工程審計方案

⑩工程量計算表；?主要材料分析表；?需找補材料差價的證明材料；?建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細表；?工程項目施工竣工結(jié)算；?工程項目批準建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗收文件；?其它有關(guān)資料。（六）工程結(jié)算審核實施編制建設(shè)工程結(jié)算合理價審核報告，其目的是反映建設(shè)工程項目合理造價。1.工程結(jié)算審核工作的一般原則1.1合理編制并真實體現(xiàn)基本建設(shè)工程結(jié)算，保證預算及相關(guān)資料的真實、合法、完整，是被審計單位的責任；按照《工程造價咨詢合同》要求的要求出具基本建設(shè)工程結(jié)算合理價審核報告，并保證審計報告的真實性、合法性，是我公司及審計人員的責任；審計報告的真實性是指審計報告應如實反映審計人員的審計范圍、審計依據(jù)、已實施的主要審計程序和應發(fā)表的審計意見，審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具應符合《工程造價咨詢管理辦法》及有關(guān)規(guī)定；1.2我公司審計人員從事基本建設(shè)工程結(jié)算審計業(yè)務，應當符合國家及有關(guān)部門的條件，并取得相應資格；1.3審計人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序，審計應當在工程項目質(zhì)量驗證合格后進行；1.4審計人員應當將基本建設(shè)工程結(jié)算審計的過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，并進行必要復核。2.審計工作計劃2.1審計人員應當了解所審計的基本建設(shè)工程項目的以下情況：2.1.1項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2.1.2所需的相關(guān)資料的可獲得性；2.1.3材料的供應方式；2.1.4工程款準備情況；2.1.5項目預算已審計情況及審計結(jié)果的處理；2.1.6項目現(xiàn)場施工條件；2.1.7期內(nèi)工程結(jié)算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；2.1.8需要了解的其它情況。2.2基本建設(shè)工程結(jié)算審計的范圍應當根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及《工程造價咨詢合同》的要求確定。2.3審計人員從事基本建設(shè)工程審計業(yè)務，應當在充分了解被審計單位有關(guān)情況和獲得審計資料的基礎(chǔ)上，合理制定審計計劃，并根據(jù)審計過程中情況的變化，予以必要的修改或補充。3.審計工作實施3.1審計人員在審計基本建設(shè)工程結(jié)算時，應當重點審查以下事項：3.1.1單項工程結(jié)算的范圍編制是否真實、準確；3.1.2工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；3.1.3分項工程單價套用是否合規(guī)定，選用是否恰當；3.1.4工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準；、3.1.5設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；3.1.6設(shè)備、材料是否按合同約定；3.1.7各種費率的計算是否符合規(guī)定；3.1.8預算項目是否與圖紙相符；3.1.9多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確；3.1.10工程設(shè)計過程中發(fā)生的設(shè)計變更和調(diào)整；3.1.11工程材料和設(shè)備價格的市場情況；3.1.12未來工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；3.1.13補充合同的內(nèi)容。3.2審計人員在審計基本建設(shè)工程結(jié)算過程中，必要時，應經(jīng)過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進行現(xiàn)場查勘核實：3.2.1分部或分項工程；3.2.2施工用料可能發(fā)生偏離的的工程項目；3.2.3未來可能發(fā)生變更設(shè)計的工程項目；3.2.4必須丈量的工程項目；3.2.5原已交付使用的資產(chǎn)；3.2.6需要查勘的其它事項。3.3審計人員審計基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應當要求提供適當?shù)淖C明資料：3.3.1變更工程設(shè)計；3.3.2建設(shè)單位暫定的材料和設(shè)備；3.3.3工程材料或設(shè)備的價格與市場價格不符；3.3.4提高或降低建設(shè)標準的設(shè)計內(nèi)容；3.3.5計劃外工程項目；3.3.6其它應當獲取證據(jù)的情況。3.4審計人員審計基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應當要求提供必要的說明：3.4.1預算編制內(nèi)容與圖紙不符；3.4.2實物工程量與圖紙不符；3.4.3施工用料發(fā)生變化；3.5審計人員應當特別關(guān)注以下事項，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算是否運用了不合理定額和取費標準：3.5.1對未來結(jié)算有重大影響的；3.5.2特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的；3.5.3具有高度不確定性的分項工程；3.5.4清單缺項或需要換算的。3.5.5審計人員在審計過程中沒有責任專門就基本建設(shè)工程項目的定額標準、取費標準發(fā)表意見。3.6審計人員一般應當就審計后的意見與委托人和被審計單位會審，根據(jù)會審情況形成審計結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、被審計單位對審計結(jié)論無異議，審計人員應提請委托人確認。4.工程結(jié)算合理價審核報告編制4.1審計人員應當在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審計結(jié)論，形成審計意見，出具工程結(jié)算合理價審核報告。4.2審核報告的基本內(nèi)容應對整個工程的預算審核情況做全面說明，真實的反映工程實際；會簽單位和負責人應有效真實；報告作為審計成果應有統(tǒng)一編號。5.