技能認證財政稅收高級考試(習題卷2)VIP

試卷科目：技能認證財政稅收高級考試技能認證財政稅收高級考試(習題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收高級考試第1部分：單項選擇題，共64題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列各項不屬于地方稅的是（）。A)房產(chǎn)稅B)關(guān)稅C)契稅D)耕地占用稅答案:B解析:依據(jù)效率原則。由于地方稅務人員比較了解當?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財產(chǎn)稅一般劃為地方稅；依據(jù)適應原則，稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府，房產(chǎn)稅，因其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，應為地方稅；依據(jù)經(jīng)濟利益原則。稅收究竟歸屬哪級政府，應以便利經(jīng)濟發(fā)展，不減少經(jīng)濟利益為標準。例如增值稅、消費稅劃歸中央。BD兩項屬于中央稅。[單選題]2.我國頒布預算法及其實施條例的時間是A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年答案:B解析:[單選題]3.關(guān)于財政政策與貨幣政策對需求調(diào)節(jié)的作用方向，下列說法中正確的是()。A)財政在個人消費中起決定作用B)銀行直接影響個人消費需求的形成與擴大C)財政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化D)銀行的作用主要在于促成個人消費與社會消費的形成答案:C解析:本題考查財政政策與貨幣政策的區(qū)別與聯(lián)系。選項A錯誤，社會消費需求主要是通過財政支出形成的，所以財政在社會消費中起決定作用。選項B錯誤，個人消費需求的形成要受財政、信貸兩方面的影響。財政通過個人所得稅制度直接影響個人消費需求的形成。而銀行對個人消費需求的形成只有間接影響。選項D錯誤，財政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化；而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。[單選題]4.財政支出在利用成本-效益分析法考核效益時，需要考慮的成本、效益狀況不包括（）。A)實際成本效益B)金融成本效益C)有形成本效益D)邊際成本效益答案:D解析:在確定投資方案時，政府還須考慮財政投資本身的成本、效益之外的諸多因素，綜合各種因素來確定投資方案。在成本-效益分析中，需考慮的成本效益狀況：①實際成本效益與金融成本效益；②直接成本效益與間接成本效益；③有形成本效益與無形成本效益。[單選題]5.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按()繳納個人所得稅。A)財產(chǎn)租賃所得B)股息、紅利所得C)特許權(quán)使用費所得D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:D解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應納所得額，按?財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?繳納個人所得稅。[單選題]6.下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是（）。A)金融市場利率高，公債利率應相應提高B)公債利率一般應略高于同期銀行存款利率C)政府信用良好，公債利率可相應降低D)利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應小答案:D解析:D項，在利率水平很高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應即財政赤字不能帶來收入和產(chǎn)量的增加，而只造成利率的提高和投資、消費的減少。[單選題]7.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強制性取得的是（）。A)債務收入B)政府性基金收入C)罰沒收入D)行政性收費收入答案:A解析:國家權(quán)力最顯著的特征是強制性和無償性，與此相對應，利用國家權(quán)力取得的收入也具有強制性和無償性。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括：①行政性收費收入；②政府性基金收入；③罰沒收入；④特許經(jīng)營收入。[單選題]8.以下不屬于政府間事權(quán)劃分原則的是()。A)外部性原則B)信息復雜性原則C)激勵相容原則D)效率原則答案:D解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。政府間事權(quán)劃分的原則：(1)外部性原則(受益范圍原則)；(2)信息復雜性原則；(3)激勵相容原則。[單選題]9.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r效為A)1年B)2年C)3年D)5年答案:B解析:[單選題]10.收費的基礎是A)收費項目B)收費標準C)收費資金分配D)收費性質(zhì)答案:A解析:[單選題]11.采用直接稅稅收負擔率反映納稅人真實負擔時，直接稅稅收負擔率計算式是()。A)企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(不包括財產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個人)一定時期獲得的總收入×100％B)企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個人)一定時期獲得的總收入×100％C)企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(不包括財產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個人)一定時期獲得的純收入×100％D)企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個人)一定時期獲得的純收入×100％答案:D解析:本題考查稅收負擔的衡量指標。純收入直接稅稅收負擔率＝企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)÷企業(yè)(個人)一定時期獲得的純收入×100％。[單選題]12.人民法院在接到起訴狀時對當場不能判定是否符合本法規(guī)定的起訴條件的，應當接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在()日內(nèi)決定是否立案。A)3B)5C)7D)10答案:C解析:本題考查稅務行政訴訟。人民法院在接到起訴狀時對符合規(guī)定的起訴條件的，應當?shù)怯浟?。對當場不能判定是否符合本法?guī)定的起訴條件的，應當接收起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。不符合起訴條件的，作出不予立案的裁定。[單選題]13.契稅的征稅對象是（）。A)無形資產(chǎn)B)房屋C)開征范圍的土地D)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)答案:D解析:契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。[單選題]14.下列各項中，教育費附加和地方教育附加可以減免的是()。A)對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅B)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的C)對出口產(chǎn)品退還的增值稅D)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅答案:A解析:本題考查教育費附加和地方教育附加。