2022初會(huì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺模擬試題

2022初會(huì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前沖刺模擬試題

一、單選題

1.（單選題）

以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，下列各項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為6月份收入或費(fèi)用的是（）。

A.6月份支付下月的房租

B.6月份預(yù)收的款項(xiàng)

C.6月份預(yù)付的款項(xiàng)

D.6月份售出商品但尚未收到貨款

正確的答案是D,

解析:權(quán)責(zé)發(fā)生制是指以取得收取款項(xiàng)的權(quán)利或支付款項(xiàng)的義務(wù)為標(biāo)志來確定本期收入

和費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。選項(xiàng)A屬于下期的費(fèi)用；選項(xiàng)B,先作為負(fù)債核算，不能作為當(dāng)

期收入；選項(xiàng)C,作為預(yù)付款項(xiàng)核算，不能作為當(dāng)期費(fèi)用；選項(xiàng)D,雖然未收到款項(xiàng)，但

是屬于本期的收入。

2.（單選題）

某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為500萬元，本年利潤總額為2500萬元，該企業(yè)適

用的所得稅稅率為25%,不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取

任意盈余公積125萬元，向投資者分配利潤250萬元。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為

（）萬元。

A.2312.5

B.2187.5

C.1812.5

D.1750

正確的答案是C,

解析：年末未分配利潤貸方余額=期初未分配利潤+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤一本期提取的盈

余公積一本期向投資者分配的利潤=500+（2500-2500X25%）X（1-10%）-125

-250=1812.5（萬元）。

3.（單選題）

某公司2X20年初所有者權(quán)益總額為6800萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元，提取

盈余公積90萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利300萬元，投資者追加現(xiàn)金投資100萬元。

該公司2X20年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A.7500

B.7590

C.7700

D.7410

正確的答案是A,

解析：該公司2X20年末所有者權(quán)益總額=6800+900-300+100=7500

（萬元）。

4.（單選題）

A企業(yè)材料采用計(jì)劃成本法核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為10萬元，材料成本差異

為超支1萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為300萬元，計(jì)劃成本為290萬元，領(lǐng)用

材料的計(jì)劃成本為200萬元。該企業(yè)當(dāng)月月末結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A.89

B.96.33

C.100

D.103.67

正確的答案是D,

解析：材料成本差異率=[1+（300-290）]/（10+290）X100%=3.67%,

該企業(yè)當(dāng)月月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=（10+290-200）X（1+3.67%）=103.67

（萬元）。

5.（單選題）

甲企業(yè)期末銀行存款日記賬余額為76300元。經(jīng)核對，未達(dá)賬項(xiàng)如下：（1）銀行已收、

企業(yè)未收款項(xiàng)為1000元；（2）企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為200元；（3）銀行已付、企

業(yè)未付款項(xiàng)為300元。假定不考慮其他因素，經(jīng)調(diào)整后的銀行存款余額為（）元。

A.77000

B.75800

C.76800

D.74800

正確的答案是A,

解析：經(jīng)調(diào)整后的銀行存款期末余額=76300+1000-300=77000（元）。

6.（單選題）

下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算的是（）。

A.轉(zhuǎn)回已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的損失

C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)的損失

D.計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)的損失

正確的答案是B,

解析：選項(xiàng)A、C、D均通過資產(chǎn)減值損失科目核算。

7.（單選題）

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2X20年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明

價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅

價(jià)款為123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2X20年8月應(yīng)繳納

的增值稅稅額為（）元。

A.3600

B.3708

C.2000

D.2108

正確的答案是A,

解析：小規(guī)模納稅人即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣。2X20年8月

應(yīng)繳納的增值稅=123600/（1+3%）X3%=3600（元）。

8.（單選題）

下列關(guān)于預(yù)收賬款的表述中，正確的是（）。

A.預(yù)收賬款貸方登記沖銷的預(yù)收賬款金額

B.企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多時(shí)，可不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，將預(yù)收的款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款

