2023年4月高等教育自學考試稅法真題

20234(總分：100.00，做題時間：150一、單項選擇題30130要求的，請將其選出。(總題數(shù)：30，分數(shù)：30.00)馬克思指出，政府機器的經(jīng)濟根底是〔 〕。B.收費C.賦稅 √D.罰款以納稅人的收益額為征稅對象的稅種是〔 〕。流轉稅所得稅 √D.資源稅關系的客體是稅收法律關系主體雙方權利義務所共同指向和作用的客觀對象。以下選項中不屬于稅收法律關系客體的是〔 〕。大事√C.實物D.貨幣《營業(yè)稅改增值稅試點實施方法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)包給他人經(jīng)營，承包人對外以發(fā)管人名義經(jīng)營并由發(fā)包人擔當相關法律責任的，其增值稅納稅人為〔 〕。發(fā)包人 √承包人由稅務部門確定納稅人由發(fā)包人和承包人協(xié)商確定納稅人我國目前消費稅承受的稅率形式是〔 〕。B.比例稅率C.定額稅率和比例稅率√D.超額累進稅率我國在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品有〔 〕。金項鏈B.鉑金手鏈C.黃金鑲鉆戒指D.翡翠手鐲 一般認為增值稅發(fā)端于〔 〕。B.德國C.法國 √D.英國增值稅的類型不包括〔 〕。資源型增值稅√C.收入型增值稅D.消費型增值稅增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是〔 〕。不含增值稅稅額的銷售額√含增值稅稅額的銷售額不含增值稅和消費稅稅額的銷售額含增值稅稅額的銷售額扣除本錢費用后的余額〔 〕。A.6B.1C.2D.3年內(nèi) √《企業(yè)所得稅法》的生效時間是〔 〕。A.2023316B.2023101C.2023年1月1日 √D.2023316企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的職工福利費支出準予在稅前扣除的數(shù)額是〔 〕。不超過計稅工資總額5％14％C5％D14％√企業(yè)所得稅納稅人在計算應納所得稅時允許在稅前扣除的工程是〔 〕。按國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費√C5D1依據(jù)稅法規(guī)定，應當計入應稅所得額繳納企業(yè)所得稅的工程有〔 〕。國債利息收入企業(yè)承受的捐贈收入√D.政府對納入預算治理的事業(yè)單位的財政撥款依據(jù)我國稅法規(guī)定，計算企業(yè)所得稅時無形資產(chǎn)的攤銷年限〔 〕。不得低于10年 √1055我國個人所得稅的納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人的標準是〔 〕。住宅居住時間住宅和居住時聞 √個人愿望以每次收入額為應納稅所得額計征個人所得稅的是〔 〕。工資、薪金所得C.財產(chǎn)轉讓所得D.股息、紅利所得 √外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的肯定期限內(nèi)將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為〔 〕。A.30日 √B.60C.1D.2某向中國法律救濟基金會捐贈20萬元，在計算其應納個人所得稅時，該捐贈款〔 〕。不允許扣除可以在稅前全額扣除√可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的12％其應納稅所得額的30％20.我國暫未征收資源稅的是〔 〕。A.井礦鹽B.鐵礦石C.錳礦石D.煤礦生產(chǎn)的自然氣√我國土地增值稅承受的稅率形式是〔 〕。超額累進稅率超率累進稅率√C.地區(qū)差異比例稅率D.幅度差異比例稅率城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是〔 〕。B.納稅人實際占用土地的成交價格C.納稅人實際占用土地的面積√D.納稅人實際占用土地的原值財產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅，以下稅種中，屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的是〔 〕。房產(chǎn)稅√C.贈與稅D.契稅我國車輛購置稅的開征時間是〔 〕。A.2023年B.2023年 C.2023年D.2023年城市維護建設稅承受的稅率形式是〔 〕。B.復合比例稅率C.幅度比例稅率D.地區(qū)差異比例稅率√甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是〔 〕。甲乙 √甲和乙都是納稅人由稅務機關指定甲或乙納稅依法應當交納車船稅的車輛是〔 〕。拖拉機C.電動自行車D.摩托車√依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的具體征收范圍不包括〔 〕。城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn) √依法應當繳納印花稅的憑證是〔 〕。教師資格證土地使用證 √D.導游證稅務機關工作人員進展稅務檢查時必需出示〔 〕。稅務檢查證√B.稅務機關介紹信C.稅務人員工作證D.稅務檢查人員身份證二、多項選擇題5210要求的，請將其選出。錯選、多項選擇或少選均無分。(總題數(shù)：5，分數(shù)：10.00)關于稅收的說法，正確的選項是〔 〕。稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征√稅收是一種特別安排關系√稅收是一個歷史范疇√D.稅收具有肯定的懲罰性E.稅收具有對價性以所得稅為主體稅種的代表性國家有〔 〕。美國 √英國 √德國 √日本 √中國免于征收增值稅的事項有〔 〕。甲：銷售自己使用過的電腦√乙：在互聯(lián)網(wǎng)上收購古舊圖書√丙(農(nóng)民)：銷售其承包地出產(chǎn)的玉米棒子√E.戊(公司)：將外購的電動自行車嘉獎給典范員工依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待的產(chǎn)業(yè)有〔 〕。海水魚養(yǎng)殖業(yè) √熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)C.寵物狗飼養(yǎng)業(yè)D.家禽飼養(yǎng)業(yè) E.賞識鳥飼養(yǎng)業(yè)我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括〔 〕。津貼 √補貼 √勞動分紅 √年終加薪 √差旅費補貼三、名詞解釋4312(總題數(shù)：4，分數(shù)：12.00)比例稅率是指對同一課稅客體或同一稅目，不管數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。)程序稅法稅機關的稅收征管程序和納稅人的納稅程序等內(nèi)容。)優(yōu)待關稅是指對來自某些特定的受惠國的進口貨物使用比一般稅率較低的稅率征收的關稅。)優(yōu)待關稅料的一項征管制度。)四、簡答題4416(總題數(shù)：4，分數(shù)：16.00)簡述增值稅的作用?！卜謹?shù)：4.00〕(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。(2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。有利于貿(mào)易的開展。具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。)簡述企業(yè)所得稅的特點?！卜謹?shù)：4.00〕表達稅收的公正原則。征稅以量能負擔為原則。將納稅人分為居民和非居民。(5)鼓舞企業(yè)主創(chuàng)。(6)通過特別納稅調(diào)整，表達實質(zhì)課稅原則。)我國對外簽訂的稅收協(xié)定應遵循的原則。〔分數(shù)：4.00〕我國對外簽訂的稅收協(xié)定在敬重國際慣例上，遵循以以下原則：(1)堅持和維護所得來源稅收管轄權的優(yōu)先原則；(2)堅持稅收待遇對等原則；(3)堅持稅收饒讓原則。)簡述《稅收征管法》關于稅收優(yōu)先權的規(guī)定?！卜謹?shù)：4.00〕《稅收征管法》關于稅收優(yōu)先權的規(guī)定，主要有三種狀況：稅收優(yōu)先于無擔保債權；稅收優(yōu)先于發(fā)生傷后的擔保債權；稅收優(yōu)先于行政罰款和沒收違法所得。)五、論述題112(總題數(shù)：1，分數(shù)：12.00)試述稅法解釋應遵循“有利于納稅人”原則?！卜謹?shù)：12.00〕稅人的權利。僅僅關注如何促使行政機關運用最少的人力物力征得最多的稅收。因此稅法解釋的價值取向偏重于“有利于國庫原則”。對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當依據(jù)通常理解加以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于供給格式合同條款一方的解釋。格式合同供給方的法律地位與稅收法律關系中征稅機關的法律地位，在某種程度上很相像。稅法解釋實行“有利于納稅人”原則，符合現(xiàn)代稅法保護納稅人權利的根本價值取向。)六、案例分析題21020(總題數(shù)：2，分數(shù)：20.00))202312150向個體餐飲店銷售食用油600桶，每桶平均價50元；向個人銷售其它食品及日雜商品收入280萬元；上期未抵扣進項稅款20230元。202312額的計算式。依據(jù)增值稅立法規(guī)定，該企收的各項業(yè)務稅務處理如下：〔—般納稅人〕購進液晶電視，依法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。可抵扣進項稅額為：150×17%定價方法，應按以下公式換算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率〕：〔600×50/桶〕÷〔113%〕×13%項稅額合并定價方法，應按以下公式換算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率〕該項業(yè)務的銷項稅額為：280÷〔1十17%〕×17%20000(5)本期應納增值稅稅額的計算式=本期銷項稅額-本期進項稅額=(2)+(3)-(1)-(4)=[〔600×50/桶〕÷〔113%〕×13%]+[280÷〔117%〕×17%]-〔150×17%〕-20230(6)假設因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結轉的進項稅金結果為負數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結轉下期連續(xù)抵扣。)2023實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；320351083085685290萬元；140萬元