財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理制度

財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理制度財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理重要組成部分,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化需要在營(yíng)造重視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的內(nèi)部環(huán)境、實(shí)行全面預(yù)算管理制度、健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)審制度、提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才素質(zhì)四個(gè)方面給予高度重視。下面愛(ài)匯店鋪整理的財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理制度，供你參考。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理制度范文一一、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員，要模范執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格按財(cái)政局的規(guī)定從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支。核算要準(zhǔn)確，帳目要清楚，必須做到帳帳、帳表、帳實(shí)相符。對(duì)不符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的有權(quán)抵制和不予報(bào)銷(xiāo)。二、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定健全必要的帳目，出納要記好現(xiàn)金帳和銀行帳，月末與會(huì)計(jì)對(duì)帳，做到帳實(shí)相符。三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度，遵守會(huì)計(jì)工作規(guī)范，建立崗位責(zé)任制，出納員和會(huì)計(jì)責(zé)任分明，做到“錢(qián)賬分離，不準(zhǔn)一人監(jiān)管”。及時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。四、預(yù)算經(jīng)費(fèi)公務(wù)支出堅(jiān)持“統(tǒng)一審核，一支筆審核”，任何開(kāi)支(包括現(xiàn)金、支票、報(bào)銷(xiāo)差費(fèi)等)由鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。五、凡報(bào)銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證，必須有經(jīng)手人的簽字，并送鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。未經(jīng)鄉(xiāng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，財(cái)會(huì)人員不得付款。六、購(gòu)買(mǎi)辦公用品及其他用品，由辦公室統(tǒng)一安排購(gòu)買(mǎi)，自行購(gòu)買(mǎi)的不予報(bào)銷(xiāo)。七、財(cái)務(wù)人員要盡職盡責(zé)，做到帳目清楚，月終后五日內(nèi)將經(jīng)費(fèi)收支情況按項(xiàng)目詳細(xì)列表，送領(lǐng)導(dǎo)審閱。八、負(fù)責(zé)管理和使用好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財(cái)產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。九、嚴(yán)格現(xiàn)金的管理使用。現(xiàn)金的開(kāi)支，必須按規(guī)定的范圍支付。十、因公出差要嚴(yán)格遵守財(cái)政局規(guī)定，住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)均按規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由本人自理，非特殊情況不能乘坐飛機(jī)。十一、因公出差或購(gòu)買(mǎi)辦公用品等需借款時(shí)，須經(jīng)局長(zhǎng)簽字同意，否則財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。十二、對(duì)違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)人員的處罰，按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理制度范文二1、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。3、參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門(mén)共同提高公司預(yù)算管理水平。4、負(fù)責(zé)公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。5、負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。6、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營(yíng)。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。8、負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。9、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。10、負(fù)責(zé)公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)審核。11、負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)上報(bào)。12、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、分類(lèi)和歸檔。13、公司安排的其他事項(xiàng)。第七條主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。(一)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告工作，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的分析和建議;2、負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定、資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、企業(yè)并購(gòu)、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)保障工作;3、負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督;4、負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)及其他審計(jì)鑒證工作;5、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動(dòng)執(zhí)行;6、負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案;7、負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬訂資金籌集和使用方案;對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度8、負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)核銷(xiāo)、壞賬處理方案和年度財(cái)務(wù)預(yù)決算;負(fù)責(zé)監(jiān)督控股子公司建立全面預(yù)算管理制度，對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查;9、負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司資產(chǎn)的評(píng)估工作;10、負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門(mén)的報(bào)告和溝通工作。(二)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下：1、財(cái)務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對(duì)外投資、營(yíng)銷(xiāo)策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤(rùn)分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財(cái)務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析;2、財(cái)務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備;3、財(cái)務(wù)收支審核權(quán)：審核對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、物料采購(gòu)等事項(xiàng)的資金使用;審核物料采購(gòu)、貨款結(jié)算、稅金計(jì)繳及各種費(fèi)用的報(bào)支;4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績(jī)效考核制度制定與實(shí)施等;5、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)：對(duì)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開(kāi)支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全;審核公司各部門(mén)和控股子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況及年度預(yù)算執(zhí)行情況，參與實(shí)施考核、監(jiān)督、控制和獎(jiǎng)懲;6、財(cái)務(wù)信息化實(shí)施權(quán)：主持公司財(cái)務(wù)信息化實(shí)施，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)接。