教育費附加和地方教育附加的減免包括兩種情況：(1)對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加和地方教育附加。(2)對由于減免代征的增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加和地方教育附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加和地方教育附加。[單選題]15.按照事權(quán)和支出責任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應分擔部分委托地方實施而設立的專項轉(zhuǎn)移支付指的是()。A)委托類專項轉(zhuǎn)移支付B)共擔類專項轉(zhuǎn)移支付C)引導類專項轉(zhuǎn)移支付D)救濟類專項轉(zhuǎn)移支付答案:B解析:本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。共擔類專項轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應分擔部分委托地方實施而設立的專項轉(zhuǎn)移支付。[單選題]16.關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，下列說法正確的是（）。A)供給彈性較小的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁B)需求彈性較大的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁C)對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn))征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案:C解析:稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：①對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；②對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。[單選題]17.20世紀70年代末以前，中國實行的是高度集中的A)計劃經(jīng)濟體制B)市場經(jīng)濟體制C)混合經(jīng)濟體制D)自給自足經(jīng)濟體制答案:A解析:[單選題]18.下列車船中，應減半征車船稅的是()。A)自行車B)警用車船C)人力車D)非機動駁船答案:D解析:本題考查車船稅的減免。AC選項是以輛為計稅標準的。B選項警用車免征車船稅。D選項，非機動駁船按機動船舶稅額50%計算。[單選題]19.關(guān)于稅收負擔的說法，錯誤的是（）A)稅收的加成使納稅人稅收負擔加重?B)經(jīng)濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體稅負C)經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素D)累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率答案:D解析:本題考查稅收負擔的影響因素。稅收的加成使納稅人稅收負擔加重?，A項說法正確；經(jīng)濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體稅負，B項說法正確；經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素，C項說法正確；若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際負稅率是不同的，故D項說法錯誤。[單選題]20.對于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為()。A)品種法B)分批法C)分步法D)綜合法答案:B解析:考查稅前準予扣除項目的檢查-成本計算的檢查。對于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為分批法。品種法對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，故A項錯誤；分步法對于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)，故C項錯誤；綜合法是指把經(jīng)濟現(xiàn)象的各個部分、各個方面和各種因素聯(lián)系起來，從總體上認識和把握經(jīng)濟現(xiàn)象的方法，與本題無關(guān)，為干擾項。[單選題]21.2020年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對外投資。同類小汽車最高不含稅售價為25.5萬元/輛，同類貨車最高不含稅售價為8.6萬元/輛。該汽車廠上述業(yè)務中應繳納的消費稅稅額是（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小汽車消費稅稅率為12%）A)14.10B)15.30C)23.70D)25.62答案:B解析:消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。實行從價定率計征辦法征稅的消費品，應納稅額計算公式為：應納稅額＝應稅消費品銷售額×適用稅率。消費稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳納消費稅。故小汽車的應納消費稅稅額＝25.5×5×12%＝15.30（萬元）。[單選題]22.進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A)收到進口貨物的當天B)報關(guān)進口的當天C)支付稅款的當天D)索取銷售貨款憑據(jù)的當天答案:B解析:增值稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定，納稅人進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。[單選題]23.最早實行復式預算的國家是（）和瑞典。A)中國B)英國C)丹麥D)印度答案:C解析:最早實行復式預算的國家是丹麥、瑞典，后來英國、法國、印度等國陸續(xù)采用。[單選題]24.下列關(guān)于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，錯誤的是（）。A)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B)按生產(chǎn)成本加利潤計算C)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D)沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定答案:B解析:企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計稅價格確定順序為：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定。組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－比例稅率）。[單選題]25.居民企業(yè)，2019年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費30萬元，該企業(yè)2019年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計是（）萬元。A)355.5B)366C)362D)371答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。合理的工資薪金支出可以扣除，即300萬可以扣除。職工工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，300×2%=6萬元，即工會經(jīng)費5萬元皆可扣除。職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，300×14%=42萬元，即職工福利費可扣除42萬元。