集團對所屬單位實施審計監(jiān)察及其發(fā)文流程規(guī)范

4/4規(guī)章制度制度類別審計監(jiān)察版本V1.0集團對所屬單位實施審計監(jiān)察及其發(fā)文流程規(guī)范TOC\o"1-2"\h\z\u1.目的 22．范圍 22.1適用范圍 22.2發(fā)布范圍 23.名詞解釋 24.職責 25.工作流程 25.1立項、調(diào)查階段 25.2報告階段 35.3通報階段 35.4執(zhí)行階段 31.目的規(guī)范集團對所屬企業(yè)/部門監(jiān)督管理過程，明確審計監(jiān)察部工作程序，保證審計監(jiān)察工作順利進行和報告以及通報審批下發(fā)過程的標準化、制度化和規(guī)范化，使存在的問題和不足得到及時有效的整改，特制訂本規(guī)范。2.范圍：2.1適用范圍：集團及所屬單位/部門進行的審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查工作（本規(guī)范中如無特指，審計監(jiān)察工作指審計監(jiān)察部依據(jù)有效授權進行的審計、監(jiān)察、內(nèi)部調(diào)查等工作）。2.2發(fā)布范圍：集團所屬單位。3.名詞解釋：無。4.職責：責任部門：集團審計監(jiān)察部、所屬各公司、各中心、各部門負責人及員工。5.工作流程5.1立項、調(diào)查階段：5.1.1監(jiān)察審計部根據(jù)工作計劃、集團領導臨時交辦事項以及相關舉報安排審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查等工作項目，組成審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查小組，確定調(diào)查對象、時間、范圍。又被調(diào)查事項性質(zhì)決定是否向被審計單位下達審計（監(jiān)察/調(diào)查）通知書。5.1.2審計（監(jiān)察/調(diào)查）通知書應當由審計監(jiān)察部總監(jiān)（負責人）提報，審計監(jiān)察部總監(jiān)（負責人）審核后報集團董事長（授權領導）審批。5.1.3被調(diào)查對象（集團所屬企業(yè)、各中心、各部門或被調(diào)查人）按照審計（監(jiān)察/調(diào)查）通知書的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)準備好調(diào)查所需的相關資料和必要的工作條件，調(diào)查小組可根據(jù)調(diào)查事項復雜程度等因素，確定配合調(diào)查工作的聯(lián)系人。被調(diào)查事項涉及的集團所屬企業(yè)、各中心、各部門或被調(diào)查人應配合審計監(jiān)察部的調(diào)查工作。調(diào)查小組可以根據(jù)集團所屬企業(yè)、各中心、各部門或被調(diào)查人的配合情況，提出處罰建議。一般情形，內(nèi)部調(diào)查總監(jiān)審批后可處以200元以下（含）罰款，并可根據(jù)隸屬關系上追2級主管領導之責任，處罰方式同上，轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行；情形惡劣的，報審計監(jiān)察部總監(jiān)（負責人）審批，處以200元至400元（含400元）罰款，并可根據(jù)隸屬關系上追2級主管領導之責任，處罰方式同上，轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行；情形特別惡劣的，上報集團董事長（授權領導）處理。5.1.4因工作需要，審計監(jiān)察部有權向集團各中心、各部門和所屬單位及其員工收集、調(diào)取證據(jù)材料。有關中心、部門及其員工有及時、如實作證的義務，不得拖延、推諉或者干擾，不得隱匿證據(jù)材料或者作偽證。5.1.5審計監(jiān)察部為同一項審計、監(jiān)察或內(nèi)部調(diào)查工作收集、調(diào)取同類證據(jù)的，實行一次審批、多次收集調(diào)取制度，無需逐次報批。經(jīng)授權領導審批的《工作聯(lián)絡函》、《文件報批單》、《出差申請單》、專項任務書等文件，視為授權審計監(jiān)察部收集、調(diào)取證據(jù)的相應授權，無需為同一項審計、監(jiān)察或內(nèi)部調(diào)查工作單獨報批。5.1.6審計監(jiān)察部收集、調(diào)取相關證據(jù)材料時，材料保管人應核對無誤，簽字確認并注明時間。5.1.7審計監(jiān)察部應將現(xiàn)場查閱、手抄記錄、復印、拷貝、拍照和錄音等方式收集、調(diào)取的證據(jù)妥善保管，不得遺失或者泄露。5.1.8監(jiān)察審計部對工作底稿進行綜合分析，在計劃要求時間內(nèi)完成審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查等報告的編制。5.2報告階段：5.2.1審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報告完成后，調(diào)查小組將對報告列示問題以及管理建議與被審計單位（中心、部門）負責人溝通。審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報告內(nèi)容涉及多部門或者重大案件的，審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查小組將報告直接報集團董事長（授權領導）。5.2.2審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報告出具前要與被審計單位（部門）負責人溝通，可由被審計（調(diào)查）單位（部門）負責人用簡要的文字說明一件針對存在的問題提出具體整改措施方案，并明確整改時間和責任人。審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報告內(nèi)容涉及多部門或者重大案件的，可不與被審計（調(diào)查）單位（部門、個人）溝通。5.3通報階段：審計監(jiān)察部根據(jù)董事長（授權領導）在審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查報告的審批意見，擬定相關通報發(fā)文稿或管理文件下發(fā)。5.4執(zhí)行階段：5.4.1通報發(fā)文或管理文件下發(fā)后，集團所屬公司人力資源部和審計監(jiān)察部應當負責跟進落實情況，將最終執(zhí)行結果上報集團審計監(jiān)察部備案。5.4.2集團監(jiān)察中心跟蹤每一個審計、監(jiān)察和內(nèi)部調(diào)查項目的后續(xù)處理、