對(duì)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。第八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù)工作行使下列職權(quán)：1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，擬訂公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算方面的各項(xiàng)管理制度，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)制度;2、負(fù)責(zé)定期或不定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告工作，提出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算等方面的分析和建議;深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度3、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告并交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé);4、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成審計(jì)工作，配合審計(jì)部完成內(nèi)審及跟進(jìn)工作;5、組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算;6、組織開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報(bào)表;監(jiān)督公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核;7、負(fù)責(zé)檢查財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置、績(jī)效考核的實(shí)施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議;8、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第九條各控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財(cái)務(wù)管理工作，并接受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。第三章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作第十條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會(huì)計(jì)政策，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十一條公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;財(cái)物的收支、增減和使用;債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;資本的增減;收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十二條原始憑證是公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正;財(cái)務(wù)人員對(duì)偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)人員審核后生效。第十三條財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過(guò)大不利于裝訂而另行存放時(shí)，需要建立索引。第十四條記賬憑證由記賬會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。記深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度賬憑證每月進(jìn)行裝訂，由專(zhuān)人保管，存放于檔案室。第十五條出納人員應(yīng)每天及時(shí)記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬;銷(xiāo)售、采購(gòu)等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入賬;會(huì)計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映交易或事項(xiàng);對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。第十六條財(cái)務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證過(guò)賬、結(jié)賬，生成會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員必須定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十七條財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)資金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃，是公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行年度綜合財(cái)務(wù)管理、評(píng)價(jià)公司績(jī)效的依據(jù)。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部及各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營(yíng)情況及目標(biāo)，制定下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制年度預(yù)算，報(bào)董事會(huì)以及股東會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。第五章籌資及擔(dān)保管理第十八條資金籌集的原則1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。2、籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。3、資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會(huì)或股東會(huì)決定，控股子公司對(duì)外融資需經(jīng)公司批準(zhǔn)。第十九條公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度行借款以及融資租賃等。第二十條擔(dān)保管理貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。公司原則上不允許對(duì)外提供擔(dān)保。公司在各商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。重合同，講信用，維護(hù)公司形象。需他人提供擔(dān)保的，應(yīng)慎重選擇擔(dān)保人，特殊情況下，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后確定。公司應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理，擔(dān)保合同由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一登記、管理;公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保以防范風(fēng)險(xiǎn)，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際履行能力。第六章貨幣資金的管理第二十一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性、盈利性和安全性，滿(mǎn)足交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要。財(cái)務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。第二十二條現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，又要滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以?xún)?nèi)，控股子公司在5,000元以?xún)?nèi);超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以確保現(xiàn)金的安全。2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度(1)公司收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。(2)除現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付。(3)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度，出納每天核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫(kù)金。月末由總賬會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金是否相符?