職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，300×8%=24萬元，即職工教育經(jīng)費可扣除24萬元。故準予扣除的合計=300+5+42+24=371（萬元）[單選題]26.國家機構(gòu)本身為履行其管理職能進行相關(guān)活動而發(fā)生的費用是A)社會發(fā)展與保障支出B)經(jīng)濟發(fā)展支出C)行政支出D)國防支出答案:C解析:[單選題]27.預算管理體制中的橫向均衡是指（）。A)基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化B)基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化C)基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在上下級間的均等化D)基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在全國的均等化答案:A解析:財政預算收支的劃分并不能完全解決各級次及各地方政府財政收支均衡的所有問題，因此，在既定的財政預算收支劃分的基礎上進行收支水平的調(diào)節(jié)是必要的，以實現(xiàn)中央與地方政府及地方各級政府間的縱向均衡和各地方政府間的橫向均衡?？v向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障；地方政府間財政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。[單選題]28.對于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，稅法規(guī)定采用A)五級超額累進稅率B)七級超額累進稅率C)比例稅率D)定額稅率答案:A解析:[單選題]29.個人所得稅居民個人取得綜合所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的，其辦理納稅申報的時間是()。A)取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)B)取得所得的次年6月30日內(nèi)C)取得所得的當年12月31日內(nèi)D)取得所得的次月15日內(nèi)答案:A解析:本題考查個人所得稅的征收管理。個人所得稅居民個人取得綜合所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報。[單選題]30.納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是（）。A)主營業(yè)務收入B)各項存貨項目C)主營業(yè)務成本D)銷售費用答案:B解析:本題考查會計報表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務收入（2）主營業(yè)務成本（3）銷售費用[單選題]31.甲企業(yè)2019年12月末的?原材料?賬戶余額為100000元，?材料成本差異?賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負債表時應計入?存貨?項目的金額為（）元。A)10000B)90000C)100000D)110000答案:D解析:月末編制資產(chǎn)負債表時，應在正確計算發(fā)出材料、產(chǎn)品（商品）成本差異的基礎上，將?材料成本差異（商品進銷差價）?科目的余額與其相關(guān)材料、產(chǎn)成品（庫存商品）科目余額相加或相抵后填入?存貨?項目中。本題中，?存貨?項目的金額＝100000＋10000＝110000（元）。[單選題]32.以下關(guān)于個人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A)勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率B)居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率C)勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于綜合所得之一，適用五級超額累進稅率答案:D解析:本題考查個人所得稅稅率。勞務報酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時適用3%至45%的超額累進稅率，A項正確；居民個人工資薪金所得預扣稅率適用7級超額累計稅率，B項正確；勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，C項正確；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得，屬于經(jīng)營所得，綜合所得適用七級超額累進稅率，故D項錯誤。[單選題]33.屬于中央與地方共享收入的是A)關(guān)稅B)消費稅C)增值稅D)車船使用稅答案:C解析:[單選題]34.基本支出預算實行以()為主的管理方式，同時結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過建立實物費用定額標準，實現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。A)資產(chǎn)管理B)定員定額C)部門管理D)統(tǒng)一管理答案:B解析:本題考查部門預算?；局С鲱A算實行以定員定額為主的管理方式，同時結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過建立實物費用定額標準，實現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。[單選題]35.我國現(xiàn)行增值稅實行A)統(tǒng)一計算法B)購進扣除法C)分項計算法D)直接計算法答案:B解析:[單選題]36.隨進口商品價格由高到低，相應的關(guān)稅稅率由低到高設置，此種關(guān)稅被稱為()A)從價稅B)從量稅C)復合稅D)滑準稅答案:D解析:[單選題]37.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除中的繼續(xù)教育支出的說法，錯誤的是()。A)納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除B)同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月C)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除D)納稅人在中國境外接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除答案:D解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。繼續(xù)教育支出：納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。[單選題]38.下列關(guān)于機構(gòu)持有公債的說法中，錯誤的是（）。A)減少了公債銷售的環(huán)節(jié)B)有助于降低發(fā)行公債的成本C)有利于穩(wěn)定公債市場D)有利于吸納社會閑散資金答案:D解析:機構(gòu)持有公債，一方面可以減少公債銷售的環(huán)節(jié)，另一方面由于機構(gòu)持有公債的規(guī)模比個人大得多，對利率較為敏感，略高于儲蓄存款的利率就很具有吸引力，這些都有助于降低公債的發(fā)行成本。而且，機構(gòu)持有公債與個人持有公債的目的不同。個人持有公債主要是為了儲蓄，機構(gòu)持有公債主要是為了投資。機構(gòu)長期持有公債，有利于穩(wěn)定公債市場；居民個人持有公債，可以充分發(fā)揮公債吸收社會閑散資金、變個人消費資金為國家生產(chǎn)建設資金的作用。[單選題]39.用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是（）。A)預防性支出B)一般利益支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)創(chuàng)造性支出答案:A解析:預防性支出是指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。