會計學-財稅公司代理記賬問題研究及對策-以廣州市萬曉財務咨詢有限公司為例

Somesuggestiononhowtodealwiththeproblemsofaccountingforothersbythefiscalandtaxationcompany:GuangzhouWanXiaofinanceco.LTDAbstract：Nowadaysanincreasingnumberofstart-upsarefoundingforthereasonwhycollegestudentscanfindjobs.Allcompaniesneedtodeclaredutiablegoodsandaccountinghoweversomearenotconformingtherequirementsofaccounting.Thus,thefiscalandtaxationcompanywhichanagencyforaccountingareincreasing.Becauseit’sincreasingtoofast,fewcompaniesmaybewrongonaccounting.Thisarticleexplainsfromthebookkeepingagency’sconcept,Exposingtheimportanceofthebookkeepingindustry.ThenitdescribesthecurrentsituationofthebookkeepingindustryandintroduceGuangzhouWanXiaofinanceco.LTD.Bydescribingthecompanydailyjobs，Someproblemsarefound.Atlast,thereareseveralsuggestionstoovercometheproblems.Consequently,Allthefiscalandtaxationcompanieshavethesameproblems.Somesuggestions,whicharefoundinliteraturereportsandpractices,aregivenasfollows.①Givesomechancetolearnandhavingteamconsciousness.②Perfectaccountingsystem.③Strengthentheinternalsupervisionandensuretheinformationcomplete.④Discusstaxknowledgeregularlyeachother.⑤Enhanceintelligentaccounting.⑥Keepintouchwithcustomers.Keywords:bookkeepingagency;currentsituation;suggestion目錄TOC\o"1-3"\h\u23088第一章緒論 目前代理記賬存在的問題4.1相關從業(yè)人員素質良莠不齊會計學可以說是相對專業(yè)的一門學科，在社會中各行各業(yè)都需要它的存在，因此近幾年越來越多的學校開設會計學這門學科，也有很多可以學習會計知識的培訓機構。更多的非本專業(yè)的人通過考得會計從業(yè)證書就進入會計行業(yè)，雖然這個證書現(xiàn)在已經(jīng)取消了，更多人開始瞄準初級會計證書，使得2018年報名初級會計考試的人從2017年的186萬突飛猛進到403萬。由于很多的人都未經(jīng)過專門的學習，而僅僅是為了通過考試而針對性地學習解題的方法，不能完全了解會計這個行業(yè)，在處理做賬問題時不可避免地有些片面。雖說會計師在日常代理記賬的過程中更多的是憑借經(jīng)歷、經(jīng)驗，但專門的學習是夯實基礎最好的方法，基礎不穩(wěn)，那么就需要很多的經(jīng)驗才能補足這缺失的基礎，就會有很多的磕磕碰碰，一定程度上不利于公司的發(fā)展。在廣東的代理記賬行業(yè)中，可以說100人里，其中有50個記賬人員學歷為大專，而學歷為本科以上的大概30人，甚至還有大專以下學歷的記賬人員有20人。但是這僅僅是學歷，是否為會計類專業(yè)畢業(yè)的沒有確切的數(shù)據(jù)。萬曉財務全公司人員不超10人，有人是從保險行業(yè)轉行的，有人是從計算機系畢業(yè)轉行的，而在日常的代理記賬工作中都是由這些人員參與，公司的主管只是掛名不參與日常工作。