2022年企業(yè)財務(wù)會計制度

2022年企業(yè)財務(wù)會計制度

|2022年企業(yè)財務(wù)會計制度1

第一章總則

第一條為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)

財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司

的實際情況，制定本制度。

第二條公司會計工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家財政政策

和會計法規(guī)，強(qiáng)化財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項財務(wù)收支

的計劃控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務(wù)狀況和

經(jīng)營成果，依法納稅，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機(jī)

構(gòu)以及財政、稅收、審計、證券監(jiān)管等有關(guān)部門和行業(yè)主管部門

的監(jiān)督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，增

收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利

潤，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。

第三條公司會計工作由公司財務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財務(wù)副總應(yīng)

當(dāng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定，確保公司會計工作和會計資料的真實

性和完整性;負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃的制定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司制

定經(jīng)營方針和資本運作政策;負(fù)責(zé)公司會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，對財會

人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，并確保會計機(jī)構(gòu)、會計人

員依法興職責(zé);負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監(jiān)管等

方面的關(guān)系。

第四條公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)會計方面的日常工作，財

務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和

資金管理工作，主持制定公司的財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各級財務(wù)管

理實施細(xì)則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合財務(wù)副總協(xié)調(diào)外部關(guān)

系。

第五條分公司設(shè)單獨財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，嚴(yán)格

執(zhí)行《財務(wù)會計制度》和公司《財務(wù)管理制度》，接受公司財務(wù)

部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時，根據(jù)不同分公司的業(yè)務(wù)特點制定相應(yīng)的

財務(wù)管理細(xì)則。第六條公司全資和控股子公司必須配備專職會計

和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點制定完整的財務(wù)制

度，并接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

_第七條公司會計機(jī)構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)依照會計法律法規(guī)的

規(guī)定，按照真實、完整的要求，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，

并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務(wù)會計

報告和其他必要資料。第八條公司會計年度采用公歷年度，會計

核算億人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。第九條

公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務(wù)會

計報告和管理會計檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要

求。

第二章會計管理體制

第十條公司董事長、財務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司

的財務(wù)會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負(fù)

責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會計工作。第十一條公私財務(wù)負(fù)責(zé)人

為財務(wù)副總，依法行如下會計管理職責(zé)：

_（一）依法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員，并支持他們的工作，

保障會計人員依法履行職責(zé)；（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章

制度，糾正違反財務(wù)會計制度的行為；（三）最終審批公司所有財

務(wù)支出事項；

（四）對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，簽

署對外公布的財務(wù)會計報告；（五）法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門

授予的其他職責(zé)。

_第十二條會計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管

部門及公司主要負(fù)責(zé)人的要求，強(qiáng)化會計崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控

制制度和會計稽核制度。

_第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)

定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原

始資料。公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算

管理和目標(biāo)控制時，對有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管和及時進(jìn)

行傳遞的責(zé)任。

第三章會計機(jī)構(gòu)和會計人員

_第十四條公司財務(wù)部為依法設(shè)立的會計機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需

要配備相應(yīng)的會計人員。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計（或

稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預(yù)算管理、出納等崗位。

第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，其財務(wù)人員根

據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步

實行會計派制。

第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司

實行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公

司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。

第十七條公司委派財務(wù)人員的工資和費用一般由公司負(fù)責(zé)，

不在所在分、子公司支付。公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，

則按相關(guān)協(xié)議處理。

第十八條公司對委派財務(wù)人員實行外勤補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為

公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

_第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人

員，可參加公司專門組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司

任命。

第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會

人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。

第四章主要會計政策

第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、

《企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。

第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計

年度。

第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借

貸記賬法。

_第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準(zhǔn)備和其

他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五章會計科目的設(shè)置

第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企

業(yè)會計準(zhǔn)則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特

點選用總賬會計科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報表要求，按便于理

解，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動分析的需要合理設(shè)置。

第二十八條財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的

會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科

目。

_第六章會計原始憑證與記賬憑證

_第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行

會計處理的'文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀(jì)錄，包括文件、

合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴(yán)守但、工資表、收

款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，

充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額。所有

原始記錄必須做到真實、完整。

第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其

應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：（一）名稱：原始憑證必須有特定的名稱，

文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標(biāo)題；（二）日期：一般是指

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；（三）

業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。

（四）數(shù)量；（五）單價;

