2023年會計初級職稱考試經(jīng)濟法基礎試題與答案(一)

2023年會計專業(yè)技術資格考試

《經(jīng)濟法基礎》真題（一）

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案,

請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答窠。）

1.下列法律事實中，屬于法律事務的是（）。

A.買賣房屋

B.訂立遺囑

C.臺風登陸

D.租賃設備

2.訴訟時效期間屆滿，權利人丟失的是（）。

A.上訴權

B.申訴權

C.勝訴權

D.實體權

3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，

當?shù)卦伦畹凸べY為1800元.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除

的最高限額為（）元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

4.甲公司錄用張某8個月后起先無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞

動關系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠

工資申請勞動仲裁的時效期間是（）。

A.自甲公司起先無故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動關系終止之日起1年

C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最終一次催要工資未果之日起2年

5.依據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應當自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會保

險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

A.60日

B.30日

C.45日

D.90日

6.甲公司因結(jié)算須要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司運用該賬戶辦理付款業(yè)務的

起始時間是（

A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個工作日后

C.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌?/p>

D.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌?個工作日后

7.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預算單位應向（）申請開立零余額賬戶。

A.中國人民銀行

B.財政部門

C.上級主管部門

D.社保部門

8.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必需向付款人提示承兌的是（

A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票

B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

9.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A.購進貨物用于非增值稅應稅項目

B.購進貨物用于免稅項目

C.購進貨物用于無償贈送其他單位

I）.購進貨物用于集體福利

10.甲設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年6月供應設計服務取得含增值稅價款206000

元；因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納

稅人增值稅征收率為3%,甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是

（）。

A.206000+（1+3%）X3%=6000（元）

B.206000X3%=6180（元）

C.（206000-10300）+（1+3%）X3%=5700（元）

1）.（206000-10300）X3%=5871（元）

11.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不須要征收消費稅的是（）。

A.加工生產(chǎn)白酒

B.零售金銀首飾

C.批發(fā)實木地板

D.進口木制一次性筷子

12.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅

稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.以外購己稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品

D.以外購己稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

13.某企業(yè)銷售一處閑置房屋取得收入500萬元，企業(yè)購進該房屋時支付買價200萬元，該

房屋已計提折舊100萬元。己知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%,企業(yè)銷售該房屋應當繳納

營業(yè)稅（）萬元。

A.500X5%=25

B.（500-200）X5%=15

C.（500-200-100）X5%=10

D.（500-100）X5%=20

14.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的

是（）。

A.工齡補貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

1）.崗位津貼

15.2023年10月高校老師張某取得一次性技術服務收入4200元，支付交通費300元。已知

勞務酬勞所得個人所得稅稅率20%,每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收

入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計

算中正確的是（）。

A.[（4200-300）-800]X20%=620（元）

B.4200X（1-20%）X20%-300=372（元）

C.[4200X（1-20%）-300]X20%=612（元）

D.4200X（1-20%）X20%=672（元）

16.依據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，依據(jù)“稿酬所得”征收個人所得稅

的是（）。

A.作品出版或者發(fā)表

B.審稿收入

C.設計收入

I）.講課收入

17.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權運用費所得的是（）。

A.供應著作權的運用權取得的所得

B.供應專利權的運用權取得的所得

C.供應房屋運用權取得的所得

D.供應商標權的運用權取得的所得

18.依據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員

國或者地區(qū)的貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.一般稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

19.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是（）。

A.自產(chǎn)自用的電車

B.國營企業(yè)的公用車

C.外國駐華使領館的自用商務車

I）.個體工商戶自用摩托車

20.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）o

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.黃金原礦石

D.柴油

21.依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地運用權的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地運用權的甲公司

I）.購買房屋的王某

22.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人義務的是（）。

A.申請退還多繳稅款

B.宣揚稅收法律

C.按期辦理納稅申報

D.稅款征收

23.M縣地方稅務局對甲企業(yè)作出罰款確定，甲企業(yè)不服，提出行政復議申請。下列關于甲

企業(yè)申請行政復議的表述中，正確的是（）。

A.可向M縣人民法院申請行政復議

B.可向M縣地方稅務局申請行政復議

C.可向M縣人民政府申請行政復議

D.可向M縣國家稅務局申請行政復議

24.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須

要出境的，稅務機關可以實行的措施是（）。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.責令供應納稅擔保

