全面預算管理解決方案課程分析課件

歡迎大家的到來精品ppt模板全面預算管理解決方案課程分析認識全面預算精品ppt模板“凡事預則立，不預則廢”歷史進程：產(chǎn)生期：1860-1930年，協(xié)調(diào)、控制職能工業(yè)化快速發(fā)展，分權(quán)化、生產(chǎn)過剩等問題，促使標準成本法和預算管理在美國誕生發(fā)展期：1930-70前后，各種管理新思想應用于預算20世紀40年代—自上而下和自下而上的參與型預算產(chǎn)生20世紀70年代末—零基預算誕生成熟期：1980年前后，預算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段信息化使全面預算管理趨于成熟在我國：計劃經(jīng)濟時期和改革開放以后計劃經(jīng)濟時期：全部納入財政預算和定額管理改革開放以后：預算管理得以發(fā)展認識全面預算精品ppt模板認識預算管理會計詞典的解釋：1、是將來經(jīng)營的準繩，并用以控制將來運營而進行的一種財務計劃2、任何未來成本費用的估計3、任何人力、物力及其他資源運用的有系統(tǒng)的計劃。。。。。。預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的各種資源，并把這些資源落實到各個責任主體，各責任主體協(xié)調(diào)運作，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標的一種戰(zhàn)略實現(xiàn)的工具。什么是預算？精品ppt模板認識全面預算預算特點：精品ppt模板資源的有限性和稀缺性是預算產(chǎn)生的根本原因！預算本質(zhì)：經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標得以具體化明確責任分工；上傳下達預算目標的制定為控制績效評估及信息反饋提供標準；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C制計劃編制時協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；并通過預算的分析調(diào)整達到利潤最大化以預算為依據(jù)進行考核、獎勵、激勵員工規(guī)劃未來溝通協(xié)調(diào)強化控制資源配置績效評估精品ppt模板預算管理的作用全面預算管理是達成企業(yè)戰(zhàn)略目標的工具預算目標預算考評預算監(jiān)控公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為經(jīng)營計劃業(yè)績薪酬精品ppt模板預算編制預算組織建立預算管理體系實施全面預算管理精品ppt模板預算目標預算范圍/內(nèi)容預算組織/制度預算編制預算

執(zhí)行與控制預算

考核與監(jiān)督預算體系預算管理體系構(gòu)建預算調(diào)整精品ppt模板預算管理體系構(gòu)建核心領導地位預算日常管理機構(gòu)預算日常執(zhí)行機構(gòu)預算考核機構(gòu)精品ppt模板預算管理體系構(gòu)建-預算編制階段2、公司所屬各生產(chǎn)部門3、公司所屬各異地分支機構(gòu)1預算范圍1、公司所屬各職能部門1預算內(nèi)容1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調(diào)整2、企業(yè)年度經(jīng)營計劃的制訂與修訂3、企業(yè)年度預算的編制、審核、匯總和合并、批準和下達、調(diào)整與考核精品ppt模板實施全面預算管理-預算編制階段精品ppt模板1預算編制起點創(chuàng)業(yè)期間－>以資本預算為基礎成長期間－>以銷售預算為基礎成熟期間－>以成本控制為基礎衰退期間－>以現(xiàn)金流量為基礎以銷售為核心的預算管理模式：銷售預算生產(chǎn)預算供應預算成本費用預算利潤預算現(xiàn)金流量預算預計產(chǎn)量=預計銷量+預計期末庫存-預計起初庫存利潤=收入-成本-費用現(xiàn)金流量凈額=流入-流出1、快速成本2、市場增長期3、季節(jié)性企業(yè)精品ppt模板實施全面預算管理-預算管理模式選擇以利潤為核心的預算管理模式：母公司利潤目標子公司B利潤目標供應預算成本費用預算利潤預算