（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計算準(zhǔn)

確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；

（七）接受原始憑證的單位名稱;

（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務(wù)專用章標(biāo)

識時，印章必須清晰可辨；（九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。

第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。

（一）文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開除單位予以更正，并在更正

處加蓋公章；

（二）數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須

由原單位重新開

具；（三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應(yīng)

當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。第三十二條同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)

量較多時，可填制原始憑證匯總表。第三十三條原始憑證必須由

出具原始憑證單位蓋印財務(wù)專用章，同時必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，

驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制

的原始憑證必須按財務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人

和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。

第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證

劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對記賬憑證

其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：

（一）證明款項和有價證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項是

否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）

種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

（二）證明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性

質(zhì)和使用原因、取向和審批過程的資料，以及證明財物

價值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

_（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、

金額計算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對人、清償責(zé)任

人的資料；

（四）證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、

去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）

種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

（五）證明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務(wù)的憑證，包括記

錄其計算過程、計算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入（支

出、費用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；

（六）證明財務(wù)成果計算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計算

（處理）依據(jù)和過程的資料，以及說明財務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。

_第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度的

規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。對兩張或兩張以上記賬憑證起主

要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他

記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必須

簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始

憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支

持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當(dāng)單獨

按照檔案管理辦法進(jìn)行分類整理，及時歸檔保存。未附輔助平衡

的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔助憑證的名稱、編號。

第三十八條對于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的

主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當(dāng)同時保

管相關(guān)原始憑證的原件。

_第三十九條會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始記錄，并在通過審核

紀(jì)錄上簽字。審核的內(nèi)容包括：（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，

內(nèi)容是否真實、合法、合規(guī)；（二）原始憑證是否具有法律效力，

公章是否清晰；（三）經(jīng)辦人是否經(jīng)過授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)

容；（四）數(shù)量、單價、金額的計算是否正確；（五）必備內(nèi)容是否完

備齊全。

第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權(quán)

拒絕受理，并可將情況報告單位負(fù)責(zé)人;對不完整的，有權(quán)退回，

經(jīng)辦人補(bǔ)正后再受理。

第四十一條會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實、完整的原始記錄進(jìn)行會

計處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后

面。

_第四十二條需要進(jìn)行會計處理的原始憑證按照如下的程序

進(jìn)行傳遞。

（一）經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽

字的，交有關(guān)人員簽字；

（二）有關(guān)人員簽字后，交會計人員審核；

_（三）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；（四）會

計人員受理原始記錄，進(jìn)行會計處理。

第四十三條會計人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以真實、完整的原

始憑證為依據(jù)。無法取得原始憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制或者要

求相關(guān)人員制作原始憑證。

_第四十四條記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財務(wù)會計軟件按規(guī)定進(jìn)行填

制，不得手工填制。填制記賬憑證必須符合如下要求：

（一）以本人的身份進(jìn)入財務(wù)會計軟件填制憑證的界面；（二）

必備內(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，，填寫要

齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符;附件注明

原始憑證張數(shù)，時間按編制當(dāng)天日起填寫;填寫要正確使用會計

科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；（三）接待的金

額要相等；（四）按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫與借記或貸記的不同科

目相符的摘要。摘要必須清楚，簡明扼要;購買多種物品應(yīng)注明

主要物品的名稱;往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單

位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因;收支的結(jié)

轉(zhuǎn)，費用的預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。

第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務(wù)會計軟

件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽

名。

第四十六條通過財務(wù)會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合

《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會計電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并

