稅務師之涉稅服務實務模擬考試打印大全

?稅務師之涉稅服務實務模擬考試打印大全

單選題（共50題）1、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】A2、資源稅的下列表述錯誤的是（）。A.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開采或生產的應稅產品用于銷售，一般在銷售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B3、下列關于固定資產的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產折舊年限計提折舊D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折舊【答案】D4、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務B.銷售自建的不動產C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產【答案】A5、下列關于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產需要稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】B6、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。A.生產企業(yè)出口貨物應退的增值稅稅款B.企業(yè)占用耕地從事非農業(yè)建設繳納的耕地占用稅C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】A7、（）管理是基于稅務管理改革與信息技術運用相互結合和互相促進的過程，在稅務管理中廣泛地采用現代信息技術手段，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構建一套完善的稅務管理。A.EXCEL管理B.稅務信息化管理C.稅務師管理D.注冊會計師管理【答案】B8、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應通過（）科目進行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A9、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務結果D.稅務師事務所可根據涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質量檢查制度【答案】C10、稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經（）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。A.國家稅務總局B.省以上稅務局（分局）C.市以上稅務局（分局）D.縣以上稅務局（分局）【答案】D11、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是（）。A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議D.稅務師執(zhí)業(yè)中發(fā)現委托人的行為不當，可以將所托事項轉托其他稅務師事務所辦理【答案】D12、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D13、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A14、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C15、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。A.國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金B(yǎng).企業(yè)取得的專項用途財政性資金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益【答案】B16、下列各項中，關于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費【答案】A17、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B18、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的（）計入企業(yè)籌辦費，并按照有關規(guī)定在稅前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B19、企業(yè)應自企業(yè)或其關聯(lián)方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】A20、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】D21、下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A22、下列關于稅務行政復議證據的表述中，錯誤的是（）。A.在行政復議中，申請人負有舉證責任B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據C.調查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關人員出示證件D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為定案依據【答案】A23、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表中可能出現納稅調減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈支出C.業(yè)務招待費支出D.傭金和手續(xù)費支出【答案】B24、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責任原則D.謹慎原則【答案】C25、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內D.稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準【答案】A26、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D27、某經批準從事融資租賃業(yè)務的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C28、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D29、稅務師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業(yè)各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤B.長期待攤費用C.庫存商品D.以前年度損益調整【答案】A30、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C31、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內不得再次申請減稅、免稅。A.6個月B.24個月C.36個月D.12個月【答案】C32、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。A.100萬元（含增值稅）B.100萬元（不含增值稅）C.130萬元（含增值稅）D.130萬元（不含增值稅）【答案】D33、境內某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A34、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B35、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——應交增值稅C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.應交稅費——簡易計稅【答案】D36、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】B37、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票【答案】A38、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得專票，則該批農產品共計可抵扣的進項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C39、下列關于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的記賬聯(lián)復印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D40、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。A.房地產評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產C.公司與公司之間互換房產D.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產【答案】C41、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。A.停止出口退稅權B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款C.不依法確認納稅擔保行為D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】A42、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加價銷售的B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產卷煙的C.外購涂料連續(xù)生產涂料的D.外購高檔化妝品連續(xù)生產高檔化妝品的【答案】C43、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花稅的是（）。A.專利權轉讓合同B.專利申請權轉讓合同C.非專利技術轉讓合同D.技術咨詢合同【答案】A44、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關B.