2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題參考答案

第一部分《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4一八［復(fù)習(xí)］

關(guān)于執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的問(wèn)題連接下列說(shuō)法不正確的是（）。（2分）

*A,新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用

「B、新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目

’C、新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采納成本法核算

rD、轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益

網(wǎng)上開(kāi)店屬于（）。（2分）

’A、概念創(chuàng)業(yè)

°B、團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)

「C、兼職創(chuàng)業(yè)

6D,網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)

投資活動(dòng)依據(jù)投資行為介入程度可分為（）。（2分）

「A、長(zhǎng)期投資和短期投資

「B、對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資

,C、干脆投資和間接投資

’D、風(fēng)險(xiǎn)投資和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資

甲企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)入須要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為10

000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

安裝過(guò)程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）元。（2分）

A、10000

CI

B、10300

"C,11300

D、13000

小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，要計(jì)入成本。（）

（2分）

rA,正確

*B、錯(cuò)誤

長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采納直線法進(jìn)行攤銷。

（A）（2分）

住A、正確

「B、錯(cuò)誤

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿意肯定條件可以資本化。（）（2分）

「A,正確

B、錯(cuò)誤

第三部分有關(guān)問(wèn)題連接規(guī)定

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3—A［復(fù)習(xí)］

新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行

分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。（2分）

*A、預(yù)付賬款

rB、固定資產(chǎn)

CC、無(wú)形資產(chǎn)

「D、庫(kù)存商品

新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采納（）核算。（2分）

「B、權(quán)益法

「C、重置核算法

CD、物價(jià)指數(shù)法

作A、成本法

新準(zhǔn)則規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)干脆計(jì)入（）。（2分）

A、管理費(fèi)用

,B、銷售費(fèi)用

CC、資本公積

CD、未安排利潤(rùn)

企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。（2分）

A、2年

rB、5年

-C>10年

D、20年

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未作規(guī)定的事項(xiàng)，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。（）（2分）

"A、正確

「B、錯(cuò)誤

新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫(kù)存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗

品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）（2分）

*A、正確

「B、錯(cuò)誤

第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16—C［復(fù)習(xí)］

小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。（2分）

CA、歷史成本

QB、重置成本

rc、公允價(jià)值

D、現(xiàn)值

關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說(shuō)法正確的是（）。（2分）

「A、發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入

GB、假如售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“發(fā)出

商品”科目進(jìn)行核算

「C、涉及“發(fā)出商品”科目

'D、發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

小規(guī)模納稅人實(shí)行依據(jù)銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易方法，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

（2分）

「A、正確

"B、錯(cuò)誤

小企業(yè)盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）（2分）

rA、正確

*B、錯(cuò)誤

第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理一A［復(fù)習(xí)］

小規(guī)模納稅人銷售自己運(yùn)用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（）征收率征收增值稅。（2分）

**A,2%

「B、3%

「C、11%

D、6%

按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度

末合并計(jì)算銷售額，假如達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入（）。（2分）

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用

B、營(yíng)業(yè)外支出

CC＞管理費(fèi)用

*D、營(yíng)業(yè)外收入

10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份銷售額為25000元（不含稅，下同），2月份

銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等）

下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。（2分）

「A、1月份計(jì)提的增值稅為750元

「B、2月份計(jì)提的增值稅為600元

C、3月份計(jì)提的增值稅為1500元

*D、本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

托付加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒(méi)有同

類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）（2分）

住A、正確

「B、錯(cuò)誤

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3—A［復(fù)習(xí)］

關(guān)于小企業(yè)稅收實(shí)惠政策，下列稅法不正確的是（）。（2分）

6A、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，按一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期

可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度

rB、增值稅小規(guī)模納稅人自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額

不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，

免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

'C、其他個(gè)人實(shí)行預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)

平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅實(shí)惠政策

D、自2023年10月1日起至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含

30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是（）。（2分）

'A、收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等

「B、如把主營(yíng)收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入，以達(dá)到限制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績(jī)的目的

,C、如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入了“制造費(fèi)用”賬戶，月末安排

制造費(fèi)用時(shí)，將其計(jì)入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就造成少計(jì)期間費(fèi)用，虛增利潤(rùn)的結(jié)果

,D、如某企業(yè)將干脆人工、干脆材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆

關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)支配殘疾人就業(yè)

未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（2分）

A,20人以下（含20人）

B、30人以下（含30人）

C、20人以下（不含20人）

CD、30人以下

（含30人）

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小

微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（）（2分）

'A、正確

*B、錯(cuò)誤

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4-A［復(fù)習(xí)］

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（2分）

「A、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5萬(wàn)、3.5萬(wàn)、1萬(wàn)，其次個(gè)月的

3.5萬(wàn)須要交稅

'B、當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所

以須要交稅

C、營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬(wàn)元，又兼營(yíng)供應(yīng)

詢問(wèn)服務(wù)2萬(wàn)元，因?yàn)榭傤~4萬(wàn)因?yàn)槌^(guò)月3萬(wàn)所以不免稅

’I）、小規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下可以享受免征增值稅的實(shí)惠，假如同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售

