企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

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調(diào)查時間：2011年1月3日

調(diào)查對象：

調(diào)查方式：

試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》提綱，請參考

前言

1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎理論概述

2.影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素

2.1管理模式的影響

2.2資金調(diào)控的影響

2.3供求關系的影響

2.4存貨管理的影響

2.5生產(chǎn)過程管理的影響

2.6應收賬款管理的影響

3.加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

3.1利用計算機網(wǎng)絡，實現(xiàn)資金的信息化管理

3.2加強資金調(diào)控管理，提高資金綜合使用效率

3.3推進資金預算管理，保證資金的有效流通

3.4加強存貨資金管理，減少資金占用

3.5提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能，加速資金周轉(zhuǎn)

3.6加強應收賬款管理3.7建立良好的銀企關系，加強結(jié)算資金管

理，解決臨時性資金周轉(zhuǎn)困難商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對策

[關鍵詞]商業(yè)企業(yè)財務；資金管理；資金短缺

企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中承擔著很大的風險。從內(nèi)部因素看，商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款

維持，再加上企業(yè)快速擴張，抽出過多的流動資金用于擴張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，例如更新設備、增加新的連鎖店等。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損。當企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時，直接結(jié)果是企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質(zhì)、財產(chǎn)的毀損、壞賬損失等都會引起企業(yè)資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等有一定的關系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會的不斷發(fā)展，商業(yè)逐步由單一的百貨業(yè)向購物中心、超市、便利店等多業(yè)態(tài)發(fā)展，它們分別以其獨特的優(yōu)勢吸引著各自的消費群體。在由舊的經(jīng)營方式向新方式轉(zhuǎn)變時，許多企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定投入不足，沒有達到預期的經(jīng)營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進商品、銷售商品、實現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題。首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應收賬款增加不僅占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執(zhí)行不力。當前商業(yè)企業(yè)普遍存在著無預算或預算執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預算?？茖W的進貨不僅要對商品的價格進行比較，更應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經(jīng)費支出無預算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠、質(zhì)次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費，中途追加投資，事后沒有明確責任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執(zhí)行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、解決商業(yè)企業(yè)資金短缺問題的對策

資金是企業(yè)的血液，通過周而復始的運轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身條件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業(yè)必須做好以下幾項工作：

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資金籌集來源的構(gòu)成和比例關系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長期債務資本和權益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負債與權益結(jié)構(gòu)。實現(xiàn)這一目標的基本思路有二，其一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤，也就是通過經(jīng)營管理提高企業(yè)的整體盈利能力；其二是在保持企業(yè)息稅前利潤不變的條件下，通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定資產(chǎn)投資和證券投資及流動資金投放的比例。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點是確定一個既能維持企業(yè)正常進貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營活動又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來更多利潤的流動資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應該關注流動資金的充足性。

借助網(wǎng)絡手段，實行財務集中管理。對于商業(yè)企業(yè)來說，財務集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財會體制，在總公司設立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負責企業(yè)內(nèi)部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經(jīng)濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負責資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現(xiàn)資金的良性運作。統(tǒng)一開戶是指在同城的相關企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開設內(nèi)部賬戶，各款項均存入公司在銀行開設的賬戶。結(jié)算中心對每項收支的合理性、合法性進行有效監(jiān)督，同時按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個別部門資金閑置的問題，又解決了一些部門資金短缺的問題。在進貨環(huán)節(jié)上設立配貨中心，各項進貨均由配送中心和公司貨品部進行采購，由于采購批量大，在質(zhì)量上容易把關，容易降低成本，而且還可以在不同門店進行調(diào)貨，防止庫存積壓和脫銷的出現(xiàn)，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對于非法人機構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對于法人機構(gòu)，可實行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會計人員在遠程進行會計處理，稽核人員通過網(wǎng)絡進行查賬，這樣既大大降低了成本耗費，又便于及時掌握信息及對整體資金進行安排。實行財務集中管理可以實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金的運用能力。