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認【答案】D45、某酒廠采用投入產出法核定農產品進項稅額扣除，投入產出標準為1噸玉米生產0.6噸白酒。企業(yè)期初無農產品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C46、某房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品，計提應繳納的土地增值稅時，應該借記（），貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費用C.固定資產清理D.主營業(yè)務收入【答案】A47、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A48、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，于領用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B49、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】D50、下列屬于復合計征的消費品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A多選題（共25題）1、下列有關稅務師權利與義務、執(zhí)業(yè)范圍和規(guī)則的表述，錯誤的有（）。A.稅務師可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料（包括電子數據），以及其他必要的協(xié)助B.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務，只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，稅務代理公司等其他涉稅專業(yè)服務機構不能從事C.經委托人認可，稅務師可以購買其發(fā)行的債券D.稅務師可以授權他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責【答案】CD2、下列有關于稅務師職業(yè)道德說法正確的選項有（）。A.稅務師事務所及其涉稅服務人員應當恪守獨立、客觀、公正、誠信的原則B.不得采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益C.稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務，應當從形式上保持獨立性D.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務E.稅務師事務所涉稅服務人員未經委托人允許，任何情況下，均不得向稅務師事務所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業(yè)秘密【答案】ABD3、下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)計提的固定資產減值損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費準予稅前扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得稅前扣除【答案】AC4、有下列（）之一的，稅務機關可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預約定價安排申請。A.企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料完備合理，披露充分B.企業(yè)納稅信用級別為A級或B級C.稅務機關曾經對企業(yè)實施特別納稅調查調整，并已經結案D.簽署的預約定價安排執(zhí)行期滿，企業(yè)申請續(xù)簽，且預約定價安排所述事實和經營環(huán)境沒有發(fā)生實質性變化E.企業(yè)積極配合稅務機關開展預約定價安排談簽工作【答案】ACD5、下列關于個人通過拍賣市場取得的拍賣收入征收個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，應按財產轉讓所得計算繳納個人所得稅B.通過祖?zhèn)魇詹氐呐馁u物品的原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用C.納稅人拍賣自己使用過的小汽車時實際繳納的相關稅費，準予在計算個人所得稅的時候扣除D.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅E.拍賣品經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅【答案】BC6、屬于我國企業(yè)所得稅納稅義務人的（）。A.在中國境內依法成立的有限責任公司B.在中國境內依法成立的個人獨資企業(yè)C.某外國企業(yè)在北京設立的常駐代表機構D.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)E.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)【答案】ACD7、下列材料，不能作為鑒證人鑒證依據的有（）。A.有正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.以偷拍等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料D.通過函證收集的證據材料E.違反法定程序收集的證據材料【答案】BC8、下列關于貨幣資產損失證據材料的表述，正確的有（）。A.企業(yè)應收及預付款項壞賬損失屬于債務重組的，可以直接稅前扣除B.企業(yè)應收及預付款項壞賬損失屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明C.企業(yè)逾期1年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告D.企業(yè)逾期1年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告E.企業(yè)應收及預付款項壞賬損失屬于債務人停止營業(yè)的，應有市場監(jiān)管部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明【答案】BD9、影響稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素有()。A.執(zhí)業(yè)人員的學歷水平高低B.被服務企業(yè)財務會計制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務師事務所是否有健全的質量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本--致【答案】ACD10、納稅擔保的方式包括（）。A.保證B.保全C.強制D.抵押E.質押【答案】AD11、下列屬于營業(yè)外收入核算范圍的有（）。A.債務重組利得B.教育費附加返還款C.非流動資產毀損報廢利得D.與企業(yè)日?；顒佑嘘P的政府補助E.因債權人原因確實無法支付的應付款項【答案】ABC12、稅務機關對下列企業(yè)處罰正確的有（）。A.某公司虛開發(fā)票8000元，稅務機關對其罰款2萬元B.某公司虛開發(fā)票20000元，稅務機關對其處罰20萬元C.某公司偽造發(fā)票，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處3萬元罰款D.某公司偽造發(fā)票監(jiān)制章，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處10萬元罰款E.某公司非法制造發(fā)票防偽專用品，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5000元罰款【答案】ABC13、稅務行政訴訟與稅務行政復議的區(qū)別主要有（）。A.稅收行政訴訟的審查主體是人民法院，其獨立性更強，稅務行政復議的審查主體是上一級稅務機關，其專業(yè)性更強B.稅務行政訴訟依法收取訴訟費，稅務行政復議不收取任何費用C.稅務行政訴訟程序更加復雜、嚴格，稅務行政復議程序相對簡單、靈活D.稅務行政訴訟實行一審終審制，稅務行政復議實行二級復議制E.稅務行政訴訟的決定是終局裁決，稅務行政復議決定作出后，申請人還可再提起稅務行政訴訟【答案】ABC14、下列房屋附屬設備、配套設施或裝置于房屋的設備中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計征房產稅時也應計入房產原值的有()。A.分體式空調B.電梯C.智能化樓宇設備D.消防設備E:地下停車場【答案】BCD15、某電子設備生產企業(yè)生產的是單一的電子產品，各期生產銷售均衡，各期原材料領用后在產品和產成品都有一定數量的余額，同時也有對外銷售的情況。稅務師在該企業(yè)2020年決算報表編制后的所得稅匯算清繳時發(fā)現，該企業(yè)2020年有一筆職工食堂領用材料20000元的賬務處理為：借：生產成本22600A.主營業(yè)務成本B.生產成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調整【答案】BC16、（2019年真題）下列關于納稅信用B級的增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（）。A.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規(guī)定對列入異常憑證范圍的專票對應的已退稅款追回B.已經申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉出處理C.經核實，符合現行增值稅出口退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可重新申報出口退稅D.經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣E.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅【答案】ACD17、某生產企業(yè)（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關于該業(yè)務的會計處理，下列正確的有（）。A.借：主營業(yè)務成本150000貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）150000B.借：主營業(yè)務成本150000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）150000C.