財務人員崗位設置職責

財務人員崗位設置職責財務人員崗位設置及職責1．財務人員崗位設置原則企業(yè)應根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務量多少等具體情況設置會計崗位，一般大中型企業(yè)應設置會計主管，出納，固定資產(chǎn)核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤核算，資金核算，總賬報表和稽核等會計崗位。小型企業(yè)因業(yè)務量較少，應適當合并減少崗位設置，例如，可設置出納、總賬報表和明細分類核算等會計崗位。2．財務主管崗位的職責（1）具體領導單位財務會計工作；（2）組織制定、貫徹執(zhí)行本單位的財務會計制度；（3）組織編制本單位的各項財務、成本計劃；（4）組織開展財務成本分析；（5）審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件；（6）參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策；（7）負責向本單位領導、職工代表大會報告財務狀況和經(jīng)營成果；（8）審查對外報送的財務會計報告；（9）負責組織會計人員的政治理論、業(yè)務技術(shù)的學習和考核，參與會計人員的任免和調(diào)動。3．出納崗位的職責：（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務；（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；（4）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。4．固定資產(chǎn)核算崗位的職責：（1）會同有關部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃；（3）負責固定資產(chǎn)的明細核算和有關報表的編制；（4）計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點。5．材料物資核算崗位的職責：（1）會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；（3）負責材料物資的明細核算；（4）會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；（5）配合有關部門制定材料物資消耗定額；（6）參與材料物資的清查盤點。6．庫存商品核算崗位的職責：（l）負責庫存商品的明細分類核算；（2）會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；（3）配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；（4）參與庫存商品的清查盤點。7．工資核算崗位的職責：財務人員崗位設置職責全文共1頁，當前為第1頁。（1）監(jiān)督工資基金的使用；財務人員崗位設置職責全文共1頁，當前為第1頁。（2）審核發(fā)放工資、獎金；（3）負責工資的明細核算；（4）負責工資分配的核算；（5）計提應付福利費和工會經(jīng)費等費用。8．成本核算崗位的職責：（1）擬定成本核算辦法；（2）制定成本費用計劃；（3）負責成本管理基礎工作；（4）核算產(chǎn)品成本和期間費用；（5）編制成本費用報表并進行分析；（6）協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。9．收入、利潤及利潤分配核算崗位的職責：（1）負責編制收入、利潤計劃；（2）辦理銷售款項結(jié)算業(yè)務；（3）負責收入和利潤的明細核算；（4）負責利潤分配的明細核算；（5）編制收入和利潤報表；（6）協(xié)助有關部門對產(chǎn)成品進行清查盤點。10．資金核算崗位的職責：（1）擬定資金管理和核算辦法；（2）編制資金收支計劃；（3）負責資金調(diào)度；（4）負責資金籌集的明細分類核算；（5）負責企業(yè)各項投資的明細分類核算。11．往來結(jié)算崗位的職責：（l）建立往來款項結(jié)算手續(xù)制度；（2）辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務；（3）負責往來款項結(jié)算的明細核算。（4）編制應收賬款、應付賬款明細表，并對其作出賬齡分析。（5）跟蹤應收賬款的回收情況，按期編報有關領導或部門。（6）崔收或協(xié)助有關人員及時回收應收賬款。12．總賬報表崗位的職責：（l）負責登記總賬；（2）負責編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關財務會計報表；（3）負責管理會計憑證和財務會計報表。13．稽核崗位的職責：（l）審查財務成本計劃；（2）審查各項財務收支；（3）復核會計憑證和財務會計報表財務人員崗位設置職責財務人員崗位設置職責全文共2頁，當前為第2頁。財務人員崗位職責(草案）關鍵詞：主管會計出納崗位職責