工程結(jié)算合理價審核報告的校審5.1預算合理價審核報告所需依據(jù)的完備性，成果結(jié)論的真實性和科學性；5.2項目預算應嚴格依據(jù)設(shè)計要求的規(guī)定執(zhí)行，對工程量計算與計價、相關(guān)費用的核定、設(shè)計變更的手續(xù)齊全性進行審核，確保計算無誤、計價正確、深度符合規(guī)定要求、計算和結(jié)論清楚、附表齊全；5.3預算合理價審核報告應符合并達到國家及相關(guān)政府主管部門的現(xiàn)行規(guī)定與要求。審核后的咨詢成果文件由技術(shù)總負責人或項目負責人簽發(fā)，并對其質(zhì)量負責。6.審計資料整理工程結(jié)算審計資料應包括以下內(nèi)容：1.與委托人簽定的《工程造價咨詢合同》2.預算合理價審核報告3.所有工作底稿4.出示最終的決算與審計報告。（七）工程造價專業(yè)人員行為準則1.工程造價專業(yè)人員在進行工程造價業(yè)務活動時，恪守“獨立、客觀、公正、依法”的執(zhí)業(yè)原則，對有意縱容、明示、暗示違反執(zhí)業(yè)原則的行為堅決抵制。2.工程造價專業(yè)人員在進行工程造價業(yè)務活動時，必須嚴格遵守建設(shè)行政主管部門的有關(guān)規(guī)定，包括：2.1嚴格執(zhí)行省建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價計價依據(jù)，不準擅自變動修改計價程序，不得隨意確定計價補充內(nèi)容；2.2使用建設(shè)行政主管部門認可的計價軟件；2.3使用建設(shè)行政主管部門制定的統(tǒng)一格式的工程造價業(yè)務報表；2.4工程造價專業(yè)人員按各自的職責分別在所做的業(yè)務報告上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)專用印章；3.工程造價專業(yè)人員對業(yè)務活動中與自身利益有關(guān)系的，應實行回避制度。4.工程造價專業(yè)人員對有要求的技術(shù)和商務，有保密的義務。5.工程造價專業(yè)人員之間要相互團結(jié)，不得采取不正當手段損害、侵犯對方的權(quán)益。6.廉潔自律，不得索取、收受工程造價咨詢合同約定以外的禮金和其它財物，不得利用職務之便謀取其它不正當利益，一旦發(fā)現(xiàn)，嚴格懲處。二實施進度安排及保證措施（一）進度安排：工作任務分三個階段實施：1、第一階段：準備及預審階段1.1接到招標人的審計委托業(yè)務后，由公司指派項目負責人根據(jù)項目特點提出項目組成員方案經(jīng)過批準后成立項目組。根據(jù)招標人提供的資料分析結(jié)果和項目實際情況，項目組工程造價咨詢?nèi)藛T應及時提出項目服務建議，在公司編制項目造價咨詢服務方案的基礎(chǔ)上，由項目負責人編制具體的咨詢項目造價咨詢服務方案。1.2項目負責人將與被審計單位管理層進行初步溝通，了解項目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項目竣工決算報表、項目竣工決算書及其它相關(guān)基礎(chǔ)資料。1.3就被審計單位的項目竣工基本情況初步評價審計風險，確定針對重大風險擬實施的審計程序。1.4根據(jù)被審計單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細表。2、第二階段：現(xiàn)場審計實施階段該階段，結(jié)合所了解的情況和評估的風險，制訂具體的審計計劃，實施現(xiàn)場審計。同時，以工程結(jié)算審核報告為基礎(chǔ)，要求施工單位按竣工決算報告編制的相關(guān)規(guī)定完成有關(guān)文件編制。2.1項目負責人向財務部門及相關(guān)業(yè)務部門具體了解內(nèi)控、工程、財務等各方面的情況。2.2審計人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財務報表及有關(guān)報表等。根據(jù)審核情況編制審計工作底稿。3、第三階段整理資料和出具審計報告3.1對已審的竣工決算報表、竣工決算書進行整體合理性分析復核，如發(fā)現(xiàn)情況應有原因說明。3.2復核竣工決算報表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報表與附注數(shù)據(jù)的對應關(guān)系。3.3完成竣工決算財務及造價方面的重點審核，并完成審計報告的最終編制。3.4與被審計單位進行充分的溝通，征求被審計單位對初步審計結(jié)果的意見。3.5審計結(jié)果經(jīng)被審計單位確認后，出具正式審計報告。（二）工期保證措施：1、保證工期進度組織措施1.1、抽調(diào)富有管理經(jīng)驗且年富力強的干部和有審計經(jīng)驗、戰(zhàn)斗力強的審計隊伍，按照公司領(lǐng)導的統(tǒng)一部署，按合同文件附表配備數(shù)量充分、結(jié)構(gòu)合理的審計人員和檢測設(shè)備，并在過程中根據(jù)情況予以加強。項目經(jīng)理造價審計負責人財務審計負責人現(xiàn)場審核負責人內(nèi)業(yè)審核負責人施工隊伍1.2、加強現(xiàn)場審計人員的協(xié)調(diào)指揮，做到指揮正確、協(xié)調(diào)得力、效率高、應變能力強。當實際進度落后于組織設(shè)計要求時，提出加快施工進度措施。1.3建立服務項目的責任體系我們將在項目準備階段就充分考慮各種可能的不利因素,認真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，項目經(jīng)理建立優(yōu)秀的服務團隊，以保證項目的順利實施。2.保證工期進度的管理措施2.1審計工作前期與招標方進行充分的溝通、討論，了解時審計項目的工作量大小，時間要求，質(zhì)量要求及其它特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進行人員配置，配備充分的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員，并取得招標方的認可，從人員上保證審計工作的按時完成。2.2、高度重視項目準備工作項目準備工作是項目實施的重要組成部分,是對項目目標、資源供應和實施方案的選擇，及其空間布置和時間排列等諸方面統(tǒng)籌安排,是項目得以順利進行的根本保證。因此，認真做好實施前的技術(shù)準備、物資準備、組織準備、人員準備等工作，是加快項目進度速度，提高項目質(zhì)量的重要前提。2.3針對性的編制審計項目工作時間計劃，并取得招標方的認可。落實審計前期，審計實施階段的時間安排，各級復核人員要督促工作人員遵守時間安排，按時按質(zhì)按量的完成工作任務。項目負責人要保證與招標方的時時聯(lián)系，隨時接受有關(guān)通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時上報，聽取解決方案；工作進展過程中，每一階段性工作完成后及時向招標方匯報，聽取指導意見。