與所附原始憑證一起裝訂成冊。會計憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會計檔

案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會計科目發(fā)生

額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行

對賬單。

_第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管

理辦法》的規(guī)定辦理。

第七章會計賬簿的設(shè)置

第四十八條財務(wù)部按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，包

括總賬、明細(xì)帳、日記張和其他輔助性賬簿。

第四十九條根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明

細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲存于計算機(jī)。

第五十條明細(xì)賬根據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成資

產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大類明細(xì)賬。賬本格式按照會計科目的

設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類

多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年

度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。開設(shè)若干個銀

行存款賬戶時，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由

出納根據(jù)銀行收（付）款、現(xiàn)金收（付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日

期、憑證號依次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存款

或現(xiàn)金的紅字。第五十二條各種租借設(shè)備、物資、有價證券、應(yīng)

收應(yīng)付票據(jù)、項目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。各種帳簿必須有統(tǒng)

一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登

記及時，不漏記、錯記或重記。如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，

應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處

蓋章。第五十三條財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對會計賬簿紀(jì)錄金額與庫

存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核實，做

到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇

人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時對帳。

第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、

明細(xì)帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

第五十五條本公司使用財務(wù)會計軟件進(jìn)行會計核算，軟件輸

出的會計帳簿應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并及時裝訂。

除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。通過會

計軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當(dāng)按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余

額表、總賬和明細(xì)賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明

細(xì)賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

_第五十六條會計賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清晰，除手工登記的備

查登記簿外，不得涂改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正

的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進(jìn)行

改正。

_第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁上加

蓋公章，并貼劃印花稅票。達(dá)因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在

裝訂的會計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及

余額表后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會計報表。通過會計軟件輸出的正

式帳簿，由會計機(jī)構(gòu)按照會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。第五十

八條會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每月備份一次，每次備份時應(yīng)當(dāng)在

至少兩臺不同的計算機(jī)硬盤上各保存一份。電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬

后，應(yīng)當(dāng)備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。

第八章所有者權(quán)益和負(fù)債的核算

第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對本公司凈資產(chǎn)

的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登

記的資本。實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳

的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。

第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本

金和個人資本金。第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金

（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會同意，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等

折投入資。

_第六十三條經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓

外，不得以任何方式抽走。投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、章

程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔(dān)本公司風(fēng)險。

第六十四條本公司負(fù)債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)付

和預(yù)收款項及其他負(fù)債。

_第九章固定資產(chǎn)的核算

第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在

20_元（不含20_元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)

的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、

工具、器具。當(dāng)一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動

資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨

確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。低

值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易耗

品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

第六十七條財務(wù)部門要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全

面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。

第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)

規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。第六十九條對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由財

務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領(lǐng)導(dǎo)

審批，財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。

第十章貨幣資金的核算

_第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資

金。

第七十一條財務(wù)部門必須定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤

點、對帳，并確保賬款相符。第七十二條貨幣資金管理必須遵守

《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。

第十一章長期和短期投資的核算

第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短

期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間

不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、

基金等證券投資。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括

持有時間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能

變現(xiàn)貨或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。長期投資應(yīng)當(dāng)

單獨進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。

第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原

則，確保資產(chǎn)的保值增值。第七十五條購入有價證券按有價證券

的面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。

第七十六條出售經(jīng)營性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均

法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定，不

得隨意變更。出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的

差額，計入當(dāng)期損益。

_第七十七條購入折價或溢價發(fā)行的長期債券，實際支付的款

項與票面價值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收

益。第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收

益，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

第十二章其他類資產(chǎn)的核算

第七十九條公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他

資產(chǎn)。第八十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第八十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)

