國際結算10級國經(jīng)貿(1)

國際結算蘇麗萍主講楊馨助教導言一、課程性質與教學目標課程性質：《國際結算》是我國高等院校國際經(jīng)濟與貿易、金融學等專業(yè)一門重要的專業(yè)課程。該課程是國際金融領域的一個重要分支，是一門從微觀角度探討國際間貨幣運動，理論與實務相結合，以實務為主的應用性學科。教學目標：通過本課程的學習，使學生能夠掌握國際結算（尤其是國際貿易結算）的基本理論知識，熟悉相關的法律法規(guī)和國際慣例的規(guī)定并了解其最新發(fā)展動態(tài)，具有國際結算（尤其是國際貿易結算）實務操作的基本技能，為畢業(yè)后從事相關崗位工作打下堅實基礎。二、有關教材與參考書三、課程評分標準期終閉卷考試成績約占70%，半期考試成績約占20%，平時考勤占10%。四、上課周數(shù)五、期終考試題型第一章國際結算概述第一節(jié)國際結算的含義和種類一、國際結算的含義國際結算（InternationalSettlement）是指國家與國家之間因貿易和非貿易往來所引起的貨幣收付活動。二、國際結算的種類按引起跨國貨幣收付的原因來劃分，國際結算可分為國際貿易結算和國際非貿易結算。凡是因國際貿易所引起的貨幣收付活動以結清買賣雙方之間的債權債務關系，稱為國際貿易結算（InternationalTradeSettlement）。除國際貿易外的其他經(jīng)濟、政治、文化等非貿易往來所引起的貨幣收付活動，稱為國際非貿易結算（InternationalNon-tradeSettlement）。迄今為止，國際貿易結算在整個國際結算中始終占有重要位置。第二節(jié)國際結算的發(fā)展歷程國際結算的產(chǎn)生與發(fā)展和國際貿易、國際航運業(yè)、保險業(yè)、銀行業(yè)以及國際通信技術的發(fā)展有著十分密切的關系。縱觀國際結算的演變過程，明顯地表現(xiàn)出如下特點：一、從現(xiàn)金結算發(fā)展到非現(xiàn)金結算（票據(jù)結算）國際結算是隨著國際貿易的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。最初的國際貿易是以物物交換（Barter）的形式進行的。直到封建時代，金、銀等貴金屬充當一般等價物才產(chǎn)生國際結算。早期的國際結算是現(xiàn)金結算?，F(xiàn)金結算的缺點：運送時間長，風險大，費用高，難以清點和辨別真?zhèn)蔚取９?1、12世紀，歐洲國貿中心的商人們開始使用“字據(jù)”來替代現(xiàn)金。到16、17世紀，歐洲大陸上由這種“字據(jù)”發(fā)展起來的票據(jù)已被廣泛使用，基本上取代現(xiàn)金結算。到18世紀后，票據(jù)就開始成為現(xiàn)代意義上的票據(jù)。非現(xiàn)金結算的優(yōu)點：可以抵消國際間債權債務，減少運送現(xiàn)金，從而減少風險，節(jié)省費用，避免資金積壓等。二、從進出口商直接結算發(fā)展到通過銀行結算國際貿易貨款先是由買賣雙方直接結算。從18世紀60年代起，隨著科技的發(fā)展，社會分工迅速向國際領域擴展，運輸、保險和銀行業(yè)便紛紛從商業(yè)中分離出來，成為獨立的行業(yè)。銀行業(yè)由于資金較為雄厚、信譽較好，不僅在國內遍設機構，而且在國外廣設網(wǎng)點或與國外銀行建立代理行關系，國際貿易貨款的結算便自然而然由銀行來承擔。現(xiàn)在絕大多數(shù)國際貿易貨款都是通過銀行結算的。銀行為進出口商提供多方服務：提供結算服務提供信用提供融資提供信息咨詢服務三、從“憑貨結算”發(fā)展到“憑單結算”原先國際貿易貨款是“憑貨結算”的?！柏浀礁犊睢保–ashonDelivery）或“裝船時付款”(CashonShipment)隨著國際貿易的發(fā)展和運輸、保險業(yè)從商業(yè)中分離出來，海運提單、保險單等單據(jù)相繼問世且成為可轉讓單據(jù)，而商人們?yōu)榱撕喕勁惺掷m(xù)，便創(chuàng)設了FOB、CIF等國際貿易術語。國際貿易術語出現(xiàn)的同時也使商品買賣發(fā)展到單據(jù)買賣（憑單交貨、憑單付款），國際結算方式也由傳統(tǒng)的“憑貨結算”發(fā)展為“憑單結算”。