對于一般的會計崗位，如小型企業(yè)稱為主辦會計，大中型企業(yè)稱為主管會計，其主要職責是負責日常的賬務處理工作。第一條、會計主管崗位職責一、熟悉掌握財務制度、會計制度和有關法規(guī)。遵守各項收費制度、費用開支范圍和開支標準，保證?？顚Ｓ?。二、編制并嚴格執(zhí)行部門預算，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出建議和措施。三、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備；賬目健全、及時記賬算賬、按時結(jié)賬、如期報賬、定期對賬（包括核對現(xiàn)金實有數(shù)）。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。四、嚴格票據(jù)管理，保管空白財政票據(jù)和一枚銀行印鑒章。票據(jù)領用要登記，收回要銷號。五、妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理和移交。六、及時清理往來款項，協(xié)助資產(chǎn)管理部門定期做好財產(chǎn)清查和核對工作，做到賬實相符。七、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務制度，實行會計監(jiān)督。負責會計稽核，對違反財務制度的收支不予辦理，并積極做好維護財經(jīng)紀律的宣傳工作。負責對出納會計及其他有關財務人員的業(yè)務指導。八、對主管部門和審計、財政、稅務等部門依照法律和有關規(guī)定進行的監(jiān)督，要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。九、會計調(diào)離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、預算資料、印章、票據(jù)、有關文件、會計檔案、債權(quán)債務和未了事項，向接辦人移交情楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續(xù)。十、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱忱服務。第二條、會計崗位職責

一、負責公司的會計核算事宜，及時做好憑證的編制、登記，做到帳證相符、帳表相符。

二、按月度及時填制并報送會計報表，包括成本報表、費用報表、工資報表、報表附注、科目余額表和財務情況說明等

三、按稅務局規(guī)定的時間內(nèi),按月、季、年度及時進行稅務申報及匯算清繳，依法正確計提和上繳各項稅費，并負責公司稅費臺帳的登記和管理

四、根據(jù)計劃、預算指標審核各類成本費用支出單據(jù)，并報告計劃和預算的執(zhí)行情況。

五、負責公司對外統(tǒng)計工作，按要求及時上報統(tǒng)計報表。

六、負責公司固定資產(chǎn)核算，做到帳、卡、物相符，并按規(guī)定準確分類、編號、計提折舊。

七、做好會計基礎工作，建立并負責公司固定資產(chǎn)、低值易耗品臺帳管理，直接參與公司各項資產(chǎn)的清查和盤點。

八、配合各經(jīng)營管理部門，及時清理債權(quán)債務，加速資金周轉(zhuǎn)。

九、對公司的會計憑證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊、登記編號，按照《會計檔案管理辦法》妥善保管，并按照規(guī)定程序辦理銷毀報批手續(xù)。

十、負責公司相關驗資、審計、稅務咨詢等事宜。

十一、負責公司會計電算化核算系統(tǒng)的安全。

十二、完成上級領導交辦的其他事務。財務人員崗位設置職責財務人員崗位設置職責全文共3頁，當前為第3頁。第三條、出納崗位職責按照公司有關規(guī)定和制度，負責辦理本公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關帳務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作。一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)購買并登記入帳管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。五、出納對所有購買或保管的可形成有價的發(fā)票、單據(jù)、票證視同現(xiàn)金管理，只有保管、復核的權(quán)力，沒有開據(jù)的權(quán)力。六、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

