2022年初級會計師《經濟法》第三批真題答案

2022初級會計師《經濟法根底》第三批真題答案

2022年初級會計經濟法根底考試真題已經出爐,以下是5月13日第三批次的考試真題及答案。試題不

完整，答案僅供參考。請各位考生認真閱讀。

一、單項選擇題

境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2022年取得境內甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關支

出1萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元，發(fā)生相關支出2萬元。2022年度該境外公司在我

國的應納稅所得額是0。

A.348萬元

B.499萬元

C.847萬元

D.850萬元

【參考答案】D

【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構場所單取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)

系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收

入全額為應納稅所得額。

我國車船稅的稅率形式是()。

A.地區(qū)差異比例稅率

B.有幅度的比例稅率C.

有幅度的定額稅率D.

全國統(tǒng)一的定額稅率

【參考答案】C

【解析】車船稅采用定額稅率，又稱固定稅額。對應稅車船實行有幅度的定額稅率車輛購置稅采用10%

的比例稅率，注意區(qū)分。

以下所得中，應加成征收個人所得稅的是()。

A.居民陳某轉讓住房所得800000元

B.作家王某出幅員書所得5000元

C.專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元

D.職員李某年終獎金所得100000萬元

【參考答案】C

【解析】對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。以

下各項中，不屬于免稅工程的是()。

A.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老效勞B.

裝修公司提供的裝飾效勞C.

婚介所提供的婚煙介紹效勞D.

托兒所提供的保育效勞

【參考答案】B

【解析】選項B：裝修公司提供的裝飾效勞不屬于免稅工程，應按照“現(xiàn)代效勞一建筑效勞"稅目計繳

增值稅。

會計編制虛報報告，沒有犯罪，不得從事會計工作0年。

A.2

B.3

C.4

D.5

【參考答案】D

一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。

A.5倍

B.10倍

C.15倍

D.20倍

【參考答案】［)

【解析】一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，以下房屋中，不屬于房產稅征稅范圍的是0。

A.城市的房屋B.

建制鎮(zhèn)的房屋C.

農村的房屋D.

縣城的房屋

【參考答案】C

【解析】房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農村。獨立于房屋之外的建筑物,

如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房地產的征稅范圍。所以C不屬于。

以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的選項是()。

A.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產的，為不動產權屬變更的當天

C.納稅人提供租賃效勞采取預收款方式的，為交付租賃物的當天D.

納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

【參考答案】C

【解析】納稅義務的發(fā)生時間主要在于錢貨兩清。納稅人提供租賃效勞采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生

時間為收到預收款的當天。

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于印花稅繳納方法的有()。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.郵寄申報

【參考答案】D

【解析】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征。

對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。

A.國務院

B.國家稅務總局

C.人民法院

D.上一級稅務機關

【參考答案】B

【解析】國家稅務局屬于垂直領導，國家稅務總局上級沒有領導了，所以只能找它本身。對國家稅務總局的

具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴

訟，也可以向國務院申請裁決。國務院的裁決為最終裁決。

2022年5月，某國有企業(yè)轉讓2022年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓取得收入1000萬元，簽訂產權轉

移書據(jù)，相關稅費115萬元，2022年購置時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置本錢價為

12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）。

A.400萬元

B.1485萬元

C.1490萬元

D.200萬元

【參考答案】B

【解析】（1）房屋及建筑物的評估價格：重置本錢價X成新度折扣率；可按發(fā)票所載金額并從購置年度

起至轉讓年度止每年加計5%計算；（2）取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用；（3）轉讓環(huán)

節(jié)繳納的稅金。評估價格=12000X70%=8400（萬元）；增值額=10000-8400Tl5=1485（萬元）。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下效勞中，免征增值稅的有（）。A.

