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案:A解析:本題考查公債的功能。①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設(shè)資金；③調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。選項(xiàng)BCD不是公債的最基本功能。[單選題]34.關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯(cuò)誤的是()。A)公債的拍賣價(jià)格不能低于其面值B)發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售C)發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購(gòu)買數(shù)額從高到低依次出售D)采用非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購(gòu)者答案:A解析:本題考查公募法拍賣公債的具體方法。公募法拍賣公債具體的拍賣方法有：1.價(jià)格拍賣：即公債的利率與票面價(jià)格相聯(lián)系固定不變，認(rèn)購(gòu)者根據(jù)固定的利率和未來的金融市場(chǎng)利率走勢(shì)的預(yù)期對(duì)價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。發(fā)行機(jī)構(gòu)則按價(jià)格及購(gòu)買數(shù)額由高到低依次出售，額滿為止。所以A不正確。所以C正確。2.收益拍賣：即固定債券出售價(jià)，認(rèn)購(gòu)者對(duì)固定價(jià)格的利息率，也就是投資收益率進(jìn)行投標(biāo)。發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，由低到高依次出售，額滿為止。所以B正確。3.競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)：即財(cái)政部門事先公布債券發(fā)行量，認(rèn)購(gòu)者據(jù)此自報(bào)愿接受的利率和價(jià)格。發(fā)行機(jī)構(gòu)按認(rèn)購(gòu)者自報(bào)的價(jià)格和利率，或從高價(jià)開始，或從低利率開始，依次決定中標(biāo)者，一直到完成預(yù)定的發(fā)行數(shù)量時(shí)為止。4.非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)：即對(duì)一般小額認(rèn)購(gòu)者或不懂此項(xiàng)業(yè)務(wù)的認(rèn)購(gòu)者，可只報(bào)擬購(gòu)債券數(shù)量。發(fā)行機(jī)構(gòu)對(duì)其按當(dāng)天成交的競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)的最高價(jià)與最低價(jià)的平均價(jià)格出售。這種拍賣方法通常只限于認(rèn)購(gòu)者在一定額度之內(nèi)(如美國(guó)為100美元)的認(rèn)購(gòu)者采用。所以D正確。[單選題]35.稅收管理權(quán)實(shí)質(zhì)上是一種（）。A)行政權(quán)力B)立法權(quán)力C)司法權(quán)力D)執(zhí)法權(quán)力答案:A解析:稅收管理權(quán)是指貫徹執(zhí)行稅法所具有的權(quán)限，它實(shí)質(zhì)上是一種行政權(quán)力，屬于政府及其職能部門的職權(quán)范圍。稅收管理權(quán)包括:稅種的開征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。[單選題]36.濟(jì)南市李某購(gòu)買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本題考查契稅的減免。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米一下的，減按1%的稅率征收契稅。[單選題]37.?政府活動(dòng)擴(kuò)張法則?的提出者是()。A)馬斯格雷夫B)瓦格納C)皮考克D)鮑莫爾答案:B解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。瓦格納提出了?政府活動(dòng)擴(kuò)張法則?。[單選題]38.私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這是市場(chǎng)失靈表現(xiàn)中的（）。A)公共產(chǎn)品B)外部效應(yīng)C)不完全競(jìng)爭(zhēng)D)收入分配不公答案:B解析:本題考查外部效應(yīng)。市場(chǎng)失靈的5個(gè)主要表現(xiàn)：①公共物品、②外部效應(yīng)（如工廠生產(chǎn)造成的污染）、③不完全競(jìng)爭(zhēng)（某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象）、④收入分配不公、⑤經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡（主要由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力）。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。[單選題]39.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》開始實(shí)行的時(shí)間是A)1994年1月1日B)1994年7月1日C)1996年10月1日D)1999年10月1日答案:D解析:[單選題]40.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A)90天B)4個(gè)月C)5個(gè)月D)180天答案:C解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。[單選題]41.按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告是（）。A)政府預(yù)算B)政府決算C)行政報(bào)告D)法律文件答案:B解析:本題考查政府決算草案的編制。政府決算是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。[單選題]42.政府預(yù)算收支測(cè)算的方法中，綜合法是綜合運(yùn)用（）和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。A)標(biāo)準(zhǔn)收支法B)系數(shù)法C)定額法D)比例法答案:B解析:本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。綜合法是綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。[單選題]43.