投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升訓(xùn)練試卷B卷附答案

?投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升訓(xùn)練試卷B卷附答案

單選題（共60題）1、甲公司2016年度財務(wù)會計報告于2017年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2016年度會計報表附注中披露的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、2016年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價為106億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設(shè)（P/F，3，9%）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A3、下列關(guān)于發(fā)審委的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A4、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)輔導(dǎo)工作的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C6、A公司于2010年12月30日以8000萬元取得對B公司70%的股權(quán)，能夠?qū)公司實施控制，A公司與B公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元；2011年12月25日，A公司又以3500萬元自B公司其他股東處取得B公司30%的股權(quán)，該日B公司可辨認凈資產(chǎn)自購買日開始持續(xù)計算的公允價值為11000萬元。則2011年末，A公司應(yīng)在合并報表中確定商譽為（）。A.500萬元B.1200萬元C.1000萬元D.1500萬元【答案】C7、甲公司擬于2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D8、下列有關(guān)市場預(yù)期理論的說法，不正確的是()。A.市場預(yù)期理論又稱無偏預(yù)期理論，利率期限結(jié)果完全取決于對未來利率的市場預(yù)期B.預(yù)期未來利率上升，利率期限結(jié)構(gòu)呈下降趨勢；預(yù)期未來利率下降，利率期限結(jié)構(gòu)會呈上升趨勢C.在市場預(yù)期理論中，某一時點的各種期限債券的即期利率不同，特定時期，市場上預(yù)計所有債券都取得相同的收益率，不管其期限的長短D.長期債券是短期債券的理想替代物，長、短期債券取得相同的收益率，市場是均衡的【答案】B9、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起（）后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月【答案】C10、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計的銷售稅費為10萬元，產(chǎn)品售價260元／套，請問期末該原材料要計提跌價準(zhǔn)備（）萬元。A.0B.10C.20D.40【答案】C11、以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A12、根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、某產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，固定成本4000元，銷量為2000件。假定其他條件不變，要實現(xiàn)目標(biāo)利潤8000元，可采取的措施有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C14、關(guān)于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，下列說法中不正確的是（）。A.包含購買選擇權(quán)的租賃不屬于短期租賃B.低價值資產(chǎn)租賃的判定受承租人規(guī)模、性質(zhì)情況的影響C.對于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，承租人可以選擇不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債D.承租人可以將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益【答案】B15、甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10％支付使用費，使用期10年。2012年丁公司實現(xiàn)銷售收入100萬元；2013年丁公司實現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費，不考慮其他因素。甲公司2013年應(yīng)確認的使用費收入為（）萬元。A.10B.15C.25D.0【答案】B16、2013年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2014年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1.2萬元。2013年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2013年12月31日市場銷售價格為每臺0.90萬元，預(yù)計銷售稅費均為每臺0.10萬元。則B公司2013年12月31日應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備為（）A.0B.40C.200D.100【答案】A17、甲企業(yè)于2014年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。2014年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2014年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2014年實現(xiàn)凈利潤為1000萬元。2015年，甲企業(yè)將剩余的20％對外銷售，乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A18、[過時]根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的是（）。A.證券公司次級債券可以以公開方式發(fā)行B.證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售C.證券公司次級債券可在證券交易所或中國證監(jiān)會認可的交易場所依法向機構(gòu)投資者發(fā)行、轉(zhuǎn)讓；發(fā)行或轉(zhuǎn)讓后，債券持有人可以超過200人D.長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數(shù)額）的40%【答案】B19、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、以下關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成發(fā)行人IPO障礙的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D21、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列情形中，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)當(dāng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B22、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同、兩家公司在合并前未發(fā)生交易、合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D23、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A24、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、A公司計劃向上交所科創(chuàng)板申請股票發(fā)行上市，下列情形可能導(dǎo)致中止發(fā)行上市審核的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A27、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳、財政部辦公廳關(guān)于進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴(yán)格控制地方債務(wù)風(fēng)險的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計入申報企業(yè)債的企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B28、在上市公司杜邦財務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財務(wù)指標(biāo)是（）。A.營業(yè)凈利率B.凈資產(chǎn)收益率C.總資產(chǎn)凈利率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率【答案】B29、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】A30、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%的股份B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%的股份，為主辦券商第6大股東C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%的股份，為申請掛牌公司第2大股東D.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%的股份，為主辦券商第3大股東【答案】A31、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人的是（）。A.某上市信托公司B.某上市證券公司C.某上市保險公司D.某上市商業(yè)銀行【答案】D32、公司暫停上市的情形包括()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B33、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請文件的報送與審核，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2018年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A.25B.95C.100D.115【答案】D35、上市公司公開發(fā)行和非公開發(fā)行共同具備的條件()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B36、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為25元，單位變動成本為15元，固定成本為2550元，正常銷售量為500件。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C37、下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,IV【答案】B38、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C39、上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A.