采購環(huán)節(jié)的風險控制

通過學習本課程，你將能夠：●了解采購需求及采購計劃環(huán)節(jié)的風險與管控措施；●掌握應對供應商選擇環(huán)節(jié)風險的管控措施；●正確確定采購價格；●學會有效應對采購環(huán)節(jié)的風險控制。

采購環(huán)節(jié)的風險控制一、采購需求及采購計劃環(huán)節(jié)的風險與管控措施1.主要風險采購需求及采購計劃環(huán)節(jié)的主要風險有：第一，需求或采購計劃不合理；第二，不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購；第三，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調。編制采購需求源于生產(chǎn)需求，生產(chǎn)需求源于銷售需求。所以，在編制全面預算時，首先要確定生產(chǎn)，公司的銷售量決定著生產(chǎn)量，產(chǎn)量確定了，才能確定采購量。在制定需求計劃的過程中，如果銷售計劃做得不對，那么需求計劃也會存在問題。2.管控措施針對采購需求及采購計劃環(huán)節(jié)的風險，可以采取以下管控措施：

采購計劃必須納入預算管理，由專人負責企業(yè)采購計劃必須納入預算管理，由專人負責，不能今天買多了明天買少了、用的時候沒有，不用的時候閑置著。

【案例】家族式企業(yè)的采購某典型的家族式企業(yè)的利潤和盈利能力都很好，公司的管理者是董事長的親戚，公司的采購就是一個采購員，買一個螺絲釘也需要董事長簽字，沒有倉庫。公司一年有近一個億的利潤，有六個分公司，并且這六個分公司也沒有倉庫，公司認為買多少用多少。因為公司有個加油站，所以買油的時候不計算成本，年底時再結賬。公司董事長認為，企業(yè)沒有辦法做預算，每年的預算大概做個估算就可以了，也從不盤點庫存，為了防止丟東西就在倉庫門口養(yǎng)了幾只狗。后來，公司簡單地做了預算，但是落實執(zhí)行又出現(xiàn)了問題。

由此可見，很多中國民營企業(yè)做不大也發(fā)展不起來，問題在于老板的思路。因此，企業(yè)要想變革就要先改變老板的思路，改變公司的體制，才能換一個制度，流程部分才有效果。

明確需求和計算方式在清楚公司的需求后，一定要明確計算方式，計算方式在需求計劃中非常重要。因為會計核算方法是在一定的假設方法基礎上邏輯出來的數(shù)據(jù)，不同的計算方法得出的結果是完全不一樣的。例如，時間的算法，計算三個月、四個月和一年的結果是不一樣的，所以，方法一定要明確。這個計算方法要明確到采購數(shù)量的估計依據(jù)，生產(chǎn)消耗的某種產(chǎn)品的單位消耗量，這個標準是技術標準、實際標準、還是理想標準。

合理考慮庫存庫存影響采購量，有的企業(yè)必須保持一定的庫存，有的企業(yè)沒有庫存，沒有庫存的企業(yè)是實現(xiàn)最標準、最有效率的管理的企業(yè)。例如，戴爾公司是沒有庫存的，因為它整個原材料都在卡車上，有一套非常強大的控制體系，如果運輸系統(tǒng)晚到八分鐘，所有的生產(chǎn)線都得停下來，這意味著要實現(xiàn)零庫存，就必須加強管理，而且管理必須很有效。通常來說，大多數(shù)企業(yè)不能實現(xiàn)這種有效的方式，就要保留核有的庫存，例如零售行業(yè)，就必須有大量庫存；生產(chǎn)行業(yè)原材料會備一些貨，備貨的環(huán)節(jié)中就會考慮期初、期末庫存，當期用多少，然后才是采購多少。所以，在這個環(huán)節(jié)過程中看似比較簡單，但操作起來比較復雜，很多企業(yè)就是因為計劃沒有協(xié)調性，影響到企業(yè)的生產(chǎn)，這也是企業(yè)制度的問題，流程圖畫得再好，制度做不好、執(zhí)行不到位也是無用的，這樣的計劃是無效的。二、請購環(huán)節(jié)的風險與管控措施1.主要風險請購環(huán)節(jié)的主要風險有：第一，缺乏采購申請制度；第二，請購未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。2.管控措施針對請購環(huán)節(jié)的風險，可以采取以下管控措施：第一，建立采購申請制度，規(guī)定好誰請、誰用、誰買；第二，請購要與預算相結合，要確定預算內的怎么做、預算外的怎么做；針對物流供應環(huán)節(jié)的風險，可以采取以下管控措施：第一，跟蹤合同的履行情況；第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度，對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報；第三，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜；第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。七、驗貨環(huán)節(jié)的風險與管控措施1.主要風險驗貨環(huán)節(jié)的風險主要有：第一，實際到貨與請購單貨物內容不符，給公司造成損失；第二，檢驗員、采購員和倉庫保管員共同制造假單據(jù)；第三，供應商的造假行為。2.管控措施針對驗貨環(huán)節(jié)的風險，可以采取以下管控措施：

建立明確的驗貨標準公司要建立明確的驗貨標準，檢驗員根據(jù)驗貨標準驗貨。

明確檢驗人員的責任檢驗員在檢驗的過程中必須要承擔責任，而不是檢完了事。八、付款環(huán)節(jié)的風險與管控措施1.主要風險在付款環(huán)節(jié)的主要風險是，付款的審核不嚴格，隨便付款，有可能付多也有可能付少。所以，企業(yè)在付款時要落實責任制，相關人員一定要承擔責任。2.管控措施針對付款環(huán)節(jié)的風險，可以采取以下管控措施：

核準單據(jù)數(shù)目采購發(fā)票和采購合同號、入庫單和檢驗單這幾張單據(jù)必須一致才能付款。如果采購合同、入庫單和檢驗單都是虛假的，可以通過點貨防止虛假的采購付款。

按照采購合同規(guī)定的付款方式付款在采購付款的方式上，要按照采購合同規(guī)定的方式付款；在付款的過程中，要有付款計劃和付款進度，給供應商一個很好的信用保證，供應商也愿意與公司繼續(xù)合作。九、財務核對環(huán)節(jié)的風險與管控措施1.