內(nèi)部審核報告范文

〔范例〕(6)些一般的說明。一、內(nèi)部審計報告的含義和目的計工作必不行少的一項既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個方面。(一)向報告的閱讀者傳遞信息日常工作的一個重要方面。內(nèi)部審計報告就是集合這些信息(包括令人滿足的狀況和不能令人滿足的狀況兩個方面)并對之表述審計意見和建議的一種主要方式。一份真實狀況良好寫照的審計報告是贏得企業(yè)治理當(dāng)局或董事會審計委員會對為組織內(nèi)部一種相對獨立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計報告所收集的信息是在系統(tǒng)通過批閱審計報告他們能夠從不同角度來進一步生疏和把握在實現(xiàn)組織目標(biāo)過程中各種活動的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計報告是毫無意義可言的。(二)說服報告的閱讀者承受并承受審計意見和建議任何一份內(nèi)部審計報告都應(yīng)當(dāng)表述內(nèi)部審計人員對被審查活動所持的觀點和看些有權(quán)對之實行訂正行動的治理人員(包括對存在問題負直接責(zé)任的)的認同時，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽。二、內(nèi)部審計報告的構(gòu)造和內(nèi)容由于審計活動的性質(zhì)和報告方式的不同，內(nèi)部審計報告可以有多種不同的類型：取長補短，共同滿足報告審計結(jié)果、到達報告目的的要求。依據(jù)《內(nèi)部審計專業(yè)最終審計報告；中期報告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。最終審計報告作一些簡要介紹。(一)中期審計報告中期審計報告是內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場審計過程中就某些領(lǐng)域的審計覺察與被審制缺陷。這些不良狀況任其存在和集中將會給組織帶來更大的不利影響和損失。建議，供被審計單位慎重考慮，以便準(zhǔn)時實行訂正行動，這就大大增加了審計報告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)是對被審計單位的一種敬重，有助于取得其信任和合作；(2)有助于準(zhǔn)時實行改進措施，轉(zhuǎn)變不良的狀況或遏制其進展趨勢；(3)供審計人員檢查審計覺察的正確性，為最終審計報告提供合理有效的信息。計實務(wù)中的四份較典型的審計備忘錄。備忘錄一：資本性支出的授權(quán)×××先生：3個進展檢查，累計支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒有覺察取得到批準(zhǔn)的文件。有建立相應(yīng)的程序。925日之前，收到您的答復(fù)。審計員：×××917日備忘景二：多余和廢舊財產(chǎn)的把握×××先生：備忘景二：多余和廢舊財產(chǎn)的把握×××先生：(1)(2)所提折舊費用過大，(3)非生產(chǎn)用資產(chǎn)占用的資金過大。將多余、剩余、廢舊的物資設(shè)備從該類分類帳中分別出來，并編制明細清冊。45日之前收到您的答復(fù)。審計員：×××備忘錄三：差旅和招待費用×××先生：定的“差旅和招待費用”政策都沒有一貫遵守．下面列示一些具體事例：1．乘坐出租車的費用記錄沒有附原始發(fā)票；超過$25的差旅和招待費用記錄沒有附原始發(fā)票；(非差旅和招待費用)的原始發(fā)票有的被遺失；662中。371699中。5．6．招待費開支沒有說明膳食的種類(早餐、午餐或晚餐)，有的僅有一個職員出席，(姓名、職位、職業(yè)或其他狀況)也沒有說明。9．盡管購置機動車的保險費用不應(yīng)當(dāng)包括在“差旅和招待費用表”中，但卻列示于“差旅和招待費用表”中。審核“差旅和招待費用表”的職員未經(jīng)授權(quán)并由專人負責(zé)．地方，以便遇到實際問題可以查閱參考。明和帳戶記錄相核對，然后由指定的人員批準(zhǔn)。請將實行的訂正措施通知我們，以保證公司政策得到有效地執(zhí)行。我們期望在審計員：×××717日標(biāo)準(zhǔn)以便其監(jiān)視收款和催款業(yè)務(wù)．