稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫綜合模擬A卷帶答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫綜合模擬A卷帶答案

單選題（共50題）1、申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D2、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項稅額抵扣【答案】B4、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C5、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C6、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B7、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B8、（2019年）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務(wù)報酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】B9、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關(guān)等偵查機關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B10、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B11、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.新能源汽車制造業(yè)B.娛樂業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)【答案】A12、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C13、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A14、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A15、下列各項中，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅是（）。A.勞動分紅B.個人在公司任職同時擔(dān)任董事取得的董事費C.保險營銷員的傭金收入D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入【答案】C16、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進(jìn)行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D17、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A.在法國登記注冊但實際管理機構(gòu)在中國的A企業(yè)B.在中國登記注冊但實際管理機構(gòu)在法國的B企業(yè)C.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)D.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)【答案】C18、在稅收風(fēng)險管理中，對于低風(fēng)險納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對措施是（）。A.避免不當(dāng)打擾B.進(jìn)行風(fēng)險提示提醒C.實施納稅評估（或稅務(wù)審計、反避稅調(diào)査）D.實施稅務(wù)稽查【答案】B19、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元【答案】B20、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A21、下列關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項稅額的說法，錯誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運輸進(jìn)項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】B22、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入B.董事費收入C.房產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B23、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B24、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C.對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實性D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C25、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報告類型為（）。A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】C26、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按照（）計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】D27、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當(dāng)月貨物未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額（）萬元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】B28、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C29、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A30、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計法【答案】A31、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A32、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【答案】C33、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強制執(zhí)行措施【答案】D34、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.從原單位取得的退休金4000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】B35、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A36、（2019年）2019年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D37、下列各項中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項稅額B.稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項稅額C.稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項稅額【答案】A38、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議C.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)所（分局）.各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議【答案】C39、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費用”B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”D.企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他收益”【答案】B40、下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C41、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A42、下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.經(jīng)營所得D.稿酬所得【答案】C43、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】C44、逆查法應(yīng)該從（）開始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.財務(wù)報表【答案】D45、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷售自建的不動產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產(chǎn)【答案】A46、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C47、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D48、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。A.財政部B.國務(wù)院C.國家稅務(wù)總局D.全國人民代表大會常務(wù)委員會【答案】B49、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】D50、下列選項，屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的是（）。A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量D.噪聲分貝數(shù)【答案】A多選題（共25題）1、一般納稅人銷售的下列貨物、服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.自產(chǎn)的自來水B.公共交通運輸服務(wù)C.非學(xué)歷教育服務(wù)D.鐵路旅客運輸服務(wù)E.電影放映服務(wù)【答案】ABC2、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.組織機構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.社會保險登記證E.投資許可證【答案】ABCD3、關(guān)于企業(yè)所得稅上虧損彌補的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，該虧損指的是會計上的虧損B.一般企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補C.具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10年彌補D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年E.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如果要將虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限延長至8年的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》【答案】BCD4、下列稅務(wù)登記的說法正確的有（）。A.申請減稅、免稅、退稅，必須持稅務(wù)登記證件B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查C.稅務(wù)機關(guān)不再按照180天設(shè)置報驗管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限D(zhuǎn).納稅人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢E.納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，需向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》【答案】AC5、一般納稅人預(yù)繳增值稅時，下列適用3％預(yù)征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)【答案】BD6、鑒證證據(jù)類型包括（）。A.書證B.物證C.視聽資料D.主觀推斷E.當(dāng)事人的陳述【答案】ABC7、下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險提醒【答案】ABCD8、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國債的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)D.取得的金融債券利息收入E.符合條件的非營利組織的收入【答案】B9、涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）。A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被撤銷B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體【答案】AC10、一般納稅人購入的下列服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項稅額（均取得合法的扣稅憑證），不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)B.