C.向購貨單位退回多付的款項(xiàng)時(shí)，貸記“預(yù)收賬款”科目

D.預(yù)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)

正確的答案是B,

解析：選項(xiàng)A,預(yù)收賬款借方登記沖銷的預(yù)收賬款金額；選項(xiàng)C,向購貨單位退回多

付的款項(xiàng)時(shí)，借記“預(yù)收賬款”科目；選項(xiàng)D,預(yù)收賬款屬于流動(dòng)負(fù)債。

9.（單選題）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2義20年1月，企業(yè)自行建造一

棟辦公樓,購入所需的各種物資100000元，另支付增值稅13000元,全部用于建造工程。

另外還領(lǐng)用本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本2000元，售價(jià)2500元，計(jì)提工程人員

工資20000元，計(jì)提工程人員的福利費(fèi)2800元，支付其他費(fèi)用3755元。該企業(yè)房屋

的實(shí)際造價(jià)為（）元。

A.128555

B.142380

C.129055

D.129380

正確的答案是A,

解析：購入工程物資的增值稅可以抵扣，不計(jì)入房屋造價(jià)；不動(dòng)產(chǎn)工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不

視同銷售，無需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。自行建造固定資產(chǎn)的成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可

使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，故房屋的實(shí)際造價(jià)=100000+2000+20000+

2800+3乃5=128555（元）。

10.（單選題）

A公司為增值稅一般納稅人。2020年5月2日購入一項(xiàng)專利權(quán)，取得的增值稅專用

發(fā)票上注明的價(jià)款為3000萬元，增值稅稅額為180萬元.為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，

A公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)100萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)

凈殘值為零，采用直線法攤銷。該專利權(quán)2020年度的攤銷額為（）萬元。

A.394.33

B.400

C.350

D.413.33

正確的答案是B,

解析：該專利權(quán)的入賬價(jià)值為3000萬元，發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。該專利權(quán)

2020年度的攤銷額=3000+5+12X8=400（萬元）。

11.（單選題）

下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列正確的是（）。

A.“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列

B.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額填列

C.“開發(fā)支出”項(xiàng)目根據(jù)“研發(fā)支出”科目的期末余額填列

D.“其他綜合收益”項(xiàng)目根據(jù)“其他綜合收益”科目的期末余額填列

正確的答案是D,

解析：選項(xiàng)A,“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去

“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列；選項(xiàng)B,“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根

據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；選項(xiàng)C,

“開發(fā)支出”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。

12.（單選題）

2X20年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬元、消費(fèi)稅30萬元、

城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2X20年10月份利潤表“稅金及附

加”項(xiàng)目本期金額為（）萬元。

A.53.5

B.23.5

C.50

D.33.5

正確的答案是D,

解析:稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、

教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、環(huán)境保護(hù)

稅等，不包括應(yīng)交增值稅。該企業(yè)2X20年10月份利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額

=消費(fèi)稅+城市維護(hù)建設(shè)稅=30+3.5=33.5（萬元）。

13.（單選題）

露天堆放的煤炭適合采用的財(cái)產(chǎn)清查方法是（）。

A.實(shí)地盤點(diǎn)法

B.技術(shù)推算法

C.抽樣盤存法

D.函證核對法

正確的答案是B,

解析：財(cái)產(chǎn)清查包括貨幣資金和實(shí)物的清查。實(shí)物的清查方法主要有實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)

推算法兩種。技術(shù)推算法是指利用技術(shù)方法推算財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的方法。這種方法適用于堆

存量大、價(jià)值低廉、難以逐一清點(diǎn)或計(jì)量的實(shí)物財(cái)產(chǎn)。因此，露天堆放的煤炭適合采用的

財(cái)產(chǎn)清查方法是技術(shù)推算法。

14.（單選題）

下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府會(huì)計(jì)特點(diǎn)的表述不正確的是（）。