平均攤?cè)氤杀尽?/p>

_第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以

后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的

固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1

年的其他待攤費用等。

_第八十三條開辦費是指籌建期間發(fā)生的費用，自營業(yè)之日起

分5年分期攤?cè)霠I業(yè)費用。

第十三章經(jīng)營成本的核算

第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支

出等按規(guī)定計入成本。第八十六條營業(yè)及管理費用主要包括：職

工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、

水電費、租賃費、員工培訓(xùn)經(jīng)費、辦公費、會議費、其它費用等。

第八十七條費用控制及管理嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行。

第十四章經(jīng)營收入的核算

_第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收入。

第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費計入公司營業(yè)收入。第九

十條一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營業(yè)收入。

第十五章投資收益與營業(yè)外收支的核算

第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取

得的利潤、利息等收入。第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)

營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、

固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、罰款

收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因

卻是無法支付的應(yīng)付款項等。

第十六章納稅、利潤及其分配

_第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額二營

業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得

稅

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營

業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用國債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所

得稅。

_第九十四條所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序

分配：（一）彌補(bǔ)上一年度的虧損；（二）提取法定公積金10%；（三）

提取任意公積金；（四）支付股東股利;公司法定公積金累計為公

司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，

是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在彌補(bǔ)虧損和提取

法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、

企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。

_第十七章會計報表的種類與編制

_第九十六條會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報

表。本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報表。

第九十七條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表;利

潤表;現(xiàn)金流量表;資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表;利潤分配表;股東權(quán)益

增減變動表;分部報表;其他有關(guān)附表。內(nèi)部管理報表主要由銀行

存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)

管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增

加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。內(nèi)部管理財務(wù)報

表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)副總批準(zhǔn)，其它任何部門和人員

無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。

第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；

本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。

第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)及時辦理訂正

手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位;錯

誤較多的應(yīng)重新編報。對外報送的財務(wù)報表在報送之前必須由分

管財務(wù)的財務(wù)副總和其它高管審核、簽字。上報會計報表時，應(yīng)

當(dāng)制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)

部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應(yīng)當(dāng)在報表封面上簽章。

第十八章會計工作交接

第一百條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工

作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

第一百零一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理

移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好

以下工作：

_（一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完

畢；

（二）為登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)

辦人員印章；

_（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

_（四）編制已較輕冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、

會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)

軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。第一百零二條會計人員辦

理移交時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)

部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分

管財務(wù)工作的財務(wù)副總（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。第一百零三

條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要

逐項核對查收。一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子

數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第一百零四條財務(wù)部副經(jīng)理以及以上級別的財務(wù)人員移交

時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情

況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書

面材料。

第一百零五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注

冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊頁數(shù)上注明：單位名稱，交

接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及

需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交

接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第一百零六條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得

自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第十九章附則

第一百零七條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第一百零八

條本制度經(jīng)公司辦公會審定通過后實施。

12022年企業(yè)財務(wù)會計制度2

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制

定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工

作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公

司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

_1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)

總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，

財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書

面授權(quán)。

_2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、

稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及

時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)

范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司

內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，

監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電

算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收

集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

_10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)

齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

_2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)

務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及

統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和

管理工作；

_4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時

核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對

庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、

會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽

字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向

出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

_6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽

章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無

誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余

額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、

會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門

經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開

出。

_5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

_1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保

管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行

存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并

對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五

下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來

的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款

余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

_1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

_（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終

審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形

式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財

務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門

負(fù)責(zé)人）、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計

劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管

理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。

每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部

門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與0A設(shè)備）：其購買由各

部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技

術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需

求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定

資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的

參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展

會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用

的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予

以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)

理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。

經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明

出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和

借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告

先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請

示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)

部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、

過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總

經(jīng)理審批。

12022年企業(yè)財務(wù)會計制度3

第一章總則

一、為了加強(qiáng)經(jīng)營管理和會計核算工作，根據(jù)《中華人民共

和國會計法》、《施工企業(yè)會計核算辦法》、公司章程和總公司

財經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特

點，特制定本制度。

二、本公司設(shè)置獨立的會計機(jī)構(gòu)，配備必要的會計人員，辦

理公司的財務(wù)會計工作。

_三、財務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要

做到廣泛籌集資金和組織資金_______，滿足工程施工和日常行

政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用

效率。

四、財務(wù)管理部門應(yīng)明確財務(wù)會計人員的崗位、職責(zé)分明、

實行崗位責(zé)任制。

五、按照科學(xué)管理的要求，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)