現(xiàn)金流量預算子公司A利潤目標子公司C利潤目標1、預算利潤=對子公司投資額*投資者要求的必要報酬率銷售預算2、預算利潤=子公司上年利潤（1+利潤調(diào)整系數(shù)）精品ppt模板實施全面預算管理-預算管理模式選擇以成本為核心的預算管理模式：目標成本目標單位成本成本目標分解按產(chǎn)品形成過程按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)按成本項目目標單位成本=預期售價-預期單位利潤目標成本=預期收益-預期利潤精品ppt模板實施全面預算管理-預算管理模式選擇以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式：現(xiàn)金流入預算現(xiàn)金流出預算既流入又流出現(xiàn)金流入部門現(xiàn)金流出部門現(xiàn)金流量預算精品ppt模板實施全面預算管理-預算管理模式選擇經(jīng)營現(xiàn)金流入=當期銷售收入-當期收到前期賒銷款+當期預收款-當期銷售收入-以前各期已預收款的收入經(jīng)營現(xiàn)金流出=當期計劃采購金額-當期支付前期采購款+當期預付采購款-當期賒購金額-以前各期已預付貨款的采購金額1預算編制方法固定預算：靜態(tài)預算，按固定業(yè)務量編制的預算彈性預算：伸縮性的預算，間接費用依據(jù)本量利關(guān)系變化，彈性預算主要被用于成本預算和利潤預算。增量預算：某項預算指標=基期實際指標*（1+/-？%），易使不合理因素長期存在。零基預算：預算以0為基礎?？朔嗽隽款A算的弊端。定期預算：以不變的會計期間為預算周期。滾動預算：又稱永續(xù)預算，預算內(nèi)容滾動狀態(tài)，一般為12個月實施全面預算管理-預算管理模式選擇精品ppt模板實施全面預算管理-預算目標初步確定階段1預算目標全面預算管理是實現(xiàn)公司愿景、使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法，是加強過程控制、防范管理風險、提升公司經(jīng)營管理水平、達到經(jīng)營目標的主要手段之一。為了切實運用好預算管理工具，發(fā)揮全面預算管理的職能，特制定本預算。目標匯總達到公司長期目標精品ppt模板目標分解落實到基層單位通過模擬未來狀況運營狀況，設定目標利潤,制定目標成本等總體目標,精品ppt模板實施全面預算管理-預算目標初步確定階段利潤＝收入一成本－費用收入成本費用售價產(chǎn)量材料 水電 人工日常費用市場因素上級核定供應鏈管理計量管理設備管理設備其他費用費用（財務）管理人事管理消耗定額產(chǎn)量預算 材料預算全面預算管理人力預算 設備預算 其他預算

費用預算精品ppt模板目標項目因素管理控制實施全面預算管理-預算目標初步確定階段實施全面預算管理-預算目標初步確定階段總經(jīng)理銷售副總生產(chǎn)副總各業(yè)務部總各大區(qū)經(jīng)理各大區(qū)經(jīng)理生產(chǎn)廠長設備廠長技術(shù)廠長基層基層基層基層基層公用工程廠長基層產(chǎn)量 材料 人力全面預算管理和實際完成情況費用設備其他目標項目因素管理控制基層基層精品ppt模板。辦公

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財務室。部目標管理經(jīng)營/預算目標預算項目 分析項目 考核指標收入指標成本指標利潤指標現(xiàn)金流量指標質(zhì)量指標管理效率指標損益類：收入成本費用資產(chǎn)負債類應收賬款存貨應付賬款現(xiàn)金流量類經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量損益類分析收入及增長分析成本分析費用分析資產(chǎn)負債類分析應收賬款分析存貨分析應付賬款分析現(xiàn)金流量類分析經(jīng)營活動流量

投資活動流量

籌資活動流量凈現(xiàn)金流量凈利潤收入增長率

可變成本比率營業(yè)費用率

管理費用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

應收款周轉(zhuǎn)天數(shù)應付款周轉(zhuǎn)天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量目標分解數(shù)據(jù)歸集重點考評1預算與經(jīng)營目標的關(guān)系精品ppt模板實施全面預算管理-預算目標初步確定階段實施全面預算管理-績效考核指標精品ppt模板..1

自下而上編制編制子預算、分預算匯總各分預算形成總預算銷售預算生產(chǎn)預算采購預算成本預算現(xiàn)金收款預算……預算期間費用預算……預算長期投資預算固定資產(chǎn)預算市場與營銷預算生產(chǎn)與成本預算管理與費用預算……預算……預算資金與財務預算銷售預算生產(chǎn)預算采購預算成本預算稅金預算銷售費用預算……預算固定資產(chǎn)預算長期投資預算現(xiàn)金預算損益預算資產(chǎn)負債預算……簡表精品ppt模板實施全面預算管理-預算編制模版預算管理辦公室業(yè)務部門子公司等預算管理委員會銷售預算成本、費用預算現(xiàn)金收付預算…….匯總、平衡公司預算審查結(jié)束董事會審批下達總預算及各分預算…….據(jù)業(yè)務計劃