A.政府會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的雙重功能

B.政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制

C.政府決算報(bào)告的編制主要以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)

D.政府財(cái)務(wù)報(bào)告的編制主要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

正確的答案是B,

解析：選項(xiàng)B,政府預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，國務(wù)院另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

15.（單選題）

下列各項(xiàng)中，屬于賬實(shí)核對的是（）。

A.總賬和明細(xì)賬核對

B.銀行存款日記賬和銀行對賬單核對

C.賬簿記錄和記賬憑證核對

D.總賬和日記賬核對

正確的答案是B,

解析：選項(xiàng)A、D,屬于賬賬核對；選項(xiàng)C,屬于賬證核對。

16.（單選題）

在借貸記賬法下，賬戶的借方應(yīng)登記（）。

A.所有者權(quán)益的增加數(shù)

B.負(fù)債、收入的增加數(shù)

C.資產(chǎn)、成本的增加數(shù)

D.資產(chǎn)、成本的減少數(shù)

正確的答案是c,

解析：選項(xiàng)A,所有者權(quán)益的增加記入貸方，減少記入借方；選項(xiàng)B,負(fù)債、收入增

加記入貸方，減少記入借方；選項(xiàng)D,資產(chǎn)、成本增加記入借方，減少記入貸方.

17.（單選題）

2X20年11月1日，甲公司接受乙公司委托為其安裝一項(xiàng)大型設(shè)備，安裝期限為8

個(gè)月，合同約定乙公司應(yīng)支付安裝費(fèi)總額為60000元，當(dāng)日收到乙公司20000元預(yù)付款，

其余款項(xiàng)安裝結(jié)束驗(yàn)收合格后一次付清。截至2X20年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安

裝費(fèi)15000元，預(yù)計(jì)至安裝完成還將發(fā)生安裝費(fèi)25000元。該履約義務(wù)屬于在某一時(shí)段

內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度。不考慮其他

因素，甲公司2X20年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。

A.22500

B.15000

C.20000

D.60000

正確的答案是A,

解析：2X20年末的完工進(jìn)度=150004-（15000+25000）X100%=37.5%；2

X20年應(yīng)確認(rèn)的收入=60000X37.5%=22500（元）。

18.（單選題）

下列各項(xiàng)中，不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)的是（）。

A.客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益

B.客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品

C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有可替代性，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)

至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)

D.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就

累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)

正確的答案是C,

解析：滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)：（1）客戶在企業(yè)履

約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益。（2）客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在

建的商品。（3）企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期

間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。

19.（單選題）

下列各項(xiàng)中，企業(yè)為購買材料申請簽發(fā)銀行承兌匯票支付的銀行承兌手續(xù)費(fèi)，應(yīng)記入的

會(huì)計(jì)科目是（）。

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.在途物資

D.原材料

正確的答案是B,

解析：企業(yè)為購買材料申請簽發(fā)銀行承兌匯票支付的銀行承兌手續(xù)費(fèi)，應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

20.（單選題）

2X20年12月份，某公司發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅為3.5萬元，教育費(fèi)

附加為1.5萬元，房產(chǎn)稅為20萬元，車船稅為3萬元。不考慮其他因素，2X20年12

月份利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目的本期金額為（）萬元。

A.25

B.23

C.28

D.5

正確的答案是C,

解析：“稅金及附加”科目核算的內(nèi)容包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資

源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、環(huán)境保護(hù)稅等。2X20年12月份利

潤表“稅金及附加”項(xiàng)目的本期金額=3.5+1.5+20+3=28（萬元）。

二、多選題

L（多選題）

下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“固定資產(chǎn)清理”科目貸方登記的有（）。

A.轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

B.固定資產(chǎn)處置時(shí)的變價(jià)收入

C.結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收益

D.結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失

正確的答案是B,D,

解析：轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值在“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方核算；固定資產(chǎn)