部財務(wù)審批制度，明確內(nèi)部審批權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部控制。企業(yè)所有

重大財務(wù)收支活動，均應(yīng)實行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)

督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調(diào)度、財務(wù)

運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)活動，必須形成由總

經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)實行聯(lián)合簽署方為有效的制度（簡稱聯(lián)簽制度，

下同）凡涉及到重大資金調(diào)度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況

產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)活動必須報請董事會批準(zhǔn)。

六、凡不符合制度要求，違反財經(jīng)紀(jì)律的各項開支，財會人

員

必須堅持原則，有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)匯報。

七、正確反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，依法繳納稅收，并接受

財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督。

八、財務(wù)部門應(yīng)按照要求認(rèn)真編制企業(yè)各項財務(wù)預(yù)算，為加

快實行全面預(yù)算管理辦法打下基礎(chǔ)。年度財務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)

“真實性、完整性、嚴(yán)肅性、先進(jìn)性”原則，根據(jù)年度預(yù)算的目

標(biāo)，分解指標(biāo)、明確職責(zé)、落實責(zé)任，并按照分級管理的要求加

強(qiáng)檢查和考核，以確保財務(wù)預(yù)算的有效實施。

九、認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：

_（一）做好完整的原始記錄，各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)及時做好完整

的原始記錄，確保原始記錄的及時、準(zhǔn)確、真實。

（二）健全計量驗收交接制度，各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都

要經(jīng)過嚴(yán)格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。

（三）做好財產(chǎn)清查工作，定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，及時

處理各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、

賬賬相符。

十、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應(yīng)當(dāng)互相配比。一個時期內(nèi)的

各項收入和成本費用，應(yīng)在同一個時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，

提前或延后。

_十二、各項資產(chǎn)應(yīng)按實際成本計價。

十三、企業(yè)采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得

任意改變，如有改變，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會同意，并報主

管財稅機(jī)關(guān)審批或備案。

十四、財務(wù)經(jīng)理以外的財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，必

須由財務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時，必

須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必須辦好交接手續(xù)，

不得中斷會計工作。

十五、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保

管會計檔案，加強(qiáng)對會計檔案的管理，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同

意，其他部門人員和外來人員不準(zhǔn)借閱會計檔案。

_第二章會計核算

一、公司的會計核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、

法規(guī)和本制度的規(guī)定。

二、公司的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間（月）。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)事項，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有

關(guān)人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記

錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到記錄準(zhǔn)確、

內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。

五、公司采用借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應(yīng)當(dāng)用中

文書寫。

七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所收

付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除折合為記賬本位幣外，

還應(yīng)按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬

簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已

經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收

入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期

收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計期間所取得

的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在在同一會計期間登

記入賬。

上一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公

司不得自行調(diào)整賬面價值。

十二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。

_十三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改

造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備查，自新的

會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和

預(yù)付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應(yīng)當(dāng)分

別核算,應(yīng)收和預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別

核算;預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按預(yù)付貨款（預(yù)付定金）和待攤費用等分別

核算;存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分

別設(shè)賬登記。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行

存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一

次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

十六、有價證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)

當(dāng)按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放

的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款

項，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及

時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)

查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報董事會

或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬準(zhǔn)備。

_十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝

物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應(yīng)按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易

耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、

運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨

的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、

金額的明細(xì)賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應(yīng)進(jìn)行明

細(xì)核算，并隨時檢查到貨情況。

_存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點，每年至少盤點一次，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、

毀損、變質(zhì)等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報告，經(jīng)

