2019年4月自考10425企業(yè)內(nèi)部控制試題及答案含解析

企業(yè)內(nèi)部控制年月真題

1042520194

1、【單選題】根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)理解，管理控制是內(nèi)部控制的（）

第一目標(biāo)

第二目標(biāo)

A:

第一層次

B:

第二層次

C:

答D:案：D

解析：管理控制是內(nèi)部控制的第二層次，主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)層的職責(zé)，是管理者影響組織

其他成員以落實(shí)組織戰(zhàn)略的過(guò)程。P5

2、【單選題】扁鵲三兄弟醫(yī)術(shù)的故事告誡企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)（）

事前、事中和事后控制配合

戰(zhàn)略控制和經(jīng)營(yíng)控制配合

A:

事務(wù)控制與行為控制配合

B:

制度控制和預(yù)算控制配合

C:

答D:案：A

解析：根據(jù)控制進(jìn)程和時(shí)序，分為事前控制、事中控制和事后控制。P7

3、【單選題】主要解決資本所有者與經(jīng)營(yíng)管理者間的代理問(wèn)題的是（）

公司治理

內(nèi)部控制

A:

風(fēng)險(xiǎn)管理

B:

人力資源管理

C:

答D:案：A

解析：公司治理解決資本所有者與經(jīng)營(yíng)管理者間的代理問(wèn)題，如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及對(duì)

高層管理者的約束和激勵(lì)，內(nèi)部控制解決高層管理者與中層管理者、員工之間的代理問(wèn)

題，如組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)審批控制等。P32

4、【單選題】通過(guò)產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)等諸外部制約而產(chǎn)生作用的為（）

外部治理

內(nèi)部治理

A:

B:

管理層次內(nèi)部控制

作業(yè)層次內(nèi)部控制

C:

答D:案：A

解析：通過(guò)產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)等諸外部制約而產(chǎn)生作用的為外部治理。

P31

5、【單選題】根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列不是企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部

控制應(yīng)該遵循的基本原則的是（）

全面性原則

重要性原則

A:

持續(xù)性原則

B:

制衡性原則

C:

答D:案：C

解析：在我國(guó)，內(nèi)部控制的原則更為理論化，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出，建立與實(shí)

施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循五項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。

6、【單選題】在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要

保證的是（）

內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部監(jiān)督

A:

控制活動(dòng)

B:

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C:

答D:案：B

解析：內(nèi)部監(jiān)督相當(dāng)于內(nèi)部控制的“家庭醫(yī)生",是內(nèi)部控制得到有效實(shí)施的有力保障。內(nèi)

部監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控

制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)。P69

7、【單選題】規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目等經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制應(yīng)用指引屬于（）

內(nèi)部環(huán)境類指引

控制活動(dòng)類指引

A:

控制手段類指引

B:

特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)類指引

C:

答D:案：B

解析：控制活動(dòng)類指引包括資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、

工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等九項(xiàng)。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)以控制活動(dòng)為

重點(diǎn)。P95

8、【單選題】企業(yè)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（）

董事會(huì)

監(jiān)事會(huì)

A:

企業(yè)經(jīng)理層

B:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C:

答D:案：A

解析：董事會(huì)理應(yīng)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人。P95

9、【單選題】某企業(yè)成立了一支文藝隊(duì)，按照沙因企業(yè)文化三個(gè)層次理論，這屬于（）

文化的表象層次

文化可表達(dá)的價(jià)值層次

A:

企業(yè)所乘持的基本假設(shè)層次

B:

企業(yè)文化的異化層次

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)文化存在于各個(gè)不同的層次，沙因認(rèn)為可從三個(gè)層次上來(lái)理解：其一，文化

的表象部分，表現(xiàn)為顯而易見(jiàn)的組織結(jié)構(gòu)和流程；其二，文化可表達(dá)的價(jià)值部分,表現(xiàn)為

企業(yè)的戰(zhàn)略、目標(biāo)與哲學(xué)，如通過(guò)企業(yè)的宣傳手冊(cè)等向公眾所宣傳的企業(yè)的價(jià)值觀、原

則、倫理和愿景等，在這一層次上，具有相同價(jià)值觀的組織可能會(huì)有完全不同的外部表現(xiàn)

