2023年稅務(wù)師《稅法一》?？济苡?xùn)卷二

2023年稅務(wù)師《稅法一》模考密訓(xùn)卷二[單選題]1.某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)（江南博哥）票上注明的增值稅額為1200元；支付運費取得運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上列示運輸費用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。A.10200B.2040C.7613D.2010[單選題]2.某企業(yè)是環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2023年2月排放總鉛500千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護稅為()元。A.52.5B.168C.2100D.84000[單選題]3.中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為()。A.1%B.2%C.3%D.5%[單選題]4.下列選項免征車輛購置稅的是()。A.購置汽車掛車自用B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車C.城市公交企業(yè)購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進自用的1輛國產(chǎn)小汽車[單選題]5.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專門從事進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，按實耗法計算當(dāng)期耗用保稅進口料件金額，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2023年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，準(zhǔn)予抵扣進項稅額26萬元；上期期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工復(fù)出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為()萬元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33[單選題]6.下列貨物適用9%增值稅稅率的是()。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷茶D.液化煤氣[單選題]7.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2022年9月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼，下列納稅事項的表述中，正確的是()。A.煙草公司應(yīng)在10月7日前申報繳納煙葉稅B.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是9月9日C.煙草公司9月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元D.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅[單選題]8.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是()。A.每一排放口的應(yīng)稅大氣污染物按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五征稅B.每一排放口的應(yīng)稅水污染物按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對其他類水污染物的前五征稅C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的產(chǎn)生量作為計稅依據(jù)D.噪聲聲源一個月內(nèi)超標(biāo)不足15天的，減半計算應(yīng)納稅額[單選題]9.下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是()。A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶D.開采寶玉石的私營企業(yè)[單選題]10.關(guān)于已納消費稅的扣除，下列說法正確的是()。A.外購或委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅B.外購或委托加工收回的已稅高度白酒用于勾兌低度白酒，可以抵扣已納消費稅C.外購已稅高檔小汽車改裝后再銷售，可以抵扣已納消費稅D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)金基鑲嵌首飾[單選題]11.甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)（取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證）持有電子煙商標(biāo)A。2023年2月，甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)并銷售A電子煙給乙電子煙批發(fā)企業(yè)，不含增值稅銷售額為100萬元。同時，當(dāng)月甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)（不持有電子煙商標(biāo)B）從事電子煙代加工業(yè)務(wù)，生產(chǎn)銷售B電子煙給丙電子煙生產(chǎn)企業(yè)（持有電子煙商標(biāo)B），不含增值稅銷售額為50萬元。甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)分開核算A電子煙的銷售額和B電子煙的銷售額，下列關(guān)于甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理的說法不正確的是()。（電子煙消費稅稅率為36%）A.應(yīng)申報繳納消費稅36萬元B.應(yīng)申報繳納消費稅54萬元C.生產(chǎn)銷售A電子煙，由甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)繳納消費稅D.通過代加工方式生產(chǎn)B電子煙的，甲電子煙生產(chǎn)企業(yè)不需要繳納消費稅[單選題]12.下列關(guān)于單用途卡和多用途卡的表述，不正確的是()。A.單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅B.售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務(wù)費、管理費等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅C.持卡人使用多用途卡，向與支付機構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅[單選題]13.某企業(yè)2023年2月向大氣排放氰化氫5千克，氰化氫的污染當(dāng)量值為0.005千克，假定當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴疚锂?dāng)量適用稅額為6元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A.3000B.6000C.1500D.167[單選題]14.2023年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A.268B.286C.156D.174[單選題]15.下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是()。A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的B.雙方合作建房后按比例分房自用的C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的D.將房屋出租的[單選題]16.2023年6月，王某出租一處住房，預(yù)收8個月的租金60000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.900B.600C.1800D.0[單選題]17.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，不正確的是()。A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額[單選題]18.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)一定比例的，減按75%征收環(huán)境保護稅。該比例是()。A.20%B.30%C.50%D.60%[單選題]19.下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)的是()。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)[單選題]20.在土地增值稅清算過程中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅的是()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的[單選題]21.某設(shè)計公司符合增值稅加計抵減的銷售額比例條件。2023年8月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅額10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計用具丟失，需作進項稅轉(zhuǎn)出1萬元，上月末無加計抵減額余額，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅()萬元。A.7B.8.1C.11.8D.8.55[單選題]22.2022年3月，某進出口公司進口同牌號小轎車10輛，完稅價格合計400萬元人民幣；繳納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額120萬元、消費稅51.43萬元、增值稅74.29萬元；該公司將5輛小轎車售出，2輛獎勵給優(yōu)秀員工，3輛待售。則該公司應(yīng)納車輛購置稅稅額()萬元。A.11.43B.0C.17.14D.28.57[單選題]23.