[單選題]40.一般認為，稅負轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式是A)后轉(zhuǎn)B)消轉(zhuǎn)C)前轉(zhuǎn)D)混轉(zhuǎn)答案:C解析:[單選題]41.財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低，體現(xiàn)了財政資源配置職能主要內(nèi)容中的()。A)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置B)調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置C)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)D)創(chuàng)新財政資源配置方式答案:A解析:本題考查財政資源配置職能。財政資源配置職能：調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置，這體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。[單選題]42.當購買性支出減少時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是（）。A)企業(yè)擴大生產(chǎn)B)就業(yè)人數(shù)的增多C)消費品的社會需求膨脹D)形成經(jīng)濟萎縮的局面答案:D解析:本題考查購買性支出對經(jīng)濟的影響。對生產(chǎn)領域的影響：（1）政府購買性支出的增加，往往會通過直接或間接增加社會總需求--價格上升--企業(yè)利潤率提高--企業(yè)擴大生產(chǎn)--所需生產(chǎn)資料增多--導致社會生產(chǎn)的膨脹，增加國民收入，形成經(jīng)濟繁榮的局面。（2）政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟萎縮的局面。因此ABC選項說法均錯誤。[單選題]43.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務所得C)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)租金所得答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。利息、租金、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，個人的住所地確定所得來源地。[單選題]44.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（）。A)該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣其進項稅額C)該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D)該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額答案:A解析:單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。題中，該增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，該批貨物應視同銷售計算銷項稅額。購進貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形內(nèi)。[單選題]45.全面推開?營改增?試點實施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則（）。A)對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從低適用稅率B)對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從低適用征收率C)對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從高適用征收率D)對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從高適用稅率答案:D解析:納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用稅率；②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用征收率；③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，從高適用稅率。[單選題]46.下列關(guān)于政府預算的表述中，錯誤的是（）。A)政府預算是政府年度財政收支計劃B)政府預算必須經(jīng)過國家行政機關(guān)批準后據(jù)以執(zhí)行C)政府預算是具有法律效力的文件D)政府預算反映政府集中支配財力的分配過程答案:B解析:政府預算有如下含義：①從形式上看，預算以政府財政收支計劃的形式存在；②從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關(guān)審批的預算是具有法律效力的文件；③從內(nèi)容上看，政府預算反映公共資源的分配和政府職能范圍；④從作用上看，政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。B項，政府必須將所編預算提交國家立法機關(guān)審查批準后才能據(jù)以進行預算收支活動。[單選題]47.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得含稅收入70.2萬元，該設備2012年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。A)0B)1.2C)2.4D)8.08答案:D解析:本題考查簡易征收率的計算。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入）按照適用稅率進行征收，即銷項稅額=含稅銷售額÷（1+13%）×13%故該企業(yè)銷售此設備應納增值稅=70.2÷1.13×13%=8.08（萬元）[單選題]48.收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由()。A)中央提供B)中央與地方聯(lián)合提供C)地方提供D)地方之間聯(lián)合提供答案:B解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。全國性公共產(chǎn)品受益為全國人民，故由中央提供。A項與題干不符。地方性公共產(chǎn)品受益范圍局限于本地區(qū)，適合地方政府來提供。C項與題干不符。而受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品則適合由中央與地方聯(lián)合提供。B項正確，D項錯誤。[單選題]49.下列房產(chǎn)中，應征收房產(chǎn)稅的是()。A)企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B)宗教寺廟自用的房產(chǎn)C)老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)D)稅務機關(guān)辦公用房答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)應征收房產(chǎn)稅。A項正確。BCD項免征房產(chǎn)稅，錯誤。[單選題]50.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。A)調(diào)整法定存款準備金率B)信用配額C)調(diào)整再貼現(xiàn)率D)公開市場業(yè)務答案:B解析:本題考查貨幣政策工具。直接信用控制是指從質(zhì)和量兩個方面，以行政命令或其他方式，直接對金融機構(gòu)尤其是商業(yè)銀行的信用活動所進行的控制。其手段包括利率最高限、信用配額、流動性比率和直接干預。