會(huì)計(jì)記賬技能實(shí)訓(xùn)參考答案20181120更新

PAGEPAGE31教育部職業(yè)教育與成人教育規(guī)劃教材中等職業(yè)教育會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)用書會(huì)計(jì)記賬技能實(shí)訓(xùn)（參考答案）主編宋海燕（封面）機(jī)械工業(yè)出版社第一部分單項(xiàng)技能實(shí)訓(xùn)參考答案項(xiàng)目一任務(wù)1任務(wù)2任務(wù)3備注：P71表格附1-3-3的銀行應(yīng)該為“中國銀行”任務(wù)4P8情景設(shè)置中的購進(jìn)食用油應(yīng)該為“購進(jìn)精制面粉”任務(wù)5任務(wù)6任務(wù)7任務(wù)8備注P91附1-8-3表格名稱為“稅金及附加計(jì)算表”項(xiàng)目二序號(hào)存在的問題處理意見1沒有錯(cuò)誤無2沒有錯(cuò)誤無3沒有錯(cuò)誤無4未加蓋開具單位印章到原單位加蓋發(fā)票專用章項(xiàng)目三任務(wù)11、借：銀行存款270000貸：實(shí)收資本——武漢信誠公司175000資本公積——資本溢價(jià)950002、借：銀行存款50000貸：短期借款500003、借：短期借款80000貸：銀行存款80000任務(wù)24、借：在途物資——精制面粉60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款702005、借：原材料——食用油24000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4024.20貸：銀行存款28024.206、借：原材料——精制面粉60000貸：在途物資——精制面粉600007、借：應(yīng)付票據(jù)——山東魯花公司35100貸：銀行存款351008、借：原材料——食用油4000——食用鹽1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：應(yīng)付賬款——武漢漢福公司58509、借：原材料——精制面粉600000貸：在途物資——精制面粉600000任務(wù)310、借：固定資產(chǎn)——貨車80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：銀行存款9360011、借：庫存現(xiàn)金1500貸：銀行存款150012、借：管理費(fèi)用——其他費(fèi)用1200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）72貸：銀行存款127213、借：稅金及附加50貸：庫存現(xiàn)金5015、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)120貸：庫存現(xiàn)金12018、借：其他應(yīng)收款——吳飛500貸：庫存現(xiàn)金50019、借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)520貸：庫存現(xiàn)金52021、借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利200貸：庫存現(xiàn)金200備注：P135附3-21-1印章應(yīng)為“現(xiàn)金付訖”22、借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)1200貸：銀行存款120023、借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利200貸：庫存現(xiàn)金20024、借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)570貸：其他應(yīng)收款——吳飛500庫存現(xiàn)金7025、借：管理費(fèi)用——其他費(fèi)用500貸：銀行存款500備注：資料中缺3-25-2“開出轉(zhuǎn)賬支票的存根”27、借：管理費(fèi)用——維修費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340貸：銀行存款234028、借：管理費(fèi)用——其他費(fèi)用35貸：庫存現(xiàn)金3529、借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)1300銷售費(fèi)用1046制造費(fèi)用5754應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1241貸：銀行存款934130、借：生產(chǎn)成本——小麻花122900——小小酥313200制造費(fèi)用750管理費(fèi)用150其他業(yè)務(wù)成本150貸：原材料——精制面粉420000——食用油14400——食用鹽1700——潤(rùn)滑劑105031、借：生產(chǎn)成本——小麻花13000——小小酥36000制造費(fèi)用11000管理費(fèi)用18000銷售費(fèi)用15000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資9300032、借：管理費(fèi)用1600貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)1200——職工福利40033、借：應(yīng)付職工薪酬——工資93000貸：銀行存款73250其他應(yīng)付款——應(yīng)交住房公積金9300——應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10410應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅4034、借：制造費(fèi)用9736管理費(fèi)用——折舊費(fèi)6891貸：累計(jì)折舊1662735、借：生產(chǎn)成本——小麻花10680——小小酥16560貸：制造費(fèi)用2724036、借：庫存商品——小麻花146580——小小酥365760貸：生產(chǎn)成本——小麻花146580——小小酥365760任務(wù)414、借：銀行存款702貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——小小酥600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10216、借：應(yīng)收賬款——河南豫園百貨公司703200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——小小酥600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000銀行存款120017、借：銀行存款58500貸：應(yīng)收賬款——武漢宏興商貿(mào)城5850020、借：庫存現(xiàn)金234貸：其他業(yè)務(wù)收入——出售材料收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3426、借：銀行存款703200貸：應(yīng)收賬款——河南豫園百貨公司70320037、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——小小酥360360貸：庫存商品——小小酥36036038、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）71808.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅71808.8039、借：稅金及附加7180.