2.4安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大，牽涉施工方、建設(shè)方、投資方等多方利益，各方對工程量的認定，定額子目的選取，取費標準的確定等等難免存在分歧，審計工作要安排足夠的時間進行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計工作安時完成。

2.5保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機構(gòu)進行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟利益及中介機構(gòu)的聲譽，要對造價指標等進行仔細比對，保證審計工作的最終順利完成。3工期進度的技術(shù)措施3.1編制有針對性、可操作性的專項方案，專項方案覆蓋全面，內(nèi)容要詳細，配以圖表，圖文并茂，作到生動形象，調(diào)動操作層學習方案的積極性。從管理層到實施操作層對施工工藝、質(zhì)量標準全面貫徹，使審計有條不紊的按期保質(zhì)的完成。

3.2本工程工序繁多，在確保安全、質(zhì)量基礎(chǔ)上，提高插入度、展開平行作業(yè)、同步審計是保證工期的關(guān)鍵。3.3加強技術(shù)管理和工序管理，杜絕因工作失誤造成返工而影響正常的施工進度。3.4依靠科技進步，縮短工期。4工期進度的合同措施按照項目合同工期要求，編制項目進度計劃按合同工期完成項目,既是合同要求也是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的需要。因此，加強項目進度控制，確保合同工期履約,是項目經(jīng)理的基本職責和主要工作內(nèi)容。計劃是控制的前提，沒有計劃，就談不上控制，控制就是將實際值與計劃值進行比較，找出期間的偏差，然后進行反饋調(diào)整。編制醒目進度計劃，就是確定一個控制工期的計劃值，并制定出保證計劃實現(xiàn)的有效措施。三質(zhì)量保證措施（一）、質(zhì)量保證的組織措施該項目擬由經(jīng)驗豐富的造價師組成項目工作小組，從人員素質(zhì)上保證工程造價服務質(zhì)量。組織所有參加該項目的工作人員，進行工作前培訓，劃分專業(yè)小組，熟悉了解各項與建設(shè)項目結(jié)算有關(guān)的資料，統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標準，明確工作紀律，實行責任追究。項目經(jīng)理造價審計負責人財務審計負責人現(xiàn)場審核負責人內(nèi)業(yè)審核負責人施工隊伍（二）質(zhì)量保證的技術(shù)措施1嚴格貫徹執(zhí)業(yè)三級復核制度，層層把關(guān)，保證審計質(zhì)量。1.1第一級復核：由分項負責人實施的詳細復核，包括：計算的準確性；范圍的完整性；結(jié)論的可靠性。1.2第二級復核：由項目組組長實施的總體復核，包括：一級復核的內(nèi)容是否完整；一級復核所述問題是否準確；審計程序、審計重點領(lǐng)域是否全部實施；對重要問題進行抽樣檢查。1.3第三級復核：由項目技術(shù)負責人實施的最終復核，包括：審計程序是否按審計計劃實施；確定的問題及調(diào)整意見是否準確、依據(jù)是否充分；重點審計領(lǐng)域的審計是否完整實施；審計是否達到了預期目標，有無可改進項目；審計結(jié)論、評價是否充分、完整、合規(guī)、合法。（三）質(zhì)量保證的管理措施實施全面、詳細審計。避免抽樣審計可能造成的誤差，保證審計質(zhì)量。以嚴格的管理制度保證審計質(zhì)量。1.1所有工作人員應本著嚴肅、認真、負責任的態(tài)度履行本職工作。1.2嚴格遵守國家和地方的法律法規(guī)和各項方針政策。1.3工作人員應以平等、端正的態(tài)度與各施工單位及建設(shè)單位進行合作，做到有理有據(jù)，實事求是。1.4工作人員未經(jīng)項目負責人批準不得單獨外出會客，要求做到不受禮、不吃請，公正無私。1.5調(diào)用資料須報各專業(yè)負責人，由專業(yè)負責人報項目負責人統(tǒng)一匯總后提交委托方，從委托方調(diào)出相關(guān)資料后交由各專業(yè)負責人簽收和退還。1.6工作人員交換意見須報項目負責人批準，在委托人指定專業(yè)人員在場的情況下方可交換意見，不得徇私舞弊，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按本所的有關(guān)規(guī)定予以嚴肅處理，觸犯法律的移交司法機關(guān)。1.7.設(shè)計規(guī)范、科學、合理的審計工作底稿，包括相應的審計程序表及審計調(diào)查表，努力做到審計不漏項，保證審計程序的完整性。四、項目管理及保密措施（一）項目管理措施1審計準備1.1審計準備主要包括：組建審計項目團隊、開展審前調(diào)查、制定審計方案、評審審計方案、開展審前培訓、送達審計通知書和審計問卷等環(huán)節(jié)。1.2組建審計項目團隊。審計機構(gòu)應按照項目管理一體化原則，確定審計項目主辦部門，并根據(jù)項目規(guī)模和難易程度，統(tǒng)籌配置審計資源，組建審計項目工作組和審計組，確定人員分工，明確工作職責。1.2.1項目工作組。主要負責審計項目的組織推動，具體承擔開展審前調(diào)查、制定審計方案、指導審計實施、提供專業(yè)支持和撰寫審計匯總報告等工作。項目工作組組長由審計機構(gòu)負責人擔任，成員由項目主辦部門組成。1.2.2審計組。項目工作組應根據(jù)審計項目實際情況組成一個或若干個審計組，并確定審計組組長、主審和審計組成員。審計組主要負責審計項目的具體實施，在實施過程中可根據(jù)情況分設(shè)若干審計小組。1.2.3開展審前調(diào)查。項目工作組應圍繞審計目標，設(shè)計審計調(diào)查問卷，以非現(xiàn)場或適當結(jié)合現(xiàn)場方式收集相關(guān)資料和信息，了解被審計單位的經(jīng)營管理環(huán)境、業(yè)務運行機制、風險管理與內(nèi)部控制狀況等，初步開展風險評估與評價。1.2.4制定審計方案。項目工作組應結(jié)合審前調(diào)查情況制定審計方案，對審計項目的組織實施、審計內(nèi)容和審計資源等做出安排。審計方案主要包括審計背景及目標，審計范圍及重點，主要審計步驟及方法，審計團隊組成及分工和審計依據(jù)等內(nèi)容。1.2.5評審審計方案。審計機構(gòu)應按照規(guī)定程序?qū)徲嫹桨高M行評審，并最終確定正式的審計方案。評審的重點是審計方案的適當性和可行性，以及預期審計成果的價值性等。1.2.6開展審前培訓。審計項目實施前應對審計組成員開展審前培訓，主要培訓與審計項目有關(guān)的金融法律法規(guī)、審計業(yè)務知識、審計實施方案和審計注意事項等。審前培訓可采取集中培訓、專題講座、視頻會議等形式。1.2.7送達審計通知書。