額是指差額征稅前的銷售額

一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）以上簡(jiǎn)單預(yù)警。（2分）

rA、10%

rLB、15%

"C、20%

rl

D、30%

大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于（）預(yù)警。（2分）

一A、90%

CB、80%

「C、70%

r

D、60%

長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的運(yùn)用上或?qū)⑹艿较拗疲档蛿?shù)量和限額。（）（2分）

6k正確

「B、錯(cuò)誤

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀

二、最新環(huán)境稅政策解讀一C［復(fù)習(xí)］

納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤砰石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)精確核算的外購(gòu)原煤的相關(guān)

內(nèi)容，以下不正確的是（）。（2分）

rA、數(shù)量

rB、單價(jià)

C、運(yùn)費(fèi)

D、以上均不對(duì)

納稅人煤炭開(kāi)采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭（）

繳納。（2分）

rA、核算地

作B、開(kāi)采地

rk洗選地

CD、加工地

環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的納稅期限是按（）計(jì)算，按（）申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可

以按次申報(bào)繳納。（2分）

CA、月，月

作B、月，季

rC、年，年

rD、季，年

洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、洗選成本等發(fā)生較大改變時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。

（）（2分）

0A、正確

「B、錯(cuò)誤

第九部分2023企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀一A［復(fù)習(xí)］

企業(yè)慈善捐贈(zèng)支出超過(guò)法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的部分，允許結(jié)

轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（2分）

「A、1

B、2

C、3

在確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（）。（2分）

A、調(diào)整前的利潤(rùn)總額

?B、調(diào)整后的利潤(rùn)總額

「C、干脆計(jì)算的利潤(rùn)總額

rD、干脆計(jì)算的凈利潤(rùn)

向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必需是（），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等

部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。（2分）

,A,企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度

「B、當(dāng)年

rC、會(huì)計(jì)期間

「D、實(shí)際發(fā)生年度

實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈(zèng)支出的先扣除。（）（2分）

'h正確

CB、錯(cuò)誤

第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

PART03關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理一［復(fù)習(xí)］

“僵尸企業(yè)”的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)該子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日

的可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量，前者低于后者的，其差額計(jì)入（）?（2分）

rA、營(yíng)業(yè)外支出

B、營(yíng)業(yè)外收入

rc、管理費(fèi)用

D、資產(chǎn)減值損失

母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，按與該子公司相同的基礎(chǔ)

對(duì)該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計(jì)量，計(jì)量金額與原在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商

譽(yù)的金額之間的差額，應(yīng)計(jì)入（）。（2分）

「A、資本公積

,B、當(dāng)期損益

rC、其他綜合收益

「D、營(yíng)業(yè)收入

中心企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。（2分）

「A、其他應(yīng)付款

「B、長(zhǎng)期應(yīng)付款

rC、應(yīng)付賬款

參D、專項(xiàng)應(yīng)付款

對(duì)即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來(lái)說(shuō)，假如其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資

的賬面價(jià)值大于可收回金額，則差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。（2分）

*A、資產(chǎn)減值損失

「B、投資損失

rC、營(yíng)業(yè)外支出

「D、資本公積

劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的限制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流

量表和全部者權(quán)益變動(dòng)表等。（）（2分）

EA、正確

B、錯(cuò)誤

第十一部分全盤賬務(wù)流程

第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4一仆［復(fù)習(xí)］

下列關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，不正確的是（）。（2分）

「A、個(gè)別計(jì)價(jià)法適用于一般不能替代運(yùn)用的存貨、為特定項(xiàng)目特地購(gòu)入或制造的存貨以及供應(yīng)

的勞務(wù)，如珠寶、名畫(huà)等珍貴物品

*B、先進(jìn)先出法可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本，適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的狀況

’B、移動(dòng)加權(quán)平均法：存貨單位成本=（原有庫(kù)存存貨的實(shí)際成本+本次購(gòu)進(jìn)的實(shí)際成本）一（原

有存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量）

「D、月末一次加權(quán)平均法：存貨的單位成本=（月初庫(kù)存存貨成本+本月購(gòu)入存貨成本）+（月

初庫(kù)存存貨數(shù)量+本月購(gòu)入存貨數(shù)量）

遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,2023年5月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)須要安裝的

生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價(jià)120萬(wàn)元，增值稅20.4萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素），途中保險(xiǎn)費(fèi)16萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本12萬(wàn)元，售價(jià)

為13萬(wàn)元，支付安裝人員工資10萬(wàn)元，該設(shè)備在2023年9月1日達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)，則該項(xiàng)

設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。（2分）

,A,164

“B、165

c

LC、149

「D、166.21

月末處理完本月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方的是

（）。（2分）

「A、銷售費(fèi)用

rB、管理費(fèi)用

,C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

*D、投資收益

X公司2023年6月20日起先自行建立一條生產(chǎn)線，2023年6月1日達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)，但尚未

辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價(jià)值430萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。預(yù)料運(yùn)用年限為5