處置時(shí)的變價(jià)收入在“固定資產(chǎn)清理”賬戶貸方核算；結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收益在“固定資產(chǎn)清理”

賬戶的借方核算；結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失在“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方核算。

2.（多選題）

下列有關(guān)長期股權(quán)投資處置的說法中，正確的有（）。

A.處置采用成本法核算的長期股權(quán)投資時(shí)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)計(jì)入

當(dāng)期損益

B.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將已確認(rèn)的其他綜合收益金額按相應(yīng)比例

轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（以后期間不能重分類至損益的除外）

C.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將已確認(rèn)的資本公積金額按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入

所有者權(quán)益（資本公積一股本溢價(jià)）

D.長期股權(quán)投資已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，處置長期股權(quán)投資時(shí)無須結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備

正確的答案是A,B,

解析：選項(xiàng)C,處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時(shí);應(yīng)將已確認(rèn)的資本公積金額按

相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)D,長期股權(quán)投資已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，處置長期股權(quán)投資時(shí)

應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

3.（多選題）

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的填列說明正確的有（）。

A.“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析

填列

B.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列

C.一年內(nèi)即將到期的非流動(dòng)負(fù)債在流動(dòng)負(fù)債中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示

D.“合同負(fù)債”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列

正確的答案是A,B,C,D,

解析：選項(xiàng)A、D,銀行本票存款、存出投資款屬于其他貨幣資金；選項(xiàng)B、C,商業(yè)匯

票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。

4.（多選題）

下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。

A.銀行本票存款

B.銀行承兌匯票

C.商業(yè)承兌匯票

D.存出投資款

正確的答案是A,D

解析：選項(xiàng)A、D,銀行本票存款、存出投資款屬于其他貨幣資金；選項(xiàng)B、C,商業(yè)匯

票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。

5.（多選題）

下列各項(xiàng)中，有關(guān)包裝物的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。

A.隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本，計(jì)入銷售費(fèi)用

B.生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物成本，計(jì)入生產(chǎn)成本

C.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

D.多次反復(fù)使用的包裝物成本，根據(jù)使用次數(shù)分次攤銷計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用

正確的答案是A,B,C,D,

解析：會(huì)計(jì)分錄如下：

回購時(shí)：

借：庫存股80（100X0.8）

貸：銀行存款80

注銷時(shí)：

借：股本100

貸：庫存股80

資本公積一一股本溢價(jià)20

6.（多選題）

某上市公司2020年12月31日的股本為1000萬元（股數(shù)1000萬股，每股面值

1元），資本公積（股本溢價(jià)）為20萬元，回購本公司股票100萬股并注銷，每股回購

價(jià)為0.8元。下列各項(xiàng)中，該公司回購并注銷股票的會(huì)計(jì)科目處理正確的有（）。

A.注銷股票時(shí)，貸記“資本公積一一股本溢價(jià)”科目20萬元

B.回購股票時(shí)，借記“股本”科目100萬元

C.注銷股票時(shí)，貸記“庫存股”科目80萬元

D.回購股票時(shí)，借記“庫存股”科目80萬元

正確的答案是A,C,D

解析：會(huì)計(jì)分錄如下：

回購時(shí)：

借：庫存股80（100X0.8）

貸：銀行存款80

注銷時(shí)：

借：股本

貸：庫存股

資本公積一一股本溢價(jià)

7.（多選題）

下列各項(xiàng)中，屬于政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的有（）。

A.預(yù)算支出

B.負(fù)債

C.收入

D.資產(chǎn)

正確的答案是B,C,D,

解析：預(yù)算會(huì)計(jì)要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算結(jié)余；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、