納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費稅的是()。A.船用重油B.燃料電池C.航空煤油D.導(dǎo)熱類油[單選題]24.列明的某邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年5月向茶農(nóng)收購茶青（茶葉鮮葉），支付收購款20萬元，全部領(lǐng)用于生產(chǎn)邊銷茶和花茶，當(dāng)月購買制茶機械，取得增值稅專用發(fā)票，價款30萬元，增值稅3.9萬元。當(dāng)月銷售邊銷茶銷售額25萬元（不含增值稅，下同），銷售精制花茶銷售額45萬元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A.0B.0.66C.2.06D.2.19[單選題]25.某汽車租賃公司（一般納稅人），2023年3月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，票面上的價稅合計金額為100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，票面上的價稅合計金額為46萬元，該公司符合加計抵減政策的條件，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元，該公司3月應(yīng)納增值稅()萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.57.89[單選題]26.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷售地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅[單選題]27.以下關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述正確的是()。A.稅法構(gòu)成要素中的基礎(chǔ)性要素是納稅人B.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確、便于査找C.稅率代表課稅的深度，稅目代表課稅的廣度D.稅收附加和加成都加重了納稅人負(fù)擔(dān)，這兩種措施的目的是相同的[單選題]28.以下關(guān)于白酒的消費稅最低計稅價格的規(guī)定，不正確的是()。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，其消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格B.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定C.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到2個月以上、累計上漲或下降幅度在30%（含）以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按照規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位的銷售價格征收消費稅[單選題]29.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是()。A.因管理不善造成貨物被盜，被盜貨物所耗用的進項稅額B.因違反法律法規(guī)造成不動產(chǎn)被拆除，不動產(chǎn)所耗用的建筑服務(wù)進項稅額C.購進的用于交際應(yīng)酬消費的商品所耗用的進項稅額D.購進的同時用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)所支付的進項稅額[單選題]30.某運輸企業(yè)，2023年11月購入大貨車6輛自用，合計金額180萬元（不含增值稅，下同）；購置掛車2輛自用，合計金額120萬元；購置新能源汽車3輛自用，合計金額90萬元。該運輸企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅合計()萬元。A.39B.33C.24D.18[單選題]31.企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A.存款利息B.房屋租賃費C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費[單選題]32.2022年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2022年10月，該辦公樓改用于職工健身房，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額()萬元。A.0B.90.00C.100.00D.50.00[單選題]33.下列關(guān)于水資源稅稅收減免的表述，錯誤的是()。A.軍隊、武警部隊通過接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)取用水的，免征水資源稅B.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅C.抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D.取用污水處理再生水，免征水資源稅[單選題]34.某一般納稅人2019年4月至2023年3月取得的進項稅額中：增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額600萬元，道路通行費增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額80萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額300萬元，憑農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅額200萬元。2022年12月，該納稅人因發(fā)生非正常損失，此前已抵扣的增值稅專用發(fā)票中，有50萬元進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。該納稅人2023年4月按照規(guī)定申請留抵退稅時，進項構(gòu)成比例為()。A.83.05%B.82.30%C.86.73%D.76.27%[單選題]35.關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是()。A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費[單選題]36.某4S店4月份進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售48輛，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅是()萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率12%）A.0B.4C.5.68D.51.12[單選題]37.以下關(guān)于資源稅稅率的表述中，不正確的是()。A.資源稅法繼續(xù)采用固定稅率和幅度稅率兩類稅率B.資源稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種C.《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率D.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟發(fā)展等情況實行固定稅率[單選題]38.關(guān)于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法不正確的是()。A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣B.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣D.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額[單選題]39.某市區(qū)一企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年10月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，查補該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納的消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅()元。A.96600B.96663C.71050D.0[單選題]40.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入80000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)企業(yè)對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該企業(yè)在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入()萬元。A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75471.70[多選題]1.關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有()。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅B.進出境運輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅C.對我國境外捐贈人無償向中國紅十字會總會捐贈的，直接用于慈善事業(yè)的物資免征進口關(guān)稅D.科學(xué)研究機構(gòu)進口的符合規(guī)定的科學(xué)研究用品實行特定減免關(guān)稅E.對進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的特定殘疾人專用品實行特定減免關(guān)稅提交答案[多選題]2.納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物提交答案[多選題]3.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的（卷煙批發(fā)企業(yè)除外），應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地申報納稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)向購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款E.