加強日常管理。一要加強預算管理。預算調(diào)控包括預算協(xié)調(diào)、預算調(diào)整、預算監(jiān)控、預算仲裁。二要加強庫存管理。主要是加強對訂貨點的控制。三要加強應收賬款管理。應收賬款的管理主要包括賒銷授權、賒銷收益測算、客戶資信調(diào)查、貨款回收、處理壞賬等內(nèi)容。四要合理利用信用資金。商業(yè)信用的具體形式有應付賬款、應付票據(jù)等，其中應付賬款的比例最大。應付賬款管理應側(cè)重于衡量應付賬款的成本，注意合理安排資金償付，在結(jié)算時注意增值稅發(fā)票的管理。

回答者：sx754455501|六級|2008-10-2218：

41《試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》

[摘要]：

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風險點，對業(yè)務流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

[本文關鍵字]內(nèi)控制度防范資金風險資金風險資金周轉(zhuǎn)，途徑以及措施

正文：

（一）事前防范，建立科學的財務控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統(tǒng)

一、一個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算

一、會統(tǒng)

一、財務人員管理統(tǒng)一，和一套科學的財務分析評價體系。

而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財務預算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權、貿(mào)易融資權、對外擔保權統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產(chǎn)生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經(jīng)營無關或功能重復的銀行帳戶，并通過安全有效的網(wǎng)絡系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務違規(guī)風險，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內(nèi)。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的

閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務費用。而且將集團內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財務管理體制確立后，就需要建立一套嚴格的內(nèi)控制度實施，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關閉的審批程序》、《公司債務融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，可保障資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生；保障貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定取得、使用資金；保障資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務均按規(guī)定計入相關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務量控制。根據(jù)某項業(yè)務量的大小，復核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務量，復核貨幣資金收入支出。

（5）往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進行定期盤點，日清月結(jié)，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。

（2）庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。

（3）實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作；嚴禁未經(jīng)授權的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金

在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

（2）、制定科學的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）、加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

結(jié)論：

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

第二篇：企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的辦法調(diào)查

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調(diào)查時間：2011年1月3日

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試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》提綱，請參考

前言

1.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎理論概述

2.影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素

2.1管理模式的影響

2.2資金調(diào)控的影響

2.3供求關系的影響

2.4存貨管理的影響

2.5生產(chǎn)過程管理的影響

2.6應收賬款管理的影響

3.加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

3.1利用計算機網(wǎng)絡，實現(xiàn)資金的信息化管理

3.2加強資金調(diào)控管理，提高資金綜合使用效率

3.3推進資金預算管理，保證資金的有效流通

3.4加強存貨資金管理，減少資金占用

3.5提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能，加速資金周轉(zhuǎn)

3.6加強應收賬款管理3.7建立良好的銀企關系，加強結(jié)算資金管

理，解決臨時性資金周轉(zhuǎn)困難商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對策

[關鍵詞]商業(yè)企業(yè)財務；資金管理；資金短缺

企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中承擔著很大的風險。從內(nèi)部因素看，商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款

維持，再加上企業(yè)快速擴張，抽出過多的流動資金用于擴張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，例如更新設備、增加新的連鎖店等。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損。當企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時，直接結(jié)果是企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質(zhì)、財產(chǎn)的毀損、壞賬損失等都會引起企業(yè)資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等有一定的關系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會的不斷發(fā)展，商業(yè)逐步由單一的百貨業(yè)向購物中心、超市、便利店等多業(yè)態(tài)發(fā)展，它們分別以其獨特的優(yōu)勢吸引著各自的消費群體。在由舊的經(jīng)營方式向新方式轉(zhuǎn)變時，許多企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定投入不足，沒有達到預期的經(jīng)營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進商品、銷售商品、實現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題。首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應收賬款增加不僅占用了大量資金，導致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執(zhí)行不力。當前商業(yè)企業(yè)普遍存在著無預算或預算執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進貨費用無預算?？茖W的進貨不僅要對商品的價格進行比較，更應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經(jīng)費支出無預算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠、質(zhì)次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費，中途追加投資，事后沒有明確責任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執(zhí)行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。

二、解決商業(yè)企業(yè)資金短缺問題的對策

資金是企業(yè)的血液，通過周而復始的運轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身條件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業(yè)必須做好以下幾項工作：

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資金籌集來源的構(gòu)成和比例關系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長期債務資本和權益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負債與權益結(jié)構(gòu)。實現(xiàn)這一目標的基本思路有二，其一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤，也就是通過經(jīng)營管理提高企業(yè)的整體盈利能力；其二是在保持企業(yè)息稅前利潤不變的條件下，通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定資產(chǎn)投資和證券投資及流動資金投放的比例。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點是確定一個既能維持企業(yè)正常進貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營活動又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來更多利潤的流動資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應該關注流動資金的充足性。

