財務(wù)管理制度P

2023-10-27《財務(wù)管理制度》p引言財務(wù)管理基本原則財務(wù)管理的組織架構(gòu)與職責(zé)預(yù)算管理收支管理資產(chǎn)管理財務(wù)報告與披露內(nèi)部控制與風(fēng)險管理contents目錄引言01目的和背景確保公司的財務(wù)管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化降低財務(wù)風(fēng)險和避免財務(wù)損失提高公司的經(jīng)濟效率和財務(wù)穩(wěn)健性符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求本制度適用于公司內(nèi)部的全部財務(wù)活動，包括但不限于資金籌措、預(yù)算編制、會計核算、報表報送、稅務(wù)處理等方面對于公司下屬的子公司或分支機構(gòu)，應(yīng)按照本制度的要求制定相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)定，并報經(jīng)總公司審批后執(zhí)行適用范圍定義與術(shù)語預(yù)算指公司在一定期間內(nèi)，按照一定的財務(wù)預(yù)測和規(guī)劃，對公司的各項財務(wù)活動進行安排和規(guī)劃財務(wù)管理指公司為了達(dá)成經(jīng)濟目標(biāo)，而進行的一系列財務(wù)管理活動，包括財務(wù)規(guī)劃、預(yù)算編制、會計核算、報表報送、稅務(wù)處理等會計指對公司的經(jīng)濟活動進行記錄、核算和分析，以反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果稅務(wù)指公司按照國家和地方的稅收法規(guī)，進行稅務(wù)登記、申報和繳納的一系列活動。報表指反映公司在一定期間內(nèi)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)管理基本原則02財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)的合法經(jīng)營。遵守法律法規(guī)合規(guī)性審查法律風(fēng)險防范對財務(wù)管理活動進行合規(guī)性審查，確保各項操作符合相關(guān)規(guī)定和制度。加強法律風(fēng)險防范意識，避免因財務(wù)管理不當(dāng)而引發(fā)法律糾紛。03合法性原則0201財務(wù)管理應(yīng)真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。真實反映財務(wù)狀況嚴(yán)禁編制虛假財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。嚴(yán)禁虛假報表加強內(nèi)外部監(jiān)督，對違反真實性原則的行為進行嚴(yán)厲懲處。內(nèi)外部監(jiān)督真實性原則財務(wù)管理應(yīng)涵蓋企業(yè)的全部經(jīng)濟活動，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等。完整性原則涵蓋全部活動在信息披露方面，應(yīng)全面、詳細(xì)地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。信息披露全面任何經(jīng)濟事項都不得遺漏或隱瞞，必須納入財務(wù)管理范圍內(nèi)。防止遺漏和隱瞞公平公正在財務(wù)管理過程中堅持公平公正的原則，確保各方利益得到充分保障。信息透明通過公開渠道及時公布企業(yè)的財務(wù)信息，提高信息透明度。接受監(jiān)督接受社會監(jiān)督，對外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門的審查和建議給予高度重視。公開性原則在財務(wù)管理決策過程中，充分發(fā)揚民主，廣泛征求意見，確保決策的科學(xué)性和民主性。決策民主化在財務(wù)管理執(zhí)行過程中，實行透明化操作，確保各方對財務(wù)管理的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。執(zhí)行透明化建立完善的問責(zé)制度，對違反財務(wù)管理制度的行為進行問責(zé)，確保責(zé)任落實到人。問責(zé)制度化民主性原則財務(wù)管理的組織架構(gòu)與職責(zé)03公司財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)力財務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司的整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略和政策，以確保公司的財務(wù)穩(wěn)健和持續(xù)發(fā)展。制定公司財務(wù)戰(zhàn)略和政策財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司的資金管理，包括資金的籌措、分配、使用和監(jiān)控，以確保公司資金的安全和有效利用。管理公司資金財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等，以確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。編制公司財務(wù)報表財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控公司的財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險等，以確保公司財務(wù)穩(wěn)健和持續(xù)發(fā)展。監(jiān)控公司財務(wù)風(fēng)險協(xié)助外部審計師工作內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)協(xié)助外部審計師進行審計工作，包括提供必要的財務(wù)信息和文檔等，以確保外部審計師能夠順利完成審計任務(wù)。公司內(nèi)部審計部門的職責(zé)與權(quán)力審計公司財務(wù)報表內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)報表進行審計，以確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理流程、風(fēng)險管理和合規(guī)等方面，以確保公司內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。提供風(fēng)險管理建議內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)提供風(fēng)險管理建議，包括識別潛在風(fēng)險、評估風(fēng)險和控制措施等，以確保公司風(fēng)險管理的有效性和合規(guī)性。對公司財務(wù)報表進行審計外部審計師負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)報表進行審計，以確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。外部審計師負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)部控制制度進行評估，以確保公司內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。外部審計師負(fù)責(zé)提供風(fēng)險管理建議，包括識別潛在風(fēng)險、評估風(fēng)險和控制措施等，以確保公司風(fēng)險管理的有效性和合規(guī)性。外部審計師負(fù)責(zé)向董事會報告審計工作結(jié)果和風(fēng)險管理建議，以確保董事會能夠及時了解公司的財務(wù)狀況和風(fēng)險管理情況。公司外部審計師的職責(zé)與權(quán)力對公司內(nèi)部控制制度進行評估提供風(fēng)險管理建議向董事會報告工作預(yù)算管理04企業(yè)應(yīng)遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、合理可行、經(jīng)濟合理、客觀準(zhǔn)確等原則，根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢、市場環(huán)境等因素，進行預(yù)算編制。