審計組應在實施現(xiàn)場審計3個工作日前向被審計單位送達審計通知書。特殊情況也可直接持審計通知書實施審計。2審計實施2.1審計實施是指審計組按照審計方案對被審計單位實施審計的全過程。審計實施主要包括：召集進場見面、確定審計抽樣、組織審計測試、開展審計訪談、收集審計證據(jù)、編寫審計記錄、編制審計底稿、會審疑難發(fā)現(xiàn)、匯總審計結(jié)果、溝通審計情況等環(huán)節(jié)。2.2召集進場見面。審計組應根據(jù)審計項目需要，召集進場見面會，主要與被審計單位溝通審計目的、審計范圍、審計安排和工作要求等，了解與被審計事項相關(guān)的基本情況。2.3確定審計抽樣。審計組應按照審計需要，根據(jù)重要性原則和風險評估情況，合理選取審計樣本，嚴格控制樣本誤差，確保審計抽樣具有較高的置信度，降低抽樣風險。2.4組織審計測試。審計組應按照審計方案要求，運用適當?shù)膶徲嫹椒ê凸ぞ唛_展審計測試，并進行審計取證。審計測試的重點集中于風險評估時確定的高風險領(lǐng)域、重點審計事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)等內(nèi)容。2.5開展審計訪談。審計組應根據(jù)現(xiàn)場審計需要，對審計事項所涉及的相關(guān)人員開展訪談，發(fā)現(xiàn)審計線索和取得審計證據(jù)，并對潛在審計發(fā)現(xiàn)進行確認。審計訪談可貫穿于審計實施的全過程。2.6收集審計證據(jù)。審計人員在審計實施過程中應注重收集和分析各類審計證據(jù)，確保審計證據(jù)充分、相關(guān)、可靠，與審計目標相一致，并足以支持審計結(jié)論。2.7編寫審計記錄。審計人員應將實施審計的全過程撰寫編寫成審計工作記錄，重點記錄審計實施的步驟和方法、審計查閱的資料和數(shù)量、審計發(fā)現(xiàn)的事項和結(jié)果等。2.8編制審計底稿。審計人員應根據(jù)審計工作記錄對審計發(fā)現(xiàn)事項進行整理，編制審計工作底稿，客觀描述審計發(fā)現(xiàn)問題及風險情況，并附必要的審計證據(jù)。審計組應對審計底稿進行復核，審計組組長負最終復核責任。經(jīng)復核后的審計工作底稿應送交被審計單位簽署意見并簽名、蓋章。被審計單位不簽字或有異議但理由不充分的，不影響底稿的使用。2.9會審疑難發(fā)現(xiàn)。審計組應針對審計發(fā)現(xiàn)的疑難問題及時組織人員進行討論會審，必要時請項目工作組提供專業(yè)支持，確保審計發(fā)現(xiàn)事實清楚，審計問題定性準確，審計結(jié)論客觀公正。2.10匯總審計結(jié)果。審計組組長應全面評估和檢查現(xiàn)場審計情況，審核整理各項審計發(fā)現(xiàn)和取證資料，并在與審計人員溝通后作出初步審計意見，匯總審計結(jié)果。2.11溝通審計情況。審計組在完成主要審計事項后，應與被審計單位就審計事實、審計依據(jù)、審計結(jié)論或?qū)徲嫿ㄗh等進行溝通，確保審計事實清楚、審計依據(jù)準確。2.12被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題或?qū)徲嫿Y(jié)論如有異議，應向?qū)徲嫿M提供相關(guān)證據(jù)資料，審計組根據(jù)提供資料及審計實際情況決定是否進行進一步的審計測試。對重要異議的處理應及時報審計組組長和主審研究確定。3審計報告3.1審計報告是指在對審計事項實施必要的審計程序后，以審計證據(jù)和審計底稿為依據(jù)，組織編寫審計項目報告的全過程。審計報告主要包括：分析審計發(fā)現(xiàn)、提出審計建議、編制審計報告、征求被審計單位意見、審議審計報告、匯總審計報告、簽發(fā)審計報告等環(huán)節(jié)。3.2審計項目報告是審計機構(gòu)在對被審計單位實施審計后，就審計結(jié)果和存在問題出具的書面文件。審計項目報告應客觀公正、清晰準確、內(nèi)容完整、重點突出。3.3分析審計發(fā)現(xiàn)。審計項目報告應對審計發(fā)現(xiàn)事項進行分析、總結(jié)和提煉，重點揭示被審計單位在風險、管理、效益和發(fā)展等方面存在的問題。3.4提出審計建議。審計項目報告應在分析和確認審計發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，有針對性地提出審計建議。審計建議應注重在公司治理、內(nèi)部控制、風險管理、機制流程以及提高經(jīng)營效益等方面。3.5編制審計報告。審計組在對所有審計事項實施必要的審計程序后，應在匯總審計結(jié)果、分析審計發(fā)現(xiàn)和提出審計建議的基礎(chǔ)上，編制審計項目報告。3.6征求被審計單位意見。審計項目報告應征求被審計單位意見，被審計單位應在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見，未及時反饋意見視同同意審計報告。審計組在對被審計單位意見及證據(jù)進行研究后，提出是否采納的意見；如未采納，應將被審計單位的意見、證據(jù)及撰寫的審計項目報告一并報送審計機構(gòu)。3.7審議審計報告。審計機構(gòu)應充分考慮被審計單位意見和相關(guān)證據(jù)，按照規(guī)定程序?qū)徲嫿M的審計項目報告進行審議，提出審計機構(gòu)的審計項目報告。審議的重點為：審計目標的實現(xiàn)程度、審計發(fā)現(xiàn)的重要性和準確性、審計建議的價值性和可行性，以及審計報告的規(guī)范性等。3.8匯總審計報告。對由多個審計組實施的審計項目，項目工作組應對各審計組的審計項目報告進行分析匯總，形成審計項目匯總報告。審計項目匯總報告也應按規(guī)定程序進行審議。3.9簽發(fā)審計報告。經(jīng)審議后的審計項目報告由審計機構(gòu)負責人簽發(fā)，按規(guī)定程序進行報告，并發(fā)送必要的相關(guān)方。全行性審計報告由審計局上報董事會及其審計委員會；審計分局自行確定審計項目的審計報告報送審計局。3.10編制中期審計報告。實施周期較長的審計項目，應根據(jù)工作需要適時編制中期審計報告，對項目開展情況進行階段總結(jié)或反映重大審計發(fā)現(xiàn)。4審計處理4.1審計處理是指審計機構(gòu)針對審計發(fā)現(xiàn)問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定而采取相關(guān)處理工作的全過程。審計處理主要包括：下達審計意見、發(fā)布審計提示、提出管理建議、上報審計專報、實施審計移送、進行審計通報、受理審計復議等環(huán)節(jié)。4.2下達審計意見。審計機構(gòu)在完成審計報告工作后，應根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)事項編制審計意見書，并按規(guī)定程序向被審計單位下達，督促其進行整改。4.3發(fā)布審計提示。