七、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。八、員工工資的發(fā)放。九、現(xiàn)金收付（1）、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假的錢幣予以沒收，由責任人負責。（2）、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。（3）、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。（4）、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交存庫管處。（5）、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需要審批。（6）、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。（7）、有借款的員工，在回到公司后，一個星期內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)或交回現(xiàn)金，沖銷借款賬戶?；蛘弑姰斣鹿べY中扣收。十、銀行賬處理（1）、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。（2）、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。（3）、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。（4）、公司賬務章平時由出納保管。十一、報銷審核（1）、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字，審批人是否簽字。若無，應補，或者出納有權(quán)拒付。（2）、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。（3）、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，被書補充）。（4）、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。（5）、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。（6）、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。（7）、支付證明單上是否有總經(jīng)理（財務總監(jiān)）簽字。若無總經(jīng)理（財務總監(jiān)）簽字，不予報銷。財務人員崗位設置職責財務人員崗位設置職責全文共4頁，當前為第4頁。會計建賬第一章建賬原則一．什么是建賬？建賬就是根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，以及企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法。二．建賬的基本原則是什么？建賬必須遵循以下基本原則：（1）依法原則。各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。（2）全面系統(tǒng)原則。設置的賬簿要能全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟業(yè)務的特點，使設置的賬簿能夠反映企業(yè)經(jīng)濟活動的全貌。（3）組織控制原則。設置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強崗位責任制和內(nèi)部控制制度，有利于財產(chǎn)物資的管理，便于賬實核對，以保證企業(yè)各項財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用。（4）科學合理原則。建賬應根據(jù)不同賬簿的作用和特點，使賬簿結(jié)構(gòu)做到嚴密、科學，有關賬簿之間要有統(tǒng)馭或平行制約的關系，以保證賬簿資料的真實、正確和完整；賬簿格式的設計及選擇應力求簡明、實用，以提高會計信息處理和利用的效率。三．總賬建賬的原則是什么？總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料?？傎~的建賬原則主要有以下幾項：（l）總賬科目名稱應與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。總賬具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標，企業(yè)應根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。（2）依據(jù)企業(yè)賬務處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式（日記總賬）、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會計賬務處理程序的需要自行選擇總賬的格式。（3）總賬的外表形式一般應采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整，總賬一般應采用訂本式。實行會計電算化的單位，用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。四．明細賬建賬的原則是什么？明細賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供有關的明細核算資料。明細賬是形成有用的會計信息的基本程序和基本環(huán)節(jié)，借助于明細賬既可以對經(jīng)濟業(yè)務信息或數(shù)據(jù)做進一步的加工整理，進而通過總賬形成適合于會計報表提供的會計信息，又能為了解信息的形成提供具體情況和有關線索。明細賬的建賬原則主要有：財務人員崗位設置職責全文共5頁，當前為第5頁。（1財務人員崗位設置職責全文共5頁，當前為第5頁。（2）根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。（3）明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。五．日記賬建賬的原則是什么？日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：（1）賬頁的格式一般采用三欄式?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設有“對方科目”欄。如果收付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁后如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可以分設現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬。（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。六．備查賬建賬的原則是什么？備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。備查賬建賬的原則包括：（1）備查賬應根據(jù)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設置。并不是每個企業(yè)都要設置備查賬簿，而應根據(jù)管理的需要來確定，但是對于會計制度規(guī)定必須設置備查簿的科目如“應收票據(jù)”、“應付票據(jù)”等，必須按照會計制度的規(guī)定設置備查賬簿。