編制本部門、子公司預算市場與營銷預算生產(chǎn)與成本預算管理與費用預算資產(chǎn)與項目預算投資與權(quán)益預算資金與財務預算年度目標精品ppt模板1預算編制流程實施全面預算管理-預算編制未通過未通過下達、執(zhí)行各責任中心編制本中心預算預算管理委員會審核調(diào)整預算管理辦公室初步審核匯總并編制財務預算及總預算通過通過預算管理辦公室對各責任中心預算進行初步審核預算管理辦公室匯總各責任中心預算預算管理辦公室編制財務預算，形成公司總預算并上報預算管理委員會預算管理委員會最終審核、調(diào)整各責任中心預算及公司整體預算董事會批準預算董事會1

預算匯總與審批程序精品ppt模板實施全面預算管理-預算編制銷售計劃執(zhí)行銷售收入

費用預算經(jīng)營計劃執(zhí)行成本控制預算管理委員會銷售部門采購部門預算差異分析預算管理辦公室統(tǒng)計信息財務信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計劃成本預算人事部門考核辦法獎懲措施采購計劃費用預算庫存計劃庫存預算管理部門費用預算固定資產(chǎn)預算長期投資預算實施全面預算管理-執(zhí)行與控制精品ppt模板事中事后事前季度預算期初業(yè)務活動財務審核統(tǒng)計記錄期末業(yè)績報告提供決策信息提供考核依據(jù)指導下一季計劃年度預算控制系統(tǒng)月份預算1

預算管理控制流程季度預算年度預算月份預算精品ppt模板實施全面預算管理-執(zhí)行與控制申請部門辦理部門預算管理部門授權(quán)人預算項目申請在預算內(nèi)授權(quán)辦理退回權(quán)限內(nèi)是是否影響預算目標否否是是精品ppt模板1

預算審批程序?qū)徟鷻?quán)限審批依據(jù)審批程序特批情況的處理：例外情況的特批也必須附加控制措施。明確規(guī)定特批項目和情形，盡量要少必須由預算管理辦公室提供預算執(zhí)行情況信息特批人應明確特批后對預算執(zhí)行的影響實施全面預算管理-執(zhí)行與控制費用申請?zhí)峁╊A算信息提供公司預算執(zhí)行信息公司總經(jīng)理審批公司董事長審批公司預算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計記錄審批情況、統(tǒng)計預算執(zhí)行情況部門預算管理機構(gòu)駁回申請駁回申請駁回申請否定否定否定部門經(jīng)理審批超權(quán)限費用支出預算外支出同意授權(quán)辦理同意同意授權(quán)辦理1

費用報銷精品ppt模板實施全面預算管理-執(zhí)行與控制調(diào)整周期：定期調(diào)整不定期調(diào)整調(diào)整方式：自上而下自下而上預算內(nèi)事項精品ppt模板否超預算事項是上級部門會審通過否預算外事項1

預算調(diào)整預算調(diào)整申請預算辦公室會審預算委員會審批調(diào)整是上級部門會審通過是上級部門會審通過預算辦公室會審預算委員會審批調(diào)整調(diào)整實施全面預算管理-預算調(diào)整確定分析對象收集信息判斷差異重要程度差異計算與分解對重要差異進行解釋差異原因的報告與確認采取相應的控制手段調(diào)整月度計劃經(jīng)營業(yè)績考核1

預算差異分析與考核精品ppt模板實施全面預算管理-分析與考核用友全面預算管理精品ppt模板預算模式---單一企業(yè)應用設計預算檔案預算目標體系設計預算目標編制設計審核預算體系編制審批預算預算版本發(fā)布預算調(diào)整預算表構(gòu)成預算表格式抽取執(zhí)行數(shù)據(jù)下發(fā)預 算體系預算目標執(zhí)行分析預算控制預算預警預算執(zhí)行分析精品ppt模板預算模式支持集團應用集團總部二級單位基層單位建立預算體系部署預算體系執(zhí)行預算體系總預算二級預算基層預算預算執(zhí)行控制預算執(zhí)行控制預算執(zhí)行控制預算執(zhí)行分析預算執(zhí)行分析預算執(zhí)行分析下發(fā)預 算體系匯總上 報預算指

標匯總上 報結(jié)果上報 結(jié)果上報預 算指標下發(fā)預 算體系審批審批精品ppt模板全面預算業(yè)務場景精品ppt模板全面預算業(yè)務模型精品ppt模板預