，F(xiàn)金如有溢余或短缺，應(yīng)及時(shí)反映并查明原因，書(shū)面報(bào)告主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人處理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)。現(xiàn)深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)定期裝訂成冊(cè)并存檔。3、備用金的管理(1)年初各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部核定年度備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批;如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。(2)部門(mén)和個(gè)人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款。按照“先清后借”的原則，對(duì)逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。(3)財(cái)務(wù)部對(duì)借用備用金的部門(mén)和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正;年度終了時(shí)重新核定下一年度備用金額度。第二十三條銀行存款的管理1、公司應(yīng)遵循各項(xiàng)銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的'正常進(jìn)行。2、各職能部門(mén)、控股子公司開(kāi)設(shè)、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并保存好相關(guān)資料。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況。月度終了，總賬會(huì)計(jì)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實(shí)相符，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢(xún)，主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行審核。4、出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人定期檢查票據(jù)使用情況。5、實(shí)行財(cái)務(wù)印鑒分管制度。總部由主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，出納保管法人私章?？毓勺庸緟⒄展局贫龋?cái)務(wù)印鑒由兩人分管。委托他人保管時(shí)要出具書(shū)面委托書(shū)。6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人分開(kāi)保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰?？毓勺庸驹诋?dāng)?shù)亻_(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過(guò)公司審批。第二十四條其他貨幣資金的管理其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理。第七章應(yīng)收款項(xiàng)的管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第二十五條應(yīng)收款項(xiàng)主要包含應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。1、賬齡管理：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，在每月結(jié)賬后3日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說(shuō)明原因。賬齡分析表(按應(yīng)收客戶(hù)明細(xì))報(bào)總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及各銷(xiāo)售部各一份。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同各銷(xiāo)售部經(jīng)理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，并確定各客戶(hù)的賒銷(xiāo)信用額度，向超過(guò)信用額度的客戶(hù)再發(fā)貨時(shí)需主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售經(jīng)理、主管銷(xiāo)售副總經(jīng)理審批。3、建立與銷(xiāo)售部門(mén)及銷(xiāo)售客戶(hù)的對(duì)賬制度，并督促相關(guān)部門(mén)清理和催收。有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。各往來(lái)會(huì)計(jì)至少每月將重大及賬齡較長(zhǎng)的往來(lái)款項(xiàng)與供應(yīng)商、客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬或交與相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對(duì)賬，半年度及年度末進(jìn)行全面對(duì)賬。對(duì)賬后，往來(lái)會(huì)計(jì)編制對(duì)賬結(jié)果匯總表，如有差異及時(shí)告知公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，查找原因并保存好相關(guān)對(duì)賬資料。銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員應(yīng)主動(dòng)配合公司往來(lái)會(huì)計(jì)與客戶(hù)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。4、對(duì)賬齡較長(zhǎng)、金額較大的個(gè)人借款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催促借款人歸還，無(wú)故不歸還超過(guò)一個(gè)月的可從工資里扣除相應(yīng)借款。5、預(yù)付貨款應(yīng)納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并嚴(yán)格控制。一般情況下，必須貨到驗(yàn)收后付款，確因業(yè)務(wù)需要，支付前應(yīng)審核相關(guān)的合同、協(xié)議及付款申請(qǐng)單。第二十六條應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)收票據(jù)應(yīng)建立票據(jù)交接表，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)收到票據(jù)后應(yīng)及時(shí)錄入票據(jù)相關(guān)信息、復(fù)印保存，并將票據(jù)原件及時(shí)交與出納，由其建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)的收款及轉(zhuǎn)讓等情況。票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二十七條壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷(xiāo)1、壞賬準(zhǔn)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提和核算。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。2、公司按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。3、公司的應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的，可確認(rèn)為壞賬：深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度(1)債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔(dān)人清償后仍然無(wú)法收回;(2)債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷(xiāo)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償或依法進(jìn)行清償后仍然無(wú)法收回;(3)債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)(3年以上)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。4、對(duì)于不能收回而需核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。并由財(cái)務(wù)部提交擬核銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備的書(shū)面報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后核銷(xiāo)。5、監(jiān)事會(huì)對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷(xiāo)情況進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制管理制度范文三1.目的：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個(gè)人崗位職務(wù)和責(zé)任，提高工作效率及準(zhǔn)確性，完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，查漏防弊，預(yù)防公司財(cái)產(chǎn)流失，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。2.范圍：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理。3.責(zé)任：財(cái)務(wù)部全體員工4.內(nèi)容：4.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的職能：