向公司申報所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份【答案】C41、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機構(gòu)可取消其會員資格B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查C.專項計劃被交易場所、登記結(jié)算機構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)專項計劃的備案和自律管理【答案】B42、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請保薦機構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A43、下列各項中，應(yīng)計入資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B44、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效E.本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施【答案】B45、甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價值，存貨公允價值為1000萬元，增值稅率17％，甲公司另支付現(xiàn)金130萬給乙公司，專利權(quán)A賬面價值為640萬元，專利權(quán)B賬面價值為480萬元，此次交換具有商業(yè)實質(zhì)。則A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的的入賬價值分別是（）A.640萬元和480B.742.82萬元和557.18萬元C.645.7萬元和484.3萬元D.571.4萬元和428.6萬元【答案】B46、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、甲股份有限公司2012年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響年初未分配利潤的有（）A.發(fā)現(xiàn)2011年少計財務(wù)費用300萬元B.發(fā)現(xiàn)2011年少計提折舊費用0.01萬元C.為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20％改為5％【答案】A48、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的下列人員進行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。A.自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)B.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個月內(nèi)C.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個月內(nèi)D.自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)【答案】C50、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C51、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（??）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D52、以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A53、根據(jù)現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項中，計入管理費用的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A54、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C55、保薦總結(jié)報告書應(yīng)當(dāng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C56、我國投資性主體開展境外投資，應(yīng)當(dāng)履行境外投資項目核準(zhǔn)或備案手續(xù)。根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C57、甲上市公司擬進行重大資產(chǎn)重組，存在下列哪些情形時，乙財務(wù)顧問機構(gòu)不得受聘擔(dān)任甲上市公司的獨立財務(wù)顧問？()A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,IIIC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,IV【答案】A58、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A59、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第28號準(zhǔn)則）與第1號準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C60、下列關(guān)于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C多選題（共45題）1、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺環(huán)保設(shè)備，預(yù)計價款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請并撥付甲企業(yè)1200萬元財政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計提折舊(假設(shè)無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）A.2010年6月1日確認遞延收益1200萬元B.2010年6月1日確認營業(yè)外收入1200萬元C.2010年8月計提折舊30萬元D.2010年8月計提折舊20萬元E.2010年8月確認營業(yè)外收入30萬元F.2010年8月確認營業(yè)外收入20萬元【答案】AC2、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定有（）A.公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達到或者超過1／2B.收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意C.收購經(jīng)股東大會審議，需經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過D.收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，需經(jīng)全體董事2／3以上通過【答案】ABC3、下列說法符合《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》相關(guān)要求的有（）A.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告B.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)基本信用信息報告的信息進行核查，包括基本信息、社會保險參保繳費情況、被行政處罰情況等C.如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因D.如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構(gòu)不需要分析說明【答案】ABC4、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）A.內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每半年向?qū)徲嬑瘑T會報告一次內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計D.上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后6個月建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計部門【答案】ACD5、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，己計提折舊1200萬元，計提減值準(zhǔn)備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權(quán)計提了800萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（）A.乙公司債務(wù)重組利得確認營業(yè)外收入700萬元B.乙公司債務(wù)重組利得確認營業(yè)外收入1000萬元C.乙公司資產(chǎn)處置損益確認營業(yè)外收入300萬元D.乙公司確認其他業(yè)務(wù)收入3300萬元E.甲公司確認營業(yè)外支出700萬元F.甲公司確認資產(chǎn)減值損失=100萬元【答案】AD6、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）A.處置長期股權(quán)投資B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.出租投資性房地產(chǎn)D.出售無形資產(chǎn)的凈損失E.計提存貨跌價準(zhǔn)備F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動【答案】AC7、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元每股，則以下說法正確的有（）A.債券的轉(zhuǎn)換價值為115B.轉(zhuǎn)換平價為43.2C.此可轉(zhuǎn)債為升水D.可轉(zhuǎn)債貼水率為6.09％【答案】ABD8、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的20％納入基金B(yǎng).發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的利息收入C.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，基金公司可以通過發(fā)行債券等方式獲得特別融資【答案】ABCD9、以下關(guān)于清算的說法正確的有（）A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成D.應(yīng)當(dāng)在觶散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD10、甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）A.收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益B.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行C.股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟D.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益【答案】AB11、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）A.募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，獨立財務(wù)顧問不需要保薦機構(gòu)資格B.募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核C.