學生勤工儉學提供的效勞

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)效勞

C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹效勞

D.火葬場提供的殯葬效勞

【參考答案】ABCD

【解析】屬于免征增值稅的工程有：（1）農業(yè)生產者銷售的自產農產品（關鍵點在于自產，而非外購）。

（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書。（4）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備（關鍵點在于直

接，間接不行）。（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備（關鍵點在于外國政府和國際組織，外

國企業(yè)不行）。（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品（其他企業(yè)不行）。（7）其他個人銷售的自己使

用過的物品。（8）托兒所、幼兒園提供的保育和教育效勞。（9）養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老效勞。（10）殘疾人福利機構

提供的育養(yǎng)效勞。（11）婚姻介紹效勞。（12）殯葬效勞。（13）殘疾人員本人為社會提供的效勞。（14）醫(yī)療機

構提供的醫(yī)療效勞。（15）從事學歷教育的提供的教育效勞。（16）學生勤工儉學提供的效勞。（17）農業(yè)機耕、排

灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。（18）紀

念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育效

勞取得的第一道門票收入。（19）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。（20）行政單位之外

的其他單位收取的符合《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦理》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費。

（21）個人轉讓著作權。（22）個人銷售自建自用住房。（23）2022年12月31日前，公共租賃住房經營管理單

位出租公共租賃住房。其他等

二、多項選擇題

根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下關于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。A.

商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)

B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

C.銀行承兌匯票應由承兌銀行簽發(fā)

D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)

【參考答案】ABD

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于稅收保全措施的有0。A.

拍賣納稅的價值相當于應納稅款的財產

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.責令納稅人提供納稅擔保

1）.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

【參考答案】BD

【解析】稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣級以上

稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取以下稅收保全措施：（D書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構

凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他

財產。所以BD正確。A屬于強制執(zhí)行措施。

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，納稅人應當以同類應稅消費稅的最高銷售價格作為計稅依據(jù)（）。

A.將自產應稅消費品用于換取生產B.將

自產應稅消費品用于換取消費C.將自產

應稅消費品用于對外捐贈

D.將自產應稅消費品用于投資入股

【參考答案】ABD

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，以下關于公開審判制度的表述中，正確的有（）。A.

涉及商業(yè)秘密的名師案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

B.不管民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理

D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理

【參考答案】ABCD

【解析】法律規(guī)定，法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律林固有規(guī)定的以外，應當公

開進行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。不管案件是否公開審理，

一律公開宣告判決。

以下各項中，屬于生產性生物資產的有（）。

A.經濟林

B.薪炭林

C.產畜D.

役畜

【參考答案】ABCD

【解析】生產性生物資產，是指企業(yè)為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、

薪炭林、產畜和役畜等。

以下稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有()。

A.房產稅

B.個人所得稅

C.關稅

D.印花稅

【參考答案】ABD

【解析】關稅由海關負責征收和管理。

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有()。A.

省政府確認的單位測定的面積

B.土地使用證書確認的面積

C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調整D.

稅務部門估定的面積

【參考答案】ABC

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。具體按以下方法確定：(D凡由省

級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以確定的土地面積為準；(2)尚未組織測定，但納稅人持有政

府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的面積為準；(3)尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申

報面積,并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調整。

根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，以下關于辦理匯兌業(yè)務的表述中，正確的有（）。A.

匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收入人賬戶的證明

B.匯兌憑證記教的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號C.

匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D.收款通知是銀行將款項確已轉入收款人賬戶的憑據(jù)

【參考答案】BCD

【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。收賬通

知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。所以BCD正確。

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以下關于無效勞動合同法律后果的表述中，正確的有0。A.

勞動合同局部無效，不影響其他局部效力的，其他局部仍然有效

B.勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當承擔賠償責任

C.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬D.

無效勞動合同，從合同訂立時起就沒有法律約束力

【參考答案】ABCD

【解析】無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。勞動合同局部無效，不影響其他局部效力的，其

他局部發(fā)仍然有效。勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。勞動

報酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動者的勞動報酬確定。勞動合同被確認無效，給對方造成損害的,

有過錯的一方應當承擔賠償責任。

三、判斷題

小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價的方法向客戶結算款項時應將其換算為不

含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1-征收率）。0

【參考答案】錯誤

【解析】增值稅屬于價外稅，進行價稅別離時用加不用減，銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每題2分，共24分，每題備選答要中，有一不一個以上符合題意的正

確答案，每題全部選對得總分值，少選得相應分值，多項選擇、錯選、不選均不。請使用計算機鼠標在計算機答題

界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“口”作答。）

第一題

甲公司為勞務派遣單位。2022年3月10日。錢某被甲公司招用，同日被派遺至乙公司工作6個月。期

間錢某被乙公司派遺至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2022年9月錢某派遺期滿，甲公司未為其安排