熟悉國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、制度，稅法政策和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)上交國(guó)家的各項(xiàng)稅收及管理費(fèi)用。

辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān)證件辦理和年審等工作

建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度

編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

查漏防弊，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失

擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。

對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作。

積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

完成企業(yè)交給的其他工作。4.2企業(yè)財(cái)務(wù)部組成財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)和出納組成。4.3財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)4.3.主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下列工作：管理工作：

建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律及執(zhí)行情況;執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)企業(yè)的錢(qián)、財(cái)、物進(jìn)行全面的監(jiān)督

領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的核算體系、營(yíng)運(yùn)分析、成本控制及成本核算體系;

擬訂資金使用方案，合理有效地調(diào)配、使用資金;協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需的營(yíng)運(yùn)資金;

編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

對(duì)年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)管理等專(zhuān)業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)和支持;

參與公司重大投資項(xiàng)目的可行性研究、重大財(cái)務(wù)決策;

監(jiān)督并指導(dǎo)財(cái)務(wù)部員工的各項(xiàng)工作，對(duì)其工作進(jìn)行評(píng)估、考核和輔導(dǎo)、培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財(cái)務(wù)管理工作，自覺(jué)帶頭遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，履行部門(mén)職責(zé)，對(duì)下屬人員未嚴(yán)格執(zhí)行制度的后果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門(mén)，保持良好關(guān)系，以保證公司財(cái)務(wù)工作獲得相關(guān)支持。

協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門(mén)的工作協(xié)作關(guān)系。

承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。日常工作：

對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，購(gòu)銷(xiāo)單據(jù)等原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性審核，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。

根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時(shí)、正確核算員工薪資，編制公司薪資表及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。嚴(yán)守薪資秘密。

對(duì)于各項(xiàng)需及時(shí)繳納的費(fèi)用有全面的了解和調(diào)控能力。保證公司的營(yíng)運(yùn)正常進(jìn)行

審核電腦部上交的入庫(kù)原始單據(jù)，對(duì)電腦部及各門(mén)店的入庫(kù)情況進(jìn)行查對(duì)監(jiān)督，核查門(mén)店、電腦部、采購(gòu)部門(mén)、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提高

審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認(rèn)真核對(duì)各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，確保每次與供應(yīng)商的結(jié)款無(wú)誤，對(duì)其中的特殊事項(xiàng)(如：退貨，應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時(shí)收取

準(zhǔn)確提供各供應(yīng)商的實(shí)際余額及付款期限

對(duì)于企業(yè)的庫(kù)存有全面的、及時(shí)地、準(zhǔn)確的了解和掌控，并對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售商品成本進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)地核算。

統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項(xiàng)定期、臨時(shí)的商品、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，并做出盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告上交總經(jīng)理。

制作會(huì)計(jì)憑證，建立會(huì)計(jì)帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)稅。

定期編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，并向總經(jīng)理提交分析報(bào)告;

負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)(包括固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗品等)的全面管理及與行政相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)工作。

辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān)證件辦理和年審等工作

對(duì)企業(yè)的重要會(huì)計(jì)資料(各種貨品入庫(kù)單、庫(kù)存核算、供應(yīng)商對(duì)賬單等)，憑證，賬簿，報(bào)表，稅務(wù)證件和申報(bào)資料，銀行證件和資料，經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn)行保管或指定專(zhuān)人保管4.3.2出納的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收付憑證。

每日及時(shí)準(zhǔn)確地收回各門(mén)店的銷(xiāo)售款，保證銷(xiāo)售款的及時(shí)回籠，確保企業(yè)資金安全

在單據(jù)審核無(wú)誤的情況下，準(zhǔn)確收支現(xiàn)金，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面登賬

嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔

對(duì)企業(yè)各項(xiàng)需通過(guò)銀行收支的款項(xiàng)有明確的認(rèn)知和時(shí)間表，及時(shí)繳納各項(xiàng)需通過(guò)銀行支付的費(fèi)用，及時(shí)回籠企業(yè)的資金

妥善保管報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、貨款結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。對(duì)主辦會(huì)計(jì)交付的財(cái)務(wù)部其他證件進(jìn)行規(guī)范管理

保管發(fā)票，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)收回有規(guī)范的管理

負(fù)責(zé)辦理員工社保事宜。

協(xié)助主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)各門(mén)店的盤(pán)點(diǎn)工作，隨時(shí)對(duì)門(mén)店進(jìn)行抽盤(pán)，上報(bào)抽盤(pán)數(shù)據(jù)給主辦會(huì)計(jì)

對(duì)各分店收銀相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理、審核;查核各門(mén)店每日繳款單明細(xì)，確保貨款安全、準(zhǔn)確、快速入賬;

協(xié)助主辦會(huì)計(jì)對(duì)收銀員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、考核。

完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作4.4.1基本工作管理

會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本企業(yè)各部門(mén)、各門(mén)店實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。對(duì)門(mén)店進(jìn)行常規(guī)盤(pán)點(diǎn)工作4.4.2財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會(huì)計(jì)監(jiān)交;主辦會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。4.5支票管理暫缺4.6現(xiàn)金管理4.6.1現(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);各項(xiàng)零星支出;總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。4.6.2庫(kù)存現(xiàn)金管理日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。遇節(jié)假日，必須于假日前一工作日的16：00之前，將所有庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行4.6.3借款程序公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核