審計機構(gòu)應針對審計發(fā)現(xiàn)潛在的具有普遍性、傾向性、苗頭性的風險問題，或某項業(yè)務中存在的重大風險，及時撰寫審計提示，并在一定范圍內(nèi)進行提示。4.4提出管理建議。審計機構(gòu)應針對審計發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)行規(guī)章制度存在的缺陷和漏洞、或被審計單位存在的管理缺陷等，及時形成管理建議書，提交相關(guān)部門和單位予以整改。4.5上報審計專報。審計機構(gòu)在審計實施的過程中，就審計發(fā)現(xiàn)的重要事項、查出的重大違法違規(guī)問題和案件線索等，應及時撰寫審計專報，并按照程序上報。4.6實施審計移送。審計機構(gòu)對被審計單位或個人違反有關(guān)制度規(guī)定應給予處理處罰的違規(guī)違紀事項，應及時編制審計移送書，移交相關(guān)部門處理。4.7進行審計通報。審計機構(gòu)可根據(jù)工作需要，將審計項目實施情況、審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)進行通報。審計通報應遵守相關(guān)保密規(guī)定。4.8受理審計復議。被審計單位和個人對審計意見書存在異議的，可在收到審計意見書后15個工作日內(nèi)向?qū)徲嫏C構(gòu)申請復議。審計機構(gòu)應在收到復議申請30個工作日內(nèi)組成專家組進行復議并回復結(jié)果。審計復議期間，原審計意見書照常執(zhí)行。5審計后續(xù)與跟蹤5.1審計后續(xù)與跟蹤是指審計項目在履行完審計報告和審計處理等程序后，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行后續(xù)整改跟蹤以及項目質(zhì)量評估的全過程。審計后續(xù)與跟蹤主要包括：開展項目質(zhì)量評估、跟蹤審計結(jié)果、實施后續(xù)審計和建立審計檔案等環(huán)節(jié)。5.2開展項目質(zhì)量評估。審計項目完工后，審計機構(gòu)應對審計項目進行質(zhì)量評估，評價審計項目實施質(zhì)量、審計流程控制效率和審計人員履職情況，總結(jié)研究審計技術(shù)、方法和程序，并及時采取措施加以改進。5.3跟蹤審計整改。審計項目結(jié)束后，審計機構(gòu)應按審計意見規(guī)定時限及時督促被審計單位落實整改，持續(xù)跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的改進，關(guān)注審計發(fā)現(xiàn)事項的完善。被審計單位應在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C構(gòu)報告整改情況。5.4實施后續(xù)審計。審計機構(gòu)應在規(guī)定的時間內(nèi)對審計項目的整改情況進行后續(xù)審計，督促被審計單位及時落實審計意見。后續(xù)審計能夠單獨進行，也能夠與其它審計項目一并進行。5.5建立審計檔案。審計機構(gòu)應按照規(guī)定要求建立完整的審計項目檔案，將與審計事項有關(guān)的全部資料及其存儲介質(zhì)進行歸集、立卷，列入檔案保存，嚴格管理，保證檔案安全。6項目質(zhì)量控制6.1審計機構(gòu)應在全面質(zhì)量控制體系下，加強審計項目質(zhì)量控制建設(shè)，規(guī)范審計項目流程，建立項目質(zhì)量日常監(jiān)督、定期評價和外部評價機制，提高審計項目質(zhì)量。6.2審計機構(gòu)應加強審計項目流程管理和質(zhì)量控制，明確審計項目團隊和審計人員在審計項目各環(huán)節(jié)中的質(zhì)量控制責任：6.2.1項目工作組對審計方案質(zhì)量、項目進度的督導與質(zhì)量，以及組織控制情況負責。6.2.2審計組組長對本審計組的工作進度、質(zhì)量和重大審計事項的協(xié)調(diào)報告負責。6.2.3主審在審計組組長領(lǐng)導下，具體負責組織審計訪談和審計測試，溝通、解答審計發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督現(xiàn)場審計質(zhì)量，對審計結(jié)果做出初步定性，撰寫審計報告初稿等。6.2.4審計人員按照規(guī)定的審計方案和審計流程開展審計工作，負責收集分析審計證據(jù)、編寫審計記錄、編制審計底稿等。6.3審計項目團隊組建后，審計機構(gòu)負責人應與各審計團隊和審計人員分別簽訂審計項目責任書，明確職責分工，落實審計責任。6.4審計組進駐被審計單位后，應要求被審計單位負責人簽訂審計承諾書，承諾轄屬相關(guān)機構(gòu)和人員真實、完整、準確、及時地提供與審計事項有關(guān)的資料，并積極配合審計工作。6.5審計組進駐被審計單位后，可根據(jù)審計事項、審計內(nèi)容及審計實際情況，公布審計組的舉報電話和舉報郵箱。審計組應認真核查與審計事項有關(guān)的舉報信息。6.6審計項目團隊在審計項目實施過程中，應充分運用計算機審計查證系統(tǒng)和審計管理系統(tǒng)，推進信息科技手段在審計項目質(zhì)量控制中的應用。6.7審計項目在實施過程中應建立內(nèi)部復核制度。審計組組長和主審應對審計項目實施的各個環(huán)節(jié)進行復核，項目工作組應對審計事實、審計依據(jù)和審計結(jié)論等進行復核。6.8重大審計項目在實施過程中，項目工作組可根據(jù)需要設(shè)置專職或兼職的項目質(zhì)量控制崗，在授權(quán)范圍內(nèi)開展審計項目實施過程的質(zhì)量控制。6.9項目工作組對審計組在審計實施過程中遇到重大疑難審計發(fā)現(xiàn)，以及重要或敏感的審計評價等，應及時進行直接督導，并采取適當?shù)拇胧?，減少審計人員的專業(yè)判斷風險。6.10審計機構(gòu)在組建審計項目團隊、安排審計人員執(zhí)行審計任務時，應嚴格執(zhí)行審計回避制度，確保審計人員的獨立、客觀和公正。6.11審計項目在實施過程中，審計項目團隊可根據(jù)特殊審計事項的需要，報經(jīng)審計機構(gòu)批準后，聘請相關(guān)審計骨干或其它專業(yè)人員，組成審計項目專家支持組，負責重要審計事項的業(yè)務咨詢，提供相關(guān)知識經(jīng)驗和專業(yè)技術(shù)支持等。6.12建立審計責任追究制度。項目工作組、審計組，以及審計組組長、主審和審計人員在執(zhí)行審計項目過程中，違反國家審計法律法規(guī)、本行有關(guān)規(guī)章制度和本辦法規(guī)定的，應按照相關(guān)制度規(guī)定追究相應責任。6.13審計機構(gòu)應當定期組織優(yōu)秀審計項目評選活動，對各審計項目質(zhì)量控制、審計人員履職情況進行抽查，提出審計項目質(zhì)量的評價和改進意見，評價結(jié)果與年度考核掛鉤。（二）保密管理制度1、目的