借助網(wǎng)絡手段，實行財務集中管理。對于商業(yè)企業(yè)來說，財務集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財會體制，在總公司設立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負責企業(yè)內(nèi)部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經(jīng)濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負責資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現(xiàn)資金的良性運作。統(tǒng)一開戶是指在同城的相關企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開設內(nèi)部賬戶，各款項均存入公司在銀行開設的賬戶。結(jié)算中心對每項收支的合理性、合法性進行有效監(jiān)督，同時按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個別部門資金閑置的問題，又解決了一些部門資金短缺的問題。在進貨環(huán)節(jié)上設立配貨中心，各項進貨均由配送中心和公司貨品部進行采購，由于采購批量大，在質(zhì)量上容易把關，容易降低成本，而且還可以在不同門店進行調(diào)貨，防止庫存積壓和脫銷的出現(xiàn)，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對于非法人機構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對于法人機構(gòu)，可實行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會計人員在遠程進行會計處理，稽核人員通過網(wǎng)絡進行查賬，這樣既大大降低了成本耗費，又便于及時掌握信息及對整體資金進行安排。實行財務集中管理可以實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金的運用能力。

加強日常管理。一要加強預算管理。預算調(diào)控包括預算協(xié)調(diào)、預算調(diào)整、預算監(jiān)控、預算仲裁。二要加強庫存管理。主要是加強對訂貨點的控制。三要加強應收賬款管理。應收賬款的管理主要包括賒銷授權、賒銷收益測算、客戶資信調(diào)查、貨款回收、處理壞賬等內(nèi)容。四要合理利用信用資金。商業(yè)信用的具體形式有應付賬款、應付票據(jù)等，其中應付賬款的比例最大。應付賬款管理應側(cè)重于衡量應付賬款的成本，注意合理安排資金償付，在結(jié)算時注意增值稅發(fā)票的管理。

回答者：sx754455501|六級|2008-10-2218：

41《試論加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施》

[摘要]：

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風險點，對業(yè)務流程重新組合，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督的控制體系。

[本文關鍵字]內(nèi)控制度防范資金風險資金風險資金周轉(zhuǎn)，途徑以及措施

正文：

（一）事前防范，建立科學的財務控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統(tǒng)

一、一個體系”，即資金管理統(tǒng)計核算

一、會統(tǒng)

一、財務人員管理統(tǒng)一，和一套科學的財務分析評價體系。

而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個方面。資金預算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財務預算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點業(yè)務上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權、貿(mào)易融資權、對外擔保權統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產(chǎn)生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經(jīng)營無關或功能重復的銀行帳戶，并通過安全有效的網(wǎng)絡系統(tǒng)時時監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務違規(guī)風險，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內(nèi)。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的

閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務費用。而且將集團內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財務管理體制確立后，就需要建立一套嚴格的內(nèi)控制度實施，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關閉的審批程序》、《公司債務融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，可保障資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生；保障貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定取得、使用資金；保障資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務均按規(guī)定計入相關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務量控制。根據(jù)某項業(yè)務量的大小，復核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業(yè)務量，復核貨幣資金收入支出。

（5）往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。即對庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)等進行定期盤點，日清月結(jié)，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實相符。

（2）庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。

（3）實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作；嚴禁未經(jīng)授權的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金

在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

（2）、制定科學的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）、加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