負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用。

8.（多選題）

下列屬于成本類科目的有（）。

A.生產(chǎn)成本

B.勞務(wù)成本

C.制造費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

正確的答案是A,B,C,

解析：成本類科目包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出等。

9.（多選題）

管理會(huì)計(jì)指引體系包括（）。

A.基本指引

B.應(yīng)用指引

C.核心指引

D.案例庫

正確的答案是A,B,D,

解析：管理會(huì)計(jì)指引體系包括基本指引、應(yīng)用指引和案例庫。

10.（多選題）

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅

B.提供勞務(wù)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.小規(guī)模納稅人應(yīng)交的增值稅

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅

正確的答案是A,B,

解析：選項(xiàng)C,小規(guī)模納稅人應(yīng)交的增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”核算；選項(xiàng)

D,自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅記入“生產(chǎn)成本”等科目。

三、判斷題

1.（判斷題）

賬結(jié)法下，月份終了無需將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，年度終了進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是B,

解析：賬結(jié)法下，于每月終了將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

2.（判斷題）

表結(jié)法下，平時(shí)無需將各損益類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是A,

3.（判斷題）

信用損失是指企業(yè)按照實(shí)際利率折現(xiàn)、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的

所有現(xiàn)金流量之間的差額。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是A,

4.（判斷題）

企業(yè)應(yīng)付因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償不應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是B,

解析:應(yīng)付職工薪酬包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨性

福利，也包括解除勞務(wù)關(guān)系給予的補(bǔ)償。

5.（判斷題）

期末企業(yè)直接按當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積即可。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是B,

解析：一般地，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。但如果企業(yè)存在未彌

補(bǔ)虧損，應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)虧損后再提取盈余公積。

6.（判斷題）

A公司取得某債務(wù)工具，管理該債務(wù)工具是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的業(yè)務(wù)模式，

同時(shí)合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的

利息的支付，A公司應(yīng)將該金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的

金融資產(chǎn)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是B,

解析：金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，應(yīng)當(dāng)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：（1）

企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。（2）該金融資產(chǎn)的合同條

款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。

7.（判斷題）

會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，即可銷毀。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是B,

解析：（1）會(huì)計(jì)檔案達(dá)到保管期限的，單位應(yīng)當(dāng)組織對到期會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定。經(jīng)鑒

定，仍需繼續(xù)保存的，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；（2）對保管期滿，確無保存價(jià)值的，可以

銷毀；（3）保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得

銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為

止。

8.（判斷題）

審核原始憑證發(fā)現(xiàn)金額錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位更正并在更正處加蓋出具單位公章或財(cái)

務(wù)專用章。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是B,

解析：審核原始憑證發(fā)現(xiàn)金額錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

9.（判斷題）

總分類賬戶試算平衡表的期初余額，本期發(fā)生額和期末余額的借貸方合計(jì)數(shù)相等，表明

記賬一定正確。（）

A,正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是B,

解析：如果借貸雙方發(fā)生額或余額相等，表明賬戶記錄基本正確，但有些錯(cuò)誤并不影響

借貸雙方的平衡，因此試算平衡時(shí)，不能表明記賬一定正確。

10.（判斷題）

對不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始

憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求其重填。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確的答案是A,

四、不定項(xiàng)選擇題

1.（不定項(xiàng)選擇題）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2X22年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存

款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為

6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。

（2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬

500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票

注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測試達(dá)到預(yù)

定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。

（3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。

月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票,

款項(xiàng)已存入銀行。

要求：根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）根據(jù)資料（1）,下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)支付和結(jié)轉(zhuǎn)研究費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正

確的是（）。

A.支付時(shí)記入“研發(fā)支出一資本化支出”科目

B.支付時(shí)記入“研發(fā)支出一費(fèi)用化支出”科目

C.支付時(shí)記入“管理費(fèi)用”科目

D.期末將“研發(fā)支出一費(fèi)用化支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目

正確的答案是B,D,

解析：（1）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：支付時(shí)：

借:研發(fā)支出一費(fèi)用化支出50000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500

貸：銀行存款56500

期末：

借：管理費(fèi)用50000

貸：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出50000

2.（不定項(xiàng)選擇題）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2X22年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存