狀況說明和緣由五月份和六月份經(jīng)批準(zhǔn)并呈送給企業(yè)治理當(dāng)局的應(yīng)收帳款帳齡分析報告中，有幾響手段。建議握。審計員：×××很多組織的企業(yè)治理當(dāng)局都在有關(guān)政策和方針中明確要求被審計單位應(yīng)當(dāng)慎重考慮審計結(jié)果，并準(zhǔn)時實施正確審計意見和建議的緣由所在。您有效地進展審計或理解審計備忘錄的構(gòu)造和內(nèi)容供給一些啟發(fā)。(累計支出$1.4MM)沒有取得正式的書面有足夠的警覺。必要的?！安盥煤驼写M用”報告的檢查，能夠覺察由于理解錯誤、馬虎疏忽、偶然的或并總是與政府的稅收原則相聯(lián)系。職員應(yīng)當(dāng)理解并被要求遵守這些政策。并準(zhǔn)時轉(zhuǎn)變這種不良現(xiàn)象。(二)最終審計報告)備一些共同的一般特征，例如說明審計的目的和范圍，突出審計結(jié)果等，于是，不少內(nèi)部審計組織都對其提出了一些原則性的要求或承受一種較適合的格式作底稿，在整個審計工作中始終考慮并致力到達報告的要求。報告的總體構(gòu)造和內(nèi)容要求。它們是綜合性報告的提綱，可以有彈性。1．背景介紹(結(jié)論)和建議的簡明說明被審查者的目標(biāo)、權(quán)力和責(zé)任范圍。目標(biāo)(目的)和范圍的內(nèi)容供給符合規(guī)律的思維。目的說明應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，并可適當(dāng)具體一點。不全都。因此，在必要的狀況下，范圍說明應(yīng)當(dāng)清楚地指明所審查的具體領(lǐng)域及其緣由，還可以適當(dāng)?shù)刂赋雒恳粋€審計領(lǐng)域的工作深度。不是怎么做。意見和結(jié)果(意見)和建議三局部。地表述審計意見，應(yīng)當(dāng)在報告中說明緣由。事實。審計覺察是審計結(jié)果的核心內(nèi)容，意見(結(jié)論)和建議都是針對審計覺察提人憂慮的問題或缺陷。通常，提示被審計活動良好狀況的審計覺察(樂觀審計覺察)一般不需要與被審計需要或可以得到改進。通常，說明不良狀況的審計覺察(消極審計覺察)應(yīng)當(dāng)成為審計報告的核心局部。所收集的證據(jù)有足夠的證明力并能夠合理地解釋其前因后果。標(biāo)準(zhǔn)——所審計活動適用的評判或?qū)徲嫎?biāo)準(zhǔn)，即“應(yīng)當(dāng)怎樣)影響或后果——目前狀況有何不良影響，或造成了什么樣的結(jié)果；建議是內(nèi)部審計人員依據(jù)審計覺察和意見(結(jié)論)提出的改進不良狀況的措施或訂正建議必需針對所存在的問題或缺陷，否則，就成了“無的放矢”的無稽之談。例有利于組織目標(biāo)的實現(xiàn)，符合本錢效益原則，并應(yīng)當(dāng)是切實可行的。只有這樣，才能使有權(quán)對之實行行動的治理人員承受并將其付諸實施。4．被審計單位劉．審計結(jié)果的意見主要說明被審查者對審計中覺察的問題和缺陷所表述的與審計人員不同的意覺察所提示的事實，雙方不應(yīng)當(dāng)存在分歧。考慮并證明審計人員所認定的問題和建議中所提出的改進措施。5．其他相關(guān)內(nèi)容其他相關(guān)事宜主要指與本次審計任務(wù)沒有直接關(guān)系或關(guān)系不重要的某些方面的時要求關(guān)心的一些事項或后續(xù)審計結(jié)果的有關(guān)狀況也包括在這一局部中。就是最完善的規(guī)律格式。在實際報告中，可常常處于變化之中。三、內(nèi)部審計報告的寫作標(biāo)準(zhǔn)最終審計報告的編寫者的共識，成為良好寫作的質(zhì)量特征。(一)客觀性指在最終審計報告中的非有意性的錯誤說明或重要資料的遺漏)，那么必需明修改的緣由，修正報告應(yīng)當(dāng)發(fā)送到全部承受過報告的人員。(二)清楚性文字通順流暢，規(guī)律性強，前后全都并突出重點。遣詞造句是寫作的根本功，用錯，但過于一般化。用詞越貼切，越簡潔使讀者理解其含義。通常在書面的正式報告中，不應(yīng)當(dāng)使用“幾個、少數(shù)、簡直沒有、大量”之類的詞來說明狀況，另后照看，不存在沖突。(三)簡潔性化，減輕單調(diào)沉悶的氣氛，使審計報告具有吸引力。(四)準(zhǔn)時性的一種報告方式。一份不具時效要求的審計報告是毫無價值可言的。(五)建設(shè)性議。