下列各項(xiàng)費(fèi)用中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）。A)多提的職工福利費(fèi)B)多攤銷的折舊費(fèi)用C)國(guó)債的利息收入D)實(shí)發(fā)工資超過計(jì)稅工資部分答案:C解析:本題考查應(yīng)按稅所得額的計(jì)算。ABD選項(xiàng)均不是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的情況。C選項(xiàng)，國(guó)債的利息收入免征企業(yè)所得稅，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。[單選題]44.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率的，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。A)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）D)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）答案:C解析:本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以價(jià)格中應(yīng)包含消費(fèi)稅，因此除以（1-消費(fèi)稅率）將消費(fèi)稅包含進(jìn)來。因此組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）選項(xiàng)ABD公式不正確。[單選題]45.用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出屬于（）。A)補(bǔ)償性支出B)消費(fèi)性支出C)積累性支出D)國(guó)防支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。補(bǔ)償性支出用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。[單選題]46.關(guān)于行政管理的說法，錯(cuò)誤的是()。A)行政管理是一種資本性支出B)行政管理支出所提供的產(chǎn)品和服務(wù)是為全體公民共同無償享受的C)直接影響行政管理費(fèi)規(guī)模的主要因素有政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效率等D)財(cái)政部門的職責(zé)是對(duì)行政管理支出加強(qiáng)管理和監(jiān)督答案:A解析:本題考查行政管理與國(guó)防支出。選項(xiàng)A，行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購(gòu)買性變出，但與資本性投資支出存在明顯差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。[單選題]47.按所有制結(jié)構(gòu)劃分，增值稅下有國(guó)有企業(yè)增值稅、集體企業(yè)增值稅；按部門結(jié)構(gòu)劃分，如行政事業(yè)性收費(fèi)收入下的公安行政事業(yè)性收費(fèi)、文化行政事業(yè)性收費(fèi)等。這是按收入的（）分類的。A)性質(zhì)B)形式C)來源D)功能答案:C解析:按收入的來源分類：有的按所有制結(jié)構(gòu)劃分，如增值稅下的國(guó)有企業(yè)增值稅、集體企業(yè)增值稅；按部門結(jié)構(gòu)劃分，如行政事業(yè)性收費(fèi)收入下的公安行政事業(yè)性收費(fèi)、文化行政事業(yè)性收費(fèi)，罰沒收入下的公安罰沒收入、工商罰沒收入等。[單選題]48.某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)280萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬元）。2012年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）萬元。A)100B)190C)280D)430答案:B解析:本題考查項(xiàng)目所得減免稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的得為240-10=230萬元，未超過500萬元，所以免稅。該居民企業(yè)2010年企業(yè)應(yīng)稅所得額=1000-300-240-（280-10）=190萬元。[單選題]49.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)性支出的是（）。A)撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)支出B)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出C)國(guó)防費(fèi)支出D)行政管理費(fèi)支出答案:B解析:本題考查按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類消費(fèi)性支出的項(xiàng)目，主要包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。因此ACD選項(xiàng)都是消費(fèi)性支出。選項(xiàng)B國(guó)家物資儲(chǔ)備支出是積累性支出。[單選題]50.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]51.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A)不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分B)不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分C)不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分D)不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分答案:B解析:本題考查捐贈(zèng)扣除。個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項(xiàng)ACD扣除比例均不正確。[單選題]52.政府財(cái)政通過稅收能夠影響居民的儲(chǔ)蓄傾向和全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。個(gè)人收入水平越高，邊際儲(chǔ)蓄傾向（）；儲(chǔ)蓄利率越高，居民的儲(chǔ)蓄意愿（）。A)越高；越弱B)越高；越強(qiáng)C)越低；越強(qiáng)D)越低；越弱答案:B解析:本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。個(gè)人收入水平越高，邊際儲(chǔ)蓄傾向越高；儲(chǔ)蓄利率越高，居民的儲(chǔ)蓄意愿越強(qiáng)，政府財(cái)政通過稅收能夠影響居民的儲(chǔ)蓄傾向和全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。