結(jié)論：

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

回答者：wohaoainiyang|六級|2008-11-516：0

3郭沫若（1892～1978），中國共產(chǎn)黨黨員，曾任中國科學院院長，為當代著名之文學、史學界權威，蜚聲國際，努力世界和平運動，是我國現(xiàn)代著名的作家、文學家、詩人、劇作家、考古學家、思想家、古文字學家和著名的革命活動家。原名郭開貞，字鼎堂，號尚武。筆名沫若。清光緒十八年九月二十七（1892年11月16日）生于XX省樂山縣觀娥鄉(xiāng)沙灣鎮(zhèn)。幼年入家塾讀書，1906年入嘉定高等學堂學習，1914年春赴日本留學，先學醫(yī)，后從文。畢業(yè)日本東京帝國大學醫(yī)科。這個時期接觸了泰戈爾、歌德、莎士比亞、惠特曼等外國作家的作品。1919年9月開始發(fā)表新詩。1921年，與郁達夫、成仿吾等組織“創(chuàng)造社”。同年8月，第一部詩集《女神》出版?！巴钅鲜伦儭焙?，他寫了《屈原》《虎符》等六部歷史劇。新中國成立后，他擔任多種國家行政、科學文化方面的領導工作，同時堅持文學創(chuàng)作，出版了歷史劇《蔡文姬》《武則天》等多部詩集等作品。他是我國新詩的奠基人，是繼魯迅之后革命文化界公認的領袖。參加革命工作，三十余年，為八一南昌起義之核心人物。歷任政務院副總理、全國文聯(lián)主席、全國人大副委員長、全國政協(xié)副主席。

1918年春寫的《牧羊哀話》是他的第一篇小說。1918年初夏寫的《死的誘惑》是他最早的新詩。1919年五四運動爆發(fā)，他在日本福岡發(fā)起組織救國團體夏社，投身于新文化運動，寫出了《鳳凰涅盤》、《地球，我的母親》、《爐中煤》等詩篇。代表作詩集《女神》擺脫了中國傳統(tǒng)詩歌的束縛，反映了“五四”時代精神，在中國文學史上開拓了新一代詩風。1921年6月，他和成仿吾、郁達夫等人組織創(chuàng)造社，編輯《創(chuàng)

造季刊》。1923年，他在日本帝國大學畢業(yè)、回國后繼續(xù)編輯《創(chuàng)造周報》和《創(chuàng)造日》。1923年后系統(tǒng)學習馬克思主義理論，提倡無產(chǎn)階級文學。1926年參加北伐，任國民革命軍政治部副主任。1924年到1927年間，他創(chuàng)作了歷史劇《王昭君》、《聶瑩》、《卓文君》。1944年，郭沫若歌頌明末女軍事家秦良玉《詠秦良玉》。

[摘要]商業(yè)企業(yè)資金短缺，既有企業(yè)內(nèi)部原因，也與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強弱等有關系。要解決資金短缺問題，商業(yè)企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實行財務集中管理。

目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應對策。

加速流動資金的周轉(zhuǎn)主要可以從3個方面入手。應收賬款的收回，庫存的控制，應付賬款。

——應收賬款：客戶信用管理（建立客戶信用額度，使用面函、電話等手段催款），使用factoring融資手段，外包應收賬款管理業(yè)務

——庫存的控制：jit，eoq

——應收賬款：拖延付款給供應商雖然可以暫時解決流動資金周轉(zhuǎn)的問題，但是會影響公司的信用，對于長期發(fā)展不利，不是有效的解決方法

對于制造行業(yè)，產(chǎn)品加工時間也可以做一下文章。另外，可以以具體不同行業(yè)來具體介紹一下。

企業(yè)資金管理知道，但是分類管理就不清楚是什么東東了。。。

第三篇：加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

摘要：資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈。因此，資金的周轉(zhuǎn)速度對企業(yè)的影響十分重大。而影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素包括：庫存管理的影響、供求關系的影響、管理模式的影響。本文主要針對這些影響，找出加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施。資金周轉(zhuǎn)的速度得到提高，就能創(chuàng)造出更多的社會產(chǎn)品，用于發(fā)展社會主義生產(chǎn)和改善人民物質(zhì)文化生活。關鍵詞：企業(yè)資金周轉(zhuǎn)途徑措施企業(yè)的運行離不開資金運動，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定數(shù)量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成。企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進行。

一、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性

（一）概述資金周轉(zhuǎn)是指在企業(yè)的資金，在購進商品時，由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)，隨著商品的銷售，購買商品時所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)，企業(yè)資金的這種存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進行，而周轉(zhuǎn)復始、延續(xù)不斷的循環(huán)過程。

（二）加速資金周轉(zhuǎn)的重要性企業(yè)營運的本質(zhì)就是資金的周轉(zhuǎn)，資金周轉(zhuǎn)的快慢，在很大程度上決定了企業(yè)財務狀況的好壞。比如：有甲、乙兩個公司，以一萬元為單位計算，甲公司每年資金周轉(zhuǎn)率為6次，利潤率為20，乙公司每年資金周轉(zhuǎn)率為12次，為甲公司的一倍，利潤率為10，是甲公司的一半。一年后，甲公司的資金總額為2.985萬元，而乙公司的資金總額為3.317萬元。由此可見，周轉(zhuǎn)率對一個企業(yè)利潤的重要性。據(jù)有關部門統(tǒng)計，中國企業(yè)