現(xiàn)代內(nèi)部審計的最終目的不在于覺察問題，批判過去，而在于解決問題，指參考信息；能夠為催促和幫助被審計單位慎重考慮報告中所陳述的問題和建議，準(zhǔn)時實行訂正行動，轉(zhuǎn)變不良工作狀況，提高績效水平而供給有益的詢問效勞。治理把握職能的作用。(六)恰當(dāng)?shù)恼Z調(diào)的。這要求報告的作者具有客觀公正的寫作態(tài)度和踏實樸實的語言功底。四、審計報告的寫作過程審計報告的編寫是一個系統(tǒng)的過程，主要涉及以下幾個步驟的工作內(nèi)容：(一)檢查審計任務(wù)的完成狀況工作。(二)暈后批閱審計工作底稿持審計報告的內(nèi)容。(三)評估審計覺察的重要性和關(guān)注，換言之，報告中所陳述的事實和提示的不良狀況應(yīng)當(dāng)具有重要性，能夠為讀者生疏狀況，改進工作供給有價值的重要信息。在審計中，內(nèi)部審計人員可住其本質(zhì)，有目的、有系統(tǒng)、有選擇地確定報告中的審計覺察。(四)起草審計報告(六)修改審計報告并最終定稿五、審計報告的安排六、最終審計報告實例較長，為縮短篇幅。我們僅在報告實例中列示了一份審計備忘錄及其答復(fù)。前言)的一樣領(lǐng)域進展了“巡回”審計。這種審計方式為比較二者)的審計時間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠果，并預(yù)備在其他地點的審計中運用。目標(biāo)和范圍19933012個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報告。意見和結(jié)果的，并有效地發(fā)揮了作用。8桶。我們建議你們評估量量儀表的靈敏度。1／30.014，800桶。我們請你們告知裝備部件的編制員承受正確的計算機生成讀數(shù)。被審單位答復(fù):目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準(zhǔn)確1994年量的準(zhǔn)確性，但錯誤地表示了余額的計算結(jié)果。磅。我們建議使用“三進制”可能更(API)公布的原油比重范圍(38.543.5)來計9038.5以下，我20為起點。9月份開頭承受每準(zhǔn)確地重確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統(tǒng)”承受的標(biāo)準(zhǔn)全都。原油裝置方面(小時)外，內(nèi)部把握是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。10月份未處理的積壓報告)350份(94％)沒有寫明完成修理所需要的時間。為便上注明所需要的時間(小時)。我們預(yù)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補過去缺陷的時間表。機動設(shè)備撥款(專用的)來購置小汽車的撥款(3128)#(3145)#買由撥款支付費用的準(zhǔn)確性和正確性。們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審核方面進展內(nèi)部審核。審計整改方面中。其他事項在檢查機動設(shè)備類資產(chǎn)對帳(調(diào)整)狀況時，我們覺察懷丁煉油廠的一些機動車輛地點名)為明細科的分類帳中。由于存放在該地點的機動設(shè)備已要性。目前，煉廠會計協(xié)調(diào)組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項工作。完畢語本報告和全部經(jīng)確認的審計覺察還將報送給阿莫科石油公司審計部主任和信息技術(shù)審計部主任。工程審計主管：×××23日卡爾先生：撥款進展檢查。($6825)。將作為一輛小汽車顯示在資產(chǎn)分類帳中。同樣，24個乘座的小汽車將作為一臺起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中。付的風(fēng)險，我們建議：1．將3145＃撥款支付選購導(dǎo)致的資產(chǎn)分類錯誤進展調(diào)整，請機動設(shè)備部門供給這類選購業(yè)務(wù)撥款的批復(fù)。2．在本次審計工作完畢之前，檢查全部由撥款支付機動設(shè)備選購的合理性。并予以訂正。審計員：麥克麥克先生：對機動設(shè)備撥款問題答復(fù)如下：轉(zhuǎn)變了，經(jīng)