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5026.62——應(yīng)交教育費(fèi)附加2154.26任務(wù)540、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600600其他業(yè)務(wù)收入200貸：本年利潤(rùn)60080041、借：本年利潤(rùn)416672.88貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本360360其他業(yè)務(wù)成本150稅金及附加7230.88管理費(fèi)用32886銷售費(fèi)用1604642、借：所得稅費(fèi)用46031.78貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅46031.7843、借：本年利潤(rùn)46031.78貸：所得稅費(fèi)用46031.78任務(wù)644、借：本年利潤(rùn)888095.34貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)888095.3445、借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積88809.53——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)440047.67貸：盈余公積——法定盈余公積88809.53應(yīng)付股利——應(yīng)付現(xiàn)金股利440047.6746、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)532857.20貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積88809.53——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)440047.67項(xiàng)目四序號(hào)存在的問題處理意見1合計(jì)未注明“￥”符號(hào)查明原因后，如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真實(shí)的，可以補(bǔ)上。2會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，“應(yīng)付賬款”應(yīng)該為“應(yīng)付票據(jù)”重新填制一張正確的記賬憑證，用以替代原記賬憑證。3會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，“營(yíng)業(yè)外收入”應(yīng)該為“營(yíng)業(yè)外支出”重新填制一張正確的記賬憑證，用以替代原記賬憑證。4會(huì)計(jì)分錄金額錯(cuò)誤，“生產(chǎn)成本——小小酥”的金額應(yīng)該為“23,125”重新填制一張正確的記賬憑證，用以替代原記賬憑證。項(xiàng)目五項(xiàng)目八項(xiàng)目九資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：武漢和美公司2015年9月30日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金975154.20短期借款50000.00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款117000.00應(yīng)付賬款5850.00預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股息應(yīng)付職工薪酬14860.40其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)125061.46存貨1459830.00應(yīng)付利息500.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)付股利其他流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款19710.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2551984.20一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)215981.86持有至到期投資非流動(dòng)負(fù)債：投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)付款固定資產(chǎn)2697673.00專項(xiàng)應(yīng)付款在建工程預(yù)計(jì)負(fù)債工程物資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)清理其他非流動(dòng)負(fù)債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)開發(fā)支出所有者權(quán)益：商譽(yù)實(shí)收資本3675000.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積308880.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)盈余公積141700.00遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)908095.34非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2697673.00所有者權(quán)益合計(jì)5033675.34資產(chǎn)總計(jì)5249657.20負(fù)債和所有者權(quán)總計(jì)5249657.20制表：李靜利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：武漢和美公司2015年9月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)上年同期累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入1600,800.00減：營(yíng)業(yè)成本2360,510.00營(yíng)業(yè)稅費(fèi)37,230.88銷售費(fèi)用416,046.00管理費(fèi)用532,886.00財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“—”號(hào)填列)6資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)凈損益（凈損失以“—”號(hào)填列）8投資凈收益（凈損失以“—”號(hào)填列）9二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“—”號(hào)填列）10184,127.12加：營(yíng)業(yè)外收入11減：營(yíng)業(yè)外支出12其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“—”號(hào)填列）13三、利潤(rùn)總額（虧損以“—”號(hào)填列）14184,127.12減：所得稅費(fèi)用1544,300.27四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“—”號(hào)填列）16132,900.82五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀釋每股收益19制表：李云龍第二部分綜合技能實(shí)訓(xùn)參考答案項(xiàng)目十1、借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒃?200貸：庫存現(xiàn)金12003、借：銀行存款535000貸：應(yīng)收賬款——武漢中心商城5350004、借：應(yīng)收賬款——合肥青青商貿(mào)城457300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇240000——落地扇150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）66300銀行存款10005、借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