[單選題]53.購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，單位納稅人申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的地點(diǎn)為()。A)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)車輛購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C)車輛使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)經(jīng)銷商所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:A解析:本題考查車輛購(gòu)置稅。不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]54.（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A)第一次社會(huì)大分工B)第二次社會(huì)大分工C)第三次社會(huì)大分工D)第四次社會(huì)大分工答案:B解析:原始社會(huì)末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會(huì)分工，即第二次社會(huì)大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。[單選題]55.公共物品的特征中，取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性指的是某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長(zhǎng)，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本（）。A)等于0B)大于0C)小于0D)等于1答案:A解析:某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長(zhǎng)，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。[單選題]56.不適合于現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目是（）。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)B)失業(yè)保險(xiǎn)C)醫(yī)療保險(xiǎn)D)疾病保險(xiǎn)答案:A解析:本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下是比較適用的，但是它難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制勢(shì)必給后代人造成沉重的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。所以A不正確。BCD選項(xiàng)都適用于現(xiàn)收現(xiàn)付制。[單選題]57.在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，充分就業(yè)是指()。A)有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作B)企事業(yè)單位的就業(yè)率達(dá)到一定的水平C)在全社會(huì)范圍內(nèi)，所有的勞動(dòng)者都有固定的工作D)就業(yè)率達(dá)到100%答案:A解析:本題考查財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。這里的充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率(已就業(yè)人口占全部勞動(dòng)年齡人口的比率)達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。[單選題]58.以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。A)貨幣公債B)實(shí)物國(guó)債C)黃金公債D)折實(shí)公債答案:C解析:本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的公債。黃金公債（包括其他貴金屬），是以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。[單選題]59.我國(guó)政府預(yù)算產(chǎn)生于（）A)清代B)民國(guó)C)明代D)新中國(guó)成立初期答案:A解析:本題考查我國(guó)政府預(yù)算的歷史。我國(guó)政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。選項(xiàng)BCD歷史時(shí)期不符合題意。[單選題]60.下列關(guān)于事業(yè)性收費(fèi)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)B)事業(yè)性收費(fèi)體現(xiàn)了?受益人繳費(fèi)?的原則C)事業(yè)性收費(fèi)不具有任何強(qiáng)制性D)事業(yè)性收費(fèi)屬于利用國(guó)家權(quán)力取得的收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強(qiáng)制性，體現(xiàn)了?受益人繳費(fèi)?的原則，因而不屬于利用國(guó)家權(quán)力取得的收入。[單選題]61.下列營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅的是()。A)北京冬奧組委使用的營(yíng)業(yè)賬簿B)上市公司使用的營(yíng)業(yè)賬簿C)國(guó)有企業(yè)使用的營(yíng)業(yè)賬簿D)外資企業(yè)使用的營(yíng)業(yè)賬簿答案:A解析:本題考查印花稅。對(duì)北京冬奧組委使用的營(yíng)業(yè)賬簿和簽訂的各類合同，免征印花稅。[單選題]62.財(cái)政支出的量入為出、收支結(jié)合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量（）。A)小于或者等于收入總量B)大于收入總量C)不考慮收入總量D)以上都對(duì)答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的原則。量入為出、收支結(jié)合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。[單選題]63.我國(guó)的價(jià)格補(bǔ)貼始于（）年。A)1954B)1953C)1952D)1951答案:B解析:本題考查我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼制度的實(shí)踐與改革。