L/C方式是典型的單據(jù)交易。四、國際結算日趨電子化世界上幾大銀行電子支付清算系統(tǒng)1.SWIFT——TheSocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication環(huán)球銀行同業(yè)金融電訊協(xié)會2.CHIPS——ClearingHouseInterbankPaymentSystem（美國紐約）票據(jù)交換所銀行同業(yè)支付系統(tǒng)3.CHAPS——ClearingHouseAutomatedPaymentSystem（英國倫敦）票據(jù)交換所自動支付系統(tǒng)4.TARGET——Trans-EuropeanAutomatedReal-timeGrossSettlementExpressTransfer泛歐自動實時全額結算快速劃撥（系統(tǒng)）第三節(jié)國際結算的基本內容一、國際結算工具國際結算中使用的信用工具，即票據(jù)。主要包括：匯票、本票和支票等。其主要功能是確定收付貨幣的數(shù)量。二、國際結算方式是指收付貨幣的手段或渠道，它是國際結算的最主要內容。主要包括：匯款、托收、信用證、國際保理和保函等。三、國際結算中的單據(jù)是指國際貿易結算中涉及的以反映和說明貨物特征為目的的商業(yè)憑證。主要包括：商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)、保險單據(jù)、商檢證和產(chǎn)地證等。第四節(jié)國際結算與國內結算的主要區(qū)別一、使用和涉及的貨幣種類不同國際結算中的貨幣代碼（ISO-4217三字符貨幣代碼，參見表1-1）二、適用的法律與慣例不同１．各國一般都有票據(jù)法、銀行結算辦法等法律法規(guī)２．國際上有關于國際結算的法律慣例（１）票據(jù)法系國際上有兩大票據(jù)法系：以《日內瓦統(tǒng)一匯票、本票法公約》（1930年）和《日內瓦統(tǒng)一支票法公約》（1931年）為基礎的大陸法系以《英國票據(jù)法》（1882年）和《英國支票法》（1957年）為基礎的英美法系（２）有關國際結算方式的國際慣例1）UCP600——UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits（2007Revision）,ICCPublicationNo.600《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（2007年修訂本）（國際商會第600號出版物）2）URC522——UniformRulesforCollections（1995Revision）,ICCPublicationNo.522《托收統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會第522號出版物）3)ISP98——InternationalStandbyPractices，ICCPublicationNo.590，1998《國際備用證慣例》（國際商會第590號出版物，1998年制定）4)URDG758——UniformRulesforDemandGuarantee,ICCPublicationNo.758《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會第758號出版物）5)GRIF2010——GeneralRulesforInternationalFactoring，F(xiàn)actorsChainInternational,2010《國際保理通則》（國際保理商聯(lián)合會，2010年修訂）（3）有關國際結算單據(jù)的國際慣例Incoterms2010——InternationalRulesfortheInterpretationofTradeTerms2010，ICCPublicationNo.715《2010年國際貿易術語解釋通則》）（國際商會第715號出版物）第五節(jié)Incoterms2010貿易術語（TradeTerms）又稱價格術語，是指用一個簡短的概念或三個英文字母的縮寫來表示商品的價格構成、交貨地點、買賣雙方各自所應承擔的責任、費用、風險以及貨物所有權的轉移界限。