款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為

6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。

（2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬

500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票

注明的增值稅稅額為13000元。9月10B,M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測試達(dá)到預(yù)

定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。

（3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。

月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，

款項(xiàng)已存入銀行。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（2）根據(jù)資料（1）和（2）,甲企業(yè)自行研發(fā)M非專利技術(shù)的入賬金額是（）元。

A.650000

B.665600

C.613000

D.600000

正確的答案是D,

解析：（2）甲企業(yè)自行研發(fā)M非專利技術(shù)的入賬金額=500000+100000=600000（元）。

3.（不定項(xiàng)選擇題）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2X22年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存

款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為

6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。

（2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬

500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票

注明的增值稅稅額為13000元。9月10B,M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測試達(dá)到預(yù)

定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。

（3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。

月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，

款項(xiàng)已存入銀行。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（3）根據(jù)資料（1）至（3）,下列各項(xiàng)中，2X22年12月甲企業(yè)出租M非專利技

術(shù)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.收取租金時(shí)：

借：銀行存款21200

貸：其他業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1200

B.計(jì)提攤銷時(shí)：

借：管理費(fèi)用10000

貸：累計(jì)攤銷10000

C.計(jì)提攤銷時(shí)：

借：其他業(yè)務(wù)成本10000

貸：累計(jì)攤銷10000

D.收取租金時(shí)：

借：銀行存款21200

貸：營業(yè)外收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1200

正確的答案是A,C,

解析：（3）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

收取租金時(shí)：

借:銀行存款21200

貸：其他業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1200

計(jì)提攤銷時(shí)：

借：其他業(yè)務(wù)成本10000

貸：累計(jì)攤銷10000（600000/5/12）

4.（不定項(xiàng)選擇題）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2X22年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存

款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為

6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。

（2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬

500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票

注明的增值稅稅額為13000元。9月10B,M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測試達(dá)到預(yù)

定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。

（3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。

月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票,

款項(xiàng)已存入銀行.

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（4）根據(jù)資料（1）至（3）,2X22年度甲企業(yè)M非專利技術(shù)累計(jì)攤銷的金額是（）

7Ce

A.32500

B.43333

C.40000

D.30650

正確的答案是C,

解析：（4）M非專利技術(shù)2X22年9月研發(fā)結(jié)束投入使用，2X22年度甲企業(yè)M

非專利技術(shù)累計(jì)攤銷的金額=600000/5/12X4=40000（元）。

5.（不定項(xiàng)選擇題）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2X22年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存

款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為

6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。

（2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬

500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票

注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測試達(dá)到預(yù)

定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。

（3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。

月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，

款項(xiàng)已存入銀行。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（5）根據(jù)資料（1）至（3）,下列各項(xiàng)中，M非專利技術(shù)業(yè)務(wù)影響2X22年利潤表

有關(guān)項(xiàng)目表述正確的是（）。

A.營業(yè)收入增加20000元

B.營業(yè)成本增加10000元

C.營業(yè)利潤增加70000元

D.研發(fā)費(fèi)用增加80000元

正確的答案是A,B,D,

解析：（5）營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+

其他業(yè)務(wù)成本，將非專利技術(shù)出租，其他業(yè)務(wù)收入增加20000元，其他業(yè)務(wù)成本增加10000

元，因此營業(yè)收入增加20000元，營業(yè)成本增加10000元。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”

科目下的“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額以及“管理費(fèi)用”科目下的''無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)

科目的發(fā)生額分析填列=50000+6000004-54-12X3=80000（元），該非專利技術(shù)影響營業(yè)

利潤的金額=20000-10000-80000=-70000（元）?