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅提交答案[多選題]4.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的有()。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格C.境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售價格作為計稅基礎(chǔ)計算消費稅E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅提交答案[多選題]5.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有()。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運輸服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.收派服務(wù)E.旅游服務(wù)提交答案[多選題]6.下列各項中，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有()。A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B.用于裝修職工宿舍C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D.用于對外投資E.用于對外捐贈提交答案[多選題]7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有()。A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅B.對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅C.在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人D.資源稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種E.中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)應(yīng)依法繳納資源稅提交答案[多選題]8.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的有()。A.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施B.關(guān)稅滯納金的金額起征點為50元人民幣C.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書面申請退稅，并加算銀行同期活期存款利息D.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年內(nèi)，并加收萬分之五的滯納金E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金提交答案[多選題]9.下列各項業(yè)務(wù)適用增值稅5%征收率的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的B.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的D.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)E.一般納稅人銷售舊貨提交答案[多選題]10.下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有()。A.環(huán)境保護稅采用定額稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率C.車輛購置稅采用幅度比例稅率D.土地增值稅采用超率累進稅率E.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率提交答案[多選題]11.2023年1月1日至2023年12月31日，下列服務(wù)中適用增值稅進項稅額加計抵減5%政策的有()。A.電信服務(wù)B.現(xiàn)代服務(wù)C.郵政服務(wù)D.旅游服務(wù)E.餐飲服務(wù)提交答案[多選題]12.以下情形中納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的提交答案[多選題]13.某企業(yè)2022年6月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額3元，該企業(yè)只一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。下列關(guān)于該企業(yè)2022年6月大氣污染物的說法中正確的有()。A.應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為696.54元B.二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)為100C.氯化氫污染當(dāng)量數(shù)為80D.一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)為11.98E.按照本企業(yè)3月污染當(dāng)量數(shù)排序氯化氫不計入計稅基礎(chǔ)提交答案[多選題]14.根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有()。A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起30日內(nèi)申報納稅B.車輛購置稅是在車輛的最終消費環(huán)節(jié)征收C.免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，不再屬于免稅范圍的，轉(zhuǎn)讓方為車輛購置稅的納稅人D.購置需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點為車輛登記地主管稅務(wù)機關(guān)E.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅提交答案[多選題]15.下列各項屬于稅務(wù)規(guī)范性文件特征的有()。A.屬于立法行為B.適用主體的非特定性C.不具有可訴性D.可溯及既往E.具有向后發(fā)生效力的特征提交答案[多選題]16.下列關(guān)于增值稅的減免規(guī)定中，說法正確的有()。A.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，12個月內(nèi)不得再申請免稅B.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)C.納稅人兼營免稅、減稅項目，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅D.納稅人可以口頭形式申請放棄免稅權(quán)E.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以選擇適用免稅或者零稅率提交答案[多選題]17.賣方收取的下列各項費用，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有()。A.出口關(guān)稅稅額B.賣方出口貨物時向買方直接收取的傭金C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用提交答案[多選題]18.下列情形中，不予免征環(huán)境保護稅的有()。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的C.某造紙廠當(dāng)月排放水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%D.某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當(dāng)月噪聲超標(biāo)天數(shù)為20天E.某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當(dāng)月噪聲累計晝間超標(biāo)10天提交答案[多選題]19.納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物提交答案[多選題]20.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有()。A.企業(yè)將購進的大米作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)員工B.食品廠將委托加工收回的產(chǎn)品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.運輸公司無償向新冠疫區(qū)運送抗疫物資D.在線題庫平臺提供免費試用題庫E.汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于投資提交答案共享題干題甲市某罐頭廠為增值稅一般納稅人，2022年10月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：(1)該廠房于2005年10月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為2100萬元，賬面凈值300萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為2080萬元，繳納契稅83.2萬元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬元。該罐頭廠選擇簡易計稅方法計稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3100萬元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]1.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.130B.229.05C.129.05D.240.5(1)該廠房于2005年10月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為2100萬元，賬面凈值300萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為2080萬元，繳納契稅83.2萬元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬元。