C.核定、調(diào)整應納稅額

D.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不

得分。）

1.下列各項中，屬于附加刑的有（）。

A.罰金

B.剝奪政治權利

C.驅(qū)除出境

D.沒收財產(chǎn)

2.依據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，行政人員對行政機關作出的下列確定不服，不能申請行政

復議的有（）。

A.降級B.撤職C.記過D.開除

3.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位需擔當?shù)牧x務有（）o

A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、平安生產(chǎn)狀況、勞動酬勞等狀況

B.不得扣押勞動者相關證件

C.不得向勞動者索取財物

D.不得要求勞動者供應擔保

4.依據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A.無雇工的個體工商戶參與基本養(yǎng)老保險的，繳納的養(yǎng)老保險金全部劃入其個人賬戶

B.未在用人單位參與基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員參與基本養(yǎng)老保險的,繳納的養(yǎng)老保

險金全部劃入其個人賬戶

C.養(yǎng)老保險個人賬戶中的存款免征利息稅

D.養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取

5.依據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟

補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未依據(jù)勞動合同約定供應勞動愛護而解除勞動合同的

C.勞動者因用人單位未剛好足額支付勞動酬勞而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的

6.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

7.王某到某發(fā)卡機構(gòu)一次性購買6萬元不記名預付卡。依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡

機構(gòu)辦理該項業(yè)務的下列做法中，正確的有（）。

A.要求王某運用現(xiàn)金購買

B.登記王某的購卡總金額

C.要求王某運用實名購買

I）.留存王某的有效身份證件的復印件

8.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）o

A.銀行銷售金銀的業(yè)務

B.貨物期貨

C.縫紉業(yè)務

D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

9.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有（）。

A.高檔手表

B.煙絲

C.高爾夫球

D.黃酒

10.依據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于營改增范圍的有（）。

A.住宿服務

B.旅客運輸服務

C.詢問服務

D.培訓服務

11.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有（）?

A.轉(zhuǎn)讓股權收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.轉(zhuǎn)讓土地運用權收入

I）.轉(zhuǎn)讓債權收入

12.依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。

A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

13.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.經(jīng)濟林木

B.人造石油

C.海鹽原鹽

D.稀土礦原礦

14.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不行分割的附屬設備中，應計入房產(chǎn)原值計繳

房產(chǎn)稅的有（）。

A.中心空調(diào)

B.電梯

C.暖氣設備

1）.給水排水管道

15.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.國有銀行匯兌憑證

B.國有鐵路客票

C.某省地方稅務局通用機打發(fā)票

D.某省國家稅務局通用機打發(fā)票

三、推斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請推斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得

分為零分。）

L行政復議中，申請人為舉證義務人。（）

2.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）

3.辦理支付結(jié)算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。（）

4.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，依據(jù)增值電信服務計算繳納增值稅。（）

5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。（）

6.依據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，旅游業(yè)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給

其他單位或個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游

費用后的余額為營業(yè)額。（）

7.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）

8.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（）

9.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。（）

10.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加懲罰款的確定不服的，應當先繳納罰款和加懲

罰款，再申請行政復議。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一

個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯

選、不選均不得分。）

1.2023年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：

（1）9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

（2）因工作須要，公司支配范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周

末休息日1天，范某日工資為200元。

（3）10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故損害，

住院治療2個月。

（4）11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月；12月29

日，公司發(fā)覺鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

要求：

依據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.楊某可依法享受的最長年休假期限是（）。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬實行的下列方案中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司事后支配范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

B.甲公司事后支配范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

C.甲公司事后未支配范某補休，向其支付2200元的加班工資

D.甲公司事后支配范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

3.關于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可依據(jù)不低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%向馬某支付治療期間的工資

B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

D.甲公司應依據(jù)雙方在勞動合同中約定的勞動酬勞向馬某支付治療期間的工資

4.關于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關系的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