在這樣的情況下，雖然不影響日常的工作質量，是在工作為重復性較強、難度中等的情況下，一旦遇到一些特殊情況時則是不好處理。4.2做賬不規(guī)范做賬是我們?nèi)粘５墓ぷ鳎话銇碚f要做好一個企業(yè)的帳，需要提供各項原始憑證。而往往總是會有企業(yè)缺少一些原始憑證，可是又沒有時間和人員可以一一去核實，就導致這里科目錯誤，那里數(shù)據(jù)有誤。在日常工作的時候，有些微小企業(yè)是幾乎什么原始憑證都沒有的。在做賬的時候，將社保，收入，支出要么全都以庫存現(xiàn)金為收入支出，要么就做成應收賬款/應付賬款，但是實際上，單位的銀行存款是否有進出賬就不得而知了，等到查出有銀行對賬單的時候又要再重新調整，使得工作量更大了。還有按照會計準則要求，做出的憑證應當是主要有三個人的簽字分別為制單、復核、會計主管，但是因為一個人負責做賬的公司太多了，只能一個人做完在生成報表時核對一下是否平衡就算了，沒有時間將每一個記賬憑證一一核對是否有誤。所以就會有出現(xiàn)只有借方或者貸方的憑證出來，雖然次數(shù)并不多?？墒侨羰菦]有發(fā)現(xiàn)，那么在給予客戶的服務上就會出現(xiàn)紕漏。一般來說，每個公司的賬都要在下月把上月的賬完成，但是很多時候都是兩三個月才放到一起做。4.3會計信息失真嚴重一般來說，每個公司的賬都要在下月把上月的賬完成，但是由于人手不足而接的公司又多，很多時候都是兩三個月才放到一起做，有一些甚至因為是微小企業(yè)較少查賬就堆著，等到有時間再做，這樣違反了及時性原則。及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應當及時進行確認、計量和報告，不得提前或者延后。劉永澤，陳立軍.中級財務會計[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2016.7.會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做劉永澤，陳立軍.中級財務會計[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2016.7.2019年康美藥業(yè)通過虛開發(fā)票的方式虛增了營業(yè)收入，將不具備確認條件的工程項目都一并算進固定資產(chǎn)使得資產(chǎn)虛高，少計了費用，最終使得利潤虛增，在股市上吸納了大量的資金。在修正后2018年凈利潤則是比2017年同期下滑了大約47%，在報表披露存在會計信息嚴重失真的情況。代理記賬公司接受的委托企業(yè)大多為私營企業(yè)，追求的就是利潤的最大化，因而想要盡可能地少繳稅甚至是不繳稅。而在日常中，企業(yè)在銷售時通過私人賬戶入賬，減少基本存款賬戶的出入賬，從而使得銷售收入減少達到少繳稅的目的。代理記賬公司要么不知道，要么就協(xié)助客戶隱瞞，使得會計信息披露不準確?！叭绻涗洸徽_、不真實、不合規(guī)、不合法，則記賬憑證、賬簿記錄和財務報告中所提供的財務成本指標也就不可能做到真實、正確、合規(guī)、合法。”4.4稅務法規(guī)變化快會計制度和財政稅收可以說每年都會有改變，每過一段時間就會有修改更正。就如2018年的增值稅稅率還是17%，到了2019年5月1日就變成了13%，由于增值稅是眾多稅種中較為重要的，所以還是比較重視它的調整，去了解和設法應對，但是其他的就不一定了。會計制度和財政稅收的變換都會對工作產(chǎn)生影響，而普通的記賬人員本身工作較為繁多，沒有多余的時間去關注或者是由于接觸不多關注度不高。雖然有時候會計制度和財政稅收的變換僅僅只是對某一項進行修改，但是涉及到范圍確實十分地廣泛。增值稅從17%降低到13%，僅僅是改變了稅率，但是也影響了進項的抵扣。有企業(yè)購貨時稅率是17%，但是到了銷貨時稅率卻是13%，這期間多給的稅應該怎么處理，而這僅僅是對普通的一般納稅人的討論，那其他的特殊的行業(yè)在享受新的優(yōu)惠時要如何解決，這些都是需要討論的，需要所有的會計人員一起去了解的。4.5智能化記賬程度低現(xiàn)今是智能化的時代，可以通過互聯(lián)網(wǎng)將財稅公司與客戶、銀行、工商、稅務、稅務及其他的相關者聯(lián)結起來，從原始憑證的收集、整理、審核到賬務處理、稅務處理等等的代理記賬業(yè)務都可以幾乎通過互聯(lián)網(wǎng)來一一實現(xiàn)。