資金周轉(zhuǎn)率平均一年只有2.5次，而沃爾瑪、家樂福這樣的零售商，其資金周轉(zhuǎn)率一年大致為20-30次。因此，唯有現(xiàn)金如輪轉(zhuǎn)，才能財源滾滾來。隨著近代工商業(yè)的大規(guī)?；l(fā)展以來，商品生產(chǎn)周期的長短，商品流通速度與資金周轉(zhuǎn)速度快慢，對企業(yè)獲得利潤起著越來越重要的作用。加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)追求利潤最大化的最重要方法。

二、影響資金周轉(zhuǎn)的因素

（一）庫存管理對資金周轉(zhuǎn)的影響“庫存”表示用于將來目的的資源暫時處于閑置狀態(tài)。一般情況下，人們設置庫存的目的是防止短缺，另外，它還具有保持產(chǎn)品生產(chǎn)過程連續(xù)性、分攤訂貨費用、快速滿足客戶訂貨需求的作用。在企業(yè)生產(chǎn)中，盡管庫存是出于種種經(jīng)濟考慮而存在的，但庫存也是一種無奈的結(jié)果。庫存過多將導致資金囤積，庫存過少又無法滿足客戶需求。因此，優(yōu)化庫存管理的意義就在于，它能確保物暢其流、促使生產(chǎn)管理更為合理，有利于資金周轉(zhuǎn)，并使企業(yè)減少比必要的損失，獲得更多利潤。

（二）供求關系對資金周轉(zhuǎn)的影響供求關系是指在商品經(jīng)濟條件下，商品供給和需求之間的相互聯(lián)系、相互制約的關系，它是生產(chǎn)和消費之間的關系在市場上的反映。在競爭和生產(chǎn)無政府狀態(tài)占統(tǒng)治地位的私有制商品經(jīng)濟中，價值規(guī)律通過價格與價值的偏離自發(fā)地調(diào)節(jié)供求關系，供大于求，價格就下落供小于求，價格就上升。因此，企業(yè)應當了解當前市場的供求關系，這樣才能更有效的完善資金預算管理，保證資金的有效流通，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

（三）管理模式對資金周轉(zhuǎn)的影響管理是社會組織中為了實現(xiàn)預期的目標，通過計劃、組織、領導、控制和創(chuàng)新，協(xié)調(diào)以個人為中心的活動過程。管理是社

會進步、經(jīng)濟發(fā)展的一個重要條件。對于一個企業(yè)來說，更離不開好的管理。拿眾所周知的巨人集團來說，由興起到衰敗到再興起的過程，完全體現(xiàn)出管理模式不當對資金周轉(zhuǎn)以及企業(yè)經(jīng)營好壞的影響。從最初銷售漢卡只有15人的珠海巨人新技術公司，到后來擁有228家子公司、2000多名員工，全面進攻電腦、房地產(chǎn)、生物工程三大行業(yè)的巨人集團，僅用了五年的時間。可想而知，多元化的迅速發(fā)展使得巨人集團自身的缺陷暴露無遺。領導決策失誤，導致管理混亂，集團整頓也沒有使公司舊的制度弊端、管理缺陷得到解決，集團公司內(nèi)部各種違規(guī)違紀、挪用貪污事件層出不窮，公司的資產(chǎn)流失嚴重。巨人集團終因財務狀況不良而陷入了破產(chǎn)的危機之中。由此可見，管理也是一種資源，而且是一種更重要的資源。其含義除了重視管理人才的培養(yǎng)，以開發(fā)管理這種最寶貴的資源外，就是強調(diào)要充分估計和發(fā)揮管理科學的作用。因此，對于一個企業(yè)來說，這是加速資金周轉(zhuǎn)的重要手段。

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施

（一）加強庫存管理，減少資金占用要加強庫存管理，應當先使庫存合理化。庫存合理化是指以最經(jīng)濟的方法和手段，從事庫存活動，并發(fā)揮其作用的一種庫存狀態(tài)及其運行趨勢。具體來說，庫存管理合理化包含以下內(nèi)容：