款21206、借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340貸：銀行存款23407、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)640貸：庫存現(xiàn)金6408、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅27200貸：銀行存款272009、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅1904——應(yīng)交教育費(fèi)附加816貸：銀行存款272010、借：制造費(fèi)用—生產(chǎn)車間（差旅費(fèi)）990庫存現(xiàn)金10貸：其他應(yīng)收款——生產(chǎn)車間周瑩100011、借：銀行存款457300貸：應(yīng)收賬款——合肥青青商貿(mào)城45730012、借：應(yīng)付職工薪酬——工資109000貸：銀行存款91700其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10900——代扣住房公積金5450應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅95013、借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)31610其他應(yīng)付款——代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10900貸：銀行存款4251014、借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金10900其他應(yīng)付款——代扣住房公積金5450貸：銀行存款1635015、借：應(yīng)收賬款——中心商城421200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇360000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6120016、借：原材料——Ⅰ型風(fēng)扇電機(jī)80000——Ⅱ型風(fēng)扇底座20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：應(yīng)付賬款——欣欣電扇配件廠11700017、借：應(yīng)付票據(jù)——佳緣塑膠模具公司47000貸：銀行存款4700018、借：固定資產(chǎn)——裝配機(jī)30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款3510019、借：固定資產(chǎn)——設(shè)備120000貸：實(shí)收資本——亦非機(jī)械設(shè)備公司72000資本公積——資本溢價(jià)4800020、借：銀行存款175500貸：應(yīng)收賬款——欣宜商場(chǎng)17550021、借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出10000貸：銀行存款1000022、借：應(yīng)收賬款——中心商城351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——落地扇300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100023、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)600貸：銀行存款60024、借：管理費(fèi)用——綠化費(fèi)600貸：銀行存款60025、借：應(yīng)收賬款——欣宜商場(chǎng)228150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇120000——落地扇75000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3315026、借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)1000貸：銀行存款100027、借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)356制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間（水電費(fèi)）3694應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）620.50貸：銀行存款4670.5028、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)250應(yīng)付利息500貸：銀行存款75029、借：制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間（折舊費(fèi)）9736管理費(fèi)用——折舊費(fèi)7640貸：累計(jì)折舊1737630、借：生產(chǎn)成本——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇171000——落地扇144000制造費(fèi)用——材料費(fèi)20貸：原材料——Ⅰ型風(fēng)扇電機(jī)120000——Ⅰ型風(fēng)扇底座15000——Ⅱ型風(fēng)扇電機(jī)100000——Ⅱ型風(fēng)扇底座20000——塑膠扇葉50000——電機(jī)接線板1002031、借：管理費(fèi)用——人工費(fèi)17000銷售費(fèi)用——人工費(fèi)13000制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間（人工費(fèi)）9000生產(chǎn)成本——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇30000——落地扇40000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資10900032、借：管理費(fèi)用——人工費(fèi)2180貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)218033、借：管理費(fèi)用——人工費(fèi)4930銷售費(fèi)用——人工費(fèi)3770制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間（人工費(fèi)）2610生產(chǎn)成本——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇8700——落地扇11600貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3161034、借：管理費(fèi)用——人工費(fèi)1700銷售費(fèi)用——人工費(fèi)1300制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間（人工費(fèi)）900生產(chǎn)成本——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇3000——落地扇4000貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金1090035、借：管理費(fèi)用——人工費(fèi)1000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)100036、借：生產(chǎn)成本——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇11550——落地扇15400貸：制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間2695037、借：庫存商品——臺(tái)式轉(zhuǎn)頁扇224250——落地扇215000