[單選題]51.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預算的()原則。A)可靠性B)完整性C)統(tǒng)一性D)年度性答案:C解析:本題考查政府預算的原則。政府預算的原則：可靠性：一收支項目的數(shù)字指標必須運用科學的計算方法,依據(jù)充分確實的資料,并總結(jié)出規(guī)律性,進行計算,不得假定、估算,更不能任意編造，A項表述與題干不符。完整性：一切財政都要在政府預算中反映，B項表述與題干不符。統(tǒng)一性：預算收支按照統(tǒng)一程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應只列入收支相抵的凈額。C項正確。年度性：預算年度有歷年制和跨年制兩種形式，D項表述與題干不符。[單選題]52.貨物運輸合同應按（）稅率繳納印花稅。A)每件5元B)0.1%C)0.05%D)不需繳納答案:C解析:《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。[單選題]53.稅收管理的客體是A)稅務登記管理B)納稅申報過程C)稅款征繳管理D)稅收分配的全過程答案:D解析:[單選題]54.現(xiàn)代預算制度的原則不包括（）。A)公開性B)可靠性C)完整性D)周期性答案:D解析:現(xiàn)代預算制度的原則包括：①公開性原則；②可靠性原則；③完整性原則；④統(tǒng)一性原則；⑤年度性原則。[單選題]55.一些傾向于自由主義的經(jīng)濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出()政策。A)健全財政政策B)功能財政預算政策C)充分就業(yè)預算政策D)預算平衡政策答案:D解析:本題考查政府預算的政策。政府預算的政策：①健全財政政策②功能財政預算政策③周期平衡預算政策④充分就業(yè)預算平衡政策⑤預算平衡政策一些傾向于自由主義的經(jīng)濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出預算平衡政策。[單選題]56.征稅成本居各種稅之首的是A)增值稅B)所得稅C)消費稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]57.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A)土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)B)土地使用權(quán)贈予的以市場價格為計稅依據(jù)C)土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)D)出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)答案:B解析:本題考查契稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算。土地使用權(quán)出售以成交價格，A項錯誤。土地使用權(quán)贈予的以市場價格為計稅依據(jù)，B項正確。土地使用權(quán)交換以差額，C項錯誤。出讓國有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟利益，D項錯誤。[單選題]58.賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于（）。A)逆查法B)分析法C)側(cè)面查法D)聯(lián)系查法答案:D解析:聯(lián)系查法，是對相關(guān)資料有聯(lián)系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進行相互對照檢查的一種方法，又分為：①賬內(nèi)聯(lián)系法；②賬外聯(lián)系法。[單選題]59.將一般公共預算分為工資福利支出、商品和服務支出、資本性支出和其他支出的依據(jù)是()。A)一般公共預算的功能B)一般公共預算的經(jīng)濟性質(zhì)C)一般公共預算在經(jīng)濟發(fā)展中的作用D)一般公共預算的控制能力答案:B解析:本題考查一般公共預算。一般公共預算支出按照其功能分類，包括一般公共服務支出，外交、公共安全、國防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出，社會保障及就業(yè)支出和其他支出。一般公共預算支出按照其經(jīng)濟性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務支出、資本性支出和其他支出。[單選題]60.張先生2017年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為（）。A)1%B)1.5%C)2%D)3%答案:A解析:自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。[單選題]61.貨幣學派最主要的代表人物是A)弗里德曼B)凱恩斯C)盧卡斯D)皮古答案:A解析:[單選題]62.在醫(yī)療衛(wèi)生領域中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案中，要堅持()在提供基本醫(yī)療衛(wèi)生服務中的主導地位。A)政府B)市場C)國有企業(yè)D)公益組織答案:A解析:本題考查醫(yī)療衛(wèi)生領域中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案。在醫(yī)療衛(wèi)生領域中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案中，堅持政府主導，促進人人公平享有。[單選題]63.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯誤的是()。A)糾正政府間的縱向財政失衡B)糾正政府間的橫向財政失衡C)賦予地方政府更大的自主權(quán)D)糾正某些公共物品與服務的外部性答案:C解析:本題考查實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有：1.糾正政府間的縱向財政失衡；A項正確。2.糾正政府間的橫向財政失衡；B項正確。3.糾正某些公共物品或服務的外部性；D項正確。4.加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。不包括C項。第2部分：多項選擇題，共21題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.外在時滯主要包括()。A)決策時滯B)執(zhí)行時滯C)效果時滯D)認識時滯答案:BC解析:[多選題]65.根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，財政政策可分為()。A)自動穩(wěn)定的財政政策B)擴張性財政政策C)相機抉擇的財政政策D)緊縮性財政政策答案:AC解析:[多選題]66.財政投資支出按內(nèi)容可分為A)對國有企業(yè)投資支出B)對公共經(jīng)濟事業(yè)投資支出C)對經(jīng)濟落后地區(qū)的投資支出D)無償性投資支出E)有償性投資支出答案:ABC解析:[多選題]67.屬于車船稅法定免稅的有（）。A)非機動駁船B)警用車船C)捕撈漁船D)養(yǎng)殖漁船E)政府機關(guān)所擁有的車輛答案:BCD解析:本題考查車船稅的減免。車船稅的法定減免包括：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征（2）軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征（3）警用車船免征（4）新能源汽車：①免征車船稅的?新能源汽車?是指純電動商用車、插電式混合動力汽車、燃料電池商用車。②不征車船稅?純電動乘用車?和?燃料電池乘用車?。③節(jié)約能源車船（1.6升以下小排量）（5）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅（自2019年2月13日起執(zhí)行）。