預(yù)算編制原則企業(yè)應(yīng)按照自上而下、自下而上相結(jié)合的方式，組織各層級部門和員工參與預(yù)算編制，確保預(yù)算編制的合理性和可行性。預(yù)算編制流程企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的預(yù)算審批程序，對預(yù)算進行逐級審批，確保預(yù)算的合理性和合規(guī)性。預(yù)算審批程序預(yù)算的編制與審批預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算調(diào)整企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算調(diào)整機制，根據(jù)實際情況對預(yù)算進行適時調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算控制企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算控制機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和定期分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行企業(yè)應(yīng)將批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各級部門和員工的執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和定期評估，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)控預(yù)算的監(jiān)控與考核企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況與員工績效掛鉤，激勵員工積極參與預(yù)算管理工作，提高預(yù)算管理水平。預(yù)算考核企業(yè)應(yīng)建立完善的獎懲制度，對預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對不積極履行預(yù)算管理職責(zé)的部門和個人進行懲罰。獎懲制度收支管理05財務(wù)管理制度必須遵守國家法律法規(guī)，包括會計法、稅法等。依法管理原則財務(wù)報告和信息必須真實可靠，不得虛報、瞞報。真實可靠原則按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行收入和支出的核算，反映當(dāng)期的經(jīng)營成果。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則財務(wù)管理應(yīng)以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)，合理控制成本。成本效益原則收支管理的基本原則收入管理合同管理按照發(fā)票管理辦法規(guī)定，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。發(fā)票管理收入確認(rèn)收入分析01020403定期對收入情況進行財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，確保收入及時入賬。根據(jù)會計準(zhǔn)則，合理確認(rèn)收入，不得提前或延后確認(rèn)。支出管理預(yù)算管理實行全面預(yù)算管理，控制各項支出。報銷管理制定報銷管理辦法，規(guī)范報銷流程。采購管理建立采購管理制度，確保采購過程合法合規(guī)。支出審批實行支出審批制度，確保支出合理合法。資產(chǎn)管理0603存貨管理企業(yè)應(yīng)對存貨進行全面管理，包括采購、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)，確保存貨的完整性和安全性。流動資產(chǎn)管理01現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)制定現(xiàn)金管理辦法，包括使用范圍、庫存限額、核算方法等，并嚴(yán)格執(zhí)行。02應(yīng)收賬款管理企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，包括客戶信用管理、催收機制、壞賬處理等，以降低財務(wù)風(fēng)險。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)制定固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算和審批權(quán)限進行采購。固定資產(chǎn)折舊管理企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行折舊計提，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確核算。固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，定期進行檢修、維護和更換，延長資產(chǎn)的使用壽命。無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)對無形資產(chǎn)進行攤銷，根據(jù)其使用壽命和殘值進行合理分?jǐn)?。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認(rèn)和計量，反映其真實價值。無形資產(chǎn)管理財務(wù)報告與披露07企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家會計準(zhǔn)則和會計制度規(guī)定，編制財務(wù)報表和內(nèi)部管理報表。財務(wù)報告的編制定期向管理層、董事會、股東會等報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告報送財務(wù)報告的編制與報送信息披露標(biāo)準(zhǔn)遵循會計準(zhǔn)則和證券法規(guī)要求。財務(wù)信息的披露要求與標(biāo)準(zhǔn)信息披露時間定期披露，如季度、半年度、年度報告等。信息披露內(nèi)容包括財務(wù)報表、附注、審計報告等。1財務(wù)報告的審計與批準(zhǔn)23選擇符合法律法規(guī)要求的會計師事務(wù)所進行審計。審計機構(gòu)選擇審計范圍包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制等。審計范圍與內(nèi)容將審計報告提交給董事會或股東會批準(zhǔn)。審計報告提交與批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理08明確內(nèi)部控制目標(biāo)01在設(shè)計內(nèi)部控制體系時，首先要明確內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率等。內(nèi)部控制體系的設(shè)計與實施評估風(fēng)險并制定應(yīng)對措施02針對可能面臨的各類風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度。內(nèi)部控制措施的執(zhí)行與監(jiān)督03在實施內(nèi)部控制措施的過程中，要定期進行監(jiān)督和檢查，確保各項措施的執(zhí)行效果。風(fēng)險識別與評估建立完善的風(fēng)險識別與評估機制，及時發(fā)現(xiàn)并評估潛在的財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等各類風(fēng)險。風(fēng)險管理策略的制定與實施制定風(fēng)險管理策略根據(jù)風(fēng)險識別與評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)等。風(fēng)險管理策略的實施與監(jiān)控在實施風(fēng)險