工作。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復以下小題。（1）以

下關于甲公司與錢某之間法律關系的表述中正確的選項是（）A

甲公司應為錢某向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記B.甲

公司應與錢某訂立兩年以上固定期限勞動合同

C.甲公司是用人單位

I）甲公司可以非全日制用工的形式招用錢某

【參考答案】ABC

（2）以下關于乙公司與錢某之間法律關系的表述中，正確的選項

是A錢某享有與乙公司勞動者同工同酬的權利

B.乙公司是用工單位

C.乙公司可將錢某派遣至丙公司工作

D.公司應與錢某簽訂6個月期限的勞動合同

【參考答案】ABC

（3）乙公司的以下工作崗位中，錢某可從事的是（。）A.

主營業(yè)務崗位

B.臨時性崗位

C.輔助性崗位

D.代替性崗位

【參考答案】BCD

(4)以下關于勞動合同期內錢某無工作期間報酬支付的表述中，正確的選項是(

選項缺失

第二題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿效勞,2022年8月有關經營情況如下：

(1)提供餐飲、住宿效勞取得含增值稅收入1431萬元。

⑵出租餐飲設備取得含增值稅收入29.25萬元,出租房星取得含增值稅收入5.55萬元。

⑶提供車輛停放效勞取得含增值稅收入11.1萬元。

(4)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元。

(5)支付技術咨詢效勞費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

(6)購進衛(wèi)生用具一批，取得農產品銷售發(fā)票注明買價100萬元。

:有形動產租賃效勞增值稅稅率為17%,不動產粗賃效勞增值稅稅率為11%,生活效勞、現(xiàn)代效勞(除有形

動產租賃效勞和不動產租賃效勞外)增值稅稅率為6%;交通運輸效勞增值稅稅率為11%;農產品扣除率為11%;取

得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復以下小題。

1.甲公司以下經營業(yè)務中,應按照“現(xiàn)代效勞”稅目計繳增值稅的是()。A.

餐飲效勞

B.房屋租賃效勞

C.餐飲設備租賃效勞

1).住宿效勞

【答案】BC

2.以下關于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的選項是()。

A.支付技術咨詢效勞費的進項稅額準予抵扣

B.火車票、飛機票的進項稅額準予抵扣

C.購進蔬菜的進項稅額準予抵扣

1).購進衛(wèi)生用具的進項稅額準予抵扣

【答案】ACD

3.計算甲公司當月增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是()。

A.車輛停放收入的銷項稅額=11.1+(1+11)X11%=1.1萬元

B.房屋出租收入的銷項稅額=5.554-(1+11)X11%=0.55萬元

C.餐飲設備出租收入的銷項稅額=29.254-(1+17%)X17%=4.25萬元

D.餐飲、住宿收入的銷項稅額=14314-(1+6%)X6%=81萬元

【答案】ABCD

4.計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的以下算式中，正確的選項是。

A.12+1.7=2.9萬元

B.1.2+1.7+100Xll%=13.9萬元

C.10X11%+1.2=2.3萬元

D.缺失

【答案】B

第三題

中國公民王某是國內甲公司工程師，2022年6月有關收支情況如下：

(1)應發(fā)工資10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。

⑵到乙企業(yè)連續(xù)開展技術培訓兩次，每次取得報酬2000元。

(3)出版技術專著取得稿費收入15000元，發(fā)生費支出4000元。

⑷取得企業(yè)債券利息3000元，職得機動車保險賠款40000元，參加有獎競猜活動取得獎全2000

元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。

,工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月，勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%,每次收入

不過4000元的，減除費用800元；稿酬所得個人所得稅稅率為20%,每次收入4000元以上的，減除20%

的費用。

工資、薪金所得個人所得稅稅率表(節(jié)選)

全月應繳納所得額稅率

績效速算扣除數(shù)

含稅級距(%)

1不超過1500元的局部30

2超過1500元至4500元的局部10105

3超過4500元至9000元的局部20555

4超過9000元至35000元的局部251005

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