江西2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》-工作底稿的作用考試試題

...wd......wd......wd...江西省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計根基》：工作底稿的作用考試試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應該A：無論若何先進展分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進展分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時2、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該成認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最正確方式提供所需的分析A：進展線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進展多元回歸分析；C：對三個中心都進展生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對每個中心的生產(chǎn)成本進展經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進展分層3、根據(jù)下面資料答復某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進展成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同工程送貨被耽誤。通過調(diào)查，了解到進展分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯誤；B：穿插求和錯誤；C：硬件錯誤；D：打字錯誤。4、在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應該采取的最正確行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內(nèi)部審計業(yè)務范圍中刪除D：將外部審計師推薦進展的變革與管理層實際落實的變革進展比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策5、當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。6、如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，以下哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：準確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降；D：誤受風險增加。7、某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證B：成認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的C：確定并承受機構所面臨的風險程序D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與方案審計業(yè)務時應用的風險分析完全一樣的方式方法。8、內(nèi)部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆错懯茿：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開場B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進展報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容9、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當局是否已經(jīng)承受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。10、以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議11、在業(yè)務審計結論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯白是通過A：業(yè)務工作方案中的小結；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證；D：業(yè)務工作方案中的明確程序。12、技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應該能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓方案。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。13、以下哪類主管負責引進新系統(tǒng)，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作?A：業(yè)務主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管C：質(zhì)量管理主管D：系統(tǒng)開發(fā)主管14、某政府機構希望了解向機動車頒發(fā)執(zhí)照工程的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔憂有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應該A：不再實施進一步審計工作，按調(diào)查結果發(fā)布正式審計報告并與管理當局討論結果。B：不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進展調(diào)查。C：按原日程安排完畢審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結初步調(diào)查的結果并聲明審計已經(jīng)被取消。15、在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供應內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法A：流程圖法B：矩陣圖法C：調(diào)查問卷法D：詳細描述法16、內(nèi)部審計師想要確認四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-squaretest)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關性與置信區(qū)間C：卡方檢驗可以對名義值實施D：是參數(shù)化的因此是較強的檢驗17、最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進展基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。18、公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，承受標準化帶來的變化。為到達總審計師的目標最有效的決策程序是A：a．決策制定模型B：b．群體決策C：c．權變方法D：d．程序化決策19、以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。20、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進展審核；B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進展審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。21、在審計一個計算時機計系統(tǒng)時，以下有關整合測試設施(ITF)的表達中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。22、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言23、某經(jīng)理建議將一套控制不安全材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個控制強點B：只有一個控制弱點C：有一個控制強點和一個控制弱點D：既沒有控制強點也沒有控制弱點24、某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在承受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德標準，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最正確利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德標準，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。25、利用以下資料答復以下問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進展審計。該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。以下情形中最不可能說明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一局部取決于報告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進展隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據(jù)職業(yè)準則，內(nèi)部審計人員應當若何行為A：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則。B：審計人員應采取符合審計準則的行為。C：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。D：審計人員應當重新設計工作內(nèi)容，以防止不適當活動。2、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡建設B：原型法C：瀑布模型D：重點群體3、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當內(nèi)部審計師A：在測試應付賬款余額B：關注金額高估C：希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤D：無法處理累積總體工程4、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點A：停工B：材料供應合同C：計算機資源D：實施時間5、內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度6、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的A：已完成預定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。B：決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C：內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原方案對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。7、某金融機構的外幣交易風險管理制度制止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制Ⅰ是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；Ⅱ?qū)︺y行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；Ⅲ不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的；B：只有Ⅲ是正確的；C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。8、審計人員在某組織內(nèi)開展業(yè)務；該組織的管理當局正在開展“再造工程(reengineering)〞工程，其重點在于全面質(zhì)量管理技術。在他們提出的提高業(yè)務處理效率性的要求下，許多傳統(tǒng)的控制程序均從組織的控制構造中刪去。從這一變革看，管理當局是A：更加重視監(jiān)視各種控制活動；B：從傳統(tǒng)控制技術而言，對人的業(yè)績及人的動機性質(zhì)有著不同的假定；C：更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程；D：所有上述各項。9、通過安裝條形碼公司可以維護一個更加及時的原材料存貨記錄。對存貨條碼的掃描是在什么時候進展的A：a．在清點時。B：b．在補充和發(fā)出時。C：c．由于質(zhì)量問題而從生產(chǎn)過程中剔除時。D：d．為編制財務報表而調(diào)整時。10、方案的主要原因是A：a．滿足員工的需求B：b．環(huán)境的不確定性C：c．競爭的需要D：d．組織政策11、某審計人員疑心支付款方面存在舞弊，即某未知的雇員正提交和和核批發(fā)票以便支付。在與管理當局討論潛在舞弊行為之前，審計人員決定進一步收集證據(jù)。以下程序中哪一項最有助于提供更多證據(jù)A：使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼及其他反常事項的供應商名單；對這些事項進展抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等；B：對年內(nèi)已付款項進展抽樣，檢查各筆款項的審批手續(xù)；C：對被調(diào)查期間有代表性的驗收報告進展抽樣，并追蹤審查經(jīng)批準的付款；注意未經(jīng)恰當程序的任何事項；D：對上月接到的發(fā)票進展抽樣檢查，以確定是否具有適當?shù)母犊钍跈啵徊⒆粉檶彶轵炇請蟾娴戎С治募?2、通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結論影響最大A：外部證據(jù)B：詢問C：口頭證據(jù)D：非正式的13、為了使內(nèi)部審計師遵守《標準》的規(guī)定，掌握當前和未來開展內(nèi)部審計業(yè)務所需的知識、技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應該能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓方案。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。14、監(jiān)視是內(nèi)部控制的一項重要因素，以下哪項不屬于監(jiān)視方面的實例A：管理當局經(jīng)常性地比較部門業(yè)績與預算的差異；B：數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常數(shù)量的業(yè)務交易編制例外事項報告，并開展相應的調(diào)查以追究原因；C：數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項的批控制總額；D：管理當局已要求內(nèi)部審計部門對現(xiàn)金處理過程的控制構造開展定期審計。15、在應收帳款審計過程中，審計人員方案與供應商聯(lián)系確認帳款余額是否正確。這類與組織外部人員的溝通若何授權A：內(nèi)部審計部門的政策與程序規(guī)定；B：內(nèi)部審計準則規(guī)定；C：內(nèi)部審計責任規(guī)定；D：內(nèi)部審計部門章程規(guī)定。16、內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務。這些服務的開展A：會損害內(nèi)部審計師的客觀性，在審計師卷入一樣業(yè)務客戶確實認服務時；B：會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產(chǎn)生的可能；C：應與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權限保持一致；D：沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。17、審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的說明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。18、新成立的內(nèi)部審計部門的主管正在草擬內(nèi)部審計章程。以下與內(nèi)部審計部門運作效果有關的工程哪類應當包括在章程中A：實施審計的次數(shù)；B：審計發(fā)現(xiàn)報告的方式；C：內(nèi)部審計人員調(diào)查和報告舞弊的程序；D：內(nèi)部審計人員應當全面接觸與審計業(yè)績有關的記錄、人員經(jīng)及實物資產(chǎn)。19、以下哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數(shù)據(jù)喪失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變方案；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。20、防止采購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進展審查