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船（8）境內(nèi)單位和個人租入外國國籍船舶的，不征收車船稅；境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅。故BCD項正確。政府機關(guān)所擁有的車輛、非機動駁船應該照章征收車船稅，故AE項錯誤。[多選題]68.下列進出口貨物，免征關(guān)稅的有()。A)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B)海關(guān)放行前損失的貨物C)關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物D)盛裝貨物的容器E)貨樣答案:ABC解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。免征關(guān)稅的進出口貨物：①關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進出境運輸工具裝栽的途中必需的燃料、物料和飲食用品。[多選題]69.政府預算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。A)實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡B)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系C)控制市場投資的總量D)公平社會分配E)籌集財政資金，健全財政政策答案:ABD解析:本題考查政府預算的含義與特征。政府預算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在逆周期調(diào)節(jié)：①通過預算收支規(guī)模的變動，調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的平衡。②通過調(diào)整政府預算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)，即通過預算機制引導公共的資源配置。③公平社會分配，即利用政府預算在財政分配中的中心地位，采取財政轉(zhuǎn)移支付及財政補貼等手段，調(diào)節(jié)社會分配，調(diào)節(jié)中央與地方之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間以及公民個人的收入分配。[多選題]70.關(guān)于財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象的解釋，在西方財政經(jīng)濟理論界中具有代表性的闡述有()。A)瓦格納的政府活動擴張法則B)皮考克和魏斯曼的公共收入增長導致論C)馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論D)赫克歇爾和俄林的要素稟賦論E)李嘉圖的比較優(yōu)勢論答案:ABC解析:本題考查關(guān)于財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象。關(guān)于財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象，在西方財政經(jīng)濟理論界中具有代表性的闡述有：瓦格納的政府活動擴張法則、皮考克和魏斯曼的公共收入增長導致論、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論。[多選題]71.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是()。A)企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現(xiàn)制原則B)利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)D)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現(xiàn)答案:BCD解析:本題考查一般收入項目的確認。A選項錯誤，企業(yè)一般收入項目的確認，采用權(quán)責發(fā)生制原則。B選項正確，利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現(xiàn)C選項正確，租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)D選項正確，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn)E選項錯誤，以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。[多選題]72.稅務行政訴訟的判決類型有()。A)維持原判B)撤銷判決C)履行判決D)變更判決E)原告與被告協(xié)商確定如何判決答案:ABCD解析:本題考查稅務行政訴訟。稅務行政訴訟的判決類型有：維持原判、撤銷判決、履行判決、變更判決。[多選題]73.從國際上看，目前有關(guān)社會保障預算編制的模式大致分為四種()。A)基金預算B)績效預算C)政府公共預算D)政府公共預算下的二級預算E)一攬子社會保障預算答案:ACDE解析:本題考查中國全口徑預算模式的選擇。從國際上看，目前有關(guān)社會保障預算編制的模式大致分為：基金預算、政府公共預算、政府公共預算下的二級預算、一攬子社會保障預算。ACDE項正確。不包括B項，錯誤。[多選題]74.我國稅制結(jié)構(gòu)的主要特點有A)統(tǒng)一的所得稅制度B)以增值稅為中心的流轉(zhuǎn)稅體系C)以流轉(zhuǎn)稅為主體的單主體稅制結(jié)構(gòu)D)以營業(yè)稅為中心的流轉(zhuǎn)稅體系E)以所得稅為主體的單主體稅制結(jié)構(gòu)答案:ABC解析:[多選題]75.下列屬于政府失效表現(xiàn)的有()。A)政府決策失誤B)尋租行為C)政府提供信息不及時甚至失真D)政府職能的?越位?和?缺位?E)政府無法完全提供公共物品答案:ABCD解析:本題考查政府干預與政府干預失效。政府干預失效的表現(xiàn)：政府決策失誤；尋租行為；政府提供信息不及時甚至失真；政府的?越位?和?缺位?。[多選題]76.稅收管理體制的主要內(nèi)容有A)立法權(quán)B)解釋權(quán)C)減免權(quán)D)調(diào)整權(quán)E)稅種的開征和停征權(quán)答案:ABCDE解析:[多選題]77.預算草案由()編制。A)財政部門B)各級人大C)各級人大常委會D)預算部門E)立法機關(guān)答案:AD解析:本題考查政府預算的決策程序。政府或政府部門編制提出預算草案應當遵循法定程序。通常情況下，先由財政部門或預算部門在認真計算、充分論證的基礎上拿出預算草案；立法機構(gòu)審議政府預算草案應當遵循法定的程序，即經(jīng)過立法或權(quán)力機構(gòu)就政府預算草案進行充分討論或辯論，按照少數(shù)服從多數(shù)原則形成預算執(zhí)行方案；預算執(zhí)行的調(diào)整應當遵循法定的程序。[多選題]78.財政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點是（）。A)計算所費范圍寬B)計算所得范圍窄C)擇優(yōu)的標準不同D)效益全部用貨幣衡量E)選擇的時間不同答案:AC解析:本題考查財政支出效益分析的特點與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財政支出的效益分析的特點包括：（一）計算所費與所得的范圍不同財政支出效益分析中計算所費與所得的范圍較寬，故A正確，B錯誤。（二）衡量效益的標準不同，經(jīng)濟效益與社會效益雙重的效益標準，D錯誤。（三）擇優(yōu)的標準不同，C正確。此教材未提及此概念，此選項為干擾項。[多選題]79.公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非營利性E)外部效應答案:BC解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。[多選題]80.