銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理

銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。資本金管理成本管理利潤(rùn)管理財(cái)產(chǎn)管理財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析1．資本金管理（1）資本金的概念資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，銀行資本分為兩級(jí)：一是核心資本，包括普通股及溢價(jià)，未分配利潤(rùn)，非累計(jì)性永久優(yōu)先股，附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益，以及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)，包括購買抵押服務(wù)權(quán)、購買信用卡關(guān)系等。二是附屬資本，包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，次級(jí)債務(wù)資本工具，法定可轉(zhuǎn)換債券，中期優(yōu)先股，未分配股利的累積永久優(yōu)先股，骰本債券。按照中國人民銀行規(guī)定的口徑，目前我國商業(yè)銀行核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)；附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，長(zhǎng)期次級(jí)債券等。按照“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本（核心資本與附屬資本之和）與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。（附屬資本最高不得超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%）（2）資本管理的內(nèi)容現(xiàn)代商業(yè)銀行的資本管理并不是簡(jiǎn)單地對(duì)資本進(jìn)行核算增減，而是包括了更深入更廣泛的內(nèi)容：其管理目標(biāo)可以概括為：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。為便于理解、操作和考核，可將上述終極目標(biāo)分解為三個(gè)具體管理目標(biāo)，包括：A優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、B增強(qiáng)資本融資能力、C優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。主要的資本管理活動(dòng)包括：資本充足率管理、股利政策管理、融資管理、經(jīng)濟(jì)資本管理、賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。2．成本管理（1）成本的概念商業(yè)銀行成本是指商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括商業(yè)銀行在籌集資金、運(yùn)用資金、回收資金及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的耗費(fèi)。這實(shí)際上是運(yùn)營(yíng)成本的范疇。就商業(yè)銀行而言，全部成本涵蓋的內(nèi)容還應(yīng)包括：資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本。商業(yè)銀行的成本主要包括六個(gè)方面：一是利息支出；二是經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用；三是稅費(fèi)支出；四是補(bǔ)償性支出；五是營(yíng)業(yè)外支出；六是其他支出。（2）成本管理的基本原則成本管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，而成本核算又是銀行經(jīng)濟(jì)核算的重要環(huán)節(jié)。在成本管理中要遵守以下基本原則：A.成本最低化原則；B.全面成本管理原則；C.成本責(zé)任制原則；D.成本管理的科學(xué)化原則。3．利潤(rùn)管理（1）利潤(rùn)的概念商業(yè)銀行利潤(rùn)是在一定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。商業(yè)銀行利潤(rùn)總額由以下三部分構(gòu)成：一是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和成本后的凈額。

二是投資收益。它是通過投資（如購買有價(jià)證券等）所獲得的收益。

三是營(yíng)業(yè)外收支凈額。營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)出售凈收益、抵債資產(chǎn)處置超過抵債金額部分、罰沒收入、出納長(zhǎng)款收入、證券交易差錯(cuò)收入、教育費(fèi)附加返還款以及因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)損的凈損失、抵債資產(chǎn)處置發(fā)生的損失額及處置費(fèi)用、出納短款、賠償金、違約金、證券交易差錯(cuò)損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。（2）利潤(rùn)分配首先依法交納所得稅。稅后利潤(rùn)再按以下順序進(jìn)行分配：一是抵補(bǔ)已交納的、在成本和營(yíng)業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出。二是彌補(bǔ)以前年度虧損。三是按照稅后利潤(rùn)（減除前兩項(xiàng)后的剩余利潤(rùn)）的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金除可用彌補(bǔ)虧損外，還可用于轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%。四是提取公益金。提取公益金主要用于職工宿舍、食堂、浴室、幼兒園等福利設(shè)施的建設(shè)支出。五是向投資者分配利潤(rùn)。（3）提高利潤(rùn)的途徑一是擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益。銀行利潤(rùn)主要來自于資產(chǎn)收益，提高銀行資產(chǎn)中盈利資產(chǎn)的比重，收益將會(huì)增加。二是降低成本。三是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，健全和完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高銀行的工作效率，以較少投入取得較多產(chǎn)出。四是靈活地調(diào)度資金。

五是提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失。4．財(cái)產(chǎn)管理財(cái)產(chǎn)管理主要是指固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。要進(jìn)行分類管理，分別計(jì)算，正確計(jì)提折舊，嚴(yán)格控制基本建設(shè)，加強(qiáng)在建正程管理。5．財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析財(cái)務(wù)報(bào)告主要由會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)狀況說明書組成。（1）會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表：財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表；按主從關(guān)系可分為主表、附表；按時(shí)點(diǎn)不同可分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。年報(bào)反映的種類和揭示的信息最為完整。資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映商業(yè)銀行某上特定時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。損益表是綜合反映商業(yè)