新中國(guó)成立以來，財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)歷了一個(gè)從無到有，從少到多，并逐漸趨向于規(guī)范的過程。我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)踐，大體經(jīng)歷了五個(gè)階段。1953-1960年是財(cái)政補(bǔ)貼的萌芽階段，1961-1978年是財(cái)政補(bǔ)貼的顯現(xiàn)階段，1979-1984年是財(cái)政補(bǔ)貼的增長(zhǎng)階段，1985-1990年是財(cái)政補(bǔ)貼的膨脹階段，1990年以后是財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)整階段。因此我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼始于1953年。[單選題]64.判斷公共需要滿足程度與私人個(gè)別需要滿足程度最佳結(jié)合點(diǎn)的主要指標(biāo)是（）。A)財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重B)財(cái)政收入占GDP的比重C)財(cái)政支出占財(cái)政收入的比重D)財(cái)政支出占GDP的比重答案:B解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。公共需要滿足程度與個(gè)別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)際上就是財(cái)政收入占GDP的合理比重。[單選題]65.稅款征收的方式中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法，指的是()。A)查定征收B)查賬征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查稅收征收管理的方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的辦法。[單選題]66.A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A)A公司B)B公司C)C公司D)A、C公司雙方答案:C解析:本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人（即C公司）征收。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品區(qū)分的主要標(biāo)準(zhǔn)是()。A)非排他性B)非競(jìng)爭(zhēng)性C)不可分割性D)排他性答案:ABC解析:[多選題]68.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會(huì)計(jì)核算資料如下：（1）在管理費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元（2）向某公司借款80萬元，企業(yè)全年支付該項(xiàng)借款利息9.6萬元（銀行同類同期月貸款利率為8.4‰），企業(yè)將其全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）贊助當(dāng)?shù)嘏e辦的運(yùn)動(dòng)會(huì)11萬元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8萬元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬元，列入管理費(fèi)用。假定其他業(yè)務(wù)無問題，并無彌補(bǔ)以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問題：上述項(xiàng)目中，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目是（）。A)按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊B)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金C)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助費(fèi)D)直接向某敬老院的捐款答案:CD解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。A選項(xiàng)，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊?？梢栽诙惽傲兄А選項(xiàng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，可以在稅前列支。C選項(xiàng)，贊助支出屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目；D選項(xiàng)，直接向某敬老院的捐款，不屬于公益性捐贈(zèng)支出，不得在所得稅前列支。[多選題]69.財(cái)政的職能主要有()A)公共產(chǎn)品B)收入分配C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D)財(cái)政監(jiān)督答案:ABC解析:[多選題]70.下列屬于公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)的有()。A)公共物品理論B)市場(chǎng)失靈理論C)凱恩斯的流動(dòng)性陷阱理論D)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論E)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論答案:AB解析:本題考查公共物品的概念及其特征?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政，或公共部門經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是?公共物品?和?市場(chǎng)失靈?理論。[多選題]71.按照傳統(tǒng)的國(guó)家預(yù)算科目劃分，我國(guó)行政管理支出包括（）。A)行政管理費(fèi)用支出B)外交外事支出C)公檢法司支出D)武裝警察部隊(duì)支出E)體育事業(yè)費(fèi)支出答案:ABCD解析:按照傳統(tǒng)的國(guó)家預(yù)算科目劃分，我國(guó)行政管理支出包括行政管理費(fèi)用支出、外交外事支出、公檢法支出、武裝警察部隊(duì)支出。[多選題]72.公債的負(fù)擔(dān)主要包括()。A)認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)B)政府的負(fù)擔(dān)C)推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)D)納稅人的負(fù)擔(dān)E)金融市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)答案:ABD解析:本題考查公債的負(fù)擔(dān)。