1.庫存“硬件”配置合理化庫存“硬件”是指各種用于庫存作用的基礎設備，其合理化可從以下幾點改善：1采用高科技電腦操作管理，既節(jié)省人力，又確保誤差偏低。2設置合理庫存量，以滿足生產(chǎn)和消費需要為基礎，過多過少給予提示。3適當合理地配置倉儲設備和設施，經(jīng)常性的對設備進行維護和保養(yǎng)。

2.組織管理科學

化1庫存貨物數(shù)量保持在合理的限度之內(nèi)，既不能缺少，也不能過多。2貨物存儲的時間較短，貨物周轉(zhuǎn)速度較快。3貨物存儲結(jié)構(gòu)合理，能充分滿足生產(chǎn)和消費的需要。4貨物存儲空間合理，能充分滿足不同的流通環(huán)節(jié)和不同地點的需要。

3.庫存結(jié)構(gòu)應符合生產(chǎn)力的發(fā)展需要1總量上和存儲時間上，庫存貨物的品種和規(guī)格的比例關系協(xié)調(diào)。2庫存的整體布局、倉庫的地理位置和庫存方式有利于生產(chǎn)力發(fā)展。3以集中化的庫存來調(diào)節(jié)生產(chǎn)和流通

（二）推進預算管理保證資金流通要加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，應全面了解當前市場的供求關系，推進資金預算管理。具體從以下幾方面改善：

1.資金預算編制階段1完善資金預算編制的管理體制企業(yè)可以根據(jù)需要成立多級資金預算管理體制，各級預算單位成立由本預算單位領導責的預算委員會，下級預算單位對上級預算單位匯報，通過多級預算管理將有助于進一步挖潛降本、提高成本核算和預算編制的準確性，使預算目標更具科學性和挑戰(zhàn)性。也有利于落實責任。2提高資金預算編制的準確性資金預算的編制是一個動態(tài)過程。由上級預算部門制定目標，下級預算部門實際制定方案。具體的執(zhí)行部門還需要對方案的可行性進行分析、修正、改善經(jīng)營預算和資金預算，明確各單位的資金投入和支出。

2.資金預算執(zhí)行階段1細化資金預算根據(jù)年度預算制定月度資金收支計劃，按月份具體編制資金使用計劃，在月末及時對資金計劃進行修正，為下月的資金執(zhí)行提供依據(jù)，并將修正后的資金計劃反饋到各經(jīng)營單位。2建立目標責任制各級預算單位根據(jù)預算內(nèi)容的可控原則，確定責任人，預算指標細化到責任人。主要

責任人負責預算偏離預警和重大事項的即時報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取對策，提高防范風險的能力。3及時反饋執(zhí)行過程中存在的問題當預算不足時，必須先追加預算，通過定期召開預算執(zhí)行情況匯報會議，向上級預算單位遞交預算執(zhí)行情況分析報告，詳細說明預算執(zhí)行偏差原因，及補救措施。

（三）加強內(nèi)部管理提高資金周轉(zhuǎn)速度加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理，是當前深化企業(yè)改革，提高資金周轉(zhuǎn)速度的一項重要內(nèi)容。不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，需從以下幾方面入手：

1.抓管理促發(fā)展1抓質(zhì)量“信用”的觀念，企業(yè)領導者要成為企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和首先要牢固樹立“質(zhì)量”信用的第一責任人，要健全以質(zhì)量否決權為核心的責任制，加強技術基礎工作，大力推行科學的質(zhì)量管理方法，深入推行全面質(zhì)量管理。2抓管理這是企業(yè)內(nèi)部管理的實質(zhì)和核心。抓管理，需從思想上樹立勤儉辦公的精神，想方設法開源節(jié)流。

2.建立科學用人制度1改變用人觀念，拓寬視野，按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，大膽任用能人，不拘一格。2任用對國家、對企業(yè)、對職工負責的人才為領導干部。3經(jīng)常組織員工培訓，不斷提高員工技能及素質(zhì)，組織人員考核。