（2）備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定。（3）備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。第二章建賬方法一．貨幣資金核算應設置哪些總賬？貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其中：現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣。銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種款項；其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金。為進行貨幣資金的核算，企業(yè)應設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等總賬。二．如何設置現(xiàn)金日記賬？現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。三．如何設置銀行存款日記賬？銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。財務人員崗位設置職責全文共6頁，當前為第6頁。四財務人員崗位設置職責全文共6頁，當前為第6頁。固定資產(chǎn)核算包括固定資產(chǎn)取得、折舊、改擴建、維修、處置，以及期末計價等。為進行固定資產(chǎn)的核算需設置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”、“工程物資”、“在建工程”、“在建工程減值準備”、“固定資產(chǎn)清理”等總賬。五．如何設置固定資產(chǎn)明細賬？“固定資產(chǎn)”科目核算固定資產(chǎn)的原價，并按固定資產(chǎn)項目進行明細分類核算。固定資產(chǎn)明細賬一般采用卡片的形式，也叫固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片一般一式兩份，一份由使用部門登記保管，另一份由財會部門保管。為防止固定資產(chǎn)卡片丟失，固定資產(chǎn)管理部門還應設立“固定資產(chǎn)卡片登記簿”，逐一登記卡片的開設和注銷情況。財會部門為了分類反映固定資產(chǎn)的使用、保管和增減變動情況，并控制固定資產(chǎn)卡片，還應設置“固定資產(chǎn)登記簿”，即固定資產(chǎn)的二級賬。“固定資產(chǎn)二級賬”應按固定資產(chǎn)類別開設賬頁。六．如何設置工程物資明細賬？“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程、大修理工程準備的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備的實際成本，以及預付大型設備款和基本建設期間根據(jù)項目概算購入為生產(chǎn)準備的工具及器具等的實際成本。該科目應設置“專用材料”、“專用設備”、“預付大型設備款”和“為生產(chǎn)準備的工具及器具”等明細科目。七．如何設置在建工程明細賬？“在建工程”科目核算企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝設備的價款。該科目應按照工程項目設置“建筑工程”、“安裝工程”?！霸诎惭b設備”、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明細科目。八．如何設置固定資產(chǎn)清理明細賬？“固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和清理收入等。該科目應按照被清理的固定資產(chǎn)設置明細賬，進行明細分類核算。九．材料物資核算應設置哪些總賬？材料物資是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備消耗的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。為進行材料物資的核算，企業(yè)應設置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“委托加工物資”和“存貨跌價準備”等總賬科目。其中原材料按計劃成本計價的企業(yè)應設置“物資采購”、“材料成本差異”科目，原材料按實際成本核算的企業(yè)應設置“在途材料”科目。十．如何設置物資采購明細賬？“物資采購”科目是為原材料按計劃成本核算的企業(yè)設置的，用以核算企業(yè)購入材料、包裝物、低值易耗品等的實際采購成本。其明細賬一般按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等大類設置。如果企業(yè)原材料儲備量較大，也可按材料類別或品種設置明細賬進行明細分類核算。十一．如何設置原材料明細賬？“原材料”科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。原材料明細賬應按材料品種規(guī)格設置數(shù)量金額式明細賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯還應按倉庫和類別設置原材料二級賬，二級賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的金額，不記數(shù)量。十二．如何設置包裝物明細賬？包裝物是指為包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，例如，桶、箱、瓶、袋等?！鞍b物”科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本。其明細賬應按包裝物的種類設置。出租、出借包裝物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè)，如果出租、出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計算攤銷價值，則應設置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”?！俺鼋璋b物”、“包裝物攤銷”五個明細科目進行明細分類核算。財務人員崗位設置職責全文共7頁，當前為第7頁。十三財務人員崗位設置職責全文共7頁，當前為第7頁。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種物品，例如，工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等?！暗椭狄缀钠贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本。企業(yè)應按低值易耗品的品種、規(guī)格設置數(shù)量金額式明細賬進行明細分類核算。若在用低值易耗品采用“五五攤銷法”，則應設置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷’三個明細科目。十四．如何設置材料成本差異明細賬？“材料成本差異”賬戶核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異。其明細賬的設置口徑應與“物資采購”明細賬的設置口徑相一致。十五．如何設置委托加工物資明細賬？“委托加工物資”核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本。