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機動駁船C)軍隊征用的船舶D)應納稅額為人民幣100元的船舶E)噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶答案:AC解析:本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。免征船舶噸稅1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；3）船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時不上下客貨的船舶；4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；6）軍隊、武裝警察部隊專用。選項B，免征船舶噸稅的是非機動船舶，不包括非機動駁船。選項D，應納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅；選項E，噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶。[多選題]81.政府直接顯性債務包括（）A)政策性金融債券B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務C)欠發(fā)公辦學校教師工資D)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)E)國有企業(yè)未彌補虧損答案:BC解析:本題考查直接顯性債務。政府的顯性債務包括公債、欠發(fā)職工工資而形成的債務、糧食收購和流通中的虧損掛賬和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務，故BC項正確；政策性金融債券屬于或有顯性債務，故A項錯誤；金融機構(gòu)不良資產(chǎn)和國有企業(yè)未彌補虧損屬于或有隱性債，故DE項錯誤。[多選題]82.以下屬于基本公共服務領域中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案主要內(nèi)容的有()。A)明確基本公共服務領域中央與地方共同財政事權(quán)范圍B)制定基本公共服務保障國家基礎標準C)規(guī)范基本公共服務領域中央與地方共同財政事權(quán)的支出責任分擔方式D)調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度E)推進市以下支出責任劃分改革答案:ABCD解析:本題考查基本公共服務領域中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案。選項E錯誤，應該是推進省以下支出責任劃分改革。[多選題]83.我國財政支出劃分的具體做法中，使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式有()。A)統(tǒng)收統(tǒng)支B)收入分類分成C)總額分成D)分稅制E)定額上繳答案:BC解析:本題考查政府間財政支出的劃分。收入分類分成和總額分成是使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式。[多選題]84.適用復合稅率計征消費稅的有（）。A)卷煙B)白酒C)啤酒D)煙絲E)高檔化妝品答案:AB解析:本題考查消費稅的稅率。卷煙、白酒適用復合稅率，故AB正確；啤酒適用定額稅率，故C項錯誤；煙絲適用比例稅率，故D項錯誤；高檔化妝品適用比例稅率，故E項錯誤。第3部分：判斷題，共4題，請判斷題目是否正確。[判斷題]85.具有無限納稅義務的納稅人是指該納稅人需要永遠繳納稅款。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]86.印花稅中提到的憑證以?金額??收入??費用?作為計稅依據(jù)的,應當全額計計稅。不得做任何扣除。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]87.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉重疊是造成國際重復征稅的主要原因。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]88.納稅人就是負稅人，即最終負擔國家征收稅款的單位和個人。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共11題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]89.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元：采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。（4）接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎眨〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進項稅額均已于上月抵扣。計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額。答案:業(yè)務（1）中，以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價征稅，不得扣除舊首飾的作價：以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。應納增值稅銷項稅額＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（萬元）。業(yè)務（2）中，因貨物質(zhì)量原因而給予對方的銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除，電子出版物適用9%的低稅率。應納增值稅銷項稅額＝[1500×500÷10000－5÷（1＋9%）]×9%＝6.34（萬元）。因此，當月增值稅銷項稅額合計＝22.78＋6.34＝29.12（萬元）。解析:[問答題]90.試述事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容。答案:事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括：（1）單位名稱、住所、負責人及成立時間；（2）單位性質(zhì)、主管部門；（3）單位資產(chǎn)總額、國有資產(chǎn)總額、主要實物資產(chǎn)額及其使用狀況、對外投資情況；（4）其他需要登記的事項。解析:[問答題]91.目前，占地方財政比重相當大的非稅收入管理還比較混亂。盡管實行了預算外資金管理改革，但多年來一些省份未納入管理的非稅收入還是占到了總非稅收入的60%～70%，財政對這方面資金的監(jiān)管十分困難。資料顯示，20世紀80年代以來，我國政府非稅收入規(guī)模一直呈上升趨勢，占財政收入的比重不斷攀升。2004年，我國政府非稅收入突破了6000億元大關(guān)，地方政府的非稅收入規(guī)模更是超常增長，占地方財政收入的比重迅速提高。安徽省安慶市，非稅收入占財政收入比重連續(xù)多年在50%以上，望江縣非稅收入占財政收入比重更高達55%。發(fā)達國家非常重視非稅收入管理，并建立了嚴格的法律制度規(guī)范，將其作為整個財政管理的重要組成部分。國際貨幣基金組織的統(tǒng)計資料顯示，發(fā)達國家（如美國、法國）的非稅收入，一般占財政收入的比重為20%左右。在加拿大，非稅收入占國家財政收入的16.8%，占地方財政收入的27.5%；在美國，州和地方政府的財政收入20%以上來自非稅收入。資料來源：摘自：構(gòu)建公共財政體制的重要基礎--規(guī)范非稅收入管理潘承祥簡述政府非稅收入的性質(zhì)。答案:我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽、國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財政資金。其所有權(quán)屬于國家，使用權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財政。政府非稅收入屬于財政資金的性質(zhì)，必須將其納入部門綜合預算之中。就其管理主體而言，財政部門是政府非稅收入的征收主管機關(guān)，而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機關(guān)。