格林公司產(chǎn)品銷售的核算與管理

公司產(chǎn)品銷售的核算與管理第一二一條銷售收入的確認(rèn)：公司在發(fā)出產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的同時(shí)，收訖或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)為銷售收入。即按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收到價(jià)款或者取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。第一二二條銷售收入的組成范圍：銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其他業(yè)務(wù)收入。第一二三條產(chǎn)品銷售收入：包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、委托代銷商品。第一二四條其他業(yè)務(wù)收入指公司除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售或者其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資出售等提供非工業(yè)勞務(wù)取得的收入。第一二五條營(yíng)銷部應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的銷售，向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)開(kāi)出增值稅發(fā)票，其他有關(guān)部門也應(yīng)將發(fā)生的其他銷售開(kāi)票給有關(guān)單位，并將所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬。第一二六條對(duì)產(chǎn)品銷售發(fā)生的銷售折讓和銷售折扣，營(yíng)銷部應(yīng)及時(shí)將發(fā)生情況報(bào)告給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，及時(shí)將銷售折讓和銷售折扣進(jìn)行賬務(wù)處理。第一二七條對(duì)新客戶因試用需要發(fā)生的試用費(fèi)用(包含產(chǎn)品)，營(yíng)銷部門應(yīng)在當(dāng)月書面報(bào)告給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第一二八條公司發(fā)生銷售退回或折讓，需要調(diào)整收入時(shí)，無(wú)論是本年銷售的，還是以前年度銷售的產(chǎn)品，一律沖減當(dāng)月銷售收入。第一二九條公司產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉(cāng)庫(kù)、雖發(fā)往客戶但客戶并未使用，未通知開(kāi)票時(shí)的產(chǎn)品不得作為當(dāng)月產(chǎn)品銷售。第一三0條營(yíng)銷部應(yīng)根椐各月度訂貨計(jì)劃，結(jié)合公司的能力，每年2月25號(hào)前編制的《年度計(jì)劃》，呈公司總經(jīng)理審批同意后送達(dá)營(yíng)銷部，由營(yíng)銷部向資材部下達(dá)月度《采購(gòu)計(jì)劃》。第一三一條客戶月度銷售總量及品種數(shù)量計(jì)劃發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于發(fā)貨前七天通知營(yíng)銷部，以便營(yíng)銷部組織產(chǎn)品購(gòu)買，確保銷售計(jì)劃完成。臨時(shí)追加的銷售量，營(yíng)銷部有解決方案，確保客戶需要。第一三二條凡發(fā)生產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)(除錢貨兩清的銷售業(yè)務(wù)外)，每一個(gè)客戶都應(yīng)簽訂月度《產(chǎn)品銷售合同》,信譽(yù)度高的個(gè)別客戶所發(fā)的月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同簽訂權(quán)限以公司合同管理辦法為準(zhǔn)。第一三三條營(yíng)銷部應(yīng)對(duì)客戶庫(kù)存公司產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行調(diào)查，按照其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其需要，又要防止其超儲(chǔ)積壓，造成大批量退貨的現(xiàn)象發(fā)生。第一三四條產(chǎn)品的發(fā)貨程序1、產(chǎn)品發(fā)貨前二天營(yíng)銷部應(yīng)書面通知品管部和資材部，以便進(jìn)行產(chǎn)品檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)的產(chǎn)品資材部不得出庫(kù)發(fā)貨。2、營(yíng)銷部依據(jù)《產(chǎn)品銷售合同》或月度訂單，填開(kāi)產(chǎn)品《出庫(kù)單》，由營(yíng)銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。無(wú)供貨合同及客戶訂單，財(cái)務(wù)部將不給予審批。3、銷售部門應(yīng)在發(fā)貨啟運(yùn)時(shí)開(kāi)出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應(yīng)在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認(rèn)并加蓋收貨章。營(yíng)銷部應(yīng)在運(yùn)輸單位結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)，及時(shí)收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫(kù)單的附件交財(cái)務(wù)入賬。4、車輛發(fā)運(yùn)時(shí)營(yíng)銷部應(yīng)要求運(yùn)輸單位向保險(xiǎn)公司投?！斑\(yùn)輸險(xiǎn)”，辦妥后方可啟運(yùn)。5、部份廠家要求收貨時(shí)同時(shí)收取《增值稅發(fā)票》的，營(yíng)銷部可以憑合同及訂貨單、出庫(kù)單到財(cái)務(wù)部開(kāi)取發(fā)票，營(yíng)銷部應(yīng)作好收發(fā)登記，領(lǐng)票人必須簽字確認(rèn)，并交待妥善保管之責(zé)任。