財(cái)政學(xué)：銀行保函和備用信用證

第八講

銀行保函和備用信用證國際貿(mào)易單證與結(jié)算1第八講銀行保函和備用信用證掌握銀行保函的含義、作用和內(nèi)容。理解保函各當(dāng)事人之間的關(guān)系理解銀行保函的開立程序理解備用信用證的性質(zhì)和特點(diǎn)熟悉銀行保函的業(yè)務(wù)處理流程2國際貿(mào)易單證與結(jié)算第八講銀行保函和備用信用證第一節(jié)銀行保函概述第二節(jié)銀行保函的業(yè)務(wù)處理流程第三節(jié)備用信用證3國際貿(mào)易單證與結(jié)算第一節(jié)銀行保函概述一、銀行保函的定義二、銀行保函的當(dāng)事人三、銀行保函的基本內(nèi)容4國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的定義及法律性質(zhì)1.定義保函：Guaranteeisaagreement/contractbywhichonepersonassumestheresponsibilityofassuringpaymentorfulfillmentofanother’sdebtorobligation.

一個(gè)人承擔(dān)對另一個(gè)人的債務(wù)或義務(wù)的保證契約。5國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的定義及法律性質(zhì)1.定義銀行保函：BankletterofguaranteeL/G

商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出得擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面證明。6國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人1.申請人Applicant2.受益人Beneficiary3.擔(dān)保人Guarantor

4.通知行AdvisingBank

5.轉(zhuǎn)開行ReissuingBank

6.保兌行ConfirmingBank

7.反擔(dān)保人Counter-Guarantor7國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人1.申請人Applicant委托人，向銀行提出申請，要求銀行出具保函的一方當(dāng)事人。簽訂貨物買賣、勞務(wù)合作、資金借貸、加工或其他商務(wù)合同的當(dāng)事人。8國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人2.受益人Beneficiary接受保函并有權(quán)按保函規(guī)定出具索款通知或連同其他單據(jù)，向擔(dān)保行索取款項(xiàng)的人。與申請人簽訂合同，并履行合同義務(wù)，在保函規(guī)定的索賠條件具備時(shí)，憑保函索賠。9國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人3.擔(dān)保人Guarantor保證人，接受申請人委托向受益人出具保函的銀行。10國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人4.通知行AdvisingBank轉(zhuǎn)遞行，受擔(dān)保人委托，將保函通知和轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行。一般是受益人所在地銀行。11國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人5.轉(zhuǎn)開行ReissuingBank應(yīng)擔(dān)保人的請求，憑反擔(dān)保函中擔(dān)保人的反擔(dān)保指示，向受益人開出保函的銀行。通常是受益人所在地銀行。申請人

擔(dān)保行/新?lián)Ｐ械闹甘拘?/p>

受益人

轉(zhuǎn)開行/新?lián)Ｐ?2國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人6.保兌行ConfirmingBank根據(jù)擔(dān)保人的要求在保函上加具保兌的銀行，第二擔(dān)保人。13國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、銀行保函的當(dāng)事人7.反擔(dān)保人Counter-Guarantor指示人,Instructingparty,為申請人向擔(dān)保人開出書面反擔(dān)保的人。反擔(dān)保人通常是申請人的上級主管單位或其他銀行，金融機(jī)構(gòu)。14國際貿(mào)易單證與結(jié)算三、銀行保函的基本內(nèi)容1.保函當(dāng)事人的完整名稱和詳細(xì)地址2.保函的性質(zhì)3.合同的主要內(nèi)容4.保函的編號和開立日期5.保函的金額6.保函的有效期限和終止到期日7.當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)8.索償條件9.其他條款15國際貿(mào)易單證與結(jié)算16國際貿(mào)易單證與結(jié)算17國際貿(mào)易單證與結(jié)算18國際貿(mào)易單證與結(jié)算19國際貿(mào)易單證與結(jié)算第二節(jié)銀行保函的業(yè)務(wù)處理流程一、銀行保函的開立二、銀行保函的業(yè)務(wù)處理流程20國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的開立1.直接開給受益人2.通過通知行通知3.通過轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開21國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的開立1.直接開給受益人