解析:[問答題]92.我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制有哪些缺陷？應如何完善？答案:（1）我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制的缺陷：建立分稅制財政管理體制是一項重大制度創(chuàng)新，由于受種種客觀因素的制約，分稅制改革必然要經(jīng)歷一個逐步完善的過程，但現(xiàn)行體制運行中仍然存在著一些問題：①中央與地方政府間事權(quán)和支出范圍劃分還不夠科學、規(guī)范。政府間事權(quán)劃分是分稅制財政管理體制的基礎。從大的方面看，目前中央與地方政府事權(quán)和財政支出范圍的劃分基本上是清楚的，但是在某些地方還不太明確，有些交叉不盡合理，例如一些屬于地方事權(quán)、應由地方財政負擔支出的事務，中央財政也在安排支出；反之，有些屬于中央事權(quán)、應由中央財政負擔支出的事務，地方財政也負擔了一部分經(jīng)費；中央與地方的事權(quán)劃分還缺乏明確的法律界定，憲法對各級政府間事權(quán)劃分只是做了原則性規(guī)定，在一些具體事務上，中央政府與地方政府的職責權(quán)限并不十分明了，特別是在經(jīng)濟性事務的劃分上較為模糊。②收入劃分不盡合理?，F(xiàn)行分稅制財政管理體制，對收入范圍的劃分總的來說是合理的，但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則。③地方稅收體系不夠規(guī)范。現(xiàn)行地方稅收體系在許多方面還不適應市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，地方缺乏主體稅種，大多屬于零星的小額稅種，而且各稅之間缺乏內(nèi)在的互補性，縣、鄉(xiāng)兩級財政收入不夠穩(wěn)定。目前地方稅的立法權(quán)和大多數(shù)地方稅的減免權(quán)都集中在中央，隨著改革的深化，這種過分集中的地方稅管理模式，很難準確地反映各地千差萬別的經(jīng)濟狀況和稅源情況，很難充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。④省以下分稅制財政管理體制不夠完善。近年來，各地按照中央對省的分稅制改革的基本原則與模式，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，實施了對下級政府的分稅制財政管理體制。但較為普遍的現(xiàn)象是，多數(shù)收入劃為共享收入，作為一級政府的專享稅種較少，有的地方財政還缺乏穩(wěn)定的收入來源，有些地方資金調(diào)度不落實。另外，盡管各地都采取了一定的財力均衡措施，但均衡方式不規(guī)范，均衡力度有限，各省轄區(qū)的地區(qū)間的財力差異仍較為懸殊。⑤政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范、不科學。目前的轉(zhuǎn)移支付辦法還不規(guī)范、不科學，離實現(xiàn)各地基本公共服務水平均等化、強化中央政府宏觀調(diào)控的目標有很大差距。這主要表現(xiàn)在：A．一般性轉(zhuǎn)移支付制度還不規(guī)范。B．中央對地方專項補助（撥款）分配和使用與財政分級管理的原則不相適應。C．中央政府有關(guān)部門管理的某些補助地方的資金，還沒有統(tǒng)一納入中央政府對地方的轉(zhuǎn)移支付范疇，與財政轉(zhuǎn)移支付資金的統(tǒng)籌運用存在脫節(jié)現(xiàn)象。（2）如何完善我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制：建立適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的分稅制財政管理體制，規(guī)范中央與地方的財政分配關(guān)系，是預算體制改革的目標模式。建議今后從以下幾個方面深化和完善分稅制改革：①在科學劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎上進一步合理界定各級財政支出范圍。②在分稅收入的基礎上對某些收入的劃分進行必要的調(diào)整。③合理完善中央與地方的稅收管理權(quán)限。④積極實施?費改稅?，要進一步嚴格管理各種收費，切實解決收費項目過多過濫問題，從源頭上控制收費的不合理增長。解析:[問答題]93.試述納稅檢查的范圍。答案:納稅檢查的范圍包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。（3）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（4）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。（5）到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。（6）經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。解析:[問答題]94.請論述國民生產(chǎn)總值和國民收入這兩個概念，用哪個來表示經(jīng)濟的實力與發(fā)展水平更好一些，并說明理由。答案:國民收入中包含物質(zhì)生產(chǎn)領域所新創(chuàng)造的價值，非物質(zhì)生產(chǎn)領域所獲得的收入并不包括在其中；而國民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領域所獲得的收入，還包括來自國外的凈要素收入，以及固定資產(chǎn)的折舊費等。從現(xiàn)代社會的情況來看，用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟的實力與發(fā)展水平，似乎更好一些。原因如下：（1）隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應的變化，第三產(chǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展，在很多生產(chǎn)力發(fā)達的國家，第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值已超過第一、第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值，第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為重要的產(chǎn)業(yè)部門，如果不把其創(chuàng)造的產(chǎn)值加以統(tǒng)計，顯然不能反映國民經(jīng)濟發(fā)展的全貌，這是很不科學的。（2）經(jīng)濟的發(fā)展，已經(jīng)打破了一個國家的疆域，向著更廣闊的空間發(fā)展，本國資金流入別國投資，別國的資本流入本國，已經(jīng)成為世界經(jīng)濟發(fā)展一體化的一個重要特征，因此，來自國外的凈要素收入，也應統(tǒng)計在內(nèi)。（3）隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)部門的設備更新?lián)Q代的時間日益縮短，大量的產(chǎn)業(yè)部門采用快速折舊方法。隨著時間的推移，采用的快速折舊方法也不斷多樣化，適應面不斷加寬，在這種情況下，如果在統(tǒng)計產(chǎn)值時把折舊加以扣除，將是一件較難的事，況且，由于各部門的折舊方法不同，統(tǒng)計數(shù)字也難以做到準確與科學。正因如此，我們在衡量財政支出規(guī)模時，已經(jīng)把指標更換過來，用財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。解析:[問答題]95.投資是實現(xiàn)經(jīng)濟增長的重要因素和經(jīng)濟發(fā)展的動力。在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。一般而言，財政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。與私人部門投資相比，財政投資有哪些特點？答案:在任何社會中，社會總