稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)試題附答案（提分題）

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)試題附答案（提分題）

單選題（共50題）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C2、對于輔導(dǎo)期納稅人，根據(jù)經(jīng)營情況核定每次專票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)出專票數(shù)量不得超過（）份。A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】C3、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告【答案】D4、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】B5、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。A.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個人獲得的紅包收入【答案】B6、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C7、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10【答案】A8、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》時，在“業(yè)務(wù)招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】B9、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C10、對于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報。A.一般稅務(wù)咨詢B.專業(yè)稅務(wù)顧問C.稅收策劃D.其他涉稅服務(wù)【答案】A11、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科目C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關(guān)科目D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”【答案】A12、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。A.10B.12C.5D.79【答案】C13、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A14、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.0B.200C.300D.400【答案】C15、某稅務(wù)師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是（）。A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4800D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅3600【答案】B16、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D17、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D18、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應(yīng)歸為（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費所得【答案】B19、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C20、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B21、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D22、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料D.不能正確表達意志的證人提供的證言【答案】C23、（）對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價。A.國家稅務(wù)總局B.省稅務(wù)機關(guān)C.縣稅務(wù)機關(guān)D.主管稅務(wù)機關(guān)【答案】B24、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入B.購買企業(yè)債券取得的利息收入C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益【答案】A25、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C26、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C27、某一般納稅人，當(dāng)期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D28、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A29、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)悺敬鸢浮緽30、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】C31、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B32、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C33、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】D34、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。A.取得土地使用權(quán)時支付的出讓金B(yǎng).建造過程中支付的安裝工程費C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】D35、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B36、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。A.商場銷售家電并送貨上門B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋【答案】A37、稅務(wù)機關(guān)進行信息公告時，省稅務(wù)機關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所發(fā)布公告，于（）對公告內(nèi)容進行動態(tài)調(diào)整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B38、下列收入，免征個人所得稅是（）。A.職工個人參加單位集資取得的利息所得B.工會組織活動時給職工的獎勵C.儲蓄存款利息所得D.職工個人出資交納的風(fēng)險抵押金存款取得的利息收入【答案】C39、某商場（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B40、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C41、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B42、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅【答案】D43、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B44、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A45、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B46、下列不屬于應(yīng)征消費稅的消費品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實木地板【答案】A47、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C48、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。A.處理權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D49、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地【答案】D50、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B多選題（共25題）1、下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是（）。A.會議展覽服務(wù)B.工程設(shè)計服務(wù)C.遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)臐褡釫.裝卸搬運服務(wù)【答案】AB2、根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，這個年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稽查查補銷售額B.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.免稅銷售額E.不征增值稅項目的銷售額【答案】ABCD3、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，滿足以下情形（）應(yīng)辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告。A.取得統(tǒng)一社會信用代碼的律師事務(wù)所B.取得統(tǒng)一社會信用代碼的社會團體C.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人D.新設(shè)立企業(yè)E.在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)【答案】ABC4、下列關(guān)于納稅審查方法的表述，正確的有（）。A.逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法B.查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法D.控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法E.抽查法是對納稅人、扣繳義務(wù)人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進行審查【答案】BCD5、稅務(wù)師接受咨詢時，下列答復(fù)錯誤的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質(zhì)費，可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票B.某商場收到廠家的“平銷返利”，可開具增值稅專用發(fā)票C.某酒廠銷售啤酒同時收取的包裝物押金，逾期時并入消費稅的計稅依據(jù)征收消費稅D.企業(yè)外購貨物用于集體福利，應(yīng)計算增值稅的銷項稅額E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外投資，應(yīng)計算繳納增值稅【答案】BCD6、下列關(guān)于環(huán)境保護稅減免稅的說法中，不正確的有（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B.航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護稅【答案】A7、下列關(guān)于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案C.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人D.因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD8、下列各項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.加油站的加油憑證B.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證C.公路的客運發(fā)票D.醫(yī)院的收費憑證E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】BC9、下列關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A.自2017年1月1日起，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.享受技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%D.