董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時處理，并應(yīng)在年度決算前清理完畢。

材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應(yīng)由過失

人賠償外，應(yīng)作為當(dāng)期費用處理。由于自然災(zāi)害造成的損失，作

為營業(yè)外支出處理。

存貨盤點方式，采用永續(xù)盤存制，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價值在

20_元以上（包括20_元）的房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸工

具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、

經(jīng)營主設(shè)備的物品，單位價值在20_元以上，并且使用期限超

過2年的，也可作為固定資產(chǎn)。

根據(jù)上述規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，作為核算的依據(jù)，并報當(dāng)

地稅務(wù)局備查。公司固定資產(chǎn)的分類參照國家郵電施工企業(yè)的有

關(guān)規(guī)定有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司特點分房屋、建筑物、專用設(shè)備、

通訊設(shè)備、運輸工具五大類。

_固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資

時合資各方議定的價格作為原價;購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運

輸、裝卸、保險等費用作為原價;需要安裝的固定資產(chǎn)的原價還

應(yīng)包括安裝費用;進(jìn)口的固定資產(chǎn)原價，應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)

稅和工商統(tǒng)一稅；自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所

發(fā)生的實際支出作為原價。

固定資產(chǎn)折舊，采用直線法平均計算，并根據(jù)電力企業(yè)和集

團(tuán)有關(guān)規(guī)定，制定分類折舊年限和估計殘值率、分類折舊率。財

務(wù)部根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計算折

舊。當(dāng)月交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自次月起計算折舊，當(dāng)月內(nèi)

停止使用的固定資產(chǎn)也自次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊提

足后，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不補(bǔ)

提折舊。

固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要辦

理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算，并應(yīng)建立嚴(yán)格的管

理制度。變動的固定資產(chǎn)于次月將變動說明書報公司董事會或總

經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定

資產(chǎn)，應(yīng)由部門查明原因，寫出書面報告，經(jīng)嚴(yán)格審查，按董事

會規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理，并應(yīng)在年度決算前處理完畢。

_二十、籌建期間所發(fā)生的費用（指從簽訂合同之日起至開始

生產(chǎn)為止）所發(fā)生的費用（包括為公司籌建前期準(zhǔn)備所發(fā)生的各

項費用，不包括購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出以及應(yīng)計入工程

成本的利息支出），按合同規(guī)定和合資章程有關(guān)規(guī)定，應(yīng)作為長

期待攤費用入賬。在開始生產(chǎn)后，按國家財稅規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偦蛞?/p>

次性入生產(chǎn)成本。

二十一、流動負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項、預(yù)付貨款和

預(yù)提費用等。

應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利

和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動負(fù)債，還應(yīng)按不同

的貨幣分別設(shè)賬登記。

職工獎勵基金及福利基金視同流動負(fù)債進(jìn)行核算。

二十二、所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、

企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)分別核算。

實收資本是指投資人按合同約定實際繳入的出資額。合資各

方應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、合資比例、出資方式，在規(guī)定期限

內(nèi)投入資本。公司則應(yīng)按根據(jù)實際投入的資本進(jìn)行核算，并于收

到后及時辦理記賬手續(xù)。

現(xiàn)金投資，按照實際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和

日期，作為資金的記賬依據(jù)。

建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料物資等實物投資，應(yīng)按合同規(guī)定和

合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物

的日期作為記賬的依據(jù)。

各方的投資，應(yīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師驗證

并出具驗資報告后，由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。

_二十三、健全原始記錄，實行定額管理，嚴(yán)格計量檢驗和物

資收發(fā)退制度，加強(qiáng)成本、費用的管理和核算。

一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，都應(yīng)計入成本、費用。凡應(yīng)由

本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，應(yīng)作為預(yù)提費用計入成本、費用；

凡已支出的費用，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費用，應(yīng)作為待攤

費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。

生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和

賬面單價計算，列入成本、費用。

應(yīng)付工資的核算應(yīng)根據(jù)核定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎勵津

貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關(guān)記錄，計算員工工資，

計入成本、費用；按規(guī)定支付中方員工的各項公積金和國家對員

工的各項津貼，也應(yīng)列入成本和費用。

應(yīng)按規(guī)定的成本項目和費用項目分別匯集，項目建設(shè)期間應(yīng)

匯集在建工程所發(fā)生的各項工程建設(shè)費用、生產(chǎn)運行期間應(yīng)匯集

生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用。

_管理費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、顧問費、

訴訟費、交際應(yīng)酬費、稅金（包括房產(chǎn)稅、車輛使用稅、印花稅

等）、場地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、

壞賬損失、職工培訓(xùn)費、研究發(fā)展費和其他費用。

分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預(yù)

提和攤銷費用；分清公司內(nèi)部各部門成本和費用的界限、分期產(chǎn)

品之間的費用界限。

根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點，工程成本核算采用工號法。

加強(qiáng)對成本、費用的控制，建立責(zé)任成本制度，編制成本、

費用計劃，財務(wù)部嚴(yán)格按計劃進(jìn)行資金預(yù)算，并定期考核計劃執(zhí)

行情況、分析成本、費用上升和降低原因，并采取必要措施，努

力降低成本、費用。

二十四、當(dāng)月實現(xiàn)的銷售收入應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并應(yīng)相

應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費用。銷售收入、成本和費用入口徑必須一致，

不能只記收入，不記成本，也不能只記成本，不記銷售收入。

當(dāng)月收到以前年度的銷售收入時，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的成

本和費用，并在當(dāng)月財務(wù)分析中予以說明。

_二十五、凈利潤為營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅。營

業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)成本后的毛利，再減管理費用和

財務(wù)費用，加上其他業(yè)務(wù)利潤、減其他業(yè)務(wù)支出的凈額。

營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外

收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入等;營業(yè)

外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、損贈

支出和非常損失等。

_公司的利潤按月計算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，

采用賬結(jié)法。

儲備基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金

經(jīng)批準(zhǔn)可用于增加資本，否則賬面金額不得減少。職工獎勵基金

和福利基金應(yīng)當(dāng)用于公司員工的非經(jīng)常性獎勵或各項福利。

提取儲備基金、生產(chǎn)發(fā)展基金和職工獎勵基金后的利潤，為

可分給投資人的利潤。

年度終了，按照合同、章程有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的利

潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補(bǔ)的虧損，編制利潤分配

方案，提交董事會討論決定后據(jù)以記賬;列入當(dāng)年決算。

二十六、公司的外幣業(yè)務(wù)，是指對記賬本位幣--人民幣以

外的貨幣進(jìn)行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。

公司的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)

算的債權(quán)（如應(yīng)收賬款）和債務(wù)（如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股

利），應(yīng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。

公司對外發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，無論增加或減少，均應(yīng)采用當(dāng)日

市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬

戶的外幣余額，應(yīng)當(dāng)按照月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人

民幣金額。因匯率不同而出現(xiàn)的差額，作為匯單損益，計入當(dāng)期

損益。

二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論通過，自頒布之日

起執(zhí)行。

二十八、本制度解釋權(quán)在公司計劃財務(wù)部。

12022年企業(yè)財務(wù)會計制度4

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，

負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍

和職責(zé)主要有：

_1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審

核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；

辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管

庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融

資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法

納稅。

_2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)

法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會

計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分

類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相

符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本

核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成

本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；

按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等

部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成

本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他

有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生

產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財

務(wù)管理，特制定本制度。

_第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)

不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項

的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

_⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。

辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專

人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用

情況進(jìn)行登記；

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的

支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑺用

以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始

憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施

工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作

流程3、行政費用支出管理制度

_⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)

方可報支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

_3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)

貼；

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租

標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職

員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙

食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶

隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維

修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支

付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；⑶

公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;⑶

辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；