6.（不定項(xiàng)選擇題）

2X22年年初某股份有限公司股東權(quán)益共計(jì)8600萬元，其中，股本5000萬元，資

本公積1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤600萬元，2X22年度該公司發(fā)生

有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：

（1）2月1日，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)普通股股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為

4元，按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公

司開戶銀行。

（2）10月8日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，該公司以每股3元價(jià)格回購本公司股票600萬

股（每股面值1元），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注銷回購的股票。

（3）2X22年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。年末，按凈利潤的10%提取法定盈余公積；

經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤的5%提取任意盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答以下小題。（答案中的金額單位用萬

元表示）

（1）根據(jù)資料（1）,該公司發(fā)行股票記入“資本公積一股本溢價(jià)”科目的金額是（）

萬元。

A.1500

B.2000

C.1940

D.1440

正確的答案是D,

解析：（1）記入“資本公積一股本溢價(jià)”科目的金額=500X（4-1）-500X4X3%=1440

（萬元）。發(fā)行股票的會(huì)計(jì)分錄為：

借:銀行存款1940

貸：股本500

資本公積一股本溢價(jià)1440

7.（不定項(xiàng)選擇題）

2X22年年初某股份有限公司股東權(quán)益共計(jì)8600萬元，其中，股本5000萬元，資

本公積1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤600萬元，2X22年度該公司發(fā)生

有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：

（1）2月1日，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)普通股股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為

4元，按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公

司開戶銀行。

（2）10月8日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，該公司以每股3元價(jià)格回購本公司股票600萬

股（每股面值1元），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注銷回購的股票。

（3）2X22年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。年末，按凈利潤的10%提取法定盈余公積；

經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤的5%提取任意盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答以下小題。（答案中的金額單位用萬

元表示）

（2）根據(jù)期初資料、資料（1）和（2）,下列各項(xiàng)中，該公司注銷股票的會(huì)計(jì)處理結(jié)

果正確的是（）。

A.沖減資本公積1800萬元

B.沖減股本600萬元

C.沖減盈余公積1200萬元

D.沖減資本公積1200萬元

正確的答案是B,D,

解析：（2）回購的會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫存股1800

貸：銀行存款1800

注銷的會(huì)計(jì)分錄為：

借：股本600

資本公積一股本溢價(jià)1200

貸：庫存股1800

8.（不定項(xiàng)選擇題）

2X22年年初某股份有限公司股東權(quán)益共計(jì)8600萬元，其中，股本5000萬元，資

本公積1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤600萬元，2X22年度該公司發(fā)生

有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：

（1）2月1日，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)普通股股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為

4元，按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公

司開戶銀行。

（2）10月8日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，該公司以每股3元價(jià)格回購本公司股票600萬

股（每股面值1元），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注銷回購的股票。

（3）2X22年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。年末，按凈利潤的10%提取法定盈余公積；

經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤的5%提取任意盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答以下小題。（答案中的金額單位用萬

元表示）

（3）根據(jù)期初資料和資料?（3）,下列各項(xiàng)中，該公司利潤分配業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確

的是（）。

A.“應(yīng)付股利”科目貸方增加100萬元

B.“資本公積”科目貸方增加750萬元

C.“盈余公積”科目貸方增加150萬元

D.“利潤分配一未分配利潤”科目貸方增加750萬元

正確的答案是A,C,D,

解析：（3）結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)凈利潤的會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤1000

貸：利潤分配一未分配利潤1000

提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤分配一提取法定盈余公積100

一提取任意盈余公積50

貸：盈余公積一法定盈余公積100

一任意盈余公積50

借：利潤分配一未分配利潤150

貸：利潤分配一提取法定盈余公積100

一提取任意盈余公積50

宣告發(fā)放現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤100

貸：應(yīng)付股利100

借：利潤分配一未分配利潤100

貸：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤100

9.（不定項(xiàng)選擇題）

2X22年年初某股份有限公司股東權(quán)益共計(jì)8600萬元，其中，股本5000萬元，資

本公積1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤600萬元，2X22年度該公司發(fā)生

有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：

（1）2月1日，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)普通股股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為