該科目應按加工合同和委托加工單位設置明細科目，反映加工單位名稱、加工合同號數(shù)、發(fā)出加工物資的名稱、數(shù)量、發(fā)生的加工費用和運雜費，退回剩余物資的數(shù)量、實際成本，以及加工完成物資的實際成本等資料。十六．庫存商品核算應設置哪些總賬？庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應設置“商品進銷差價”科目。十七．如何設置庫存商品明細賬？庫存商品明細賬應按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設置明細賬。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品，都應單獨設置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數(shù)量金額式。實行售價金額核算的商品零售企業(yè)，庫存商品明細賬按實物負責人設置。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數(shù)量。由于庫存商品按售價記賬，為隨時了解庫存商品的實際價值，同時也便于月末各實物負責人已銷商品進銷差價，也可采用“庫存商品”和“商品進銷差價”明細分類賬戶相結(jié)合的方法，設置“庫存商品及進銷差價”明細賬。十八．工資核算應設置哪些總賬？工資核算主要包括工資發(fā)放、工資費用分配，以及應付福利費、工會經(jīng)費等費用的提取。為進行工資的核算應設置“應付工資”、“應付福利費”、“其他應付款”等總賬科目。十九．如何設置應付工資明細賬？“應付工資”科目核算企業(yè)應付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等。應付工資明細賬可按職工所屬部門設置。二十．成本核算應設置哪些總賬？成本核算是按照國家有關成本費用開支范圍的規(guī)定，核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支出的物資消耗、勞動報酬，以及有關費用的支出數(shù)額、構(gòu)成和水平。為正確進行成本核算，企業(yè)應設置“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待攤費用”、“預提費用”、“營業(yè)費用”、‘管理費用”、“財務費用”等總分類科目。二十一．如何設置生產(chǎn)成本明細賬？生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務等）、自制材料、自制工具、自制設備等發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。本科目應設置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個明細科目?！盎旧a(chǎn)成本”科目用以核算生產(chǎn)產(chǎn)品的基本生產(chǎn)車間發(fā)生的費用，“輔助生產(chǎn)成本”科目用以核算動力、修理、運輸?shù)葹樯a(chǎn)服務的輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用。財務人員崗位設置職責全文共8頁，當前為第8頁?！盎旧a(chǎn)成本”明細科目應按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象（例如:產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設置多欄式明細賬，并按規(guī)定的成本項目設置專欄?！拜o助生產(chǎn)成本”明細科目應按輔助生產(chǎn)提供的勞務和產(chǎn)品(例如:動力、修理、運輸、自制工具、自制材料等)財務人員崗位設置職責全文共8頁，當前為第8頁。企業(yè)根據(jù)需要也可將“生產(chǎn)成本”科目分設為“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個總分類科目，分別核算基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本。二十二．如何設置制造費用明細賬？制造費用科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。該科目應按車間、部門設置多欄式明細賬；按費用項目設置專欄進行明細分類核算。若企業(yè)規(guī)模較小，輔助生產(chǎn)車間的制造費用也可不通過本科目核算，而在發(fā)生時直接將其記入“輔助生產(chǎn)成本”科目。二十三．如何設置廢品損失明細賬？“廢品損失”科目核算企業(yè)在生產(chǎn)過程中及入庫后發(fā)現(xiàn)的各種廢品的報廢損失和修復費用。廢品的報廢損失，是指不可修復廢品的實際成本減去回收殘料和廢料價值的凈損失。廢品的修復費用，是指可以修復的廢品在返修過程中發(fā)生的修理費用。應由造成廢品的過失人負擔的賠款應從廢品損失中減去。該科目應按基本生產(chǎn)車間分別產(chǎn)品品種設置多欄式明細賬，按成本項目設置專欄進行明細分類核算。二十四．如何設置停工損失明細賬？“停工損失”科目核算基本生產(chǎn)車間因停工而發(fā)生的各種費用。停工損失包括停工期間所支付的生產(chǎn)工人工資和提取的應付福利費、所耗用的燃料和動力費，以及應負擔的制造費用。該科目按基本生產(chǎn)車間設置多欄式明細賬，并按成本項目設置專欄進行明細分類核算。二十五．如何設置待攤費用明細賬？“待攤費用”科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以內(nèi)（含1年）的各項費用，例如低值易耗品攤銷、預付保險費、固定資產(chǎn)修理費用以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數(shù)額等。該科目應按費用種類設置三欄式明細賬進行明細分類核算。二十六．如何設置預提費用明細賬？“預提費用”科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，例如預提的租金、保險費、借款利息、固定資產(chǎn)修理費等。該科目應按費用種類設置三欄式明細賬進行明細分類核算。二十七．如何設置營業(yè)費用明細賬？“營業(yè)費用”科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務費等經(jīng)營費用。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等也在本科目核算。該科目應按費用項目設置三欄式明細分類賬，若費用項目不多也可設置多欄式明細賬，并按費用項目設置專欄進行明細分類核算。二十八．如何設置管理費用明細賬？“管理費用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。該科目應按費用項目設置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業(yè)也可設置多欄式明細賬，并按費用項目設置專欄進行明細分類核算。二十九．如何設置財務費用明細賬？財務人員崗位設置職責全文共9頁，當前為第9頁。“財務費用”財務人員崗位設置職責全文共9頁，當前為第9頁。該科目應按費用項目設置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業(yè)也可設置多欄式明細賬，并按費用項目設置專欄進行明細分類核算。三十．收入、利潤及利潤分配核算應設置哪些總賬？收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等。利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。