3.強化企業(yè)內(nèi)部思想政治工作定期組織員工學習思想，開展政治性工作，正確執(zhí)行黨的路線方針和政策，凝聚人心，造就一支有理想、有文化、有道德、有紀律的員工隊伍?？傊铀倨髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，是深化改革建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的必然要求，是提高企業(yè)競爭能力的一個重要條件，是使企業(yè)獲得更好經(jīng)濟效果的重要途徑。企業(yè)領導一定要把這項工作放到重要位置上，并給予總分重視，努力把企業(yè)的管理提高到一個新水平。參考文獻

第四篇：如何加速資金周轉(zhuǎn)如何處理庫存商品案例：某珠寶零售商因為在春季訂貨時沒有做好貨品預算，導致訂購的產(chǎn)品在年底有大量的庫存積壓。由于考慮不周，公司在春季花了大量資金訂了幾百件玉飾和鉆飾，年底清庫時發(fā)現(xiàn)還有一半以上的存貨，當通過一些打折促銷活動后還是有大部分未能處理掉，加上鉆飾產(chǎn)品存在款式更新的問題，到了第二年可能就更難銷售出去。對于這種情況，公司在不造成更大損失的情況下，如何處理這批庫存。并請問在產(chǎn)品采購銷售中，應該如何加速資金周轉(zhuǎn)并防止大量滯銷產(chǎn)品的發(fā)生。郎鳴鏑：定貨不對路，造成了積壓，已經(jīng)既成事實?，F(xiàn)在要做的是如何減少損失，快速回籠本錢。方法很多，甚至可以無厘頭一些。每天推出一款白菜價，積壓商品調(diào)至微利價格突出陳列，排出一周的特價款宣傳；先到先得，連續(xù)進行促銷，用特價品帶動人氣，用暢銷品形成利潤，同時帶動擠壓品的銷售；還可以做一些組合搭配銷售。辦法很多，未必采取珠寶行業(yè)慣用的促銷方法，餐飲業(yè)、百貨業(yè)的很多目的在于去庫存的促銷手段都不妨采用。

沈子江。與其它商品一樣，珠寶首飾產(chǎn)品也一定存在滯銷庫存的問題。解決滯銷庫存的根本，在于以掌握和靈活運用“以銷定進、以進促銷、勤進快銷”的購銷原則。

以銷定進。品牌要根據(jù)市場的需求狀況和品牌的市場定位來組織適銷對路的產(chǎn)品，這是十分關鍵的第一步。以銷定進，是以目標消費群體需求為導向的組織產(chǎn)品原則，不充分細分市場就不能準確地組織產(chǎn)品供應，勢必導致產(chǎn)品與市場需求的脫節(jié)，從而造成產(chǎn)品積壓滯銷。所以以銷定進是從組織產(chǎn)品上市的源頭杜絕了滯銷產(chǎn)品的產(chǎn)生，遵循這一原則有助于企業(yè)防止大規(guī)模滯銷庫存的發(fā)生。

以進促銷。品牌要根據(jù)市場銷售發(fā)生的變化，也就是適銷對路的狀況來補充貨品或調(diào)整貨品的市場分布，并以適當?shù)难a貨來充實產(chǎn)品銷售以提高市場的份額。因此企業(yè)對所有上柜銷售的貨品，要利用各種適合本身管理的統(tǒng)計方法，來分析各個市場和各個階段的銷售變化情況，保持以充足的貨源來適合銷售，實現(xiàn)以進促銷的目的。

勤進快銷。勤進快銷的要求是按照“小批量、多批次、快循環(huán)”的原則購銷產(chǎn)品，以實現(xiàn)資金和銷售短平快的效果。珠寶首飾門店占用的資金一般都較大，資金周轉(zhuǎn)率低是各個企業(yè)一直以來難以快速扭轉(zhuǎn)的問題，對大多數(shù)珠寶門店來說，資金周轉(zhuǎn)速度一般都徘徊在3次左右，企業(yè)經(jīng)營效益一直難以提高。所以產(chǎn)品補貨要做到及時、迅速，一定要周密計算銷售產(chǎn)品購銷調(diào)存的時間和最低庫存及渠道，選擇最佳的產(chǎn)品投放市場，并充分運用各種促銷手段銷售產(chǎn)品，才能實現(xiàn)這一銷售原則的目標。

以上三條原則是相輔相成的統(tǒng)一體，企業(yè)要根據(jù)本身產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場銷售狀況加以靈