借：應收出口退稅款（增值稅）500000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）500000D.借：應交稅費——未交增值稅240000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）240000E.借：應收出口退稅款（增值稅）240000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）260000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）500000【答案】A18、2020年度居民個人綜合所得(無境外所得)在平時已依法預扣預繳個人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有（）。A.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過600元的B.納稅人年度匯算需要補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的C.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過400元的D.納稅人不申請年度匯算退稅的E.納稅人已預繳稅款與年度應納稅額一致的【答案】BCD19、關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準自2019年1月1日起調整為5000元/月B.用于個人和家庭的支出不允許在稅前扣除C.實際發(fā)生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%的標準內據實扣除D.實際發(fā)生的與生產經營活動直接相關的業(yè)務招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除【答案】BC20、按個體工商戶財務制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費B.固定資產盤虧C.自然災害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費【答案】BCD21、下列各項屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.以外購酒精為原料生產的白酒B.果啤C.調味料酒D.催化料、焦化料E.汽車輪胎【答案】ABD22、下列關于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關政策錯誤的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，對機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月E.基本醫(yī)療保險原則上，統(tǒng)籌基金累計結存可支付月數大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征；可支付月數小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由各省指導統(tǒng)籌考慮安排【答案】BC23、某企業(yè)有關“應交稅費——應交增值稅”明細賬的業(yè)務，下列處理正確的有（）。A.企業(yè)當期發(fā)生進貨退回業(yè)務（已抵扣進項稅額），應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目B.郵政服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業(yè)因管理不善造成自產涂料發(fā)生非正常損失（已抵扣相關進項稅額），貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目D.企業(yè)用外購的汽車（已抵扣進項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目E.企業(yè)用外購的牛奶（已抵扣進項稅額）發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目【答案】ABC24、下列關于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應當采用紙質形式B.稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質稅收票證的存根聯(lián)由稅務機關做會計憑證或備查D.紙質稅收票證的基本聯(lián)次包括收據聯(lián).存根聯(lián).報查聯(lián)E.印花稅票應當視同現金進行嚴格管理【答案】BD25、下列關于個人所得稅專項附加扣除相關規(guī)定的表述，正確的有（）。A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除B.年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除C.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照4800元定額扣除D.同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月E.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月【答案】BD大題（共10題）一、（2018年）2018年4月10日，A縣稅務局制作對甲公司補繳稅款和滯納金的稅務處理決定書和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書，上述文書于4月13日送達甲公司并由甲公司簽收，甲公司對A縣稅務局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務行政復議，請逐一回答如下問題。問題（1）擬提供納稅擔保后對應補繳的稅款和滯納金提請復議，納稅擔保人資格應由誰確認？提請復議的60天時限應該從哪一天開始計算？（2）對于罰款決定提請復議是否需要提供納稅擔保？可否不經過復議直接提起行政訴訟？（3）如果復議申請被稅務機關受理，復議機關應在多少日作出復議決定？什么情況下可以延期？最長可以延多少天？（4）如果甲公司對復議決定不服但未在規(guī)定時限內起訴，同時又拒絕履行復議決定，可能的后果是什么？【答案】（1）納稅擔保人資格應由作出具體行政行為的稅務機關確認；提請復議的60天時限應從所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日開始計算。（2）對于罰款決定提請復議不需要提供納稅擔保，可以不經過復議直接提起行政訴訟。（3）行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。（4）可能的后果：被強制執(zhí)行①維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行；②變更具體行政行為的行政復議決定，由行政復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。二、王某擬投資境內一家生產制造企業(yè)，現有下面兩種投資方案。方案一：以自有設備投資入股，該設備的不含稅公允價值為800000元，獲得該設備的原值和合理稅費為550000元。方案二：以自有技術成果投資入股，技術成果的公允價值為800000元，獲得該技術成果的原值和合理稅費為500000元。假設上面兩種方案被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）。問題：（1）個人以非貨幣性資產投資，應何時確認收入？（2）請說明王某轉讓自有設備的所得適用的應稅所得項目并計算王某應繳納的個人所得稅。（3）上述兩個方案有何個人所得稅優(yōu)惠政策？【答案】（1）個人以非貨幣性資產投資，應于非貨幣性資產轉讓、取得被投資企業(yè)股權時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現。（2）對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。應繳納的個人所得稅＝（800000－550000）×20%＝50000（元）。（3）方案一：個人以非貨幣性資產投資，一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)生應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。方案二：個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，個人可選擇適用方案一的個人所得稅優(yōu)惠政策，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。三、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月購入一臺機器設備作為固定資產使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明購買價款200萬元，增值稅26萬元，支付其他的相關稅費5萬元；為使該設備達到預定可使用狀態(tài)另發(fā)生安裝費及其他雜費3萬元。當月投入使用，該機器設備的使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元。問題：1.計算該機器設備的入賬價值，并指出應從什么時候開始計提折舊？2.按照年數總和法計算該機器設備2020年應計提的折舊是多少？3.該機器設備在什么情況下，可以采用加速折舊的方法計提折舊；并指出可以采用的方法？【答案】四、甲公司(制造企業(yè)、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將--臺設備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設備用于管理部門)，租期--年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認證。問題:(1)作出甲、乙公司2013年10月該項業(yè)務的會計分錄。(2)分別說明這筆設備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理?！敬鸢浮课?、基本情況：某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度自行核算的相關數據為：全年取得產品銷售收入總額68000萬元，產品銷售成本45800萬元，稅金及附加9250萬元，銷售費用3600萬元，管理費用3400萬元，財務費用870萬元。另外取得營業(yè)外收入820萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現會計