利潤分配是按有關規(guī)定對企業(yè)的凈利潤進行分配（或?qū)籼潛p進行彌補），包括提取盈余公積、向投資者分配利潤等。為進行收入、利潤及利潤分配的核算，企業(yè)應設置“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“補貼收入”、“營業(yè)外收入”、“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”、“本年利潤”、“利潤分配”、“應付股利”等總賬。三十一．如何設置主營業(yè)務收入明細賬？“主營業(yè)務收入”科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。該科目應按主營業(yè)務的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算。三十二．如何設置其他業(yè)務收入明細賬？“其他業(yè)務收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務收入以外的其他銷售或其他業(yè)務的收入，例如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。該科目應按其他業(yè)務的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)其他業(yè)務收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行分類核算。三十三．如何設置補貼收入明細賬？“補貼收入”科目核算企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入，或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補助。該科目應按補貼收入的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)補貼收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算。三十四．如何設置營業(yè)外收入明細賬？“營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。該科目應按收入種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)營業(yè)外收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算。三十五．如何設置主營業(yè)務成本明細賬？“主營業(yè)務成本”科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。該科目應按主營業(yè)務的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算。三十六．如何設置主營業(yè)務稅金及附加明細賬？“主營業(yè)務稅金及附加”科目核算企業(yè)日?；顒討摀亩惤鸺案郊?，包括營業(yè)稅、城市建設維護稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。該科目應按主營業(yè)務稅金及附加的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務稅金及附加種類不多也可設置多欄式明細賬，并按主營業(yè)務稅金及附加的種類設置專欄進行明細分類核算。三十七．如何設置其他業(yè)務支出明細賬？“其他業(yè)務支出”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務成本以外的其他銷售或其他業(yè)務所發(fā)生的支出，包括銷售材料、提供勞務等而發(fā)生的相關成本費用，以及相關稅金及附加等。財務人員崗位設置職責全文共10頁，當前為第10頁。財務人員崗位設置職責全文共10頁，當前為第10頁。三十八．如何設置營業(yè)外支出明細賬？“營業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出，例如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的無形資產(chǎn)減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。該科目應按支出項目設置三欄式明細賬，若企業(yè)營業(yè)外支出項目不多也可設置多欄式明細賬，并按支出項目設置專欄進行明細分類核算。三十九．如何設置利潤分配明細賬？“利潤分配”科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。該科目應按利潤分配項目設置三欄式明細賬進行明細分類核算。四十．如何設置應付股利明細賬？“應付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。該科目應按投資入設置三欄式明細賬進行明細分類核算。四十一．資金核算應設置哪些總賬？資金核算主要是指對企業(yè)資金籌集和各項投資及留存收益的核算。目前我國企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長期投資兩類。留存收益是指企業(yè)以其所得的凈收益形成的資本，主要包括盈余公積和未分配利潤。為進行資金的核算企業(yè)應設置“短期借款”、“長期借款”。“應付債券”、“長期應付款”、“短期投資”、“短期投資跌價準備”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期投資減值準備”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等總賬。四十二．如何設置短期借款明細賬？“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。該科目應按債權(quán)人設置三欄式明細賬，并按借款種類進行明細分類核算。四十三．如何設置長期借款明細賬？“長期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項。該科目應按貸款單位設置三欄式明細賬，并按貸款種類設置明細科目進行明細分類核算。四十四．如何設置應付債券明細賬？“應付債券”科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債券及應付的利息。該科目應按債券種類設置“有擔保債券”、“無擔保債券”；“普通債券”、“收益?zhèn)保弧坝浢麄?、“無記名債券”；“一次還本債券”、“分期還本債券”；以及“可贖回債券”和“可轉(zhuǎn)換債券”等明細科目。并在每一明細科目下設置“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應計利息”等明細科目進行明細分類核算。四十五．如何設置長期應付款明細賬？“長期應付款”科目核算企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。包括采用補償貿(mào)易方式下引進國外設備價款、應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。該科目應按長期應付款的種類設置三欄式明細賬進行明細分類核算。四十六．如何設置短期投資明細賬？“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。該科目應按照短期投資的種類設置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細賬進行明細分類核算。四十七．如何設置長期股權(quán)投資明細賬？