有關貿易術語的國際慣例主要有：《1932年華沙-牛津規(guī)則》《1990年美國對外貿易定義修正本》《2010年國際貿易術語解釋通則》一、Incoterms的制定與修訂為了統(tǒng)一對各種貿易術語的解釋，ICC于1936年首次制定并公布了一套解釋貿易術語的國際規(guī)則，當時命名為“Incoterms1936”。以后，ICC為了適應國際貿易實踐的不斷發(fā)展，于1953年、1967年、1976年、1980年、1990年、2000年和2010年對“Incoterms”作了多次的修訂與補充。二、“Incoterms2010”對貿易術語的解釋（一）對六種主要貿易術語的解釋1.對三種專用于水運的常用貿易術語的解釋（1）FOBFOB是FreeOnBoard(…namedportofshipment)的縮寫，船上交貨（……指定裝運港），裝運港船上交貨。采用這一術語，賣方負責在合同規(guī)定的裝運港和裝運期限內將貨物裝上買方指定的船只，并負擔貨物裝上船為止的一切費用與風險。按照“Incoterms2010”解釋，采用FOB術語，買賣雙方的基本義務歸納如下：賣方義務：①負責在合同規(guī)定的裝運港和裝運期限內，將貨物交到買方指定的船只并給予買方充分通知。②負擔貨物在裝運港裝上船為止的一切費用與風險。③負責辦理出口清關手續(xù)。④負責提供商業(yè)發(fā)票和通常交貨憑證。除非上述所提到的單據(jù)是運輸單據(jù)，應買方要求，并由買方負擔費用與風險，賣方應給予買方一切協(xié)助，使其獲得有關的運輸單據(jù)。如果買賣雙方已約定采用電子通信，則所有單據(jù)可由具有同等效力的電子數(shù)據(jù)交換（EDI）所代替。買方義務：①負責訂立從指定裝運港運輸貨物的合同，支付運費，并將船名、裝貨地點、所要求的交貨時間向賣方發(fā)出充分通知。②負擔貨物在指定裝運港裝上船之后的一切費用與風險。③接受賣方提供的有關交貨單據(jù)并按合同規(guī)定支付貨款。④（負責訂立保險合同，支付保險費。）辦理在目的港的接貨和進口清關手續(xù)。（2）CIFCIF是Cost,InsuranceandFreight(…namedportofdestination)的縮寫，成本加保險費、運費（……指定目的港），又稱運費、保險費在內價。采用這一術語，賣方負責訂立運輸合同、保險合同，支付運費、保險費，在合同規(guī)定的裝運港和裝運期限內將貨物裝上船并承擔貨物裝上船為止的一切費用與風險。按照“Incoterms2010”解釋，采用CIF術語，買賣雙方的基本義務歸納如下：賣方義務：①負責訂立運輸合同，支付運費，在合同規(guī)定的裝運港和裝運期限內，將貨物裝上船，并給予買方充分通知。②負擔貨物在裝運港裝上船為止的一切費用與風險。③負責訂立保險合同，支付保險費。④負責辦理出口清關手續(xù)。⑤負責提供商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)和通常運輸單據(jù)或相當?shù)碾娮有畔ⅰＹI方義務：①負擔除正常運費、保險費外貨物在裝運港裝上船之后的一切費用與風險。②接受賣方提供的有關交貨單據(jù)并按合同規(guī)定支付貨款。③負責辦理在目的港的接貨和進口清關手續(xù)。（3）CFRCFR是CostandFreight(…namedportofdestination)的縮寫，成本加運費（……指定目的港），又稱運費在內價。CFR與CIF的不同之處在于：除賣方不辦理保險、支付保險費、提供保險單據(jù)外，買賣雙方有關的責任、費用、風險的劃分均與CIF相同。采用CFR術語，賣方需特別注意的是及時發(fā)裝船通知的問題。按某些國家法律規(guī)定，在CFR條件下，如由于賣方疏忽而未及時發(fā)裝船通知，致使買方未能及時辦理保險，貨物在海運途中的風險、損失應由賣方負擔。FOB、CIF與CFR三種術語的異同點：不同點：使用這三種術語，買賣雙方所承擔的責任、費用不同。相同點：①交貨地點和風險劃分界限相同。②都是屬于象征性交貨的術語。