該罐頭廠選擇簡易計稅方法計稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3100萬元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]2.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為()萬元。A.9.1B.13C.2.6D.3.9(1)該廠房于2005年10月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為2100萬元，賬面凈值300萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為2080萬元，繳納契稅83.2萬元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬元。該罐頭廠選擇簡易計稅方法計稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3100萬元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]3.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項目金額合計為()萬元。A.1550B.1563C.1509.1D.1503.9(1)該廠房于2005年10月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為2100萬元，賬面凈值300萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為2080萬元，繳納契稅83.2萬元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬元。該罐頭廠選擇簡易計稅方法計稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3100萬元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]4.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A.1323.15B.935.1C.1168.65D.1324.05M市某生物制藥企業(yè)廠界長度超過100米，有兩處以上噪聲源，2023年5月，其應(yīng)稅污染物排放情況如下：（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]5.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A.0B.3150C.6300D.14000（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]6.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A.0B.45000C.60000D.75000（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]7.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。A.0B.5000C.100D.50000（1）噪聲超標(biāo)天數(shù)為16天，晝間最高分貝為77.6，夜間最高分貝為63.2。（2）生產(chǎn)過程中產(chǎn)生醫(yī)療廢物90噸，當(dāng)期在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所和設(shè)施中貯存了20噸、處置了10噸，按有關(guān)部門要求和環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)綜合利用了15噸。（3）將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的水污染物20千克排放給依法設(shè)立的污水處理廠。其他相關(guān)資料：晝間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為65分貝，夜間噪聲標(biāo)準(zhǔn)限值為55分貝。超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元；超標(biāo)10~12分貝，稅額每月2800元；超標(biāo)13~15分貝，稅額每月5600元。醫(yī)療廢物屬于固體廢物中的危險廢物，稅額標(biāo)準(zhǔn)1000元/噸。水污染物污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額標(biāo)準(zhǔn)5元/污染當(dāng)量。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]8.以下關(guān)于污染物排放量和噪聲分貝數(shù)的確定方法，不符合環(huán)保稅法規(guī)定的是()。A.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備的，按照污染物自動監(jiān)測數(shù)據(jù)計算B.納稅人未安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備的，按照監(jiān)測機構(gòu)出具的符合國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的監(jiān)測數(shù)據(jù)計算C.因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測條件的，按照同類企業(yè)計稅標(biāo)準(zhǔn)核定計算D.不能按規(guī)定的方法計算的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的抽樣測算的方法核定計算位于M縣城的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年9月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計954萬元，其中開具發(fā)票的價款為371萬元。(2)當(dāng)月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；因為正值中秋節(jié)，當(dāng)月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場制作的小糕點，確認(rèn)不含稅收入120萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購進的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬元。(4)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員管理不善丟失的一批原材料，進項稅額為6萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進項稅額為4萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減額余額為6.2萬元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。[不定項選擇題]9.計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額為()萬元。A.21B.54C.57.24D.33提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計954萬元，其中開具發(fā)票的價款為371萬元。(2)當(dāng)月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；因為正值中秋節(jié)，當(dāng)月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場制作的小糕點，確認(rèn)不含稅收入120萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購進的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬元。(4)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員管理不善丟失的一批原材料，進項稅額為6萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進項稅額為4萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減額余額為6.2萬元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。[不定項選擇題]10.計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額為()萬元。A.7.2B.15.6C.39D.18提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計954萬元，其中開具發(fā)票的價款為371萬元。(2)當(dāng)月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；因為正值中秋節(jié)，當(dāng)月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場制作的小糕點，確認(rèn)不含稅收入120萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購進的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬元。(4)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員管理不善丟失的一批原材料，進項稅額為6萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進項稅額為4萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減額余額為6.2萬元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。[不定項選擇題]11.計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額為()萬元.A.1B.1.5C.6.5D.0提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計954萬元，其中開具發(fā)票的價款為371萬元。