CE選項(xiàng)不是公債的負(fù)擔(dān)內(nèi)容。[多選題]73.關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理，下列說法中正確的有()。A)計(jì)入綜合所得B)按次預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，一次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元C)每次預(yù)扣預(yù)繳收入超過20000～50000元的，適用30%預(yù)扣率D)收入額減按70%計(jì)算E)適用20%的比例預(yù)扣率答案:ABC解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳額，適用三級(jí)超額累進(jìn)稅率。[多選題]74.政府采購(gòu)方式主要有A)公開招標(biāo)B)邀請(qǐng)招標(biāo)C)協(xié)商采購(gòu)D)詢價(jià)采購(gòu)E)直接采購(gòu)答案:ABCDE解析:[多選題]75.按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，政府預(yù)算通常包括（）。A)一般公共預(yù)算B)政府性基金預(yù)算C)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算D)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算E)社會(huì)保障基金預(yù)算答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的組成。按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，政府預(yù)算通常包括一般公共預(yù)算，政府性基金預(yù)算，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。[多選題]76.國(guó)庫體制的類型一般分為（）。A)承包制B)銀行制C)獨(dú)立國(guó)庫制D)委托國(guó)庫制E)分散國(guó)庫制答案:BCD解析:本題考查國(guó)家金庫的設(shè)置。從世界范圍看，國(guó)庫體制的類型一般有三種：①獨(dú)立國(guó)庫制；（采用國(guó)家很少，如芬蘭）②委托國(guó)庫制。（采用國(guó)家較多，如美、英、法、德、日等。）③銀行制。（如美國(guó)的州和地方財(cái)政及蒙古國(guó)）因此選項(xiàng)AE不是國(guó)庫體制的類型。[多選題]77.國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生的條件是（）。A)生產(chǎn)力的發(fā)展B)國(guó)家的出現(xiàn)C)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)D)階級(jí)的出現(xiàn)E)資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)答案:ABCD解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的政治條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。因此AC選項(xiàng)為經(jīng)濟(jì)條件，BD選項(xiàng)為政治條件[多選題]78.行政管理支出屬于（）。A)社會(huì)消費(fèi)性支出B)非生產(chǎn)性支出C)國(guó)家政權(quán)建設(shè)支出D)轉(zhuǎn)移性支出E)補(bǔ)償性支出答案:ABC解析:本題考查行政管理支出。行政管理支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來說屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出，其支出方向是社會(huì)消費(fèi)，對(duì)國(guó)家財(cái)政支出而言又屬于購(gòu)買性支出。因此行政管理費(fèi)支出是非生產(chǎn)性支出、消費(fèi)性支出、購(gòu)買性支出。[多選題]79.《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在()征收。A)城市B)縣城C)建制鎮(zhèn)D)工礦區(qū)E)農(nóng)村答案:ABCD解析:本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。[多選題]80.下列屬于行為、目的稅類的有()。A)房產(chǎn)稅B)契稅C)印花稅D)車輛購(gòu)置稅E)車船稅答案:CD解析:本題考查我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系。我國(guó)行為、目的稅類包括：環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城建稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、船舶噸稅。[多選題]81.關(guān)于公債的說法正確的有()。A)公債是中央政府所承擔(dān)的債務(wù)B)公債具有認(rèn)購(gòu)上的資源性，除某種特殊情況下發(fā)行的強(qiáng)制公債以外，人們是否認(rèn)購(gòu)、認(rèn)購(gòu)多少，完全由認(rèn)購(gòu)者自己決定C)公債的發(fā)行必須遵循信用原則：有借有還，發(fā)行債券或借款到期不僅要還本，而且要支付一定的利息D)發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)了公債發(fā)行的穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則E)協(xié)調(diào)公債發(fā)行者與認(rèn)購(gòu)者雙方利益目標(biāo)的手段是公債的發(fā)行條件，包括票面利率、償還期限和發(fā)行價(jià)格答案:BCE解析:本題考查公債的含義。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從公債的舉債層綴來看，又分為中央政府舉借的公債和地方政府舉借的公債，中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)稱為國(guó)債，地方政府舉借的各種類型的債務(wù)稱為地方債。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)的是公債發(fā)行的景氣發(fā)行原則。[多選題]82.稅收會(huì)計(jì)的主要核算內(nèi)容有A)應(yīng)征稅款的核算B)入庫稅款的核算C)退庫稅款的核算D)稅收成本的核算E)稅收優(yōu)惠的核算答案:ABC解析:[多選題]83.下列屬于政府支出功能分類科目的有（）。