享受技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上E.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告【答案】AD10、一般納稅人的下列行為中，在進行賬務(wù)處理時可能會用到“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目的有（）。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)B.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.向ETC預(yù)付費客戶收取的預(yù)付款E.單用途卡售卡時收取的預(yù)收資金【答案】ABC11、增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售免稅貨物B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率征收增值稅E.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品【答案】ABC12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.特許權(quán)使用費收入，按照特許權(quán)使用人實際支付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.分期收款方式銷售商品按合同約定的收款日期確定銷售收入的實現(xiàn)E.租金收入一般應(yīng)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)【答案】BCD13、下列屬于稅務(wù)師代理工作的有（）。A.代理制作發(fā)票B.代理制作原始憑證C.代理填制記賬憑證D.代理設(shè)置會計賬簿E.代理編制財務(wù)報表【答案】CD14、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.公益性捐贈支出D.工會經(jīng)費支出E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出【答案】C15、在辦理稅務(wù)注銷時，符合下列（）情形的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級或B級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶E.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】ACD16、涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）。A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被撤銷B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體【答案】AC17、在增值稅納稅申報中，以1個季度為納稅期限的適用于（）。A.小規(guī)模納稅人B.銀行C.保險公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD18、下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.鐵路客運火車票B.銀行業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB19、下列關(guān)于錯誤會計賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有（）。A.對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項C.會計核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致D.對于會計與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理E.金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理【答案】ABD20、下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅信息報告的說法，正確的有（）A.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，并填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》E.納稅人結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項后，才能填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》【答案】AD21、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】BC22、下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車E.高檔手表【答案】BD23、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.采用差額計稅方式的勞務(wù)派遣服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】BCD24、下列關(guān)于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項【答案】BC25、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應(yīng)進行的調(diào)賬分錄有（）。A.借：累計折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤分配—未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD大題（共10題）一、（2017年）某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托對A企業(yè)（增值稅一般納稅人）進行納稅審核。該企業(yè)2020年5月將一批商品按市場價格換取材料，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品賬面成本為40萬元，不含稅市場售價為56萬元。企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理為：借：原材料560000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）72800貸：應(yīng)付賬款232800庫存商品400000要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調(diào)整分錄?！敬鸢浮慷⒛扯悇?wù)師事務(wù)所收到如下有關(guān)印花稅的提問:(1)甲公司籌建--座辦公樓，包工包料承包給某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采購相應(yīng)設(shè)備，對于采購設(shè)備價款，雙方按建筑安裝工程承包合同繳納印花稅，還是按固定資產(chǎn)采購合同繳納印花稅?(2)獨立法人企業(yè)之間、母子公司之間、總分公司之間的借款合同是否應(yīng)繳納印花稅?(3)乙公司與機票代售點簽訂的機票訂購合同，是否應(yīng)繳納印花稅?(4)債權(quán)人與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，將債權(quán)轉(zhuǎn)化成股權(quán)，債務(wù)人應(yīng)如何繳納印花稅?(5)公司董事會擬用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增股本，兩種方案的印花稅應(yīng)如何繳納?問題:根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定分別予以解答并簡述相關(guān)政策規(guī)定?！敬鸢浮咳⒄埛謩e針對以下不同情況，做出相應(yīng)的會計分錄，以下業(yè)務(wù)均通過銀行賬戶結(jié)算：（1）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售自產(chǎn)葡萄酒10噸，含隨同產(chǎn)品銷售的包裝物在內(nèi)的不含稅銷售單價為1000元/噸，消費稅稅率為10％。（2）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，不含稅銷售單價為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元，消費稅稅率為10％。包裝物逾期未收回。（3）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，不含稅銷售單價為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售但單獨計價的包裝物的不含稅收入是600元，消費稅稅率為10％。（4）某生產(chǎn)企業(yè)2020年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，不含稅銷售單價為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售但單獨計價的包裝物不含稅收入是600元，另收取了包裝物押金113元，消費稅稅率為10％。包裝物逾期未收回?！敬鸢浮克?、某新西蘭保健品公司擬在中國設(shè)立一家商貿(mào)公司專門從事其保健品在中國的銷售業(yè)務(wù)。中國境內(nèi)的商貿(mào)子公司，會計核算健全，2020年5月1日開始運營，預(yù)計保健品的不含增值稅年銷售額為人民幣490萬元，銷售對象是具有增值稅一般納稅人資格的大型百貨商場；采購額折合人民幣280萬元（含關(guān)稅但不含進口增值稅），采購全部來自新西蘭。請問此種情況下是否允許該商貿(mào)公司申請增值稅一般納稅人資格？如允許，單從增值稅稅額及其對獲利影響的角度看，該商貿(mào)公司選擇按小規(guī)模納稅人納稅還是申請一般納稅人更為有利？【答案】五、北京市遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運輸服務(wù)并對外承接其他運輸勞務(wù)。2019年6月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售機電產(chǎn)品一批，產(chǎn)品不含稅銷售收入200萬元，其提供的運輸服務(wù)取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。（2）與甲運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。（5）月底，公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額75萬元，增值稅稅額9.75萬元，款項已經(jīng)支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算遠(yuǎn)洋公司2019年6月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）編制上述業(yè)務(wù)所涉及到的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）【答案】六、甲企業(yè)2020年準(zhǔn)備研發(fā)一項新技術(shù)，該企業(yè)的財務(wù)人員前往誠信稅務(wù)師事務(wù)所進行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內(nèi)外部機構(gòu)進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動委托境外機構(gòu)進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業(yè)?！敬鸢浮浚?）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（2）企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。（3）委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（4）不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。f.娛樂業(yè)。g.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個行業(yè)即可。七、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時支付款項6000萬元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，該項投資賬面記錄為：“長期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬元，“長期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.作出甲公司該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計分錄。2.計算該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說明在2020年度匯算清繳時應(yīng)如何進行納稅調(diào)整?！敬鸢浮?.借：銀行存款