B.鄭某有權與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

I）.甲公司與鄭某可以約定試用期

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2023年7月有關業(yè)務

如下：

（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

（2）將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅

最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

（3）實行預收款方式銷售給4s店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預售款,

當月15日發(fā)出小汽車，當月20日開具發(fā)票。

（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管

理部門、2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5虬

要求：

依據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）o

A.234000X5%=11700（元）

B.（234000+35100）B（1+17%）X5%=11500（元）

C.2340004-（1+17%）X5%=10000（元）

D.（234000+35100）X5%=13455（元）

2.甲企業(yè)以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.20X16X5%=16（萬元）

B.20X15X5%=15（萬元）

C.20X10X5%=10（萬元）

D.20X14X5%=14（萬元）

3.甲企業(yè)采納預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間是（）o

A.7月5日

B.7月10日

C.7月15日

D.7月20日

4.下列行為應繳消費稅的是（）。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業(yè)管理部門

D.2輛用于贊助

3.甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2023年有關收支狀況如下：

（1）取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售

房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

（2）繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設稅和教化費附加92萬元、房產(chǎn)

稅25萬元。

（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣揚費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100

萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣揚費支出不超過當年銷售（營業(yè)）

收入的15%,

要求：

依據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.出租設備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元

C.技術服務收入700萬元

1）.出售房產(chǎn)收入400萬元

2.甲企業(yè)繳納的下列稅費中，在計算2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是

（）。

A.增值稅900萬元

B.房產(chǎn)稅25萬元

C.營業(yè)稅20萬元

I）.城市維護建設稅和教化費附加92萬元

3.甲企業(yè)在計算2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣揚費是

（）。

A.1356萬元

B.1530萬元

C.1500萬元

D.1464萬元

4.甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（）o

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（萬元）

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（萬元）

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（萬元）

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（萬元）

一、單項選擇題

1、【答案】C

【解析】（1）選項ABD：屬于法律行為；（2）選項C：屬于法律事務。

2、【答案】C

【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人丟失“勝訴權”，但實體權利、起訴權（上訴權、申訴

權）并不滅失。

3、【答案】A

【解析】因勞動者本人緣由給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以依據(jù)勞動合同的約定

要求其賠償經(jīng)濟損失；經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分

不得超過勞動者當月工資的20%；若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則

按最低工資標準支付。在本題中，2500-2500義20%=2000元＞1800元，因此，每月扣除最高

限額為500元。

4、【答案】B

【解析】勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動酬勞發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效

期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

5、【答案】B

【解析】用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保

險登記。

6、【答案】D

【解析】基本存款賬戶屬于核準類賬戶，自正式開立之日（中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴?/p>

日期）起3個工作日后，方可運用該賬戶辦理付款業(yè)務。

7、【答案】B

【解析】預算單位運用財政性資金，應當依據(jù)規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設立零余

額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

8、【答案】C

【解析】（1）選項ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須

提示承兌；（2）選項C：只有“遠期商業(yè)匯票”才須要提示承兌，對于見票即付的商業(yè)匯票,

無須提示承兌。

9、【答案】C

【解析】（1）選項C：購進貨物用于“投資、安排、贈送”視同銷售貨物處理；（2）選項ABD：

購進貨物用于“非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費”不視同銷售貨物。

10、【答案】C

【解析】納稅人供應的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接

受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。甲設計公司應繳納增值稅=（206000-10300）

4-（1+3%）X3%=5700（元）。

11、【答案】C

【解析】選項C：實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。

【提示】自2023年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005

元/支加征從量稅。

12、【答案】A

【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消

費稅抵扣的問題。

13、【答案】B

【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為

營業(yè)額。因此，企業(yè)銷售該房屋應繳納營業(yè)稅=（500-200）X5%=15（萬元）。

14、【答案】C【答案】D

【解析】勞務酬勞所得，只有一次性收入的，以取得該項收入（不得扣除交通費等支出）為

一次，計算繳納個人所得稅。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額=4200X（1-20%）X

20%=672（元）。

15、【答案】D

【解析】勞務酬勞所得，只有一次性收入的，以取得該項收入（不得扣除交通費等支出）為

一次，計算繳納個人所得稅。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額=4200X（1-20%）X

16、【答案】A

【解析】選項BCD：屬于“勞務酬勞所得”。

17、【答案】C

【解析】選項C：應按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

18、【答案】A

【解析】（1）選項B：對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地

區(qū)，未與我國訂有相互賜予最惠國待遇、關稅實惠條款貿(mào)易協(xié)定和特別關稅實惠條款貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，依據(jù)一般稅率征稅；（2）選項C：