1合同

受益人申請人

453267

擔(dān)保行22國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的開立2.通過通知行通知

受益人1

申請人

654278

3通知行5

擔(dān)保行

623國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的開立2.通過通知行轉(zhuǎn)開真?zhèn)我妆嫠髻r不方便

24國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的開立3.通過轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開

受益人1

申請人

654

2910

3

轉(zhuǎn)開行7

擔(dān)保行

825國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、銀行保函的開立3.通過轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開可接受性較強(qiáng)真?zhèn)我妆嫠髻r方便

26國際貿(mào)易單證與結(jié)算第三節(jié)備用信用證一、概述二、種類三、應(yīng)用27國際貿(mào)易單證與結(jié)算第二節(jié)銀行保函的業(yè)務(wù)處理流程1.申請人向銀行申請開立保函2.擔(dān)保行審查3.擔(dān)保行開立保函4.保函的修改5.保函的索賠6.保函的注銷28國際貿(mào)易單證與結(jié)算第三節(jié)備用信用證一、概述Standbyletterofcredit美國銀行開發(fā)的一種金融工具開證行在開證申請人未能履行其義務(wù)時(shí)，只要受益人憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未能履約的聲明或證明文件，開證保證償付款項(xiàng)的憑證。1999年1月1日實(shí)施《Internationalstandbypractice1998》ISP199829國際貿(mào)易單證與結(jié)算第三節(jié)備用信用證內(nèi)容：編號當(dāng)事人名稱：開證行，申請人，受益人，受證行基礎(chǔ)合同簽訂的日期、編號及主要內(nèi)容備用證擔(dān)保的范圍、幣種、金額索償時(shí)所需要提供的文件或單證及提示方式備用證的效期：生效日期、失效日期30國際貿(mào)易單證與結(jié)算To:Bankofcommunications,SHENYINGBranchFrom:XYZBANKDate:20DECEMBER2004StandbyLetterofCredit

Withreferencetotheloanagreementno.2004HN028(hereinafterreferredtoas"theagreement")signedbetweenBankofCommunications,SHENYANGBranch(hereinafterreferredtoas"thelender")andLIAONINGABCCO.,LTD(hereinafterreferredtoas"theborrower")foraprincipalamountofRMB2,000,000(inwords),weherebyissueourirrevocablestandbyletterofcreditno.810LC040000027Dinthelender'sfavorforamountoftheHONGKONGAABBCCCORPORATION31國際貿(mào)易單證與結(jié)算To:Bankofcommunications,SHENYINGBranchFrom:XYZBANKDate:20DECEMBER2004StandbyLetterofCreditwhichhasitsregisteredofficeatAS8FL.2SEC.CHARACTERRD.HONGKONGforanamountuptoUNITEDSTATESDOLLARSTHREEMILLIONONLY.(USD3,000,000)whichcoverstheprincipalamountoftheagreementplusinterestaccruedfromaforesaidprincipalamountandotherchargesallofwhichtheborrowerhasundertakentopaythelender.TheexchangeratewillbethebuyingrateofUSD/RMBquotedbyBankofCommunicationsonthedateofourpayment.32國際貿(mào)易單證與結(jié)算InthecasethattheguaranteedamountisnotsufficienttosatisfyyourclaimduetotheexchangeratefluctuationbetweenUSDandRMBweherebyagreetoincreasetheamountofthisstandbyL/Caccordingly.PartialdrawingandmultipledrawingareallowedunderthisstandbyL/C.

Thisstandbyletterofcreditisavailablebysightpayment.Weengagewithyouthatuponreceiptofyourdraft(s)andyoursignedstatementortestedtelexstatementorSWIFTstatingthattheamountinUSDrepresentstheunpaidbalanceofindebtednessduetoyoubytheborrower,33國際貿(mào)易單證與結(jié)算wewillpayyouwithin7bankingdaystheamountspecifiedinyourstatementorSWIFT.AlldraftsdrawnhereundermustbemarkeddrawnunderXYZBankstandbyletterofcreditno.810LC040000027Ddated20DECEMBER2004.