財務人員崗位設置職責全文共11頁，當前為第11頁?！伴L期股權(quán)投資”科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1財務人員崗位設置職責全文共11頁，當前為第11頁。該科目應設置“股票投資”和“其他股權(quán)投資”兩個明細科目，并按投資單位設置三欄式明細賬進行明細核算。采用權(quán)益法核算的企業(yè)還應設置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資差額”、“股權(quán)投資準備”等明細科目，對因權(quán)益法核算所產(chǎn)生的影響長期股權(quán)投資賬面金額增減變動的因素分別核算和反映。四十八．如何設置長期債權(quán)投資明細賬？“長期債權(quán)投資”科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。該科目應設置“債券投資”和“其他債權(quán)投資”兩個明細科目。在“債券投資”明細科目下應設置“面值”、“溢折價”、“應計利息”三個三欄式明細賬進行明細分類核算。在“其他債權(quán)投資”明細科目下應設置“本金”和“應計利息”兩個三欄式明細科目進行明細分類核算。四十九．如何設置實收資本（股本）明細賬？“實收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。該科目應按普通股和優(yōu)先股并按投資人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。五十．如何設置資本公積明細賬？“資本公積”科目核算企業(yè)取得的資本公積。該科目應按資本公積的種類設置“資本（或股本）溢價”、“接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”、“接受現(xiàn)金捐贈”、“股權(quán)投資準備”、“撥款轉(zhuǎn)入’、“外幣資本折算差額”、“關聯(lián)交易差價”、“其他資本公積”等三欄式明細賬進行明細分類核算。五十一．如何設置盈余公積明細賬？“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。該科目應按盈余公積的種類設置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細科目設置三欄式明細賬進行明細分類核算。五十二．往來結(jié)算核算應設置哪些總賬？往來款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。為進行往來款項的結(jié)算，企業(yè)應設置“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“預付賬款”、“應收補貼款”、“應付票據(jù)”、“應付賬款”、“預收賬款”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等總賬。五十三．如何設置應收票據(jù)明細賬？“應收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該科目應按債務人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。為加強應收票據(jù)的管理，企業(yè)應設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。五十四．如何設置應收賬款明細賬？“應收賬款”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。該科目應按不同的購貨單位或接受勞務的單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算。五十五．如何設置其他應收款明細賬？“其他應收款”科目核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，包括不設置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預付賬款等。該科目應按其他應收款的項目及債務人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。五十六．如何設置預付賬款明細賬？“預付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。財務人員崗位設置職責全文共12頁，當前為第12頁。財務人員崗位設置職責全文共12頁，當前為第12頁。五十七．如何設置應付票據(jù)明細賬？“應付票據(jù)”科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯匯票。該科目應按債權(quán)人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。為加強應付票據(jù)的管理，企業(yè)應設置“應付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、交易合同號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料，應付票據(jù)到期結(jié)清票款時，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。五十八．如何設置應付賬款明細賬？“應付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。該科目應按購貨單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算。五十九．如何設置應交稅金明細賬？“應交稅金”科目核算企業(yè)應交納的各種稅金，例如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。該科目應按稅種設置明細賬進行明細分類核算。一般納稅企業(yè)“應交增值稅”明細賬采用多欄式，借方設置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設置“銷項稅額”、“出口退稅”?！斑M項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。小規(guī)模納稅人只需設置三欄式明細賬，不需設置上述專欄。一般納稅企業(yè)還應設置“未交增值稅”三欄式明細賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅?！皯欢惤稹逼渌骷毧颇繎捎萌龣谑矫骷氋~進行明細分類核算。六十．如何設置其他應交款明細賬？“其他應交款”科目核算企業(yè)除應交稅金、應付股利等以外的其他應交款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應交住房公積金等。該科目應按其他應交款的種類設置三欄式明細賬進行明細分類核算。六十一．如何設置其他應付款明細賬？“其他應付款”科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。該科目應按應付和暫收款項的類別和單位或個人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。六十二．實現(xiàn)會計電算化為什么要對科目編碼？會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類的標志，設置會計科目是進行會計核算的有效方法。通過設置會計科目可將各種復雜經(jīng)濟業(yè)務轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)律、易識別的會計核算信息。