A)一般公共服務(wù)支出B)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出C)國(guó)防支出D)教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出E)社會(huì)保障及就業(yè)支出答案:ACDE解析:本題考查分類的主要內(nèi)容。我國(guó)政府支出功能分類主要包括：一般公共服務(wù)支出；外交、公共、國(guó)防支出；農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出；教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出；社會(huì)保障及就業(yè)支出。B選項(xiàng)是政府支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類科目。[多選題]84.以下符合發(fā)揮財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?作用的制度有()。A)比例稅率制度B)累進(jìn)稅率制度C)定額稅率制度D)轉(zhuǎn)移性支出制度E)財(cái)政補(bǔ)貼制度答案:BDE解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。財(cái)政利用?內(nèi)在穩(wěn)定器?調(diào)節(jié)的主要手段：表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制;對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等)的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。對(duì)應(yīng)DE選項(xiàng)。選項(xiàng)AC為干擾選項(xiàng)，不是內(nèi)在穩(wěn)定器表現(xiàn)。[多選題]85.關(guān)于財(cái)政投融資的說法，正確的有（）。A)財(cái)政投融資的政策性很強(qiáng)B)財(cái)政投融資完全脫離市場(chǎng)C)財(cái)政投融資往往通過政策性銀行運(yùn)作D)財(cái)政投融資通過資本市場(chǎng)和商業(yè)銀行獲得資金E)財(cái)政投融資是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的重要政策工具答案:ACDE解析:本題考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)。[多選題]86.下列預(yù)算管理職權(quán)中，屬于各級(jí)人民代表大會(huì)的有()。A)審查和批準(zhǔn)決算B)審查總預(yù)算草案及總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告C)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告D)編制預(yù)算草案E)提出預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案答案:BC解析:本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)人民代表大會(huì)審查總預(yù)算草案及總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告等。[多選題]87.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有()。A)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納B)土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人納稅C)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D)土地使用權(quán)共有的，由使用各方分別納稅E)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人答案:ABCD解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。納稅人：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，使用土地的單位和個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。具體規(guī)定如下：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納；（2）土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；（3）土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。因此ABCD選項(xiàng)正確。E選項(xiàng)，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中?單位?包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；個(gè)人包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。所以E選項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]88.實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)個(gè)人收入的基本目標(biāo)的手段有（）。A)財(cái)產(chǎn)稅B)贈(zèng)與稅C)社會(huì)保障支出D)財(cái)政補(bǔ)貼E)津貼答案:ABCD解析:本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)個(gè)人收入的基本目標(biāo)，主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。[多選題]89.關(guān)于政府投資的說法，正確的有()。A)政府投資可以不盈利B)財(cái)政投資即為政府投資C)政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資D)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資在社會(huì)總投資中所占比重較大E)政府投資可以投資長(zhǎng)期項(xiàng)目答案:ABCE解析:本題考查財(cái)政投資性支出。一般來說，發(fā)達(dá)國(guó)家中政府投資占社會(huì)總投資的比重較小，欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資占社會(huì)總投資的比重較大，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]90.契稅的具體征稅范圍包括（）。A)國(guó)有土地使用權(quán)出讓B)房屋買賣C)房屋交換D)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E)房屋拆遷答案:ABC