Thisstandbyletterof

is

credit

willcomeintoeffecton20DECEMBER2004andexpireon09DECEMBER2005atthecounterofbankofCommunications,SHENYANGbranch.

ThisstandbyletterofcreditissubjecttoUniformCustomsandPracticeforDocumentCredits(1993revision)InternationalChamberofCommercePublicationNo.500.34國際貿(mào)易單證與結(jié)算第三節(jié)備用信用證二、種類履約備用信用證預(yù)付款備用信用證招標(biāo)、投標(biāo)備用信用證對開備用信用證融資備用信用證直接付款備用信用證保險(xiǎn)備用信用證商業(yè)備用信用證35國際貿(mào)易單證與結(jié)算履約備用信用證履約備用信用證是指開證行擔(dān)保一項(xiàng)支付金錢以外履約義務(wù)的備用信用證，包括對申請人在基礎(chǔ)交易中違約而造成損失進(jìn)行賠償?shù)牧x務(wù)。履約備用信用證用于擔(dān)保履行責(zé)任而非擔(dān)保付款。36國際貿(mào)易單證與結(jié)算履約備用信用證在履約備用信用證有效期內(nèi)如發(fā)生申請人違反合同的情況，開證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)（如索款要求書、違約聲明等）代申請人賠償保函規(guī)定的金額。37國際貿(mào)易單證與結(jié)算

預(yù)付款備用信用證

預(yù)付款備用信用證是指開證行保證申請人收到受益人預(yù)付款后應(yīng)履行已訂立合約義務(wù)的備用信用證。如申請人不履約，開證行負(fù)責(zé)退還給受益人預(yù)付款和利息。38國際貿(mào)易單證與結(jié)算

投標(biāo)備用信用證

投標(biāo)備用信用證是開證申請人（投標(biāo)人）要求開證行為其保證，保證投標(biāo)人在開標(biāo)前不能中途撤標(biāo)或片面修改標(biāo)書內(nèi)容，并保證投標(biāo)人中標(biāo)后簽約和履約的信用證。39國際貿(mào)易單證與結(jié)算融資備用信用證融資備用信用證是指保證付款義務(wù)的履行，包括保證對借款的償還義務(wù)的任何證明文件。廣泛用于國際信貸融資安排。40國際貿(mào)易單證與結(jié)算1、保函是由——做出的付款保證承諾A買方對賣方B賣方對買方

C

第三方D買賣雙方互相41國際貿(mào)易單證與結(jié)算2.銀行向國外某代理行開出保函，委托其憑銀行的保函向當(dāng)?shù)厥芤嫒碎_立保函，在此情況下銀行的地位是：A擔(dān)保人B反擔(dān)保人C申請人D保兌人42國際貿(mào)易單證與結(jié)算3.國際商會（458號）文件是指A跟單信用證統(tǒng)一慣例B

見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則C備用信用證慣例43國際貿(mào)易單證與結(jié)算4.銀行出具擔(dān)保保證投標(biāo)人在報(bào)價(jià)有效期內(nèi)不撤標(biāo)、中標(biāo)后與業(yè)主簽訂合同并提交履約保函，此種保函屬于A投標(biāo)保函B預(yù)付款保函C履約保函D付款保函44國際貿(mào)易單證與結(jié)算5.進(jìn)口商在貨已到港而尚未收到賣方寄來的提單的情況下，為避免滯港費(fèi)用等損失，會向銀行申請向航運(yùn)公司開立A關(guān)稅保函B保釋金保函C提貨擔(dān)保D費(fèi)用保付保函45國際貿(mào)易單證與結(jié)算6.下列不屬于融資類保函的是：A借款保函B付款保函C透支保函D債券發(fā)行擔(dān)保保函46國際貿(mào)易單證與結(jié)算7.不屬于投標(biāo)保函擔(dān)保的基本責(zé)任的是：A投標(biāo)有效期內(nèi)不撤標(biāo)B中標(biāo)后未提交履約保函C中標(biāo)后未簽署合同D中標(biāo)后不正確履行合同47國際貿(mào)易單證與結(jié)算8.下面哪些關(guān)于保函失效的描述是不正確的A保函固定的效期未到前收到受益人解除保函義務(wù)的聲明B無固定效期的保函項(xiàng)下收到退回的正本保函C收到保函中規(guī)定可以證明失效的單據(jù)D