對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅實惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)

定稅率征收關稅；（3）選項D：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特別關稅實惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國

家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。

19、【答案】C

【解析】選項C：依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構(gòu)及

其有關人員的車船，免征車船稅。

20、【答案】D

【解析】選項D：柴油是屬于深加工產(chǎn)物（用原油或其他原料加工生產(chǎn)的凝點或傾點在

-50C?-30C的可用作柴油發(fā)動機燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作

柴油發(fā)動機燃料的非標油），不屬于原油，不征收資源稅。

21、【答案】D

【解析】（1）選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項BC：應由土地運用權的

“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。

22、【答案】C

【解析】（1）選項A：屬于納稅人的權利；（2）選項B：屬于稅務機關的義務；（3）選項C：

屬于納稅人的義務；（4）選項D：屬于稅務機關的權利。

23、【答案】C

【解析】對各級地方稅務局的詳細行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該

稅務局的本級人民政府申請行政復議。

24、【答案】B

【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須要出境的，稅務機關可以要求其供

應納稅擔保。

二、多項選擇題

1、【答案】ABCD

【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)除出境，共4類。

2、【答案】ABCD

【解析】不服行政機關作出的“行政處分”（警告、記過、記大過、降級、撤職、開除），當

事人可以申訴，但不能申請行政復議。

3、【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：用人單位招用勞動者時，應當照實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、

工作地點、職業(yè)危害、平安生產(chǎn)狀況、勞動酬勞，以及勞動者要求了解的其他狀況；（2）選

項BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者

供應擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

4、【答案】AB

【解析】（1）選項AB：應分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，不能全部劃入其個

人賬戶；（2）選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，免征利息稅。

5、【答案】AD

【解析】（1）選項AD：勞動者“提前通知”（試用期內(nèi)提前3日、試用期滿后提前30日）

解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償金；（2）選項BC：屬于勞動者可以

“隨時通知”解除勞動合同的情形，因用人單位犯錯在先，勞動者據(jù)此解除勞動合同的，用

人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。。

6、【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)丟失時，才可進行掛失止付。詳細包括：（1）

己承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明

“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

7、【答案】BCD

【解析】（1）選項A：個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)

算方式購買，不得運用現(xiàn)金；（2）選項B：運用實名購買預付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應當?shù)怯涃徔?/p>

人姓名或者單位名稱、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、

購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息；（3）選項CD：個人或者單位購買記名

預付卡或者一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當運用實名并向發(fā)卡機構(gòu)供應有效身

份證件；發(fā)卡機構(gòu)應當識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本

信息，并留存有效身份證件的復印件或者影印件。

8、【答案】ABCD

【解析】選項D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售“非現(xiàn)場消費”的食品應當繳納增值稅，不繳

納營業(yè)稅。

9、【答案】ABC

【解析】選項D：實行從量計征消費稅。

10、【答案】AD

【解析】（1）選項A：依據(jù)“服務業(yè)——旅店業(yè)”繳納營業(yè)稅；（2）選項B：屬于營改增范

圍中的“交通運輸業(yè)”服務；（3）選項C：屬于營改增范圍中的“部分現(xiàn)代服務業(yè)一一鑒證

詢問服務”；（4）選項D：依據(jù)“文化體育業(yè)”繳納營業(yè)稅。

11、【答案】ABCD

【解析】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（如土地運用權）、

股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。

12、【答案】BD

【解析】（1）選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅。

（2）選項C：個人轉(zhuǎn)讓自用達“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免

征收個人所得稅。（3）選項D：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入

在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

13、【答案】CD

【解析】（1）選項A：不屬于資源稅的征稅范圍；（2）選項B：人造石油不征收資源稅。

14、【答案】ABCD

【解析】凡以房屋為載體，不行隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、

中心空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房

產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

15、【答案】AB

【解析】選項CD：屬于一般發(fā)票。

三、推斷題

1、【答案】X

【解析】行政復議的舉證責任，由被申請人擔當。

2、【答案】X

【解析】失業(yè)保險金領取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計算。

3、【答案】V

4、【答案】V

5、【答案】V

6、【答案】V

7、【答案】X

【解析】應