確保公司的技術(shù)、經(jīng)營秘密不流失，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。2、適用范圍本規(guī)定適用于項目。3、條例細則3.1、保密工作遵循“突出重點，積極防范”的方針，堅持“內(nèi)外有別，既便利工作又確保秘密”的原則，準確劃分保密范圍，確保公司核心機密安全；同時有控制地放寬非核心秘密，使保密工作更好地為公司服務。3.2、保密范圍和密級劃分

3.2.1密級劃分：按其重要程度，技術(shù)水平及失密后危害大小，公司密級劃分為：絕密、機密兩級。

3.2.1.1絕密：是公司秘密中的核心部分，限極少數(shù)人知悉的事項，一旦泄密會使公司利益遭受危害和重大損失，涉及公司命運。主要包括：經(jīng)營決策、廣告策劃文書、市場調(diào)查與預測報告、促銷方案、開發(fā)計劃、公司投資計劃等。

3.2.1.2機密：是公司秘密中比較重要的部分，一旦泄密，將給公司造成嚴重的損失。

主要包括：公司經(jīng)營戰(zhàn)略，遠景規(guī)劃，財務賬簿，總結(jié)計劃；反映集團開發(fā)生產(chǎn)能力的方案、統(tǒng)計事項等；公司財務、營銷管理制度、目標管理方案、月度運行報告等；公司人事檔案、工資、公司總體組織架構(gòu)包括生產(chǎn)線，各市場部人員運作方式等。

4、文件、資料的保密4.1一切秘密公文、圖紙、資料應準確標明密級，在擬稿、打字、印刷、復制、收發(fā)、承辦、借閱、清退、歸檔、移交、銷毀等過程中，均應建立嚴格的登記手續(xù)。4.2絕密級的技術(shù)、經(jīng)營資料，只限于主管總經(jīng)理或主管總經(jīng)理批準的直接需要的部門和人員使用，機密級的文件資料，限于主管總經(jīng)理批準的需要部門的人員。5、使用部門和人員必須做好使用過程的保密工作，辦理登記手續(xù)。機密以上文件、資料原則上不準復印或復制，復印復印或復制需要由行政人資總監(jiān)批準，合同、協(xié)議、重要技術(shù)資料及重要財務資料需要集團總經(jīng)理或項目分公司總經(jīng)理批準。6、電話、計算機的保密

6.1通適內(nèi)容不得涉及秘密；6.2存有涉密內(nèi)容的計算機網(wǎng)絡、外存儲設(shè)備、磁盤等應按秘密文件資料管理，并采取相應加密措施。6.3計算機網(wǎng)絡使用按有關(guān)計算機網(wǎng)絡使用規(guī)則管理。7、對外宣傳、通訊、會議的保密7.1公司宣傳媒體不得涉及公司秘密，如對某一具體事項不能確定是否需要保密，應由部門經(jīng)理審定。

7.2召開秘密性會議，要嚴格控制會場，會議內(nèi)容要記在保密本上（會后收回），如需參閱，另辦手續(xù)。

8、對外交往的保密8.1所有密件一律不準外單位人員借閱，本公司人員亦不得代為轉(zhuǎn)閱；8.2外單位人員來公司參觀，學習，應在總經(jīng)理辦公室規(guī)定接觸范圍內(nèi)，并指定專人陪同，不準外單位人員隨意進人涉密區(qū)域；8.3對外交往中一旦發(fā)現(xiàn)失密、泄密問題，立即報告集團領(lǐng)導，及時采取補救措施。三保密培訓和檢查1、各部門要經(jīng)常性地對員工進行保密培訓和檢查，對新進員工事先進保密培訓，學習保密條例；

2、員工遵守下列保密守則：2.1不該說的秘密，絕對不說；2.2不該問的秘密，絕對不問；2.3不該看的秘密，絕對不看；2.4不該記錄的秘密，絕對不記錄；2.5不在非保密本上記錄秘密；2.6

不在私人通訊中涉及秘密；

2.7不在公開場所或家屬、親友面前談論秘密；

2.8

不在不利于保密的地方存放秘密文件資料。

在秘密要害崗位工作和接觸秘密的人員，要先審查后使用。

3、獎懲

3.1對保密工作做出貢獻，具有下列條件之一的部門和個人給予獎勵：

一貫嚴格執(zhí)行保密條例，堅持原則，堅決保護公司秘密者；發(fā)現(xiàn)她人失密、泄密或出賣公司秘密，能及時舉報，采取補救措施的。

3.2出現(xiàn)失密、泄密問題，視性質(zhì)、情節(jié)的不同，給予通報批評、罰款、降級直至開除，嚴重的將追究法律責任。符合下列條件之一的，給予相應處理：