申請人提供其出具的保函丟失的證明

48國際貿(mào)易單證與結(jié)算9.不屬于保函有關(guān)當(dāng)事人的包括A議付行B反擔(dān)保人C保兌行D轉(zhuǎn)遞行49國際貿(mào)易單證與結(jié)算10.銀行向國外某代理行開出保函，委托其憑銀行的保函向當(dāng)?shù)厥芤嫒碎_立保函，在此情況下銀行的地位是：A擔(dān)保人B反擔(dān)保人C申請人D保兌人11.銀行應(yīng)代理行的要求，根據(jù)其開來的反擔(dān)保函而向受益人開立保函，銀行所處的地位是：A反擔(dān)保行B申請人C擔(dān)保行D保兌人50國際貿(mào)易單證與結(jié)算12.在轉(zhuǎn)開保函的情況下，最終的受益人可以向（）索償A反擔(dān)保行

B

轉(zhuǎn)開行C反擔(dān)保行或轉(zhuǎn)開行D反擔(dān)保行和轉(zhuǎn)開行同時(shí)

51國際貿(mào)易單證與結(jié)算第九講貿(mào)易融資國際貿(mào)易單證與結(jié)算52第九講貿(mào)易融資掌握主要的進(jìn)出口貿(mào)易融資方式掌握國際保理業(yè)務(wù)的基本流程和運(yùn)作方式掌握福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)理解其在國際貿(mào)易中的應(yīng)用53國際貿(mào)易單證與結(jié)算第九講貿(mào)易融資第一節(jié)出口貿(mào)易融資第二節(jié)進(jìn)口貿(mào)易融資第三節(jié)國際保理業(yè)務(wù)第四節(jié)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)54國際貿(mào)易單證與結(jié)算第一節(jié)出口貿(mào)易融資一、信用證打包放款二、出口押匯三、賣方遠(yuǎn)期信用證融資四、出口發(fā)票融資55國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、信用證打包放款1.含義：PackingCredit出口銀行以出口商提供的進(jìn)口方銀行開來的信用證正本作抵押向其發(fā)放貸款的融資行為。56國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、信用證打包放款2.特點(diǎn)時(shí)間：接受信用證，發(fā)貨和交單之前最長不超過信用證有效期后21天。目的：出口地銀行向出口商提供的周轉(zhuǎn)資金金額：不是信用證的全部，貸放金額是信用證總金額的40％～80%。期限：不超過打包放款銀行向開證行寄單收款之日

貸款期限3個(gè)月57國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、信用證打包放款企業(yè)申請銀行接受申請（審查）雙方簽訂打包貸款協(xié)議出口企業(yè)收到貨款后歸還本金和利息58國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、出口押匯1.含義Negotiation在信用證項(xiàng)下，受益人以出口單據(jù)為抵押，要求出口地銀行在收到國外開證行支付的貨款之前，向其融通資金。59國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、出口押匯中信銀行以您提供的全套單據(jù)或單據(jù)所代表的全部財(cái)產(chǎn)權(quán)益作為質(zhì)押，在收到境外銀行或進(jìn)口商支付的貨款之前，按票面金額扣除利息及相關(guān)費(fèi)用后，向您提供的一種融資業(yè)務(wù)。由于出口押匯是在您裝船后發(fā)生的，也稱為“裝船后融資”。