③貨物所有權都是隨著具有物權憑證的提單的轉移而轉移。2.對三種適用于各種運輸方式和多式聯(lián)運的主要貿易術語的解釋（1）FCAFCA是FreeCarrier(…namedplace)的縮寫，貨交承運人（……指定地點）。采用這一術語，賣方在出口國指定地點將已辦理出口清關手續(xù)的貨物交給買方指定的承運人，即完成交貨義務。承運人是指在運輸合同中承諾通過鐵路、公路、航空、海洋、內河運輸或多式聯(lián)運履行運輸義務或由他人履行運輸義務的任何人。1990年版本對FCA術語詳細規(guī)定了在不同運輸方式下賣方于何時完成將貨物交付承運人的義務。2000年版本對此作了修訂，予以簡化。①若指定地點為賣方所在地，則當賣方將貨物裝上買方指定的承運人提供的運輸工具時，賣方即完成交貨義務。②若指定地點是其他任何地點，則當貨物在賣方送貨的運輸工具上（尚未卸貨）被交給買方指定的承運人時，賣方即完成交貨義務。（2）CPTCPT是CarriagePaidTo(…namedplaceofdestination)的縮寫，運費付至（……指定目的地）。采用這一術語，賣方除了承擔FCA術語下的義務外，還要負責訂立將貨物運至指定目的地的運輸合同，支付至目的地的正常運費，在合同規(guī)定的時間內將貨物交給承運人接管（在多式聯(lián)運情況下則交給第一承運人），并提供運輸單據(jù)。（3）CIPCIP是CarriageandInsurancePaidto(…namedplaceofdestination)的縮寫，運費、保險費付至（……指定目的地）。采用這一術語，賣方除了承擔CPT術語下的全部義務外，還增加了保險義務，即須訂立貨物運至指定目的地的保險合同，支付保險費，提供保險單據(jù)。FCA、CPT、CIP與FOB、CFR、CIF的異同點：相同點：①前三種與后三種責任費用劃分的基本原則相同。②都是象征性交貨的術語。不同點：①適用的運輸方式不同。②交貨地點和風險轉移地點不同。（二）對其他五種貿易術語的解釋1.EXWEXW是ExWorks(…namedplaceofdelivery)的縮寫，工廠交貨（……指定交貨地點）。該術語代表了在商品產(chǎn)地或所在地交貨的各種交貨條件。采用這一術語，賣方負責在合同規(guī)定的時間、地點將貨物和單據(jù)交給買方（不必裝上買方指定的運輸工具），即完成交貨義務，賣方承擔交貨為止的一切費用與風險。買方則在指定的交貨地點受領貨物和單據(jù)，支付貨款，承擔接貨后將貨物運至最終目的地的一切責任、費用和風險。貨物所有權也是在指定地點交貨時由賣方轉移給買方。該術語是賣方責任、費用、風險最小的貿易術語，價格也是最低的。關于辦理出口清關手續(xù)問題。該術語適用于任何運輸方式。2.FASFAS是FreeAlongsideShip(…namedportofshipment)的縮寫，船邊交貨（……指定裝運港），又稱裝運港船邊交貨。采用這一術語，賣方負責在合同規(guī)定的時間將貨物和單據(jù)交到裝運港買方指定輪船船邊，即完成交貨義務。買賣雙方負擔的責任、費用、風險都以裝運港船邊為劃分界限。關于辦理出口清關手續(xù)問題。該術語僅適用于水上運輸。3.DATDAT是DeliveredAtTerminal(…namedterminalatportorplaceofdestination)的縮寫，運輸終端交貨（……指定目的港或目的地運輸終端）。該術語取代了2000年版本的DEQ術語。運輸終端是指任何地點，如碼頭、倉庫、集裝箱堆場或公路、鐵路、航空貨運站。采用這一術語，賣方負責在合同規(guī)定的時間、在指定目的港（地）運輸終端卸貨后將貨物和單據(jù)交給買方，即完成交貨義務，賣方承擔交貨為止的一切費用與風險。該術語由賣方辦理出口清關手續(xù)，由買方辦理進口清關手續(xù)。該術語適用于任何運輸方式。4.DAPDAP是DeliveredAtPlace(…namedplaceofdestination)的縮寫，目的地交貨。該術語取代了2000年版本的DAF、DES、DDU三種術語。目的地可以是在兩國的邊境指定地點，也可以是在目的港船上或進口國國內的某一地點。