(2)當(dāng)月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；因為正值中秋節(jié)，當(dāng)月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場制作的小糕點，確認(rèn)不含稅收入120萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購進的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬元。(4)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員管理不善丟失的一批原材料，進項稅額為6萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進項稅額為4萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減額余額為6.2萬元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。[不定項選擇題]12.計算當(dāng)期計提的加計抵減額為()萬元。A.5.1B.4.5C.5.4D.3提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計954萬元，其中開具發(fā)票的價款為371萬元。(2)當(dāng)月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；因為正值中秋節(jié)，當(dāng)月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場制作的小糕點，確認(rèn)不含稅收入120萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購進的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬元。(4)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員管理不善丟失的一批原材料，進項稅額為6萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進項稅額為4萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減額余額為6.2萬元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。[不定項選擇題]13.計算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.42.2B.28.5C.37.7D.27提交答案(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計954萬元，其中開具發(fā)票的價款為371萬元。(2)當(dāng)月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；因為正值中秋節(jié)，當(dāng)月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)自己現(xiàn)場制作的小糕點，確認(rèn)不含稅收入120萬元。(3)轉(zhuǎn)讓其2017年購進的桌椅板凳一批，取得不含稅收入50萬元。(4)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員管理不善丟失的一批原材料，進項稅額為6萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的微波爐，進項稅額為4萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減額余額為6.2萬元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題。[不定項選擇題]14.計算當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加為()萬元。A.2.7B.3.27C.5.06D.2.85提交答案河北某市區(qū)的奧林房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，公司于2019年5月~2022年3月開發(fā)“九州公館”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年5月取得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價款20000萬元，按規(guī)定繳納了契稅，另支付相關(guān)登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2019年8月1日之前動工開發(fā)。（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用合計3000萬元，其中公共配套設(shè)施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的幼兒園支出150萬元。該幼兒園尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2022年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)開具了總價款全額的發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出950萬元（不能提供金融機構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例10%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進項稅額；⑤地方教育附加允許在計算土地增值稅時扣除⑥本題不考慮印花稅。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]15.根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有()。A.稅務(wù)機關(guān)可要求河北奧林房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算B.該房地產(chǎn)項目適用增值稅一般計稅方式C.河北奧林房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和然后乘以清算比例，加計20%扣除D.5%質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.城建稅適用稅率為5%提交答案（1）2019年5月取得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價款20000萬元，按規(guī)定繳納了契稅，另支付相關(guān)登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2019年8月1日之前動工開發(fā)。（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用合計3000萬元，其中公共配套設(shè)施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的幼兒園支出150萬元。該幼兒園尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2022年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)開具了總價款全額的發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出950萬元（不能提供金融機構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例10%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進項稅額；⑤地方教育附加允許在計算土地增值稅時扣除⑥本題不考慮印花稅。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]16.土地增值稅清算時可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬元。A.18909B.20909C.18900D.21010提交答案（1）2019年5月取得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價款20000萬元，按規(guī)定繳納了契稅，另支付相關(guān)登記、過戶費10萬元，并規(guī)定2019年8月1日之前動工開發(fā)。（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用合計3000萬元，其中公共配套設(shè)施費用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的幼兒園支出150萬元。該幼兒園尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2022年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)開具了總價款全額的發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出950萬元（不能提供金融機構(gòu)的貸款證明），其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元。（5）2022年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例10%；③假設(shè)土地從二級市場購入，不得在計算增值稅時扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進項稅額；⑤地方教育附加允許在計算土地增值稅時扣除⑥本題不考慮印花稅。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]17.土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為()萬元。A.5992.5B.5400C.5535.00D.6150提交答案（1）2019年5月取得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載不含稅地價款20000萬