就如廣州南沙區(qū)的發(fā)票從紙質發(fā)票全部改為電子發(fā)票，這一措施就正好是政府對于無紙化、智能化的支持。但是事實上，很多的財稅公司還是處于紙質化的程度。在萬曉公司工作的時候曾經(jīng)遇到過，在開具發(fā)票的時候，當遇到某些需要開出內(nèi)容比較多的時候還是需要人工錄入才能開出發(fā)票清單；做賬軟件比較常用的還是用友T8和金蝶，但是軟件對于錯誤的檢測程度還是比較低，有可能是因為版本較低，做出只有貸方的憑證。傳統(tǒng)的代理記賬方式在如今的信息時代遲早都會被迫改變，只有更智能化的記賬才能提高工作效率，使得公司發(fā)展得更好。4.6代理記賬業(yè)務建設不完善 目前代理記賬業(yè)務主要還是從客戶中獲取原始憑證，根據(jù)所獲得原始憑證做賬，然后就將做出的數(shù)據(jù)歸還給客戶作為以后營業(yè)的參考，以及將這些數(shù)據(jù)上報給稅局登記在冊。在整個過程中，可以說跟客戶的交流還是比較少的。而較多的客戶則是不懂財務知識，在某些情況下會與會計師產(chǎn)生矛盾。有一次，一位客戶的進項發(fā)票被稅局查出有問題，萬曉財務的會計師通知客戶要進行進項轉出補交稅，但是客戶認為不應該補交這些錢，他認為這發(fā)票沒有問題。在這個過程中，稅局沒有解釋清楚進項發(fā)票的問題，會計師沒有解釋不轉出的危害，客戶也固執(zhí)己見不配合，雖然最后還是妥協(xié)了，但還是有些矛盾。客戶的不配合也在一定程度上是因為對于財稅知識的缺乏，提供代理記賬服務的同時給客戶普及一些基礎的財稅知識，在一定程度上可以增加客戶的配合度。而且由于財稅公司的人員較少，人員的職責配置混亂，操作也不規(guī)范，主管的監(jiān)督程度較低，更多的是由會計師自己完成客戶的賬。比如一個人可以從裝訂憑證、開具發(fā)票到完成整個企業(yè)的賬，在這個過程中沒有人負責監(jiān)督檢查就將賬冊交到客戶手中。而且沒有建立完整的檔案保管制度等等。規(guī)范財稅公司代理記賬的對策研究5.1適當給予培訓，有團隊意識由于現(xiàn)在很多從事會計工作的職員大部分都是大?；蚴歉蛯W歷的人員，進行適當?shù)膷徢芭嘤?，從會計基礎知識到職業(yè)素養(yǎng)都涉及一些，降低員工犯低級錯誤的概率，在一定程度上保證工作效率。處于不同職位，對其要求都有不同。要做到居其位而有其力，那么，就要針對崗位進行相應的知識培訓。比如，開票員對相應開票軟件有認識，并且要具備謹慎、認真細心，畢竟每個公司每月的發(fā)票都有限制，總是粗心大意的話再多的發(fā)票也不夠用。因此，要對不同崗位進行不同培訓是非常重要的。而且對員工有一定團隊的培訓，能夠增強員工的歸屬感。由于公司的人員素質參差不齊，不可能要求所有人的水平都達到同一個水平，這時團隊可以讓不同水平的人在團隊中各司其職，發(fā)揮出每個員工的最大化。5.2完善相關制度為了更好地把控風險，需要建立良好的控制機制。如建立檔案管理制度，切實按照會計法的要求實行。有專門的管理檔案的人員，規(guī)范保存檔案。當檔案要移交的時候，要列明每一項，要有負責人在旁監(jiān)察，確認好資料無誤后簽名。要建立好日常的人員管理制度，每個崗位的職責要求，在做好本分工作后適當可以學習其他崗位的知識，但是要恰當?shù)胤峙?。讓員工有的放矢，不過分約束但是也不會過分地給予壓力。在每季度或者每年度的期末時可以讓員工進行總結，明確自身的不足及自身的優(yōu)點。也可以在團隊中間選人進行評價，讓對方知道別人的角度自己是怎么樣的，能夠更好的增加團隊的契合度。還有財稅公司自身要建立獎懲制度，績效考核制度等等各方面的制度，這樣全方位的加固，增強自身在整個代理記賬行業(yè)的競爭力，才能從中獲取一席之地。5.3增強內(nèi)部監(jiān)督，保證信息完整在做賬過程中，由于內(nèi)部監(jiān)督較弱，使得做賬不規(guī)范。做賬資料的管理方面應當有人去跟進，確?？蛻裟軌蛟谠碌鬃鲑~前將原始憑證都送到財稅公司，萬一有原始憑證不能及時送到，也要與客戶確認是否存在，拍照為證并商量好給原始憑證的時間。在接到原始憑證時，要另外找人負責檢查原始憑證是否合法合規(guī)，對不符合的原始憑證要退回，降低查賬風險。人員的不足也是缺乏監(jiān)督的原因之一。