3.2.1為謀取私利，將公司秘密經(jīng)過各種非法手段賣給別人，使公司利益遭受較大損失者；

3.2.22）在工作中違反保密規(guī)定，造成秘密失竊者；

3.2.3保密觀念淡薄，警惕性不高，致使秘密失竊者。（四）工程保密措施

1、保密原則

公司嚴格按照《中華人民共和國保密條例》執(zhí)行，以確保安防工程中涉及到用戶單位機密以及公司自身工程技術(shù)機密的不對外泄漏。機密的保管實行點對點管理辦法，落實到人頭，做到有法可依，違法必究，責任落實到位。

2、組織機構(gòu)建立

公司為保證保密工作的順利開展，公司以負責人牽頭成立保密工作組，組員由檔案管理專職人員、技術(shù)負責人、項目管理人員和公司經(jīng)理組成，并為檔案管理配備專用的檔案室,針對每個工程由項目負責人兼任保密責任人。

3、保密內(nèi)容

保密內(nèi)容包括：工程技術(shù)實現(xiàn)原理、軟硬件使用密碼、工程施工線路及設(shè)備布局圖、工程進度及擴展方式、通信及交換協(xié)議、工程實施細節(jié)合同等。

4、保密實施細則：

A、在工程合同簽訂前的技術(shù)方案由技術(shù)起草者負責保管，對其它部門及外單位人員不得透露任何技術(shù)內(nèi)容及細節(jié)；

B、對使用單位的需求情況由項目負責人落實并保證不得向外界透露，并以書面形式傳遞給檔案管理人員和技術(shù)負責人；

C、檔案管理人員對以上信息以書面、電子等方式存檔，公司員工在借閱時必須經(jīng)領(lǐng)導同意且確定借閱時間方可借閱；

D、檔案管理人員不得將機密文件帶回家中或帶上出入公共場所，相關(guān)人員不準隨意談論、泄露機密事項、不準私人打印、復印、抄錄文件內(nèi)容、不得將朋友、她人帶入檔案室，不得外傳、外借相關(guān)資料。

E、起草、打印、復印機密文字資料時由專人負責，其它人不得隨意查看；

F、打印過的廢紙和校對底稿應及時清理、銷毀；

G、合同簽訂后的相關(guān)文檔資料立即存檔，并建立保密所必備的借閱制度；

H、出現(xiàn)泄密事件后，應立即上報公司負責人，做到機密不得擴散，同時認真追查相關(guān)人員的責任。五項目班子配置組成情況（一）項目部組織機構(gòu)圖項目經(jīng)理造價審計負責人張培霞財務審計負責人霍慧琴現(xiàn)場審核負責人劉宏內(nèi)業(yè)審核負責人王春國會計師李向英施工隊伍（二）項目部主要人員簡歷表（三）項目部崗位職責1、項目經(jīng)理崗位職責1.1經(jīng)濟監(jiān)督：經(jīng)濟監(jiān)督是指對項目的全部或部分建設(shè)活動進行監(jiān)察和督促。具體地說，就是把項目的實施情況與其目標、計劃和規(guī)章制度、各種標準以及法律法令等進行對比，把那些不合法規(guī)的經(jīng)濟活動找出來。1.1.1向公司負責，指揮項目的生產(chǎn)經(jīng)營活動；1.1.2全面負責項目管理工作，是項目合同履行和成本控制的第一責任人；1.1.3負責協(xié)調(diào)本項目的生產(chǎn)和管理工作；1.1.4負責機械進場和料具管理工作；1.1.5參與材料采購及進場材料的管理工作；1.1.6全面負責本項目的安全管理工作，是本項目的安全管理第一責任人；1.1.7負責組織落實招工工作；1.1.8外部關(guān)系的協(xié)調(diào)：1.1.8.1代表項目部與招標人進行協(xié)調(diào)；

1.1.8.2負責向甲方收取工程進度款。1.1.9內(nèi)部關(guān)系的協(xié)調(diào)：1.1.9.1協(xié)調(diào)解決項目生產(chǎn)過程中工序之間的矛盾；1.1.9.2協(xié)調(diào)解決項目管理人員之間發(fā)生的矛盾；1.1.9.3監(jiān)督預算員與招標人的對帳工作。1.1.10生產(chǎn)管理工作：1.1.10.1負責抓好項目的計劃質(zhì)量、進度、成本控制、和后勤考勤工作；1.1.10.2組織進行項目周檢、月檢等檢查工作，對檢查過程中出現(xiàn)的問題視其嚴重性能夠及時叫停。1.1.11項目部內(nèi)部管理工作：

1.1.11.1抓好項目部的安全生產(chǎn)，督促、支持安全生產(chǎn)管理工作；1.1.11.2負責對項目部各職能人員進行績效考核工作；1.1.11.3）對項目部管理人員及工作不正之風進行處理；1.1.11.4組織做好項目部的培訓工作；1.1.11.5負責對項目部各職能人員的工作日志進行檢查；1.1.11.6做好對外發(fā)文的把關(guān)；1.1.11.7負責對公司各項會議及文件精神的傳達和落實；1.1.11.8負責項目部人員、資金的計劃的上報工作；1.1.11.9按照公司的統(tǒng)一規(guī)劃，抓好企業(yè)形象的建設(shè)工作；1.1.11.10負責對項目部的后勤管理工作進行檢查與考核。1.1.12履行檔案管理職責，根據(jù)項目部不同各類文件材料的形成特征，負責本項目部文件材料的形成、積累、保管整理和立卷歸檔工作，保證歸檔文件材料完整、準確、系統(tǒng)，并按規(guī)定時間移交本項目部集中保管；1.1.13針對公司崗位職責、工作流程、標準、準則、操作手冊等管理制度提出修改完善意見；

1.2經(jīng)濟評價：經(jīng)濟評價是指經(jīng)過審計和檢查，評定項目的重大決策是否正確，項目計劃是否科學、完備和可行，實施狀況是否滿足工程進度、工期和質(zhì)量目標的要求，資源利用是否優(yōu)化，以及控制系統(tǒng)是否健全、有效，機構(gòu)運行是否合理等。

1.3經(jīng)濟鑒定：經(jīng)濟鑒定是指經(jīng)過審查項目實施和管理的實際情況，確定相關(guān)資料是否符合實際，并在認真鑒定的基礎(chǔ)上作出書面的證明。