手工會計業(yè)務處理時，會計科目均以文字形式表示，除一級科目由財政部統(tǒng)一編制頒發(fā)會計科目代碼外，二級以下明細科目均無代碼。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計算機進行數(shù)據(jù)處理。此外，文字形式會計科目對計算機來說，不具有惟一性，計算機難以進行分類處理。對會計科目編碼，是會計核算軟件實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基礎，由于計算機賬務處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會計科目代碼對會計信息進行分類核算與管理的，因此，會計科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。六十三．設置科目代碼應遵循哪些愿則？設置會計科目代碼，必須滿足本單位全部會計核算與管理的實際需求，代碼的結(jié)構(gòu)必須與會計數(shù)據(jù)分類核算，以及逐級匯總的處理方法相一致。設置會計科目代碼時，應遵循以下幾項原則：（l）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應具有可擴充性；（3）科目代碼應數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應力求短小精悍。六十四．怎樣設置一級科目代碼？財務人員崗位設置職責全文共13頁，當前為第13頁。一級會計科目，科目代碼長度固定為4位。在財政部頒發(fā)布的《企業(yè)會計制度》（2001財務人員崗位設置職責全文共13頁，當前為第13頁。六十五．怎樣設置明細科目代碼？會計明細科目代碼是組織企事業(yè)單位進行會計明細分類核算的依據(jù)，需要在一級會計科目代碼的基礎上根據(jù)本單位會計核算與管理的實際需求自行設計。國內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設計方案為4級10位碼，其中，一級碼4位，二級、三級、四級碼都為2位。六十六.按4級10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼66．會計電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？在會計軟件系統(tǒng)中，除會計科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計算機識別和分類處理的標志。代碼設計在計算機會計核算軟件中是一項十分重要的基礎工作，科學合理的編碼系統(tǒng)是計算機會計核算軟件系統(tǒng)實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的關鍵環(huán)節(jié)。其具體編碼方法舉例如下：（1）部門代碼。部門代碼設計應體現(xiàn)出部門的類別和職能，以區(qū)分不同性質(zhì)的費用支出，為編制各項費用結(jié)轉(zhuǎn)的自動分錄做好準備工作。部門代碼設置可采用2－2結(jié)構(gòu)。（2）往來客戶代碼。往來客戶代碼的設計要充分考慮業(yè)務的范圍、業(yè)務量的大小及往來客戶的數(shù)量，以確定代碼的層次和寬度。往來客戶代碼可采用2－3結(jié)構(gòu)，前兩位代表客戶所在地區(qū)，后三位為順序號。（3）現(xiàn)金流量代碼。現(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報表。我國企業(yè)會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎；而現(xiàn)金流量表——主表的編制基礎是收付實現(xiàn)制。因此，在計算機會計核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨立于會計科目代碼體系。現(xiàn)金流量代碼的設計方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會計核算軟件進行設置。例如，現(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3－2－2結(jié)構(gòu)；3級7位編碼。其中，一級代碼3位，二級、三級代碼為2位。六十七．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應不同用戶需求的，單位在具體使用時，應根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準備工作叫作系統(tǒng)初始化。系統(tǒng)初始化設置工作主要包括：核算單位設置→系統(tǒng)參數(shù)設置→*作員權(quán)限設置→建立會計科目→裝入初始余額→建立部門代碼→裝入部門余額→憑證類型設置→自動轉(zhuǎn)賬分錄設置→輔助賬設置→摘要庫的建立→電算化核算環(huán)境。賬務處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務處理系統(tǒng)進行正式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎工作。六十八.系統(tǒng)初始化應注意哪些問題？（1）系統(tǒng)參數(shù)設置。系統(tǒng)參數(shù)的設置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。它是保證通用財務軟件正常運行所必須的環(huán)境設置。財務軟件的通用性越強，需要設置的參數(shù)越具體。系統(tǒng)參數(shù)設置一般包括：確定單位代碼、系統(tǒng)啟用日期、選擇記賬方法、設置憑證類型、設置科目級別及寬度設置、輔助賬代碼體系結(jié)構(gòu)等。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不能修改。（2）輔助賬參數(shù)設置。輔助賬初始設置，一般包括往來業(yè)務初始設置、銀行存款基礎調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設置等*作。輔助賬的初始設置，要求在記賬憑證正式開始使用前完成設置工作，并做初始化的數(shù)據(jù)備份。在系統(tǒng)試運行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。在通常情況下，初始設置工作都需要進行調(diào)試才能趨于完善。（3）核算單位設置。通用財務軟件系統(tǒng)在開始啟用前必須首先設置核算單位，即由用戶建立一個新的賬套。一個核算單位應有一套獨立的賬簿體系，用戶在一個賬套內(nèi)可以完成一個完整的賬務核算。若會計核算的單位還包括下屬獨立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨立核算部門的賬套。六十九.怎樣建立會計科目？建立會計科目通常按以下步驟進行*作：財務人員崗位設置職責全文共14頁，當前為第14頁。（l）設置科目代碼的結(jié)構(gòu)?？颇看a的結(jié)構(gòu)，指科目共分幾級、每級代碼寬度占幾位。例如4－2－2－2財務人員崗位設置職責全文共14頁，當前為第14頁。（2）設置科目代碼和名稱。賬務處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計算機對會計信息分類核算主要的依據(jù)是會計科目代碼，在計算機初始建賬的工作中，一級及部分明細要使用會計制度規(guī)定的科目代碼和名稱，其中科目代碼分級要與科目結(jié)構(gòu)初始設置相一致。