6、貨物發(fā)運(yùn)后，營(yíng)銷部應(yīng)將貨物到達(dá)時(shí)間通知收貨方，并要求收貨方及時(shí)將收貨情況反饋回公司，出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時(shí)，應(yīng)及時(shí)查處，并將查處情況向公司報(bào)告。第一三五條出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時(shí)，營(yíng)銷部應(yīng)查明原因，屬于包裝數(shù)量不足，應(yīng)會(huì)同品管部進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)后進(jìn)行補(bǔ)貨，所補(bǔ)貨數(shù)量不再開(kāi)(出庫(kù)單)、也不需要開(kāi)出增值稅發(fā)票。在入庫(kù)時(shí)補(bǔ)足、所補(bǔ)數(shù)量不再補(bǔ)入庫(kù)單。屬于運(yùn)輸單位造成，應(yīng)將損失確認(rèn)書及與對(duì)方交涉情況一同交財(cái)務(wù)部開(kāi)出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應(yīng)支付的運(yùn)費(fèi)中抵除。第一三六條產(chǎn)品退換貨的帳務(wù)處理辦法；1、由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題客戶要求退貨，營(yíng)銷部門出具客戶要求退貨的《書面報(bào)告》，標(biāo)明退貨理由，經(jīng)品管部確認(rèn)后，方可辦理退貨。2、貨物到達(dá)后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)將此批退貨列為不合格品存放。等待品管部的處理意見(jiàn)后再進(jìn)行分項(xiàng)處理；①該批產(chǎn)品公司已開(kāi)增值稅票，又不需要換貨的，除收回產(chǎn)品外，還應(yīng)收回所開(kāi)出的增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨報(bào)告、入庫(kù)單一同交財(cái)務(wù)部入賬。②已開(kāi)發(fā)票發(fā)生的退貨，對(duì)方同意同類品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品發(fā)出時(shí)不再重新開(kāi)票，產(chǎn)品出入庫(kù)不再重新開(kāi)出、入庫(kù)單。資材部可將該批退貨退回庫(kù)房，在同品種入庫(kù)時(shí)直接抵減退出的數(shù)量。③已開(kāi)發(fā)票發(fā)生的退貨，對(duì)方不同意同類品種、同等數(shù)量換貨，而是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時(shí)，應(yīng)收回所開(kāi)發(fā)票。退貨辦理入庫(kù)。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。④未開(kāi)發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫(kù)，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。⑤因退貨發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，結(jié)算辦法應(yīng)按發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算辦法辦理。第一三七條銷售部門應(yīng)當(dāng)建立客戶銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記載客戶收、發(fā)、存和開(kāi)票、付款等明細(xì)情況，實(shí)行日記賬。并將當(dāng)天銷售實(shí)績(jī)輸入電腦，實(shí)行電腦管理。第一三八條公司產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)為公司價(jià)格管理委員會(huì)，該委員會(huì)確定的產(chǎn)品銷售價(jià)格，營(yíng)銷部必須堅(jiān)決執(zhí)行，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，凡產(chǎn)品銷售價(jià)格低于原定價(jià)格應(yīng)杜絕開(kāi)出發(fā)票。第一三九條營(yíng)銷部門對(duì)公司產(chǎn)品的定價(jià)認(rèn)為需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)向價(jià)格管理委員會(huì)出具《產(chǎn)品銷售價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行新的價(jià)格、財(cái)務(wù)部才能按新的價(jià)格進(jìn)行開(kāi)票。第一四零條財(cái)務(wù)部是應(yīng)收貨款的行政部門，營(yíng)銷部是應(yīng)收貨款的執(zhí)行部門，負(fù)有收回應(yīng)收貨款的責(zé)任。第一四一條財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月15和30日將本月貨款回收情況書面通知營(yíng)銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時(shí)，營(yíng)銷部應(yīng)就此向公司總經(jīng)理書面報(bào)告闡述理由。第一四三條營(yíng)銷部年度內(nèi)拓展新的客戶，按照合同規(guī)定存在貨款結(jié)算周期，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報(bào)表》，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再交公司總經(jīng)理審批。對(duì)于正常供貨的客戶，每月均需回款，對(duì)連續(xù)三個(gè)月未能回款之客戶，營(yíng)銷部應(yīng)分析欠款原因，并書面報(bào)告公司總經(jīng)理，采取相應(yīng)措施進(jìn)行妥善解決。第一四四條營(yíng)銷部每年至少兩次與所有客戶往來(lái)賬款進(jìn)行對(duì)賬，并要求客戶在《往來(lái)賬款詢征函》上簽字確認(rèn)，雙方帳務(wù)發(fā)生差異需要財(cái)務(wù)部派人進(jìn)行協(xié)助時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)派出人員協(xié)同對(duì)賬，確保年度內(nèi)雙方帳面數(shù)不得存在差異。