為生產(chǎn)經(jīng)營購入的貸款服務(wù)C.為解決職工住宿問題租入的不動產(chǎn)D.為銷售免稅貨物購入的運輸服務(wù)E.從境外購入的設(shè)計服務(wù)【答案】BCD11、（2019年真題）關(guān)于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回【答案】ABD12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議B.對稅務(wù)機關(guān)委托代征作出代征稅款的行為不服的，該受托代征人是被申請人C.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議D.對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)為被申請人E.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人【答案】ACD13、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保健食品C.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)【答案】ACD14、（2016年真題）某企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于政策規(guī)定的可享受加速折舊政策的行業(yè)。2016年購入價值150萬元的固定資產(chǎn)投入使用，在享受加速折舊政策時，下列說法正確的有（）。A.若該企業(yè)是小型微利企業(yè)，且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除B.可選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行折舊C.若該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)，且該固定資產(chǎn)專用于研發(fā)，則允許一次性稅前扣除D.該企業(yè)2016年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額50%（不含）以上E.該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實行加速折舊政策【答案】BD15、根據(jù)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】BCD16、下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的款項B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司跨市建造寫字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC17、下列關(guān)于錯誤會計賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有（）。A.對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項C.會計核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致D.對于會計與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理E.金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理【答案】ABD18、以下有關(guān)稅務(wù)注銷說法正確的有（）。A.由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算B.被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理稅務(wù)注銷前需先解除非正常狀態(tài)，補辦納稅申報手續(xù)D.已實行“一照一碼”登記模式的納稅人向市場監(jiān)督管理等部門申請辦理注銷登記后，再向稅務(wù)機關(guān)申報清稅E.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”【答案】BC19、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有（）。A.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費B.高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費C.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費D.航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費【答案】CD20、關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有()。A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按"偶然所得"項目征收個人所得稅C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照"工資薪金所得"征收個人所得稅D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅E:員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費，應(yīng)按"勞務(wù)報酬所得"計算繳納個人所得稅【答案】BD21、建立年金計劃以及年金方案、受托人、托管人發(fā)生變化的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.年金方案復(fù)印件B.《企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅備案表》C.財務(wù)負(fù)責(zé)人有效身份證件原件及復(fù)印件D.法定代表人有效身份證件原件及復(fù)印件E.人力資源社會保障部門出具的方案備案函、計劃確認(rèn)函復(fù)印件【答案】AB22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.特許權(quán)使用費收入，按照特許權(quán)使用人實際支付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售商品按合同約定的收款日期確定銷售收入的實現(xiàn)E.租金收入一般應(yīng)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)【答案】BCD23、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.用于交際應(yīng)酬B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)成品E.從母公司移送至子公司【答案】ABC24、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運輸服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.收派服務(wù)E.融資性售后回租【答案】ACD25、下列通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目核算的有（）。A.將自產(chǎn)的高檔化妝品出售B.商場零售金銀首飾C.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進(jìn)口時繳納的消費稅D.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅E.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀、鉆石首飾，被受托方代收代繳的消費稅【答案】ABCD大題（共10題）一、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2020年6月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一宗房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)信息如下：（1）2016年3月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）該項目《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2016年4月25日。（3）該項目取得含稅銷售收入36750萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；開發(fā)費用3000萬元。其他相關(guān)資料：契稅稅率為4%，利息支出無法提供金融機構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅。要求：根據(jù)上述資料計算相關(guān)的增值稅，城建稅及附加，土地增值稅?！敬鸢浮慷?、稅務(wù)師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。按協(xié)議預(yù)收省外出租的辦公用房半年房屋租賃費價稅合計436000元，未開具發(fā)票。該辦公用房為2017年8月購入。已向辦公用房所在地稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳稅款，取得辦公用房所在地稅務(wù)機關(guān)出具的完稅憑證。要求：請計算該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額和應(yīng)預(yù)繳的增值稅。【答案】三、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）在2020年4月有增值稅10萬元欠稅未補繳，若2020年4月期末留抵稅額4萬元（不符合退稅條件）。請作出4月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務(wù)處理?！敬鸢浮克?、某稅務(wù)師事務(wù)所收到如下有關(guān)印花稅的提問:(1)甲公司籌建--座辦公樓，包工包料承包給某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采購相應(yīng)設(shè)備，對于采購設(shè)備價款，雙方按建筑安裝工程承包合同繳納印花稅，還是按固定資產(chǎn)采購合同繳納印花稅?(2)獨立法人企業(yè)之間、母子公司之間、總分公司之間的借款合同是否應(yīng)繳納印花稅?(3)乙公司與機票代售點簽訂的機票訂購合同，是否應(yīng)繳納印花稅?(4)債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，將債權(quán)轉(zhuǎn)化成股權(quán)，債務(wù)人應(yīng)如何繳納印花稅?(5)公司董事會擬用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增股本，兩種方案的印花稅應(yīng)如何繳納?問題:根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定分別予以解答并簡述相關(guān)政策規(guī)定?！敬鸢浮课濉ⅲ?019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，從2020年3月起向業(yè)主收取A樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。問題：物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？適用稅率多少【答案】六、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團，月租金4萬元（含稅），租期3年，其中合同約定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。問題：商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定?！敬鸢浮科摺ⅲ?019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴}。資料1：物業(yè)公司從2019年3月起向業(yè)主收取A樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。資料2：2016年10月1日甲房地產(chǎn)公司將B樓盤的可出租地下車位所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2019年3月起物業(yè)公司對外出租地下車位。問題（1）：資料1中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？適用稅率多少？問題（2）：資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定?！敬鸢浮堪恕⑻旌缟虉鍪且患覍I(yè)從事電器銷售的大型商業(yè)企業(yè)，2018年十—期間為了促銷—款新型手機，天虹商場擬定了四種促銷方案。已知該款手機平時的對外零售價為2000元，商場購進(jìn)該手機的不含稅價為1000元，并可取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。四種促銷方案如下：方案—：采取以舊換新的方式銷售，顧客購買新型手機支付價款時，舊手機作價200元，即在購買新手機時可以少付200元現(xiàn)金。方案二：新型手機在現(xiàn)有零售價的基礎(chǔ)上進(jìn)行九折銷售。（折扣額要求開票部門在同一張發(fā)票金額欄中分別注明）方案三：顧客購買新型手機滿2000元時返還現(xiàn)金券200元。方案四：顧客購買新型手機滿2000元時贈送價值零售價200元的小商品，小商品的不含稅購進(jìn)價為100元，可以取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。問題：（1）計算天虹商場四個方案分別應(yīng)納的增值稅，判斷哪個方案對商場來說增值稅稅負(fù)最輕？【答案】（1）各方案應(yīng)納的增值稅計算如下：方案—：稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應(yīng)納增值稅＝2000