增值稅法練習(xí)題-學(xué)生練習(xí)

增值稅法練習(xí)題單項(xiàng)選擇題1.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）。A．v+mB．vC．mD．c+v+m2.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A．飲食業(yè)的啤酒屋銷售生產(chǎn)的啤酒B.郵政部門的報(bào)刊發(fā)行費(fèi)C．企業(yè)銷售商標(biāo)權(quán)的收入D．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品3.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A．將外購貨物分配給投資者B．將外購貨物贈(zèng)送給其他單位C．將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)D．將外購貨物用于對外投資4.下列不適用13%低稅率的是（）。A.冷氣B.飼料C.銅礦砂D.居民用蜂窩煤5.如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，正確的做法是（）。A.不必申請，自動(dòng)被視為一般納稅人B.在總機(jī)構(gòu)納稅地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.在分支機(jī)構(gòu)納稅地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)6.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額8.某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，另收取商場運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票），電腦公司提供線路網(wǎng)關(guān)設(shè)計(jì)，另收商場5000元，開具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）。A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元9.一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明是50000元，支付運(yùn)費(fèi)，取得了貨運(yùn)發(fā)票，注明是2000元。應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A．6760元B．6640元C．6500元D．140元10.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.生產(chǎn)企業(yè)外購自用的小汽車11.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位12.下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。A.納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目對收入劃分不清的，一律從高從重計(jì)稅B.納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目對收入劃分不清的，一律征收增值稅C.一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷售D.一般情況下，繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅，繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售交營業(yè)稅13.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元14.某食品廠將一批以前購入的大麥毀損，賬面成本9600元（含運(yùn)費(fèi)465元），其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）。A.1864.05元B.1425.45元C.1400元D.2040元15.某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（）元。A．130000B．150000C16.某家具廠，為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元17.某食品公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食品發(fā)給職工，同時(shí)將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭(增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元)作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售職員，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成本利潤率10%，則下列選項(xiàng)說法正確的是()。A.應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.74萬元B.應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.4萬元C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4.55萬元18.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。于雙方共同擁有的不征收增值稅12.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括單據(jù)上的（）。A．運(yùn)費(fèi)B．保險(xiǎn)費(fèi)C．裝卸費(fèi)D．建設(shè)基金13.以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有()。A．增值稅對單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B．納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過部分計(jì)算繳納增值稅。C．銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)，為月銷售額2000-5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)，為月銷售額1500-3000元D．按次納稅的增值稅起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額150-200元14.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，說法不正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)企業(yè)以外的其他小規(guī)模企業(yè)，會計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.所有銷售免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)（非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)除外），其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在次月申請一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)15.根據(jù)增值稅的規(guī)定，以下使用13%稅率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）。A.某加工廠銷售的農(nóng)機(jī)零件B.商店銷售食用植物油C.圖書店銷售的圖書D.書市銷售的音像制品16.以下屬于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。A．一般納稅人取得的項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票B．一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章運(yùn)輸清單C．一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票D．一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票17.關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅B．對逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅C．個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限D(zhuǎn)．對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅18.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天三、計(jì)算題1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、3.91萬元；(2)購進(jìn)鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬元、1.36萬元；(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為42萬元；運(yùn)費(fèi)4.89萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元；(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；（6）30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬元，增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付；（7）31日，接自來水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付；（8）購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2.68萬元。（期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元；以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出會計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（2）計(jì)算本期水電費(fèi)用實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（3）計(jì)算本期銷項(xiàng)稅；（4）計(jì)算本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2010年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本基建工程；成本價(jià)為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。（4）銷售2010年1月份購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.17萬元；該摩托車原值每輛0.9萬元。（5）購進(jìn)貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元，另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額。（1）計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額（4）計(jì)算銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額（5）計(jì)算外購貨物應(yīng)折扣的應(yīng)納稅額（6）計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（7）計(jì)算企業(yè)5月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額3.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅5100元；（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一