要更好地增強內(nèi)部監(jiān)督，就需要一定的人員，有條件的情況下招聘一些相對高水平的員工，再加以科學調配，監(jiān)督效果還是較為顯著。不過目前人員成本較高，那么就要更好地利用有限的人員進行監(jiān)督。資歷相當?shù)娜藛T可以相互監(jiān)督，而不同水平的就高水平管理低水平人員，主管則管理該水平人員，總而言之互相監(jiān)督，而下級也可以舉報上級的不正當行為。層層監(jiān)督，保證各方信息無誤，信息完整。5.4定時討論考查稅務知識提高員工的知識水平，才能整體上使得財稅公司能夠給予客戶更高水平的服務。而且隨著信息時代的發(fā)展，簡單而重復的會計服務會被計算機替代，只有不斷地提升自我才盡可能地降低被取代的風險。當整個公司的人員能力都有了提升，日常工作的效率才能有所提升?？梢远ㄆ谶M行集中培訓，討論最新實行的政策，可以利用高水平員工來帶動其他的員工，實行整體上利益最大化。由于會計行業(yè)的人員需要進行登記，并且每年有相應的繼續(xù)教育，這對于會計從業(yè)人員不僅是一種約束，還是一種應對會計制度和財政稅收變換的方法，財稅公司可以根據(jù)繼續(xù)教育給出的題目作為一種考查，定時進行考試或者可以在不影響公司運行的情況下，給職員一些時間去學習與討論這些知識，然后才能在工作中加以運用。5.5增強智能化記賬代理記賬的傳統(tǒng)手工帳，已經(jīng)漸漸被計算機取代了，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺能更好地提升服務效率和質量。使用更加信息化、智能化的工具，用互聯(lián)網(wǎng)幫助代理記賬機構提高工作效率。利用軟件，可以匯集各類原始憑證、審核智能化、實行自動化記賬、可以集中報稅等完成部分業(yè)務環(huán)節(jié)。有些平臺可以免費提供信息化，可以將收集到的客戶數(shù)據(jù)借助平臺進行匯聚并加以分析，形成一個完整的信息體系。了解學習財政局、銀行、工商對于互聯(lián)網(wǎng)的應用，財稅公司可以利用這些將某些業(yè)務更為快速地完成，同時也省去了雙方跑的麻煩，省時省力更為高效率。在做賬時，學會利用處理信息的軟件，通過智能化的手段將所有信息匯集起來加以分析、對比，能更快完成客戶的賬。5.6增強公司與客戶的聯(lián)系代理記賬不外乎就是為將客戶的各項財務信息進行整合、分析，然后將得出的數(shù)據(jù)再還給客戶，客戶在獲得這些信息后能夠在接下來的經(jīng)營過程中做出正確的決策，并且根據(jù)預算對未來發(fā)展進行推算。要讓客戶更好地接收到這些信息，就要善于與客戶溝通。可以給客戶進行一些必要的培訓，將一些報表數(shù)據(jù)的分析和原始憑證的要求等方面的知識讓客戶了解。在某些財稅政策改變時，及時告知客戶情況，為客戶解答相關的財務問題。向客戶匯報工作進度，讓工作開展更為順暢。當客戶給予的有問題時要及時告知，并且解釋相關問題。明確雙方責任，在面對客戶偷稅漏稅等違法行為時，要加以阻止。

總結作為代理記賬機構之一的財稅公司在如今快速發(fā)展的過程中不可避免地問題，這些問題不去找出不去尋求解決方法，就會一定程度上影響了財稅公司的發(fā)展，因此有了這篇論文，以萬曉財務為例找出財稅公司普遍存在的問題并且尋找出解決的方法。撰寫論文的過程中發(fā)現(xiàn)，其實很多財稅公司都會存在這樣那樣的問題，只是有一些相對來說比較小的或者不便于去處理的。這些問題存在但對于目前的日常工作來說影響不大或者暫時不好處理，就如跟客戶的溝通這里，由于客戶與財稅公司對于記賬知識的了解程度不一樣，會產(chǎn)生一些矛盾，有時候解釋起來涉及一些專業(yè)知識，客戶又比較難理解。這樣就會使得雙方的溝通橋梁形成了阻礙，因而更多時候都是財稅公司為了工作而妥協(xié)。所以即便有這樣的問題，財稅公司也很少去花時間精力去解決，一方面給客戶培訓相關知識花費一定時間成本，一方面客戶也未必有這樣的時間去了解。因而在論文中提到這個問題的解決方法更多的只是建議，不易于實施。本篇論文相對來說更多是較為片面，在實際的代理記賬中還有更多的地方我還沒有接觸到，因而無法對在財稅公司的代理記賬問題有全面的認識，這是不足之處。不過，論文中提到了一些點則是在我能觸碰到的范圍內(nèi)給出了一些相對可靠的建議。

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