活運用。對于上述提到年末才發(fā)現(xiàn)和解決滯銷庫存的問題，筆者認為應該用快刀斬亂麻的方式來解決。如拆除舊貨重新制作適銷對路的新產(chǎn)品，這是降低損失和增加機會利潤最好的方式。表面來看要損失一定的加工費和金耗等，但實際上與繼續(xù)滯銷占用大量的資金成本相比，其損失應該是最小的。而從財務的角度來看，資金的快速流動有助于提高資金周轉(zhuǎn)速度，進而提高經(jīng)濟效益。

王延輝。首先要區(qū)別對待。玉石類產(chǎn)品，不存在款式過時問題，無非是需要花費更長一段時間消化而已。若急于回籠資金，可與積壓的鉆石類產(chǎn)品同時處理。

第一，可以在店內(nèi)設置特價專柜。對這些積壓產(chǎn)品在一定時間內(nèi)特價處理。

第二，作為贈品處理。可以根據(jù)店內(nèi)新品或者正品，銷售一定的金額后作為贈品回饋客戶，也可算是一種變相的促銷方式。

第三，作為零售商，可以用此類貨品抵公關費用或廣告費用。根據(jù)地區(qū)不同，有較多的第三方廣告代理公司均可接受貨品換廣告費的做法。尤其是貴金屬、鉆石類的產(chǎn)品。

第四，不同地區(qū)的店，可以進行貨品調(diào)換區(qū)域重新上柜銷售。

第五，對于鉆石類產(chǎn)品，若是款式過老過舊，直接返廠拆石重新下單，損失的無非是工費和損耗，這點費用對零售商來說，壓力不會很大。

宮汝杰：這種情況其實是屬于老板的失誤，把公司自身的能力想象得太好了，而后期的營銷手段和措施都沒有跟上。比如老板對于公司擁有哪些營銷渠道，每個渠道的消化量，以及市場的總量等都沒有一個全面的認識。如果該品牌都是賣場店的話，那么賣場的客流量基本上是有規(guī)律和固定的，銷量也就不會有太大的變化。所以，我認為可以做些資源整合：

1.找一些影樓、婚慶公司進行合作，設定活動規(guī)則，比如只要進了這些店就送價值千元的珠寶券（僅限庫存產(chǎn)品）；

2.找一些經(jīng)常參加珠寶展會的中小型玉器商底價代銷或轉(zhuǎn)讓；

3.以拍賣或者抽獎的形式進行銷售，活動可以借鑒一些其他成功的營銷案例等。總之，渠道太單一會使得銷量也只能有一個寄托，要大幅度地提升銷量是很難的，所以多策劃一些創(chuàng)新的營銷活動，是處理這些存貨的更有效方法。

第五篇：XX市工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金管理辦法XX市人民政府辦公室

關于印發(fā)XX市工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金

管理辦法的通知

舟政辦發(fā)〔2012〕68號

各縣（區(qū)）人民政府，市政府直屬各單位：

《XX市工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。

XX市人民政府辦公室二○一二年五月十六日

XX市工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金管理辦法

第一條為有效應對新的經(jīng)濟形勢下我市工業(yè)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)可能出現(xiàn)的風險，加大企業(yè)扶持力度，促進銀企之間協(xié)作和互信，確保工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金的規(guī)范運作，切實維護社會穩(wěn)定，現(xiàn)結(jié)合舟山實際，制定本管理辦法。

第二條工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金由市財政局統(tǒng)籌安排，專項用于本市重點扶持工業(yè)企業(yè)的短期融資需要，資金實行封閉式管理，?？顚Ｓ?。

第三條成立市工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金管理工作領導小組（以下簡稱工業(yè)應急資金領導小組）。市政府分管工業(yè)副市長任組長、分管工業(yè)副秘書長任副組長，市經(jīng)信委、市財政局、市金融辦、市人行、舟山銀監(jiān)分局等有關單位負責人任成員。工業(yè)應急資金領導小組主要負責對工業(yè)企業(yè)應急周轉(zhuǎn)資金的審批監(jiān)督，并對重點扶持工業(yè)企業(yè)的資格

—1—條件進行審核，確定入圍企業(yè)名單。

第四條各縣（區(qū)）政府、市經(jīng)信委負責重點扶持工業(yè)企業(yè)的初