第一四五條客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數(shù)量較少(金額低于1000元)的客戶可以收取現(xiàn)金，其它支付方式如商業(yè)承兌匯票等原則上應(yīng)于拒絕，以減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一四六條凡客戶使用商業(yè)承兌匯票支付貨款時(shí)，應(yīng)于拒收。但對(duì)個(gè)別信用較好，金額數(shù)不大的公司，營(yíng)銷部門應(yīng)當(dāng)書面報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后，送財(cái)務(wù)部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票。第一四七條客戶用現(xiàn)款支付貨款時(shí)，營(yíng)銷部應(yīng)及時(shí)將貨款送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后，開(kāi)出增值稅發(fā)票給營(yíng)銷部，營(yíng)銷部轉(zhuǎn)交給客戶。第一四八條客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》要求的票據(jù)應(yīng)于拒收，其中；1、在外地收到票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員審查把握不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)復(fù)印此票據(jù)傳回公司交財(cái)務(wù)部審驗(yàn)，由財(cái)務(wù)部送開(kāi)戶銀行審查后決定是否收票。2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于不符合〈票據(jù)法〉的要求時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)予拒收并退回營(yíng)銷部，營(yíng)銷部應(yīng)將原票退回客戶，并要求開(kāi)出新的銀行承兌匯票。3、對(duì)第一次收到的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)當(dāng)持票到其開(kāi)戶銀行，確認(rèn)票據(jù)及印鑒是否屬實(shí)，不符的應(yīng)當(dāng)拒收。4、省外客戶凡需要公司簽出“同意郵寄”或“收到票據(jù)證明”的，營(yíng)銷部應(yīng)派人前往取票，以減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一四九條營(yíng)銷部收到的貨款和票據(jù)，業(yè)務(wù)人員回公司后應(yīng)于當(dāng)天交回財(cái)務(wù)部，非特殊情況不得留存票據(jù)過(guò)夜。營(yíng)銷部和財(cái)務(wù)部雙方應(yīng)辦理票據(jù)交接登記，并簽字確認(rèn)第一五十條資材部倉(cāng)庫(kù)所存各類成品實(shí)行限額管理，合理庫(kù)存量為該產(chǎn)品1個(gè)月供貨量，超出此限，資材部應(yīng)通知營(yíng)銷部，營(yíng)銷部應(yīng)書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批后方可增加庫(kù)存量。第一五一條資材部于庫(kù)存期限超過(guò)三個(gè)月以上的產(chǎn)品，應(yīng)向品管部報(bào)告，由品管部檢驗(yàn)鑒定，并將檢驗(yàn)結(jié)果發(fā)至營(yíng)銷部，由營(yíng)銷部對(duì)質(zhì)量不符合要求的成品出示書面報(bào)告，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，營(yíng)銷部開(kāi)出〈出庫(kù)單〉，附齊審批報(bào)告和質(zhì)檢報(bào)告單，交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第一五二條當(dāng)產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時(shí)，如有此類情況發(fā)生，營(yíng)銷部應(yīng)出示書面報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后可以作如下處理；1、銷售折扣指銷售價(jià)款損失，如有銷售折扣發(fā)生時(shí)，最好應(yīng)在未開(kāi)出增值稅發(fā)票之前進(jìn)行，如發(fā)票已開(kāi)出應(yīng)收回原增值稅發(fā)票，重新開(kāi)出增值稅發(fā)票。2、銷售折讓指產(chǎn)品數(shù)量損失，如已開(kāi)票必須收回所開(kāi)增值稅發(fā)票，重新開(kāi)票。將原(出庫(kù)單)重開(kāi)，一份附在新開(kāi)發(fā)票后作為附件，損失數(shù)量另開(kāi)一份出庫(kù)單連同經(jīng)批準(zhǔn)的書面報(bào)告送財(cái)務(wù)入賬。3、客戶發(fā)票已開(kāi)出，欠款一直未付，年終結(jié)算時(shí)要求降價(jià)。但對(duì)方發(fā)票又無(wú)法收回，要公司補(bǔ)貨達(dá)到其降價(jià)目的。將補(bǔ)貨數(shù)量開(kāi)出(出庫(kù)單)，連同書面報(bào)告送財(cái)務(wù)部入賬。4、個(gè)別客戶付款時(shí)由承兌匯票改付現(xiàn)款時(shí)，收取公司的貼現(xiàn)利息，發(fā)生此種情況應(yīng)書面報(bào)告公司總經(jīng)理，經(jīng)同意后辦理。但客戶必須開(kāi)具稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得接收現(xiàn)金收據(jù)及白紙條。批準(zhǔn)后連書面報(bào)告一同交財(cái)務(wù)部入賬。第一五三條銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)結(jié)算，必須要有《運(yùn)輸合同》、客戶返還的《產(chǎn)品發(fā)貨單》、規(guī)范的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，收齊后由營(yíng)銷部辦理〈銀行用款申請(qǐng)單〉送公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部安排付款。第一五四條公司營(yíng)銷部為產(chǎn)品銷售價(jià)格的執(zhí)行部門，公司財(cái)務(wù)部為產(chǎn)品價(jià)格的行政部門。營(yíng)銷部應(yīng)建立動(dòng)態(tài)價(jià)格管理體系，當(dāng)有下列情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)