項目經(jīng)理職責及權(quán)限2造價負責人的崗位職責2.1協(xié)助項目經(jīng)理建立預算管理體系，為預算工作建立相應配套的執(zhí)行、控制機制；編制預算控制管理方案，保證成本目標和利潤目標的實現(xiàn)。

2.2及時了解國家和地方的財務政策變化，做好預算前期調(diào)研工作,編制企業(yè)財務預算綱要，確定企業(yè)下一年度預算編制的原則、要求各部門司編制預算草案的統(tǒng)一格式；編寫和更新預算編制指導書。

2.3根據(jù)年度經(jīng)營目標組織編制財務預算綱要及財務部應編制的各項預算，包括投資收益預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算等。

2.4協(xié)助部門經(jīng)理指導各預算責任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預算草案，協(xié)助部門經(jīng)理組織預算初審，初步形成企業(yè)的銷售收入預算、成本費用預算、采購預算等相關(guān)預算。

2.5匯總、平衡各部門的預算，協(xié)助部門經(jīng)理就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，在此基礎(chǔ)上提出下一年度預算草案，報領(lǐng)導層審核后財務委員會審批。

2.6制定各項預算控制方案，經(jīng)相關(guān)高層審批后下達至各責任部門，以保證各項預算目標的實現(xiàn)，保證成本目標和利潤目標的實現(xiàn)。

2.7監(jiān)督各項預算的執(zhí)行情況，匯總、分析預算調(diào)整建議案，提出初審意見，協(xié)助部門經(jīng)理進行協(xié)調(diào)與平衡，確定預算調(diào)整方案及時向管理層進行反饋。

2.8經(jīng)過預算控制系統(tǒng)，跟蹤監(jiān)督和控制預算責任部門的日常支出和預算執(zhí)行情況，協(xié)助預算部門經(jīng)理對各責任部門的預算執(zhí)行情況進行分析，匯總、分析各部門編制的預算執(zhí)行差異分析報告，按照月度、季度和年度周期考核各責任部門的預算執(zhí)行成果，并提出獎懲建議

2.9分析經(jīng)營目標實現(xiàn)情況和預算執(zhí)行情況，匯總年度預算執(zhí)行報告書，起草撰寫年度預算執(zhí)行報告書，分析年度預算執(zhí)行報告書，給出反饋意見，確定年度預算執(zhí)行報告書，經(jīng)過預算委員會審核、修改，確定并出版年度預算執(zhí)行報告書。

2.10建立預算信息管理制度，落實信息管理制度，保存預算管理過程中的文件、方案、會議紀要和預算數(shù)據(jù)；整理預算管理的資料、決議、方案、報告等資料，建立檔案，歸檔并保管。

2.11完成領(lǐng)導交辦的其它相關(guān)工作。3造價員崗位職責3.1、編制各工程的材料總計劃,包括材料的規(guī)格、型號、材質(zhì)。在材料總計劃中，主材應按部位編制，耗材按工程編制。

3.2、負責編制工程的施工圖預、結(jié)算及工料分析，編審工程分包、勞務層的結(jié)算。3.3、編制每月工程進度預算及材料調(diào)差（根據(jù)材料員提供市場價格或財務提供實際價格）并及時上報有關(guān)部門審批。

3.4、審核分包、勞務層的工程進度預算（技術(shù)員認可工程量）。3.5、協(xié)助財務進行成本核算。

3.6、根據(jù)現(xiàn)場設(shè)計變更和簽證及時調(diào)整預算。

3.7、在工程投標階段，及時、準確做出預算，提供報價依據(jù)。

3.8、掌握準確的市場價格和預算價格，及時調(diào)整預、結(jié)算。3.9、對各勞務層的工作內(nèi)容及時提供價格，作為決策的依據(jù)。3.10、參與投標文件、標書編制和合同評審，收集各工程項目的造價資料，為投標提供依據(jù)。3.11、熟悉圖紙、參加圖紙會審，提出問題，對遺留未發(fā)現(xiàn)問題負責。3.12、參與勞務及分承包合同的評審，并提出意見。3.13、建好單位工程預、結(jié)算及進度報表臺帳，填報有關(guān)報表。4會計負責人崗位職責4.1、根據(jù)國家財經(jīng)政策、法律法規(guī)及上級有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合項目特點主持制定財務管理規(guī)章制度。

4.2、制定本指揮部資金管理方案，負責和組織項目資金的預算、調(diào)配、使用和管理，組織監(jiān)控各施工單位的資金使用，及時落實公司下達的資金上交任務。

4.3、組織和實施指揮部的財務收支及會計核算工作，組織編制指揮部財務預算和財務決算報告，做到會計處理及時，手續(xù)完備，內(nèi)容真實、數(shù)字準確，為指揮部和公司提供真實、準確的財務信息。

4.4、組織做好財務部門責任成本管理工作，積極參與指揮部各項大額支出決策分析、談判，定期牽頭開展項目經(jīng)濟活動分析，為指揮部提供真實、準確的決策信息。

4.5、充分發(fā)揮財務部門的會計監(jiān)督職能，完善各項財務內(nèi)部控制制度，對指揮部違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的行為要敢于制止，制止無效的，積極向上級機關(guān)反映。

4.6、負責財務部門內(nèi)外部關(guān)系的協(xié)調(diào)，組織做好上級機關(guān)和銀行、稅務、審計、業(yè)主等有關(guān)部門到指揮部進行檢查、稽查或?qū)徲嫷母黜棞蕚浜团浜瞎ぷ鳌?/p>

4.7、負責指導和監(jiān)督檢查會計人員、出納人員的工作，充分調(diào)動指揮部財會人員積極性，不斷提高財務管理水平。

4.8、按照國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，組織做好會計核算和財務文件資料的收發(fā)登記以及會計檔案的整理、保管、移交工作。

4.9、負責指揮部會計從業(yè)人員管理和財會隊伍建設(shè)工作，努力提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)和思想道德素質(zhì)。

4.10、負責完成公司上級和指揮部領(lǐng)導交辦的其它工作。5會計師崗位職責5.1根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實施。

5.2、參與擬訂財務計劃,審核,分析,監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。5.3、在財務總監(jiān)領(lǐng)導下,準確、及時地做好帳務和結(jié)算工作,正確進行