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價，視為兩次發(fā)行D.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項目發(fā)行對象合計不超過10名E.申請人應(yīng)在核準(zhǔn)文件發(fā)出后12個月內(nèi)完成有關(guān)募集配套資金的發(fā)行行為【答案】C12、下列關(guān)于政府補助的說法正確的有（）A.增值稅出口退稅屬于政府補助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補助C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額(1元)計量D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時，應(yīng)確認為遞延收益?！敬鸢浮緽C13、下列行為符合規(guī)定的有（）A.投資者發(fā)出全面收購要約，以股份作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)B.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購3％的股份D.投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約E.收購人進行要約收購的，要約價格不低于提示性公告前30個交易日該種股票的每日加權(quán)平均價格的算數(shù)平均值【答案】AB14、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面價值B.資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準(zhǔn)備D.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回【答案】CD15、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80％的股權(quán)，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權(quán)公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權(quán)，下列說法正確的有（）A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的初始投資成本為5160萬元B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的入賬價值為5700萬元C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并【答案】AC16、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取1070的法定公積金；B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提??；D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD17、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）A.甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認股權(quán)處置收益180萬元B.甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認投資收益150萬元C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元【答案】BCD18、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬B.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬C.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬D.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬【答案】BC19、以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）A.對外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)股東大會審議同意而未經(jīng)股東大會表決，已經(jīng)補充召開股東大會予以表決，并予以公告B.違反公司章程規(guī)定對外提供擔(dān)保，己經(jīng)追究相關(guān)人員責(zé)任并予以公告C.法院判定擔(dān)保合同無效D.經(jīng)認定擔(dān)保合同不成立【答案】CD20、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對半年度報告進行審計的有（）A.擬在下半年分配股票股利B.擬在下半年實行公積金轉(zhuǎn)增股本C.擬在下半年以盈余公積彌補虧損D.因最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告【答案】ABCD21、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A.某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權(quán)，成為控股股東B.在一個上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓D.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不問主體之間進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化【答案】CD22、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD23、下列關(guān)于發(fā)行人實際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）A.實際控制人可以為公司B.實際控制人可以為個人C.發(fā)行人可以沒有實際控制人D.實際控制人可以不是公司的股東【答案】ABCD24、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的是（）A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丙公司受到深交所公開譴責(zé)的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成?！敬鸢浮緼BCD25、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD26、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是（）A.轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高B.股票波動率越大，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高C.轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高D.回售期限越長，回售的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高【答案】ABD27、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的說法正確的有（）A.上市公司近1年受到交易所公開譴責(zé)，不能進行股權(quán)激勵B.上市公司近1年審計報告是無法表示意見，不能進行股權(quán)激勵C.上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10％D.采用股票期權(quán)方式進行股權(quán)激勵的，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計算不得超過5年E.采取股票期權(quán)方式的股權(quán)激勵不能在定期報告公布前30日內(nèi)授予股票期權(quán)【答案】BC28、在收購上市公司時，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）A.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公可已發(fā)行股份的比例超過30％B.已持有上市公司51％股權(quán)，因認購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到58％C.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％D.在一個上市公司：中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2％【答案】BD29、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD30、以下情形，應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；C.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；D.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。E.交易對方是同一方或相同多方【答案】ABCD31、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）A.甲公司董事、高管合計持有乙公司股份15％B.甲公司2013年度合并報表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報表凈利潤的30％C.甲公司2010年發(fā)行股份募集資金的項目作為對乙公司的出資由乙公司實施，申請境外上市D.甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利【答案】AD32、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.列席發(fā)行人的經(jīng)理會B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料E.出席發(fā)行人董事會【答案】BCD33、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）A.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值。B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價格。C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格D.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值【答案】ABC34、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市第二年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組E.盈利預(yù)測凈利潤5000萬元，實際實現(xiàn)凈利潤4000萬元【答案】D35、甲公司于2014年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2015年底己預(yù)收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2014年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司2015年度應(yīng)確認收入為190萬元B.甲公司2015年度應(yīng)確認收入為110萬元C.甲公司2015年度應(yīng)確認收入為