采用這一術語，賣方負責在合同規(guī)定的時間，在指定的目的地將尚未卸下運輸工具的貨物和單據(jù)交給買方，即完成交貨義務，賣方承擔交貨為止的一切費用與風險（但不包括辦理進口清關手續(xù)的費用與風險）。該術語適用于任何運輸方式。5.DDPDDP是DeliveredDutyPaid(…namedplaceofdestination)的縮寫，完稅后交貨（……指定目的地）。采用這一術語，賣方負責在合同規(guī)定的時間，在指定的目的地將尚未卸下運輸工具的貨物和單據(jù)交給買方，即完成交貨義務，賣方承擔交貨為止的一切費用與風險（包括辦理進口清關手續(xù)的費用與風險）。該術語是賣方承擔責任、費用、風險最大的貿易術語，價格也是最高的。如果賣方不能直接或間接地取得進口許可證，則不應使用該術語。如果雙方當事人同意由買方負責辦理進口清關手續(xù)，則應采用DAP術語。如果雙方當事人同意賣方不負擔貨物進口時應支付的某項費用(如VAT)，應在合同中注明“DDPVATUnpaid”。該術語適用于任何運輸方式。第六節(jié)國際結算中的銀行網(wǎng)絡銀行國外業(yè)務網(wǎng)絡的建立是銀行辦理國際結算業(yè)務的基礎和前提條件。在國外設立銀行網(wǎng)絡是一項綜合性戰(zhàn)略，要根據(jù)各行自身的具體情況和發(fā)展需要作出正確的選擇?？偟膩砜?，銀行網(wǎng)絡可以通過設立分支機構或與國外銀行建立代理行關系等方式形成。一、設立國外分支機構（一）分行（BankBranch）國外分行是商業(yè)銀行在國外設立的營業(yè)性機構。分行可在當?shù)亻_辦完全的銀行業(yè)務。分行下設的營業(yè)機構即支行（Sub-branch），其地位與分行相似，它直接屬分行管轄。聯(lián)行（SisterBank）（二）經(jīng)理處（BankAgency，AgencyOffice）它是介于分行和代表處之間的營業(yè)性機構，可辦理非存款銀行業(yè)務。其資金來源于總行或同業(yè)拆借。分行和經(jīng)理處在組織上和業(yè)務上都隸屬國內總行管轄，是總行的一個組成部分，不具備獨立法人資格。但在信用證業(yè)務中，在國外的分行被視為與總行相互獨立的另一銀行。（三）代表處（RepresentativeOffice）代表處是商業(yè)銀行在國外設立的非營業(yè)性機構。它不能辦理銀行業(yè)務，只負責提供信息和起溝通作用。它通常是設立更高級形式機構的一種過渡形式。（四）子銀行（SubsidiaryBank），又稱附屬銀行子銀行是商業(yè)銀行在國外按東道國法律注冊的獨立法人機構，其總行擁有全部或多數(shù)股權。子銀行可經(jīng)營銀行業(yè)務，也可經(jīng)營非銀行業(yè)務。（五）聯(lián)營銀行（AffiliateBank）聯(lián)營銀行是商業(yè)銀行在東道國與東道國或其他外國投資者共同投資設立的獨立銀行，其法律地位、性質、經(jīng)營特點和子銀行相似，二者區(qū)別在于：任何外國投資者擁有的股權都在50%以下。（六）銀團銀行（ConsortiumBank），又稱聯(lián)合銀行銀團銀行是由兩個以上不同國籍的跨國銀行在世界主要金融中心共同投資設立的經(jīng)營國際業(yè)務的銀行，任何一個投資者所持有的股份都不超過50%。其業(yè)務對象主要是各國政府和跨國公司，一般不經(jīng)營小額零售業(yè)務。二、與國外銀行建立代理行關系（一）建立代理行關系的重要意義銀行既無必要，也無可能在發(fā)生債權債務關系的所有國家都設立分支機構，因為在國外設立分支機構要受到一系列的限制。1.資金方面的限制2.外匯管制方面的限制3.人員方面的限制而與國外銀行建立代理行關系則無上述限制。代理行關系是指兩家不同國籍的銀行根據(jù)協(xié)議相互委托辦理國際銀行業(yè)務的關系。建立了代理行關系的銀行互為代理行（CorrespondentBank）。建立國外代理行網(wǎng)絡已成為國外銀行網(wǎng)絡最實用、最重要的一種方式。（二）建立代理行關系的步驟代理行關系是由雙方銀行的總行建立的。1.選擇國外銀行并考察了解其資信狀況2.換函確認或簽訂代理行協(xié)議（CorrespondentArrangements）3.交換控制文件并確認控制文件包括：（1