4元，按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公

司開戶銀行。

（2）10月8日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，該公司以每股3元價(jià)格回購本公司股票600萬

股（每股面值1元），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注銷回購的股票。

（3）2X22年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。年末，按凈利潤的10%提取法定盈余公積；

經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤的5%提取任意盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答以下小題。（答案中的金額單位用萬

元表示）

（4）根據(jù)期初資料、資料（1）至（3）,下列各項(xiàng)中，不影響股東權(quán)益總額的業(yè)務(wù)是

（）。

A.注銷回購股票600萬股

B.按凈利潤的5%計(jì)提任意盈余公積

C.向投資者宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元

D.按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積

正確的答案是A,B,D,

解析：（4）選項(xiàng)C導(dǎo)致股東權(quán)益減少。

10.（不定項(xiàng)選擇題）

2X22年年初某股份有限公司股東權(quán)益共計(jì)8600萬元，其中，股本5000萬元，資

本公積1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤600萬元，2義22年度該公司發(fā)生

有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：

（1）2月1日，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)普通股股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為

4元，按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公

司開戶銀行。

（2）10月8日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，該公司以每股3元價(jià)格回購本公司股票600萬

股（每股面值1元），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注銷回購的股票。

（3）2X22年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。年末，按凈利潤的10%提取法定盈余公積；

經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤的5%提取任意盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答以下小題。（答案中的金額單位用萬

元表示）

（5）根據(jù)期初資料、資料（1）至（3）,2X22年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表

中股東權(quán)益總額是（）。

A.9640

B.9740

C.9700

D.11440

正確的答案是A,

解析：（5）2X22年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益總額=8600（期初）

+500（資料1）+1440（資料1）-1800（資料2）+1000（資料3）-100（資料3）=9640

（萬元），選項(xiàng)A正確。

11.（不定項(xiàng)選擇題）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)備安裝服務(wù)業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率為9%。2

X21年該公司發(fā)生安裝服務(wù)業(yè)務(wù)如下：

（1）9月30日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的N設(shè)備安裝調(diào)試合同，合同

價(jià)為300000元（不含增值稅），該合同構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，甲公司以實(shí)際測量的完工進(jìn)度

作為履約進(jìn)度，并據(jù)以確認(rèn)收入。乙公司每月按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅。

（2）10月份，甲公司實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本72000元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生

勞務(wù)成本168000元。月末，經(jīng)專業(yè)部門測定，N設(shè)備安裝調(diào)試工作的完工進(jìn)度為30%。

乙公司已按完工進(jìn)度結(jié)清相應(yīng)的價(jià)款及增值稅，甲公司收到當(dāng)月全部款項(xiàng)并存入銀行。

（3）11月份，甲公司實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本120000元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生

勞務(wù)成本48000元。月末，經(jīng)專業(yè)部門測定，N設(shè)備安裝調(diào)試工作的完工進(jìn)度為80%。乙

公司已按完工進(jìn)度結(jié)清相應(yīng)的價(jià)款及增值稅，甲公司收到當(dāng)月全部款項(xiàng)并存入銀行。

（4）12月份，甲公司實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本48000元（均為職工薪酬）。12月31日，

N設(shè)備安裝調(diào)試工作全部完畢，乙公司驗(yàn)收合格，并支付未結(jié)算的合同尾款，甲公司收到

款項(xiàng)并存入銀行。

要求：根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）根據(jù)期初資料、資料（1）和（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司10月份應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收

入的金額是（）元。

A.90000

B.72000

C.98100

D.78480

正確的答案是A,

解析：（1）甲公司10月份應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入的金額=300000義30%=90000（:元）。

12.（不定項(xiàng)選擇題）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)備安裝服務(wù)業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率為9%。2

X21年該公司發(fā)生安裝服務(wù)業(yè)務(wù)如下：

（1）9月30EI,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的N設(shè)備安裝調(diào)試合同，合同

價(jià)為300000元（不含增值稅），該合同構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，甲