和工作風(fēng)格；其三，企業(yè)所秉持的基本假設(shè)，即被企業(yè)視為理所當(dāng)然的無(wú)意識(shí)的信念、

理解、思維和感覺(jué)，是企業(yè)的價(jià)值觀和行為的終極根源。這是我們必須應(yīng)對(duì)的企業(yè)的深層

次文化，是我們要把握的真正的文化。而此層次的假設(shè)（文化）的形成，是組織歷史積

淀的結(jié)果，是組織成員共同學(xué)習(xí)的結(jié)果。P129

10、【單選題】下列行為體現(xiàn)企業(yè)文化“神”的是（）

統(tǒng)一企業(yè)員工服裝

企業(yè)組建文藝隊(duì)

A:

企業(yè)關(guān)于員工是“性善”的假設(shè)

B:

企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)Logo

C:

答D:案：C

解析：如果我們把企業(yè)文化做一個(gè)比喻的話，可以這么認(rèn)為,企業(yè)文化就是企業(yè)的“神”

和“形”。所謂“神”就是企業(yè)內(nèi)在的“氣質(zhì)”，是企業(yè)的核心假設(shè)和價(jià)值觀。例如，關(guān)

于戰(zhàn)略的假設(shè)：“我們的企業(yè)是做什么的，我們的企業(yè)未來(lái)將往哪里去，我們通過(guò)什么

路徑來(lái)實(shí)現(xiàn)我們的目標(biāo)”等。再如，關(guān)于人性的假設(shè)：“我們的員工是'性善'的還是'性

惡'的”等。這些假設(shè)或者價(jià)值觀一般都不可能是顯性的，我們無(wú)法通過(guò)簡(jiǎn)單的觀察就準(zhǔn)

確地把握到它們，但是這些假設(shè)和價(jià)值觀卻處處在影響著管理者和員工的行為。企業(yè)文化

的“形”，是一種外在表現(xiàn)，例如，企業(yè)的員工對(duì)待股東、領(lǐng)導(dǎo)、同事、下級(jí)、應(yīng)聘者、

客戶、供應(yīng)商等的行為方式；企業(yè)的制度;企業(yè)辦公場(chǎng)所的風(fēng)格和具體布置等。P129-P130

11、【單選題】下列幾項(xiàng)活動(dòng)中，既是企業(yè)資金活動(dòng)起點(diǎn)，也是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基礎(chǔ)的是

（）

籌資活動(dòng)

投資活動(dòng)

A:

資金規(guī)劃

B:

資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

C:

答D:案：A

解析：籌資活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。通過(guò)籌資活動(dòng)，

企業(yè)取得投資和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金，從而使企業(yè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利

進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略的需要，確定融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)

劃和預(yù)算安排，擬定籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌資成

本和潛在風(fēng)險(xiǎn)做出充分估計(jì)。如果是境外籌資，還必須考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律和

市場(chǎng)等因素。P138

12、【單選題】企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)在選擇供應(yīng)商時(shí)，為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的主要管理控措施中不包括

（）

建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度

應(yīng)按照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商

A:

應(yīng)充分考慮選擇以前的供應(yīng)商，爭(zhēng)取拿到更多的折扣

B:

建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)制度，對(duì)供商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性與合法性進(jìn)行審查

C:

答D:案：C

解析：選擇供應(yīng)商主要管控措施：①建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)信

譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審査，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)

絡(luò)。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場(chǎng)準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要

由采購(gòu)部門根據(jù)需要提出申請(qǐng)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企

業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。②采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)按照公平、

公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量

保證協(xié)議。③建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的

質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和考核評(píng)價(jià)，根

據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，提岀供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)

整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中做岀相應(yīng)記錄。P153

13、【單選題】工程項(xiàng)目竣工后由建設(shè)單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工等部門，對(duì)該項(xiàng)目是否符合規(guī)劃

設(shè)計(jì)要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn)的過(guò)程是（）

竣工結(jié)算

工程設(shè)計(jì)

A:

竣工驗(yàn)收

B:

工程監(jiān)理

C:

答D:案：C

解析：竣工驗(yàn)收是指工程項(xiàng)目竣工后由建設(shè)單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)

量監(jiān)督部門等，對(duì)該項(xiàng)目是否符合規(guī)劃設(shè)計(jì)要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢

驗(yàn)的過(guò)程?？⒐を?yàn)收一般建立在分階段驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，前一階段已經(jīng)完成驗(yàn)收的工程項(xiàng)

目在全部工程驗(yàn)收時(shí)原則上不再重新驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收是全面檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和投資使用

情況的重要環(huán)節(jié)。P189

14、【單選題】根據(jù)國(guó)家規(guī)定，一般工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)可分兩階段進(jìn)行，即初步設(shè)計(jì)和（）

施工圖設(shè)計(jì)

技術(shù)設(shè)計(jì)

A:

總體規(guī)范設(shè)計(jì)

B:

總體設(shè)計(jì)

C:

答D:案：A

解析：項(xiàng)目立項(xiàng)后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度，節(jié)省工程投資，設(shè)計(jì)工作十分

重要。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，一般工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)可按初步設(shè)計(jì)和施匸圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段進(jìn)行，對(duì)于

技術(shù)上復(fù)雜、在設(shè)計(jì)時(shí)有一定難度的工程，可以按初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)三

個(gè)階段進(jìn)行。P180

15、【單選題】?jī)?nèi)部報(bào)告范圍從性質(zhì)上分類不包括（）

管理類報(bào)告

研究調(diào)查類報(bào)告

A:

完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃情況類報(bào)告

B:

市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告

C:

答D:案：D

解析：內(nèi)部報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間內(nèi)部信息傳遞的主要形式。內(nèi)部報(bào)告范圍十分

廣泛，叢性質(zhì)上一般分為四類：（1）與對(duì)外合同相關(guān)的內(nèi)部報(bào)告。（2）管理類報(bào)告。(3)

研究調(diào)查類。(4)完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃情況類報(bào)告。P223-P224

16、【單選題】根據(jù)計(jì)算方法和程序的不同分類，其中不在因素分析法中應(yīng)用的是（）

比較分析法

連環(huán)替代法

A:

差額分析法

B:

指標(biāo)分解法

C:

答D:案：A

解析：比較分析法，是指通過(guò)分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢(shì)或比率來(lái)取得評(píng)價(jià)證據(jù)的方

法。P240-P241

17、【單選題】各國(guó)法規(guī)給出了內(nèi)部控制缺陷的定性認(rèn)定準(zhǔn)，其中“一般缺陷”影響內(nèi)部控

制有效的可能性為（）

不可能

極小可能

A:

可能

B:

很可能

C:

答D:案：B

解析：內(nèi)部控制缺陷等級(jí)的認(rèn)定，特別是非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，在我國(guó)還缺

乏一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。雖然我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》按照缺陷程度把內(nèi)部控制劃分為

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三種等級(jí)。其中“一般缺陷”影響內(nèi)部控制有效的可能性

為“極小可能”。P243

18、【單選題】?jī)?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的原則中，要求內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)

計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的原則是（）

客觀性原則

重要性原則

A:

及時(shí)性原則

B:

全面性原則

C:

答D:案：D

解析：全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單

位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和會(huì)計(jì)工作的

各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)決策、執(zhí)行、

監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。P59

19、【單選題】?jī)?nèi)部控制審計(jì)的意見(jiàn)類型不包括（）

無(wú)保留意見(jiàn)

保留意見(jiàn)

A:

否定意見(jiàn)

B:

帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)

C:

答D:案：B

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)已獲取的證據(jù)認(rèn)定內(nèi)控制度缺陷，以此表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有

效性的意見(jiàn)。內(nèi)部控制審計(jì)有無(wú)保留意見(jiàn)、帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示

意見(jiàn)等四種意見(jiàn)類型。P261

20、【單選題】目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式不包（）

短式報(bào)告

長(zhǎng)式報(bào)告

A:

書(shū)面報(bào)告

B:

獨(dú)立報(bào)告

C:

答D:案：B

解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的格式包括：（1）獨(dú)立報(bào)告。（2）書(shū)面報(bào)告。（3）短式報(bào)

告。P264

21、【多選題】COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——總體框架》報(bào)告在《內(nèi)部控制整體框架》報(bào)告五要

素基礎(chǔ)上增加了三個(gè)要素，它們分別是（）

目標(biāo)制定

事項(xiàng)識(shí)別

A:

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B:

風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)

C:

內(nèi)部審計(jì)

D:

答E:案：ABD

解析：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一總體框架》報(bào)告在《內(nèi)部控制一整體架構(gòu)》報(bào)告五要素基礎(chǔ)上增

加了三個(gè)要素，它們分別是目標(biāo)制定，事項(xiàng)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。

22、【多選題】相對(duì)于公司外部治理，公司內(nèi)部治理的特點(diǎn)有（）

事后控制

事前、事中控制

A:

過(guò)程預(yù)警

B:

C:

成本較低

結(jié)果控制

D:

答E:案：BCD

解析：相對(duì)于公司外部治理，公司內(nèi)部治理具有：1.事前控制、事中控制；2.過(guò)程預(yù)

警；3.成本較低。

23、【多選題】企業(yè)內(nèi)部控制要素包括（）

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)部環(huán)境

A:

控制活動(dòng)

B:

信息與溝通

C:

內(nèi)部監(jiān)督

D:

答E:案：ABCDE

解析：企業(yè)內(nèi)部控制要素包括：一、內(nèi)部環(huán)境；二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；三、控制活動(dòng)；四、信息

與溝通；五、內(nèi)部監(jiān)督。P62-P69

24、【多選題】我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)為（）

以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心

以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體

A:

制定一套“結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

B:

提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效果

C:

保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全

D:

答E:案：ABC

解析：我國(guó)內(nèi)部控制制度首先正式應(yīng)用于銀行的管理系統(tǒng)，隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展，上市

公司內(nèi)部控制成為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)，但內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一直是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制

的核心，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)服務(wù)對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制具有審核與

指導(dǎo)作用。五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)配套指引的聯(lián)合發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)

“以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分

明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。P81

25、【多選題】人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)的內(nèi)容包括（）

高管人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)

專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)

A:

人力資源退出

B:

一般員工的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)

C:

D:

人力資源的使用

答E:案：ABD

解析：人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)的內(nèi)容包括：(一)高管人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)；(二)專業(yè)技術(shù)人

員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)；（三）一般員工的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)。P117-P118

26、【多選題】企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)為（）

保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡

增加營(yíng)運(yùn)資金的流量

A:

促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

B:

降低資金成本

C:

確保資金安全

D:

答E:案：ACE

解析：企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是:①保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平

衡。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金合理安排到采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)，做到實(shí)物流和資金流的相互

協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量上及在時(shí)間上相互協(xié)調(diào)。②促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使

用效率。資金只有在不斷流動(dòng)的過(guò)程中才能帶來(lái)價(jià)值增值。加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)的內(nèi)部控制，就

是要努力促使資金正常周轉(zhuǎn)效率，為短期資金尋找到適當(dāng)投資機(jī)會(huì)，避免出現(xiàn)資金閑置和

沉淀等低效現(xiàn)象。③確保資金安全。企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)大多與流動(dòng)資金尤其是貨幣資金

相關(guān)，這些資金由于流動(dòng)性很強(qiáng)，出現(xiàn)錯(cuò)弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。

P148

27、【多選題】研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)的基本流程主要涉及（）

立項(xiàng)

研發(fā)過(guò)程管理

A:

結(jié)題驗(yàn)收

B:

研究成果的開(kāi)發(fā)和保護(hù)

C:

研究成果使用

D:

答E:案：ABCD

解析：研究與開(kāi)發(fā)的基本流程，主要涉及立項(xiàng)、研發(fā)過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收、研究成果的開(kāi)

發(fā)和保護(hù)等。P174

28、【多選題】?jī)?nèi)部信息質(zhì)量要求包括（）

及時(shí)有效性

可理解性

A:

可靠性

B:

C:

保密性

相關(guān)性

D:

答E:案：ABDE

解析：內(nèi)部信息質(zhì)量要求包括：(1)真實(shí)準(zhǔn)確性。(2)相關(guān)性。(3)可理解性。(4)及時(shí)有效

性。(5)保密性。(6)重要性與成本效益原則。P224

29、【多選題】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)方法包括（）

實(shí)地查驗(yàn)法

專題討論會(huì)法

A:

穿行測(cè)試法

B:

標(biāo)桿法

C:

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法

D:

答E:案：ABCD

解析：內(nèi)部控制測(cè)試的方法主要包括，(1)個(gè)別訪談法；(2)調(diào)查問(wèn)卷法；(3)比較分析

法；(4)標(biāo)桿法；(5)穿行測(cè)試法；(6)抽樣法；(7)實(shí)地查驗(yàn)法；(8)重新執(zhí)行法；(9)專題

討論會(huì)法。P240-P241

30、【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)而實(shí)施的程序包括（）

觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

詢問(wèn)被審核單位的有關(guān)人員

A:

重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制

B:

檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C:

對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查

D:

答E:案：ABD

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下程序，以了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)：①詢問(wèn)被審核單位的有

關(guān)人員。②檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄。③觀察被審核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。P256

31、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性的主要表現(xiàn)。

答案：（1）內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的保證。公司治理目標(biāo)所追求的公平、合理和

高效的目標(biāo)，是建立在有效內(nèi)部控制上，即信息真實(shí)、資產(chǎn)安全和效率提高。（2）公

司治理是保證內(nèi)部控制功能有效運(yùn)行的前提。企業(yè)治理控制是內(nèi)部控制的最高層次，有效

的公司治理貫穿于整個(gè)組織中，通過(guò)適當(dāng)?shù)目刂坪侠淼貫槔嫦嚓P(guān)者做出科學(xué)決策。

32、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》重要地位的表現(xiàn)。

答案：（1）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》被人們贊譽(yù)為“中國(guó)版的薩班斯法案”；（2）

它是我國(guó)第一部全面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)章制度；（3）它是我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)

部控制的基礎(chǔ)框架；（4）它是統(tǒng)領(lǐng)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（包括應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)

指引和審計(jì)指引）的標(biāo)準(zhǔn)；（5）它開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制系的新局面；（6）它是

指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制的最基本也是最主要的法律文本。

33、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程。

答案：（1）擬定投資方案；（2）投資方案論證；（3）投資方案決策；（4）投資

計(jì)劃編制與審批；（5）投資計(jì)劃實(shí)施；（6）投資項(xiàng)目的到期處置。

34、【問(wèn)答題】結(jié)合企業(yè)文化理論闡述企業(yè)如何建設(shè)自身企業(yè)文化。

答案：企業(yè)文化建設(shè)無(wú)法像改進(jìn)生產(chǎn)那樣“單刀直入”，對(duì)于期望倡導(dǎo)的行為，可以通過(guò)

引導(dǎo)和激勵(lì)等手段來(lái)強(qiáng)化“行為一成功”之的關(guān)系，使之不斷重復(fù)，并成為習(xí)慣?；谶@

種原理，以下這些方式被證明企業(yè)文化建設(shè)中行之有效。（1）制度規(guī)范化；（2）發(fā)

揮領(lǐng)導(dǎo)、英雄人物和故事的示范效應(yīng)；（3）培養(yǎng)組織的儀式；（4）制定合理的組織

資源分配標(biāo)準(zhǔn)；（5）加強(qiáng)社會(huì)傳播。

35、【問(wèn)答題】試論述制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施。

答案：一、制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案的主要風(fēng)險(xiǎn)：1、企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)外包管理制度，導(dǎo)致

制定實(shí)施方案時(shí)無(wú)據(jù)可依。2、業(yè)務(wù)外包管理制度未明確業(yè)務(wù)外包范圍，可能導(dǎo)致有關(guān)

部門在制定實(shí)施方案時(shí)，將不宜外包的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。3、實(shí)施方案不合理、不符

合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗。二、主要管控措施：

1、建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度。2、嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)外包管理制度規(guī)定的業(yè)務(wù)外包范

圍、方式、條件、程序和實(shí)施等內(nèi)容制定實(shí)施方案。3、根據(jù)企業(yè)年度預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)計(jì)劃對(duì)實(shí)施方案的重要方面進(jìn)行深入評(píng)估及復(fù)核。4、認(rèn)真聽(tīng)取外部專業(yè)人員對(duì)業(yè)務(wù)

外包的見(jiàn)，并根據(jù)其合理化建議完善實(shí)施方案。

36、【問(wèn)答題】三九集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告危機(jī)從1992年開(kāi)始，三九企業(yè)集團(tuán)在短短幾年時(shí)間

里，