60國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、出口押匯2.條件及流程條件開立賬戶

提交正本信用證

提交全套單據(jù)單單一致單證一致

提交押匯申請，簽訂押匯合同出口押匯總協(xié)議書流程：交單銀行審單扣除利息費(fèi)用之后

議付寄單索匯

61國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、出口押匯3.風(fēng)險(xiǎn)出口商資信開證行信譽(yù)及政治經(jīng)濟(jì)背景62國際貿(mào)易單證與結(jié)算63國際貿(mào)易單證與結(jié)算三、賣方遠(yuǎn)期信用證融資1.含義出口貼現(xiàn)出口貼現(xiàn)指銀行保留追索權(quán)地買入已經(jīng)銀行承兌、未到期的遠(yuǎn)期票據(jù)，為出口商提供短期資金融通的業(yè)務(wù)。在承兌信用證項(xiàng)下，遠(yuǎn)期匯票被銀行承兌后，出口商如遇臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難而需要短期資金融通時(shí)可選擇出口貼現(xiàn)。64國際貿(mào)易單證與結(jié)算三、賣方遠(yuǎn)期信用證融資1.出口貼現(xiàn)銀行承兌：銀行在遠(yuǎn)期匯票上簽署“承兌”字樣，使持票人能夠憑此在公開市場上轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)其票據(jù)。票據(jù)貼現(xiàn)：票據(jù)持有人在票據(jù)到期前為獲取現(xiàn)款而向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。貼現(xiàn)與議付的區(qū)別65國際貿(mào)易單證與結(jié)算三、賣方遠(yuǎn)期信用證融資2.程序出口商裝貨后，交單給通知行通知行將全套單據(jù)交給開證行開證行承兌匯票并退還給通知行通知行貼現(xiàn)匯票到期通知行向開證行索償也可以在轉(zhuǎn)讓66國際貿(mào)易單證與結(jié)算三、賣方遠(yuǎn)期信用證融資3.風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)開證行承兌后，進(jìn)口商可能拒付寄單行面臨開證行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)出口商面臨承兌前開證行和進(jìn)口商拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn)67國際貿(mào)易單證與結(jié)算四、出口發(fā)票融資1.含義：出口T/T或者貨到付款或者賒銷方式下，出口商完成交貨后，向銀行提交發(fā)票及其他貨運(yùn)單據(jù)，由銀行提供應(yīng)收貨款融資，并以出口收匯款作為主要還款來源的融資方式。68國際貿(mào)易單證與結(jié)算第二節(jié)進(jìn)口貿(mào)易融資一、開證授信額度二、信托收據(jù)三、進(jìn)口押匯四、買方遠(yuǎn)期信用證融資五、提貨擔(dān)保69國際貿(mào)易單證與結(jié)算一、開證授信額度1.含義：開證行對于在本行開戶并且資信良好的進(jìn)口商在申請開立信用證時(shí)提供的免收保證金或者不要求辦理反擔(dān)?；蛘叩盅旱淖罡哔Y金限額。70國際貿(mào)易單證與結(jié)算71國際貿(mào)易單證與結(jié)算二、信托收據(jù)1.含義：進(jìn)口商承認(rèn)以信托的方式向銀行借出全套商業(yè)單據(jù)時(shí)出具的一種保證書。72國際貿(mào)易單證與結(jié)算三、進(jìn)口押匯1.含義銀行在收到信用證或進(jìn)口代收項(xiàng)下單據(jù)時(shí)應(yīng)進(jìn)口商的要求向其提供短期資金融通。73國際貿(mào)易單證與結(jié)算74國際貿(mào)易單證與結(jié)算四、買方遠(yuǎn)期信用證融資1.含義信用證項(xiàng)下遠(yuǎn)期匯票付款按即期付款辦理的信用證。買方遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期，買方承擔(dān)遠(yuǎn)期利息。賣方能即期拿到款項(xiàng)。

賣方遠(yuǎn)期信用證是真遠(yuǎn)期，賣方承擔(dān)遠(yuǎn)期利息。想即期拿到款項(xiàng)只能貼現(xiàn)。

75國際貿(mào)易單證與結(jié)算五、提貨擔(dān)保含義進(jìn)口貨物早于貨運(yùn)單據(jù)抵達(dá)港口時(shí)，銀行向進(jìn)口商出具的、有銀行加簽的，用于進(jìn)口商向船公司辦理提貨手續(xù)的書面擔(dān)保。76國際貿(mào)易單證與結(jié)算提貨擔(dān)保77國際貿(mào)易單證與結(jié)算第三節(jié)國際保理業(yè)務(wù)一、